内部控制与风险管理体系
《内部控制与风险管理》课件
《内部控制与风险管理》课件一、内部控制概述内部控制是组织为实现其目标，合理保证资产安全、财务报告可靠、经营效率、合规性等而设计和实施的政策和程序。
它是组织治理结构、风险管理、信息与沟通、监督等要素的有机融合。
内部控制的必要性：保护资产安全：防止资产被盗窃、滥用或误用。
确保财务报告可靠性：提供准确、完整、及时的财务信息。
提高经营效率：优化业务流程，提高资源利用效率。
确保合规性：遵守法律法规、行业标准和企业内部政策。
内部控制的要素：控制环境：组织文化、治理结构、管理层对控制的重视程度等。
风险评估：识别、评估和应对内部和外部风险。
控制活动：设计和实施控制政策、程序和措施。
信息与沟通：确保信息及时、准确、完整地传递。
监督：监督控制活动的有效性，并及时纠正偏差。
内部控制的实施：制定内部控制手册：明确控制目标、控制流程和控制措施。
建立内部控制体系：将内部控制手册中的内容转化为具体的操作流程。
开展内部控制评估：定期评估内部控制的有效性，并持续改进。
二、风险管理概述风险管理是组织识别、评估和应对潜在风险的过程。
它旨在帮助组织了解风险，并采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。
风险管理的必要性：识别潜在风险：及时发现可能影响组织目标实现的风险因素。
评估风险影响：了解风险可能带来的损失和影响程度。
制定风险应对措施：采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。
监控风险变化：及时发现风险的变化，并调整风险应对措施。
风险管理的步骤：风险识别：通过访谈、问卷调查、数据分析等方式识别潜在风险。
风险评估：对识别出的风险进行定性或定量评估，确定风险发生的可能性和影响程度。
风险应对：根据风险评估结果，制定风险应对措施，例如风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。
风险监控：定期监控风险变化，并评估风险应对措施的有效性。
风险管理的工具：风险矩阵：用于评估风险发生的可能性和影响程度。
风险清单：列出所有识别出的风险。
三、内部控制与风险管理的联系内部控制与风险管理密不可分，两者相辅相成。
(完整版)内部控制与风险管理
一．内部控制与风险管理的关系(一)两者的概念和内容内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目标的可能性的机会。
内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性和完整性，符合相关的法律法规和合同，目标代表着银行努力的方向；内控的内容由控环境、风险评价，控制活动、信息和沟通以及监督5项要素组成，内容代表着实现三个目标所需的元素风险是指对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性，其衡疑标准是后果与可能性；风险管理是指采取一定的措施对风险进行检测评估．防止风险，及时发现风险，预测风险町能造成的影响，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平口卫丽娟上。
风险管理技术包括风险评估框架，风险防范系统等，前者包括风险评估、风险缓释和根据模型对可能导致风险的不确定性因素进行分析。
(二)两者的联系可以看出风险是一个比内部控制更为广泛的概念。
全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外。
还增加了战略目标，全面风险管理的8个要素除在涵盖内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。
因此，全面风险管理是建立在内部控制整体框架的基础上，是对内部控制框架的扩展，它的范围比内部控制框架的范围更为广泛，涵盖了内部控制，而内部控制是风险管理必币町少的一部分。
二．如何处理好内部控制与风险管理的关系(一)建立植入型内控制度植入型内控制度是一种主动型质量控制系统，以经营管理系统为依托的控制制度，即是植入管理系统中的，而不是附加在管理系统之上的，可以使得内控成为一种事前的，系统的和能被大家都接受的系统。
它对于保证银行实现既定目标具有许多方面的系统化优势：最高管理层可保证银行的质量意识在银行运行中得以贯彻；使质量目标贯穿于银行的信息收集、分析和其他相关过程中，借助干竞争和客户需求可以促使质万方数据量不断提高。
(二)实施真正意义匕的全面刚殓!管理1．建立ERM框架。
企业风险管理及内控体系建设
企业风险管理是指企业在经营过程中，通过对各种风险进行识别、评估、应对和控制，保障企业健康稳定发展的一种管理方式。
内控体系建设是指企业通过建立完备的内部控制机制，对企业内部运营活动进行有效、规范的管理。
以下是企业风险管理及内控体系建设的主要内容和步骤：1. 风险识别：企业要全面、系统地进行风险识别，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等各方面的风险，以便根据不同的风险等级和类型进行分类管理。
2. 风险评估：企业要对各种风险进行定性和定量评估，分析和判断其影响和可能性，为制定风险应对措施提供依据。
3. 风险应对：企业应根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险转移、风险控制、风险避免等，确保企业能够有效应对各种风险带来的影响。
4. 内部控制设计：企业应根据风险管理的需要，制定符合自身特点和要求的内部控制机制，包括流程控制、审批控制、财务控制等各个方面。
5. 内部控制实施：企业应通过内部控制实施，确保在各个层面、各个环节中实现规范化、标准化管理。
6. 内部审计：企业应建立内部审计机制，对内部控制进行监督和评估，发现问题并进行改进。
7. 持续改进：企业要不断优化风险管理和内部控制体系，完善和提升其水平，以确保企业的可持续发展和稳定经营。
8. 培训和教育：企业要加强内部员工的培训和教育，增强其风险意识和内部控制意识，从而提高整体的管理水平。
9. 风险报告：企业应定期向管理层和董事会提交风险报告，汇报风险管理和内部控制的情况，为管理决策提供参考依据。
10. 外部合作：企业可以与外部专业机构和第三方服务机构合作，共同加强风险管理和内部控制体系建设，提升企业的管理水平和竞争能力。
以上是企业风险管理及内控体系建设的主要内容和步骤，企业应根据自身特点和要求，结合实际情况进行具体的实施。
风险管理与内部控制的关系
风险管理与内部控制的关系
1 风险管理与内部控制的关系
风险管理和内部控制是一个完整的系统，它们之间有着密切的联系。
风险管理是企业识别和处理风险问题的一种管理机制，而内部控制是实现企业风险管理的辅助机制。
首先，风险管理与内部控制之间有非常重要的关联。
风险管理的目的是识别和管理可能影响企业的风险，如市场风险、技术风险等；而内部控制是实施和完善风险管理措施的手段，它以章程、制度、程序和审查计划为基础，大大提高风险管理的效率。
其次，风险管理和内部控制之间存在着相关性。
内部控制是企业风险管理的辅助机制，内部控制制定了全面、有效的内部控制措施，以减缓风险的持续影响；而风险管理则是识别、处理或者拒绝风险问题的最终手段，内部控制和风险管理的关系可谓根本性的作用。
最后，实施内部控制可以有效降低企业面临的风险。
只有强化企业内部控制，才能提高企业应对不确定性风险的能力，否则，某一种轻微的管理失误可能会造成企业之间的差异，甚至会影响到企业的生存能力。
总之，风险管理和内部控制之间的关系是相辅相成的，风险管理实施的优劣程度取决于内部控制的有效性，内部控制有效性决定着企
业处理不确定性风险的能力。
因此，企业必须建立和完善内部控制制度，以保证企业稳定而健康发展。
内部控制与风险管理的制度体系
内部控制与风险管理的制度体系内部控制和风险管理是组织内建立的两个关键制度体系，它们旨在确保组织的运作和管理是有效、透明、合规的。
以下是内部控制和风险管理的制度体系的一般概述：内部控制的制度体系：1.控制环境：制度体系的核心，包括组织文化、管理风格、员工素质等。
鼓励良好的内部控制意识和行为。
2.风险评估：识别和评估组织面临的各种风险，包括战略风险、操作风险、财务风险等。
3.控制活动：设计和实施控制措施，包括制度和程序，以确保实现组织目标并减轻风险。
4.信息与沟通：建立有效的信息流和沟通机制，确保内外部信息及时传达、理解和应用。
5.监督与评价：设立监督机制，包括内审和管理层的监督，以及对内部控制体系的定期评估。
风险管理的制度体系：1.风险识别：通过风险识别工具和技术，确定潜在的内部和外部风险。
2.风险评估：评估风险的概率和影响，确定其相对重要性，并建立风险优先级。
3.风险应对：制定适当的风险应对策略，包括规避、减轻、转移或接受风险。
4.监控与报告：建立监控机制，实时追踪和报告风险的变化，确保组织及时做出反应。
5.内部控制整合：将风险管理与内部控制相互整合，确保内部控制体系具有足够的弹性来适应变化的风险环境。
6.绩效评价：定期评估风险管理制度的绩效，确保其符合组织的战略目标。
内部控制与风险管理的关系：1.互为补充：内部控制和风险管理互为补充，通过合理的内部控制，可以有效地管理和控制风险。
2.共同目标：内部控制和风险管理的最终目标是保障组织的长期稳健运作和可持续发展。
3.信息共享：内部控制和风险管理需要共享信息，以便更好地了解和应对潜在的风险。
通过建立健全的内部控制和风险管理制度体系，组织能够更好地应对不确定性，确保业务的可持续性，并为管理层提供有关组织健康状况的关键信息。
风险管理与内部控制的关系
风险管理与内部控制的关系风险管理与内部控制是企业管理中两个密不可分的部分。
风险管理旨在识别、评估和应对可能对企业目标实现产生不利影响的各种风险；而内部控制则是一套规范和管理制度，旨在确保企业的运营活动合规、有效和可靠。
风险管理是企业管理的重要组成部分，其核心目标是帮助企业有效应对各种风险，并确保企业能够在不确定的环境中稳定运营。
风险管理包括风险的识别、评估和控制，以及在风险发生时采取合适的应对措施。
通过风险管理，企业能够更好地了解自身面临的风险，并采取相应的措施来减少风险带来的潜在损失。
内部控制是企业管理的一项重要工具，其核心目标是确保企业的运营活动符合法律法规、规章制度和管理者的意愿。
内部控制体系一般包括组织机构设置、责任分工、内部审计、风险控制等方面，通过建立规范的制度和流程，确保企业的运营活动能够有效、高效地进行。
风险管理与内部控制是相辅相成的。
风险管理提供了一个全面的风险识别和评估的框架，以帮助企业对潜在的风险进行合理的控制；而内部控制则提供了一套规范和制度，确保企业在日常运营中能够按照既定的规则和程序进行，从而减少风险的发生和对企业的影响。
风险管理与内部控制的关系可以用一个生命周期的模型来解释：在风险识别和评估阶段，风险管理提供了一种方法和工具来识别和评估不同的风险；在控制风险的阶段，内部控制提供了一套规范和制度来控制已经识别的风险；在监督和反馈阶段，内部控制可以通过审计等手段来监督风险管理的有效性，并对其进行改进。
综上所述，风险管理与内部控制是企业管理中不可分割的两个部分。
风险管理提供了识别、评估和控制风险的方法和工具，而内部控制提供了规范和管理制度，确保企业的运营活动合规、有效和可靠。
通过有效的风险管理和内部控制，企业可以更好地应对各种潜在的风险，保障企业的稳定运营和可持续发展。
风险管理与内部控制是企业管理中不可或缺的两个方面。
风险管理旨在识别、评估和应对可能对企业目标实现产生不利影响的各种风险，而内部控制则是一套规范和管理制度，旨在确保企业的运营活动合规、有效和可靠。
风险管理与内部控制的关系与重要性
风险管理与内部控制的关系与重要性风险管理与内部控制是企业运作中非常关键的两个方面，它们之间存在着紧密的关系，并且对企业的正常运作和长期发展具有重要意义。
本文将从关系与重要性两个方面进行详细探讨，并列出相应的步骤。
一、风险管理与内部控制的关系1. 风险管理的定义：风险管理是对潜在风险进行识别、评估、处理和监控的一系列过程，旨在降低风险带来的不确定性，并最大程度地实现企业目标。
2. 内部控制的定义：内部控制是企业为实现经营目标和使企业作出有效、高效、可靠的财务报告，设置的一套规章制度和管理体系。
3. 关系：风险管理与内部控制是相辅相成的关系，风险管理强调对风险进行全面的管理和控制，而内部控制则强调落实具体的控制措施来降低风险。
两者相互结合，可以实现企业运作的有效性和可持续发展。
二、风险管理与内部控制的重要性1. 保护企业利益：风险管理和内部控制能够帮助企业识别和管理各种可能的风险，避免或降低潜在的损失，保护企业的利益。
2. 促进决策的科学性：通过风险管理和内部控制，企业可以对可能出现的风险进行预测和评估，从而为决策提供科学依据，降低决策的风险。
3. 提高经营效率：风险管理和内部控制能够规范企业内部的各项管理活动，提高资源配置的效率，并确保企业各项工作按照既定规则和流程进行。
4. 保障合规要求：风险管理和内部控制能够确保企业遵守法律法规和相关政策要求，降低违规风险，提升企业的声誉和信誉。
三、风险管理与内部控制的步骤1. 风险识别：通过对企业内部和外部环境的分析，识别可能存在的风险，并对其进行归类和排序。
2. 风险评估：对已识别的风险进行评估，确定其潜在影响和发生概率，以便制定相应的控制措施。
3. 风险处理：根据风险评估的结果，制定相应的风险应对策略，包括风险避免、风险转移、风险减轻和风险接受等。
4. 风险监控：监控已采取的风险控制措施的有效性和实施情况，及时发现和处理风险变化和新的风险。
5. 内部控制制度建设：依据风险识别和评估的结果，建立一套完善的内部控制制度，明确责任、权限和程序，确保风险控制措施的有效实施。
全面风险管理与内部控制体系建设实施方案
全面风险管理与内部控制体系建设实施方案一、引言在当今复杂多变的商业环境中，企业需要建立一个全面的风险管理和内部控制体系，以保障企业的可持续发展和稳定运营。
本文旨在提出一个全面的方案，以指导企业在实施风险管理和内部控制体系时的具体步骤和方法。
二、背景分析1.1 市场竞争激烈当前，市场竞争日趋激烈，企业面临各种风险，包括市场风险、运营风险、财务风险等。
因此，建立一个完善的风险管理和内部控制体系势在必行。
1.2 监管要求提升监管机构对企业的内部控制要求日益严格，对风险管理的重视程度也不断提高。
企业需要主动应对这些变化，以满足监管要求，保障企业的合规经营。
三、目标与原则3.1 目标建立全面的风险管理和内部控制体系，旨在实现以下目标：- 提高企业的风险识别和应对能力。
- 提升企业的决策质量和运营效率。
- 保障企业的合规经营和声誉。
- 提高企业的内部流程和信息披露的透明度。
- 降低企业的运营和财务风险。
3.2 原则- 全员参与：全体员工都应该参与到风险管理和内部控制体系的建设和实施中。
- 风险导向：以风险管理为导向，主动识别并应对各类风险。
- 合规落地：确保风险管理和内部控制体系符合相关法律法规和监管要求。
- 持续改进：定期评估和改进风险管理和内部控制体系，保持其有效性和适应性。
四、实施步骤4.1 风险识别与分类通过全面的风险识别工作，对企业内部、外部和战略环境的各类风险进行分类和评估，确定重要的风险类别及可能带来的影响。
4.2 风险评估与量化基于风险识别结果，对各类风险进行评估和量化，确定各项风险的可能性和影响程度，并进行优先级排序，以确定应对措施的紧急性和重要性。
4.3 内部控制设计与建立针对不同的风险类别，设计并建立相应的内部控制措施，包括流程控制、人员控制、信息系统控制等，确保风险得以有效识别、防范和应对。
4.4 风险策略与应对措施制定全面的风险管理策略，并相应地制定具体的风险应对措施，包括风险规避、风险转移、风险缓解等，以最大程度地降低风险对企业运营的影响。
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EAS内部控制与风险管理体系
EAS战略管理系统部王云
导读
风险管理系统对很多客户、机构营销实施等人员来说，都是一个新领域。
美国Committee of Sponsoring Organizations (COSO) 于2004年9月发布了《企业风险管理——整合框架》。
2004版的COSO框架构建了一个较为完善的企业风险管理框架，它提供了关键原则和概念、共同的语言以及明晰的方向和指南。
作为一本国际权威文献，该框架除了在美国企业中应用，也为其他国家广泛借鉴应用，同时也是金蝶EAS风险管理系统建立的重要理论标准。
适用范围
本文适用于EAS 项目实施人员。
适用与EAS
所有通用版本。
请注意：本文件只作为产品介绍之用，不属于您与金蝶签署的任何协议。
本文件仅包括金蝶既定策略、产品及功能方面的信息，不能以本文件作为要求金蝶履行商务条款、产品策略以及开发义务的依据。
本文件内容可能随时变更，恕不另行通知。
目录1............................................. 背景5 2........................... 内部控制与风险管理体系5
2.1......................................... 概述
6
2.2............................... 常用术语与概念
7
2.3......................... 企业风险管理整合框架
11
2.4............................. 内部控制基本规范
24
2.5......................... 国有企业内部控制框架
26 3........................... 体系涉及的几个重要关系28
3.1..................... 内部控制与风险管理的关系
28
3.2..................... 风险管理与内部审计的关系29
3.3........... 指标监控、信息系统及风险管理的关系30
3.4..................... 风险管理与企业管理的关系31
内部控制与风险管理体系
1背景
内部控制与风险管理在国外经历了几十年的发展与演进，形成了以保障战略目标、经营目标、报告目标、合规目标为主要目标的一套相对完整的体系。
在内部控制与风险管理理论的不断发展与完善的不同时期，学界与业界有着不同的解读与认识，但从目前多国的普遍研究与实践看，监管部门与集团企业管理层对内部控制与风险管理达到了前所未有的重视程度。
风险管理已经成为企业管理信息系统的主线和方向，信息系统和内控风险管理趋于融合和统一。
风险识别重要，而对风险的控制和预防更重要，风险与控制活动是蕴含在业务流程之中的，所以信息系统就成为风险控制的有力工具，而要有效发挥这种工具的价值，风险管理要求融入信息系统之中就成为一种必然。
因此我们必须尽快学习并掌握风险管理理论体系，为把握风险管理产品、协助集团企业构建科学的内控与风险管理系统做好充分的知识准备。
2内部控制与风险管理体系
2.1概述
2001年前后爆发的一系列公司丑闻，使得各国对采用新的法律法规和上市公司监督准则来加强公司治理与风险管理的要求变得日益迫切。
美国Committee of Sponsoring Organizations (COSO) 首先于2004年9月发布了《企业风险管理——整合框架》。
2004版的COSO框架构建了一个较为完善的企业风险管理框架，它提供了关键原则和概念、共同的语言以及明晰的方向和指南。
作为一本国际权威文献，该框架除了在美国企业中应用，也为其他国家广泛借鉴应用。
COSO框架常以下图所示的立方体形式表达。
这一框架体现了企业风险管理的八个要素，同时也展现了企业目标和组织结构这两个重要维度。
这一框架体现了企业风险管理的八个要素，同时也展现了企业目标和组织结构这两个重要维度。
作为企业风险管理核心的八要素，从不同方面体现了企业风险管理的重要步骤，详见上图分析。
总体来讲2006年五部委颁布的《企业内部控制基本规范》的主要框架同上述COSO框架基于同样的风险管理理念，事实《基本规范》的五要素体系严格对应了92版的COSO框架。
2.2常用术语与概念
风险容量是一个主体在追求价值的过程中所愿意承担的广泛意义上的风险的数量。
它反映了企业的风险管理理念，进而影
响了主体的文化和经营风格。
事项是源于内部或外部的影响战略实施或目标实现的事故或事件。
风险是一个事项将会发生并给目标实现带来负面影响的可能性。
事项识别即管理当局识别将会对主体产生影响的潜在事项。
确定它们是否代表机会，或者是否会对主体成功地实施战略和实现目标的能力产生负面影响。
带来负面影响的事项代表风险，它要求管理当局予以评估和应对。
正面影响的事项代表机会，管理当局可以将其反馈到战略和目标设定过程之中。
风险评估使主体能够考虑潜在事项影响目标实现的程度。
管理当局从两个角度：可能性和影响，对事项进行评估，并且通常采用定性和定量相结合的方法。
固有风险是管理当局没有采取任何措施来改变风险的可能性或影响的情况下，一个主体所面临的风险。
剩余风险是在管理当局的风险应对之后所残余的风险。
一旦风险应对已经就绪，管理当局接下来就要考虑剩余风险。
风险应对策略包括风险回避、降低、分担和承受。
在考虑应对的过程中，管理当局评估风险的可能性和影响的后果，以及成
本效益，选择能够使剩余风险处于期望的风险容限以内的应对策略。
风险管理组织体系：组织结构和责任归属的构建与落实在企业风险管控的实施过程中有极其重要的地位。
可以说是整个项目成功与否的基础。
特别是对于一个周期长、涉及企业层级多、业务范围广、参与人员众多、内容复杂并需要企业全体人员尤其是企业高层管理者全力支持的项目来说。
整个风险管控的组织构成涉及了企业管理的各个层面和不同职能部门。
下图展现的是基于中央国资委《全面风险管理指引》的一个典型的风险管控组织结构。
2.3企业风险管理整合框架
如上所述，2004版的企业风险管理整合框架是一本国际权威文献，该框架除了在美国企业中应用，也为其他国家广泛借鉴应用，另外也是金蝶EAS风险管理系统建立的重要理论标准。
因此我们必须首先学习并把握该框架相关内容：
2.3.1内容概述
企业风险管理的基础性前提是每一个主体的存在都是为它的利益相关者提供价值。
所有的主体都面临不确定性，管理当局所面临的挑战就是在为增加利益相关者价值而奋斗的同时，要确定承受多大的不确定性。
不确定性可能会破坏或增加价值，因而它既代表风险，也代表机会。
企业风险管理使管理当局能够有效地应对不确定性以及由此带来的风险和机会，增进创造价值的能力。
当管理当局通过制订战略和目标，力求实现增长和报酬目标以及相关的风险之间的最优平衡，并且在追求所在主体的目标的过程中高效率和有效地调配资源时，价值得以最大化。
企业风险管理包括：
协调风险容量（risk appetite）与战略——管理当局在评价备选的战略、设定相关目标和建立相关风险的管理机制的过程
中，需要考虑所在主体的风险容量。
增进风险应对决策——企业风险管理为识别和在备选的风险应对——风险回避、降低、分担和承受——之间进行选择提供了严密性。
抑减经营意外和损失——主体识别潜在事项和实施应对的能力得以增强，抑减了意外情况以及由此带来的成本或损失。
识别和管理多重的和贯穿于企业的风险——每一家企业都面临影响组织的不同部分的一系列风险，企业风险管理有助于有效地应对交互影响，以及整合式地应对多重风险。
抓住机会——通过考虑全面范围内的潜在事项，促使管理当局识别并积极地实现机会。
改善资本调配——获取强有力的风险信息，使得管理当局能够有效地评估总体资本需求，并改进资本配置。