内部控制与风险管理教案
《内部控制与风险管理》课件
《内部控制与风险管理》课件一、内部控制概述内部控制是组织为实现其目标，合理保证资产安全、财务报告可靠、经营效率、合规性等而设计和实施的政策和程序。
它是组织治理结构、风险管理、信息与沟通、监督等要素的有机融合。
内部控制的必要性：保护资产安全：防止资产被盗窃、滥用或误用。
确保财务报告可靠性：提供准确、完整、及时的财务信息。
提高经营效率：优化业务流程，提高资源利用效率。
确保合规性：遵守法律法规、行业标准和企业内部政策。
内部控制的要素：控制环境：组织文化、治理结构、管理层对控制的重视程度等。
风险评估：识别、评估和应对内部和外部风险。
控制活动：设计和实施控制政策、程序和措施。
信息与沟通：确保信息及时、准确、完整地传递。
监督：监督控制活动的有效性，并及时纠正偏差。
内部控制的实施：制定内部控制手册：明确控制目标、控制流程和控制措施。
建立内部控制体系：将内部控制手册中的内容转化为具体的操作流程。
开展内部控制评估：定期评估内部控制的有效性，并持续改进。
二、风险管理概述风险管理是组织识别、评估和应对潜在风险的过程。
它旨在帮助组织了解风险，并采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。
风险管理的必要性：识别潜在风险：及时发现可能影响组织目标实现的风险因素。
评估风险影响：了解风险可能带来的损失和影响程度。
制定风险应对措施：采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。
监控风险变化：及时发现风险的变化，并调整风险应对措施。
风险管理的步骤：风险识别：通过访谈、问卷调查、数据分析等方式识别潜在风险。
风险评估：对识别出的风险进行定性或定量评估，确定风险发生的可能性和影响程度。
风险应对：根据风险评估结果，制定风险应对措施，例如风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。
风险监控：定期监控风险变化，并评估风险应对措施的有效性。
风险管理的工具：风险矩阵：用于评估风险发生的可能性和影响程度。
风险清单：列出所有识别出的风险。
三、内部控制与风险管理的联系内部控制与风险管理密不可分，两者相辅相成。
(完整版)内部控制与风险管理
一．内部控制与风险管理的关系(一)两者的概念和内容内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目标的可能性的机会。
内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性和完整性，符合相关的法律法规和合同，目标代表着银行努力的方向；内控的内容由控环境、风险评价，控制活动、信息和沟通以及监督5项要素组成，内容代表着实现三个目标所需的元素风险是指对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性，其衡疑标准是后果与可能性；风险管理是指采取一定的措施对风险进行检测评估．防止风险，及时发现风险，预测风险町能造成的影响，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平口卫丽娟上。
风险管理技术包括风险评估框架，风险防范系统等，前者包括风险评估、风险缓释和根据模型对可能导致风险的不确定性因素进行分析。
(二)两者的联系可以看出风险是一个比内部控制更为广泛的概念。
全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外。
还增加了战略目标，全面风险管理的8个要素除在涵盖内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。
因此，全面风险管理是建立在内部控制整体框架的基础上，是对内部控制框架的扩展，它的范围比内部控制框架的范围更为广泛，涵盖了内部控制，而内部控制是风险管理必币町少的一部分。
二．如何处理好内部控制与风险管理的关系(一)建立植入型内控制度植入型内控制度是一种主动型质量控制系统，以经营管理系统为依托的控制制度，即是植入管理系统中的，而不是附加在管理系统之上的，可以使得内控成为一种事前的，系统的和能被大家都接受的系统。
它对于保证银行实现既定目标具有许多方面的系统化优势：最高管理层可保证银行的质量意识在银行运行中得以贯彻；使质量目标贯穿于银行的信息收集、分析和其他相关过程中，借助干竞争和客户需求可以促使质万方数据量不断提高。
(二)实施真正意义匕的全面刚殓!管理1．建立ERM框架。
内部控制与风险管理培训课件
06
案例分析与实践
企业内部控制与风险管理案例分享
某大型企业内部控制失效案例
通过分析该企业内部控制存在的问题，探讨内部控制失效对企业造成的负面影响 。
某成功企业内部控制与风险管理案例
分享该企业如何通过有效的内部控制和风险管理，实现企业稳健发展的经验。
如何结合自身企业特点进行内部控制与风险管理建设
1 2
内部控制与风险管理相互依存
内部控制是企业风险管理的基础，而风险管理则 为企业内部控制提供了方向。
融合企业环境控制与风险管理
将企业环境控制与风险管理相结合，确保企业在 复杂多变的市场环境中保持竞争优势。
3
实现企业可持续发展
通过有效的内部控制和风险管理，企业能够降低 风险、提高效率，实现可持续发展。
定期进行内部控制评价
制定内部控制评价标准
开展内部控制评价工作
பைடு நூலகம்
制定内部控制评价标准，包括评价的范围 、内容、方法、程序等。
定期开展内部控制评价工作，对公司的内 部控制体系进行全面检查和评估。
分析内部控制缺陷
报告内部控制评价结果
针对发现的内部控制缺陷，进行分析和评 估，找出原因和解决办法。
将内部控制评价结果报告给公司高层管理 人员和董事会，以便及时采取措施加以改 进。
促进企业可持续发展
内部控制与风险管理有助于企业实现 可持续发展，确保企业在不断变化的 市场环境中保持稳健发展。
感谢您的观看
THANKS
多的方面，包括运营管理、风险管理等方面。
03
现代内部控制框架
20世纪90年代，美国颁布了萨班斯法案，要求上市公司必须建立完善
的内部控制体系。随后，COSO发布了内部控制框架，成为全球范围内
《内部控制与风险管理》 教案全套 第1--6章 企业内部控制导论--- 企业内部控制审计
教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案(3)梳理筹资、投资活动的业务流程，明确业务环节三、课堂练习1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3 .教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业(思考题) 练习：完成课后练习、职教云习题。
预习：任务一资金活动内部控制之资金营运活动控制和货币资金管理课后小结 教学过程教学手段方法设计(4)筹资、投资活动的关键风险控制点及控制措施(略)(6)筹资、投资业务的流程与风险控制图3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。
湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务一资金活动内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。
重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。
参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。
教学林案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）筹资、投资活动的主要风险。
2 .授课（70分钟）案例导入：“90后出纳贪污公款280万元，打赏网络主播200万元”案例o 案例解析：日常资金管理的活动。
问题思考：如何管控资金营运活动的风险？课堂讲授：资金收入、支出、调剂的关键控制。
思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。
3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：营运资金概念，货币资金管理的关键风险控制。
二、教学过程1 .复习：筹资、投资活动的主要风险。
2 .结合案例讲解（1）营运资金的定义和营运资金的循环营运资金也叫营运资本，有广义和狭义之分。
《内部控制与风险管理》教材
《内部控制与风险管理》教材好嘞，以下是为您创作的关于《内部控制与风险管理》教材的文章：嘿，朋友！咱今天来聊聊这《内部控制与风险管理》教材。
您想想，一个企业就像一艘在大海上航行的大船，那内部控制和风险管理不就像是船上的舵和瞭望塔吗？要是没有这舵，船能不跑偏？要是没有瞭望塔，能提前发现暗礁和风浪？这教材里啊，把内部控制讲得那叫一个详细。
内部控制是什么？就好比是家里的规矩，企业里的各种流程、制度，保证一切都有条不紊地进行。
比如说财务报销，得有规范的流程吧？不能随便报，不然这钱不就乱套啦？再比如说采购，得有标准和监督吧？不然买到次品，企业不就亏大了？风险管理呢，就像是给企业穿上了一层防护服。
市场变化就像天气，说变就变，一会儿风和日丽，一会儿狂风暴雨。
如果不提前做好风险评估和应对，企业能招架得住？您可能会问，这教材里的东西是不是太理论啦？嘿，还真不是！这里面的知识就像武功秘籍里的心法口诀，虽然看着抽象，但是一旦领悟，那可是威力无穷。
比如说内部控制中的授权审批，这就好比是给不同的人发不同的钥匙，该开哪扇门，能做什么事儿，清清楚楚。
要是谁都能随便开随便做，那不就乱了套？再看看风险管理中的风险识别，这就像是有一双火眼金睛，能从一堆看似正常的情况中发现潜在的危险。
比如说市场需求突然下降，竞争对手突然推出新产品，这些都得提前察觉，做好准备。
这教材里还讲了很多案例，那可都是实实在在的经验教训。
就像前人走过的路，给咱们留下了脚印，让咱们少走弯路。
您说，要是企业都不重视内部控制和风险管理，那不就跟闭着眼睛过马路一样危险吗？说不定哪天就栽个大跟头。
所以啊，这《内部控制与风险管理》教材，那可是企业管理者的宝贝，是咱们在商业世界里乘风破浪的指南。
好好学，好好用，企业才能走得稳，走得远！这就是我对这教材的看法，您觉得呢？。
内部控制与风险管理理论实务与案例课程设计
内部控制与风险管理理论实务与案例课程设计一、课程设计背景随着社会经济的发展，企业内部管理越来越复杂，对企业内部控制的要求也越来越高。
内部控制是现代企业管理的基石，对于保护企业健康发展具有至关重要的作用。
同时，风险也是企业发展过程中必须面对的因素，如何科学的管理风险也是企业管理必备的能力。
本课程旨在帮助学生全面了解内部控制与风险管理的理论和实务，掌握内控与风险管理的方法和技巧，为将来从事企业管理工作打好基础。
二、课程设计主要内容1.内部控制的概念与原则–主要内容：内部控制的概念、内部控制的目的、内部控制原则、内部控制框架等–学习方式：讲解与案例分析2.内部控制的要素与模型–主要内容：内部控制的要素、内部控制模型等–学习方式：讲解与案例分析3.风险管理的概念与方法–主要内容：风险管理的概念、风险管理的方法、风险识别、风险评估、风险治理等–学习方式：讲解与案例分析4.内部审计的概念与方法–主要内容：内部审计的概念、内部审计的方法、内部审计的组织、内部审计的实施等–学习方式：讲解与案例分析5.实务案例分析与综合实习–主要内容：实际案例分析、综合实习等–学习方式：案例分析、实习三、教学方法1.理论讲解：由教师对内控与风险管理的相关理论进行深入讲解，让学生掌握相关概念、原则和方法；2.课堂讨论：学生结合自己的实际经验及所学理论，进行讨论交流，扩展知识面，也帮助学生理解相关内容和技巧；3.案例分析：通过真实的案例分析，让学生了解内控与风险管理在实际情况下具有的应用价值；4.综合实习：让学生从实践中体会内控与风险管理的实际应用，增强能力。
四、考核方式1.期末考试：考核学生对内控与风险管理理论的掌握情况；2.作业：以案例分析、实践调研、论文写作等形式加强对理论知识的理解和掌握；3.综合实习：考核学生在实践中对内控与风险管理的应用能力。
五、教学资源1.相关课程教材；2.外部权威实务人士讲解；3.内部控制与风险管理实际案例；4.实际实习机会。
内部控制与风险管理教材
34Βιβλιοθήκη 风险管理策略选择 风险承担
风险规避 风险对冲
风险转移
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案例：风险管理失败企业解析 雷士照明 – 吴长江
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案例：风险管理失败企业解析 中信泰富
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案例讲解 某企业风险管控经验分享
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结束
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树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20. 10.12 20.10. 12Mo nday, October 12, 2020 人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。 09:32: 3609:3 2:360 9:3210 /12/2 020 9:32:36 AM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 10.12 09:32: 3609: 32Oct-2012-Oct-2 0 加强交通建设管理，确保工程建设质 量。09: 32:36 09:32: 3609: 32Mon day, October 12, 2020 安全在于心细，事故出在麻痹。20.1 0.1220 .10.12 09:32: 3609: 32:36 Octob er 12, 2020 踏实肯干，努力奋斗。2020年10月1 2日上 午9时3 2分20. 10.12 20.10. 12 追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。 2020年 10月1 2日星 期一上 午9时3 2分36 秒09:3 2:362 0.10.1 2 按章操作莫乱改，合理建议提出来。 2020年 10月 上午9时 32分2 0.10.1 209:3 2Octo ber 12, 2020 作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。 2020年 10月1 2日星 期一9 时32分3 6秒09 :32:36 12 October 2020 好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午9时3 2分36 秒上午 9时32 分09:3 2:3620 .10.12 一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.1 0.1220 .10.12 09:32 09:32: 3609: 32:36 Oct-20 牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。20 20年1 0月12 日星期 一9时3 2分36 秒Mon day, October 12, 2020 创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20. 10.12 2020 年10月 12日星 期一9 时32分 36秒2 0.10.1 2
《内部控制与风险管理》 教案 颜青 第5、6章 企业内部控制评价、 企业内部控制审计
教学手段
多媒体教学
教学过程教学手段方法设计
一、教学设计
1.复习（5分钟）
内控评价的含义。
2.授课（70分钟）
案例导入：“M公司内控审计的争议”。
案例解析：何为内部控制审计？
问题思考：如何认识内控审计与财务报告审计、内控评价间的关系？
课堂讲授：内控审计的含义、内控审计的程序和内容、内控审计与财务报告审计、内控评价间的区别与联系。
(9)内部控制评价工作底稿:详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
(10)内部控制评价报告的编制：①年度报告评价基准日是12月31日；②是否有效的结论；③编制程序是内部控制评价部门撰写、报经理层审核、董事会审批后确定。④上市公司年度内部控制评价报告必须向社会公开披露。
三、课堂练习
1.学生分组讨论2018年“康美药业”内部控制审计报告、内部控制评价报告、财务报表的审计报告的异同，就报告中描述的内控问题，提出解决建议。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3.教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业
(思考题)
预习：任务三内部控制审计报告
瓣秘
案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合
教学手段
多媒体教学
教学过程教学手段方法设计
一、教学设计
1.复习（5分钟）
内部控制审计的含义。
2.授课（70分钟）
案例导入：2018年“康美药业”内控审计报告。
案例解析：内部控制审计报告的类型。
问题思考：如何如何决定内部控制审计报告的类型？
课堂讲授：内控审计报告的要素、类型与编制。
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学习必备欢迎下载2013——2014学年第二学期
内部控制与风险管理
教案
会计学院审计系
2014年2 月
1. 了解控制活动的基本要求、 控制活动的要素、 授权审批控制的定义、
“三重一大” 制度 2. 理解不相容职务的概念、常见不相容职务的类型、会计系统控制的内容 3. 掌握企业各种岗位和交易的不相容职务、授权审批控制的要点、会计系统控制 的方法、财产保护控制的措施 1. 教学重点
不相容职务的概念，常见不相容职务的类型，会计系统控制的内容
2. 教学难点 企业各种岗位和交易的不相容职务、 授权审批控制的要点， 特别授权的运用 1．以多媒体为主展示课程主要内容。
2．运用案例，课堂讲授 1. 蒙丽珍 . 内部控制与风险管理 . 大连：东北财经大学出版社， 2011
2. 胡为民 . 内部控制与企业风险管理：案例与评析 . 北京：电子工业出版
社， 2009
3. 胡为民 . 内部控制与企业风险管理 : 实务操作指南 （ 第 2 版 ） 北京：电子工业 出版社， 2009
4. 中华人民共和国财政部、审计署、保监会、银监会、证监会 . 企业内部控制 规范 （2010）. 北京：中国财政经济出版社， 2010
5. 财政部会计司 . 企业内部控制规范讲解 （2010）. 北京：经济科学出版社， 2010
6. 德勤华永会计师事务所有限公司 . 构建风险导向的内部控制企业风险管
理服 务组 . 北京：中信出版社 ,2009
7. 企业内部控制编审委员会 . 企业内部控制配套指引解读与案例分析 . 上海：立 信会计出版社， 2010 1．什么是不相容职务？请举例说明。
2．什么是不相容职务分离控制？
3．授权控制的基本原则有哪些？ 4．如何实现授权控制？ 5. 什么是三重一大制度？ 6. 会计系统控制的内容有哪些？ 7. 财产保护控制的措施有哪些？
内容
标题）
第五章 控制活动 （一）
课时 2
教
学 目 的
及
要 求
重 点
难
点
教学方
参 考 文 献。