财务基础知识(一)最新版
财务基础知识
04 财务管理
筹资管理
筹资原则
合法合规、低成本、长期稳定。
权益筹资
发行股票、吸引股东投资。
债务筹资
发行债券、向银行借款。
筹资风险管理
评估债务偿付压力，预防流动性风险。
投资管理
投资原则
收益性、风险性、流动性。
证券投资
股票、债券、基金等。
直接投资
实体项目、收购其他企业。
风险管理
评估投资回报与风险，制定投资策略。
的盈利能力。
通过分析利润表，可以了解企业 的经营状况和盈利模式，评估企
业的经营效率和盈利能力。
现金流量表
现金流量表是反映企业一定时期内现金流入和流出的财务报表。
它展示了企业的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，反映了企业的现金状 况和流动性。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金来源和用途，评估企业的现金管理能力 和偿债能力。
03
04
流动比率
衡量企业短期偿债能力，流动 比率越高，短期偿债能力越强
。
速动比率
除去存货后的流动比率，更能 反映企业的短期偿债能力。
资产负债率
衡量企业长期偿债能力，资产 负债率越低，长期偿债能力越
强。
利息保障倍数
衡量企业支付利息的能力，利 息保障倍数越高，支付利息的能力越强。财务趋势分析
营业收入增长率
在编制财务预算时，应先明确企业的战略目标和经营计划，然后根据历史数据 和市场环境预测未来的收入、成本和费用。预算的编制应遵循量入为出、收支 平衡的原则，确保预算的合理性和可行性。
财务预算的执行与调整
总结词
财务预算的执行与调整是预算过程中最为关键的环节，需要严格监督和控制预算的实际执行情况，并根据实际情 况对预算进行调整。
财务基础知识
《财务制度实施细则》明确了员工应履行的责任为“财务事项 发生后按《票据管理规定》索取真实、合法、有效的票 据”；
规定“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规 性、合理性、准确性负责”。
2.发票的种类
发票大致包括三大类：普通发票、增值税专用发票和各 种专业发票。 ★专业发票，是指经国家税务总局批准，由国务院有关 部门或省级人民政府主管部门自行印制和管理的票据， 如火车票，飞机票等。其特点是票面不套印全国统一的 发票监制章，使用面相对窄且固定，使用单位是国有性 质，会计核算制度健全，目前只限于税法中列明的几个 行业使用 。
—开户许可证
2)钱帐分管--互相牵制、监
（基本户，可取现金） 督
一般存款账户
3)收到假币的处理 ——银行
临时存款账户
没收
专用存款账户
★预留印鉴（财务章 +法人章）
3)现金允许支付范围
A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴福 利。 B、支付给个人的劳动报酬。
C、按规定发放给个人的各种奖金。 D、支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。 F、出差人员必须随身携带的差旅费。 G、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。
最新基础财务知识
基础财务知识基础财务知识一（一）会计的定义会计是经济管理的重要组成部分，是以货币为主要计量单位，借助一系列专门的方法，连续、系统、完整、综合地对企业、行政、事业等单位的经济活动进行核算和监督的一种经济管理活动。
从会计的对象、职能和特点入手，可以更清晰理解会计的涵义：1、会计以货币为主要计量单位。
2、会计的主体是企业、事业、行政等单位，该主体决定了会计工作仅在该单位范围之内而不是之外。
3、会计具有核算和监督两大基本职能。
4、会计的对象是一个单位的经济活动，并且该活动能够用货币表现出来。
5、会计对经济活动的核算具有连续性、系统性、完整性、综合性。
6、会计是一种管理活动。
微观上，是某单位管理的重要组成部分；宏观上，是国民经济管理的重要组成部分。
（二）会计的职能和特点1、会计的两大基本职能：核算和监督。
会计的核算和监督两大职能是密切结合、相辅相成的。
核算是监督的基础，只有核算反映的真实情况，监督才有可靠的资料；监督是核算的继续，只有做到严格的监督，才能为经济管理提供可靠的数据资料。
核算：各种经济活动，真实、准确、完整、及时。
监督：真实性、合法性、完整性。
2、会计的特点(1) 会计以货币为主要计量单位，也是现代会计的一个重要特征。
（2）会计对经济活动的核算具有连续性、系统性、完整性、综合性。
（三）会计的对象1、会计的对象是会计核算和监督的内容。
宏观上：会计对象是社会再生产过程中的资金运动；微观上：会计对象是一个单位能够用货币表现的经济活动。
2、会计要素是会计对象的具体化，是将会计对象具体内容按经济特征划分的基本项目。
资产、负债、所有者权益是财务状况的静态表现，也是资产负债表的构成要素，体现的是基本产权关系。
收入、费用、利润是经营成果的动态反映，也是收益分配表的构成要素，反映一定期间的经营成果。
下一篇：基础财务知识二基础财务知识二借贷记帐法1、复式记帐：是对发生的每一笔经济业务，都以相等的金额，在相互对应的两个或两个以上的帐户中进行登记的记帐方法。
财务基础知识
三、财务报表分析
3、盈利能力分析
1）营业利润率— 营业利润/业务收入*100% 2）主营业务净利润率— 净利润/主营业务收入净额*100% 3）资本收益率— 净利润/实收资本*100% 4）净资产收益率—净利润/所有者权益平均余额*100% 5）资产净利润率—净利润/平均资产总额*100% 6）普通股每股收益— （净利润-优先股股利）/发行在外的普通
利润总额=营业利润（损失以“-”号填列）+营业外收入-营业 外支出
净利润=利润总额（损失以“-”号填列）-所得税
二、财务会计报告
（三）现金流量表
1、现金流量表概念
现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价 物的流入和流出的报表。
现金：库存现金、银行存款、其他货币现金
现金等价物：期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险小的投资。
2、营运能力分析
1）应收账款周转率 应收账款周转次数=主营业务收入净额/应收账款平均额 应收账款周转天数=360/应收账款周转次数
2）存货周转率 存货周转次数=销货成本/平均存货 存货周转天数= 360/存货周转次数
3）流动资产周转率（主营业务收入净额/流动资产平均额） 4）总资产周转率（主营业务收入净额/总资产平均额）
4.会计信息的内容
1)有关企业财务状况的信息—资产负债表 2)有关企业经营成果的信息—利润表 3)有关企业现金流量的信息—现金流量表
一、会计概论
（二）会计基本前提
1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算 3、会计分期------日历年度 4、货币计量
一、会计概论
（三）会计的要素
绝对数比较分析 绝对数增减比较分析 百分比增减变动分析
财务基础常识总结
财务基础常识总结一、财务概述财务是指组织或个人运作、筹措和使用经济资源的过程。
财务管理是指对资金、资产等经济资源的有效管理，以达到最佳利益。
财务管理的核心是规划、分析和控制资金的流动和使用。
二、财务基础概念1.资产：指企业拥有或控制的资源，可以通过经济活动获得经济利益。
2.负债：企业对外部单位承担的债务或义务。
3.所有者权益：指企业由所有者投入的资本和累计的盈利，也称为净资产。
4.资产负债表：反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益情况。
5.利润表：反映企业在一定时期内的收入、成本、利润等财务状况。
6.现金流量表：记录企业在一定时期内的现金收入和支出情况。
三、重要的财务比率1.流动比率：计算流动资产与流动负债的比率，用于评估企业短期偿债能力。
2.速动比率：计算速动资产与流动负债的比率，排除存货，更加准确评估企业短期偿债能力。
3.负债比率：计算总负债与总资产的比率，用于评估企业的资产负债结构。
4.净利润率：计算净利润与营业收入的比率，用于评估企业的盈利能力。
5.资产周转率：计算营业收入与平均总资产的比率，衡量企业资产的利用效率。
四、财务报表分析1.水平分析：将企业财务数据按年度或季度进行横向对比，分析其变化趋势。
2.垂直分析：将企业各项财务数据与总额或某个基准项目进行纵向比较，反映其结构和比例关系。
3.比率分析：通过计算各种财务比率，评估企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面。
五、财务风险管理1.市场风险：由市场变化引起的风险，如汇率波动、利率变动等。
2.信用风险：因债务人未能履行合同负债而造成的风险。
3.操作风险：因内部操作失误或管理漏洞引起的风险。
4.流动性风险：由于缺乏足够流动资金而导致的风险。
结语财务基础知识是每个人都应该了解的内容，不论是企业管理者还是个人投资者，都需要掌握一定的财务知识来有效管理财务活动。
希望本文的内容能够帮助读者更好地理解财务管理的基础知识，做出明智的财务决策。
大一财务基础知识点归纳
大一财务基础知识点归纳在大一财务基础学习中，掌握一些基本的财务知识非常重要。
本文将对大一财务基础知识点进行归纳和总结，帮助大家更好地理解和记忆这些内容。
一、会计基础知识1. 会计的定义和目标：会计是一门记录、报告和分析财务信息的学科，其目标是提供决策者有关经济资源的信息。
2. 会计核算要素：包括资产、负债、所有者权益、收入和费用五个要素。
3. 会计等式：资产=负债+所有者权益，反映了企业的资金来源和运用。
4. 会计准则和会计规范：会计准则是指会计准则体系，会计规范是指在会计准则下的具体要求。
二、财务报表1. 资产负债表：反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
2. 损益表：反映企业在特定时期内的收入、费用和净利润情况。
3. 现金流量表：反映企业在特定时期内的现金流入和流出情况。
4. 所有者权益变动表：反映企业所有者权益在特定时期内的变动情况。
三、会计记账和账户1. 借贷记账法则：资产、费用和损失记借方，负债、所有者权益、收入和利润记贷方。
2. 会计账户分类：资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户。
3. 会计凭证：包括原始凭证、转账凭证和总账凭证，用于记录和证明经济业务的发生和变动。
四、会计分录和账簿1. 会计分录：将经济业务按借贷记账法则分录到相应的账户上。
2. 借贷记账的基本规则：每个经济业务至少涉及两个账户，且借方和贷方金额相等。
3. 主要账簿：包括现金日记账、银行存款日记账、销售日记账、采购日记账、总分类账等。
五、财务分析1. 财务比率分析：包括流动比率、速动比率、负债比率、偿债能力比率、营运资金周转率等指标，用于评估企业的偿债能力、运营能力和盈利能力。
2. 财务指标分析：包括净利润率、毛利率、资产收益率等指标，用于评估企业的盈利能力和效益。
3. 财务报告分析：根据财务报表中的数据信息，对企业的财务状况和经营情况进行评估和分析。
六、成本与费用1. 固定成本和变动成本：固定成本与产品数量无关，变动成本随产品数量的增减而变动。
财务基础知识
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总原则
B.报销流程及权限
填写报销单、用款申请单等，注明支出事由、项目、发票张数、报销金 额并签名。
经办人
对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。
1.生产部、技术部报销及备用金申领，金额在2000元以下（含2000元）的由副 总经理签字。 2.其他部门报销及备用金申领，金额在2000元以下（含2000元）的由总经理签 字。 3.2000元以上的报销及备用金申领必须由董事长签字，所有原、辅材料、外加 工、外购成品及固定资产的支出必须由董事长签字。
安徽省模型协会
工行合肥支行
1020020002
同意
曹骥
请及时交回发票。
沈敏
林文樵
冯锐
6月27日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费5000元。
*
D.报销具体手续
*
领 （付） 款 凭 证
领 款 人
核 准 人
用款金额(大写)
￥
用 款
证明人：
领款人：
2010年6月27日
杨青松
壹仟元整
1000.00
D.报销具体手续
*
用 款 申 请 单
用款部门
用款日期
申请人
用款内容
用款方式
转账支票□ 汇票□ 现金□ 电汇□
用款金额(大写)
￥
收款单位全称
开户银行
账号
部门负责人意见：
财务部门意见：
总经理意见：
签字：
签字：
签字：
2010年6月27日
财务入门基础知识大全
以下是财务入门基础知识大全，包括会计、财务报表、税务和投资等方面：
1.会计基础知识
•会计的定义和目的
•会计基本假设和约定
•资产、负债和所有者权益的概念
•记账和账户的基本概念
•会计分录和账户余额的计算方法
2.财务报表基础知识
•财务报表的种类和内容
•利润表、资产负债表和现金流量表的作用和内容
•财务报表的编制方法和程序
•财务报表的分析和解读方法
3.税务基础知识
•税种的种类和税务制度
•个人所得税、企业所得税、增值税等税种的计算方法和规定•纳税申报和缴税的程序和方法
•税务合规和税务筹划的基本概念和方法
4.投资基础知识
•投资的定义和目的
•投资的种类和风险特征
•股票、债券、基金等金融工具的概念和特点
•投资组合和资产配置的方法和原则
5.财务分析基础知识
•财务比率分析的方法和应用
•资产负债表分析和利润表分析的方法和应用
•财务预测和财务预算的概念和方法
以上是财务入门基础知识大全，这些知识对于理解企业的财务状况、制定财务策略和进行投资决策等方面都非常重要。
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➢ 3、为了分清责任，财务将进行部门核算，不同人员、不同部门支出的
费用分开填列，不得混淆在一张报销单上。
17.03.2020
4
B.报销流程及权限
⑴ 经办人 填写报销单、用款申请单等，注明支出事由、项目、发票张数、报销金
董事长 字。
3.2000元以上的报销及备用金申领必须由董事长签字，所有原、辅材料、外加
工、外购成品及固定资产的支出必须由董事长签字。
⑸
出纳
核对报销金额、核对各项签名，支付报销款。
17.03.2020
5
C.报销时间
款项借支： 每周一至周六，金额超过5000元，请提前一天预 约。
费用报销： 每周二、四、六下午。 对外结帐： 每周一至周六上午。 发票开具： 每周一至周六下午。
壹仟元整
用款
预支合肥展会差旅费
￥ 1000.00
证明人： 曹骥
领款人： 杨青松
17.03.2020
9
D.报销具体手续
6月30日杨青松报销合肥展会过路费550元、汽油费300元。
报销单
发生日期
月
日
报销内容
单据 张数
6
28
合肥展会过路费
5
6
28
合肥展会汽油费
1
现金付讫
金额
备注
550.00 300.00
货物运输统一发票（可以抵扣总额的7%） 营业税（设计、租赁、餐饮等） 合法报销凭证
17.03.2020
14
3.发票及税金
➢ 增值税专用发票
➢ 增值税普通发票
17.03.2020
15
3.发票及税金
➢ 小规模企业货物销售发票
17.03.2020
16
3.发票及税金
➢ 货物运输普通发票
➢ 货物运输专用发票
17.03.2020
17
3.发票及税金
➢ 服务业发票
➢ 行政事业单位收据
17.03.2020
18
3.发票及税金
② 发票的开具与管理
A. 业务员填写《开票申请单》； B. 业务员签字、销售经理签字、财务部副经理审核； C. 销售会计填开发票； D. 财务部副经理审核并加盖发票专用章； E. 发票由销售会计购买、开具并保管，发票专用章由财务部副经理保管；
财务基础知识（一）
1.财务报销流程 2.常用结算方式 3.发票及税金
1.财务报销流程
➢ A.总原则 ➢ B.报销流程及权限 ➢ C.报销时间 ➢ D.报销具体手续（举例） ➢ E.注意事项
17.03.2020
3
A.总原则
➢ 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人按要 求填写报销单，经办人签名、部门经理签字、财务经理审核、总经理或 董事长审批后，出纳方可报销、付款。
17.03.2020
7
D.报销具体手续
6月27日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费5000元。
用款部门 用款内容
销售部 合肥展会会费
用款金额(大写)
伍仟元整
收款单位全称 安徽省模型协会
部门负责人意见：
同意
用款申请单
2010年6月27日
用款日期 用款方式
6.28
申请人
转账支票□ 汇票□ 现金□
李炜 电汇□ √
账支票的，出纳必须在支票上加盖不得转让章并限制使用金额。领用人在支票使用 当
天将金额告知出纳记账。
5.所有费用发票须在规定期限内报销，不能跨年报销。
6.所有单据必须水笔填写。
17.03.2020
11
2.常用的结算方式
① 现金 允许支付范围 ➢职工工资、津贴； ➢个人劳务报酬； ➢各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出； ➢向个人购买物料； ➢出差人员必须随身携带的差旅费。 ➢现金支付限额（1000元）以下的零星支出。 注意：不准坐支现金----以收抵付。
经理担保，视同经理借款。
2.报销金额在100元以上的，必须提供正规发票或收据，确实无法提供发票的，应提
供盖章的收款收据，收款收据也无法取得时，填写《无据支出单》。
3.为减少现金使用量，金额在1000元以上的必须使用支票、电汇等非现金形式支付。
4.原则上不允许使用空白转账支票，确实不能确定付款人及付款金额时，领用空白 转
票可跨省使用（华东三省一市）三天到账。
B 电汇、网银
③ 承兑汇票结算
④ a、银行承兑汇票
b、商业承兑汇票
⑤ ④ 银行本票
17.03.2020
13
3.发票及税金
① 发票种类
②
货物销售------
运费发票-----服务业发票---财政收据------
增值税普通发票（不能抵扣） 增值税发票
增值税专用发票（可以抵扣17%、3%） 货物销售发票（不能抵扣） 普通
额并签名。
⑵ 部门经理 对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。
⑶ 财务经理 对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
1.生产部、技术部报销及备用金申领，金额在2000元以下（含2000元）的由副
⑷
副总经理 总经理
总经理签字。 2.其他部门报销及备用金申领，金额在2000元以下（含2000元）的由总经理签
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2.常用的结算方式
② 银行存款及结算
A 转账支票
收支票注意问题
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
a、日期---不能收远期或过期支票；b、金额---大小写正确与否；c、不能涂改；
d、收到支票≠已收到钱（空头支票）；e、不能折，核对印鉴用；f、抬头是否正
确；g、顶格----日期、金额、抬头；h、印鉴是否齐全，完整，清晰；i、支
开户银行 财务部门意见：
￥
5000.00
工行合肥支行 账号
1020020002
总经理意见：
请及时交回发票。
林文樵
签字： 曹骥 17.03.2020
签字：
沈敏
签字：
冯锐
8
D.报销具体手续
6月27日杨青松预领差旅费1000元。
领 （付） 款 凭 证
领款人
杨青松
2010年6月27日
核准人
林文樵
用款金额(大写)
17.03.2020
6
D.报销具体手续
例：李炜、杨青松两人参加合肥展会发生如下业务：
1.6月27日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费5000元。 ➢ 采用支票、电汇、网银等非现金形式的填写《用款申请单》； 2.6月27日杨青松预领差旅费1000元。 ➢ 预领差旅费、备用金填写《领付款凭证》； 3.6月30日杨青松报销合肥展会过路费550元、汽油费300元。 ➢ 现金报销填写《报销单》。
合计人民币（大写）：捌佰伍拾元整
主管意见：
林文樵
曹骥
复核：
沈敏
出纳：
徐啸英
17.03.2020
850.00
报销人签章：
杨青松
报销日期：
2010年6月30日
10
E.注意事项
1.差旅费须在回公司后5日内报销，对5天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，
仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除，另试用期人员出差借款须 由