国家税务总局关于税务登记中企业登记注册类型有关问题的通知
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国家税务总局关于税务登记中企业登记注册类型有关问题的通知
【标 签】税务登记,登记注册类型
【颁布单位】国家税务总局
【文 号】国税办函﹝2009﹞198号
【发文日期】2009-04-20
【实施时间】2009-04-20
【 有效性 】全文有效
【税 种】纳税服务
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
近期一些地方反映，工商行政管理部门办理营业执照时，采用了新的注册类型，造成企业工商营业执照注册类型与税务登记注册类型和税收核算统计企业类型划分不一致。
现将有关问题明确如下：
税务登记管理办法
税务登记中纳税人登记注册类型的划分，仍按照《》（国家税务总局国家税务总局关于换发税务登记证件的通知
令第7号）和《》（国税发〔2006〕38号）的规定执行。
为了做好新的工商登记注册类型与现行的统计登记分类之间的衔接，国家统计局下发了《国家统计局办公室关于印发企业登记注册类型对照表的通知》（国统办字〔2008〕105号），就如何将新的工商登记注册类型归类到现行的经济类型中予以了明确。
现将文件转发你们，请在办理税务登记时遵照执行。
同时，请各地地方税务局相应修订综合征管信息系统。
附件：国家统计局办公室关于印发企业登记注册类型对照表的通知（国统办
字[2008]105号）.doc
关联知识：
1.税务登记管理办法。
企业关于企业登记注册类型对应调整的说明
企业
第五讲关于企业登记注册类型对应调整的说明
一、为什么编制《企业登记注册类型对照表》？
近年来，国家工商行政管理总局陆续出台了一些新的企业登记注册管理办法。
因此，在各级工商行政管理部门登记注册中出现了很多新的类型。
为便于执行新规定的企业按照1998年颁布的《关于划分企业登记注册类型的规定》，在统计调查中准确填报相关类型，国家统计局编制了《企业登记注册类型对照表》，并且下发了《关于印发企业登记注册类型对照表的通知》（国统办字〔2008〕105号），国务院第二次全国经济普查办公室对此文件进行了转发（国经普办字〔2008〕26号），要求在普查中执行。
二、填报时应当注意的问题
各级普查机构在进行业务培训，法人单位和产业活动单位在填报601和602表的登记注册类型时，应注意以下问题：
1.《第二次全国经济普查方案》中有关登记注册类型分类不变，仍执行1998年的《关于划分企业登记注册类型的规定》标准。
2.已经下发的《第二次全国经济普查统计分类标准和目录》中，“第5.关于企业登记注册类型对应调整的说明”只针对外商和港澳台商投资企业，说明中的“企业登记注册类型调整对应表”是国统办字〔2008〕105号文件中《企业登记注册类型对照表》的一部分，对应内容完全相同。
3. 《企业登记注册类型对照表》（详见下表）中的左列为：工商部门登记注册中新出现的类型，右列为：1998年《关于划分企业登记注册类型的规定》的标准分类名称及代码。
企业在工商部门登记的，如果为《企业登记注册类型对照表》左列中的一种类型，就可从该表右列查找1998年《关于划分企业登记注册类型的规定》中相应的标准类型及代码，按照标准代码对应填报普查表。
86。
登记注册类型与预算科目对应不符
案例1：登记注册类型与预算科目对应不符
督察路径及方法：CTAIS系统/通用查询—税务登记查询—税种登记信息查询
问题表现：XX物产有限公司等22户纳税人在CTAIS系统中登记的注册类型与预算科目对应错误，如将登记注册类型为“外资企业”的企业所得税预算科目鉴定为“私营企业所得税”，而实际预算科目应鉴定为“其他港澳台和外商投资企业所得税”；将登记注册类型为个体工商户的增值税预算科目鉴定为“私营企业增值税”，而实际预算科目应鉴定为“其他增值税”。
XX市98户纳税人的登记注册类型均为“其他有限责任公司”。
根据规定，这些企业应鉴定为股份制企业增值税或股份制企业所得税，却错误的鉴定为私营企业增值税或私营企业所得税。
XX市131户纳税人的登记注册类型均为“其他有限责任公司”。
根据规定，这些企业应鉴定为股份制企业增值税或股份制企业所得税，却错误的鉴定为私营企业增值税或私营企业所得税。
违反依据：《辽宁省国家税务局税收征管工作规程》和《登记注册类型与预算科目对照关系表》（国税办函[2009]198号）的有关规定。
以及《国家统计局办公室关于印发企业登记注册类型对照表的通知》（国统办字…2008‟105号）。
国家税务总局国际税务司关于确定外国企业代码问题的通知-
国家税务总局国际税务司关于确定外国企业代码问题的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局国际税务司关于确定外国企业代码问题的通知
（１９９８年１２月１１日）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
目前，国家统计局与国家工商行政管理局制定了《关于划分企业登记注册类型的规定》和《关于统计上划分经济成分的规定》，国家税务总局征管司也为此下发了《关于税收征管情况报告表有关事宜的通知》（国税征函〔１９９８〕２９号），在上述规定和文件中只明确了属于中国法人的港澳台商投资企业的代码为“２００”、外商投资企业的代码为“３００”，而没有明确非中国法人的外国企业的代码。
各地在修改和使用总局的税收征管软件或统计涉外税收收入时都可能遇到这个问题。
为此，经与总局征管司、计划司商定，并征得国家统计局同意，现将外国企业的代码确定为“９００”。
如果外国企业项下还需要子目，则应依次为外国企业常驻代表机构“９１０”、提供劳务、承包工程作业“９２０”、支付单位扣缴预提所得税“９３０”、国际运输收入“９４０”、其他“９５０”。
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——结束——。
[管理制度]国家税务总局税务登记管理办法
![[管理制度]国家税务总局税务登记管理办法](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/6821b74c964bcf84b9d57bc5.webp)
（管理制度)国家税务总局税务登记管理办法国家税务总局税务登记管理办法国家税务总局令[2003]7号《税务登记管理办法》已经2003年11月20日第6次局务会议审议通过，现予公布，自2004年2月1日起施行。
国家税务总局局长谢旭人二○○三年十二月十七日税务登记管理办法第壹章总则第壹条为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）的规定，制定本办法。
第二条企业，企业于外地设立的分支机构和从事生产、运营的场所，个体工商户和从事生产、运营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。
前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、运营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。
根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。
第三条县之上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。
第四条税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。
扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。
第五条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。
有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）能够按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。
国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同壹纳税人核发同壹份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。
第六条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其上壹级国家税务局、地方税务局共同协商解决。
2022年个体工商户税收政策最新消息2022年税收政策
2022年个体工商户税收政策最新消息2022年税收政策2022年个体工商户税收政策1、《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》：自2022年11月1日起至2022年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
2、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》：从2022年1月1日至2022年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。
3、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》：自2022年1月1日至2022年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
4、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》：自2022年8月1日起，对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。
5、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》和《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》：小微企业征税的各项标准统一提高到了10万元。
6、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2万元至3万元”。
7、《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备，按照有关规定免征关税。
》》拓展阅读：2022年最新小微企业的认定标准2022年最新小微企业的认定标准内容主要包括：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元(人民币，下同)，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
其依据是中国财政部和国家税务总局联合印发《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》。
《关于划分企业登记注册类型的规定》国统字〔2011〕86号
关于划分企业登记注册类型的规定调整的通知国统字〔2011〕86号各省（区、市）统计局、工商行政管理局，新疆生产建设兵团统计局，国家统计局各调查总队：根据国务院《外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业管理办法》（国务院令第567号）和国家工商总局《外商投资合伙企业登记管理规定》（工商总局令第47号），现对1998年发布的《关于划分企业登记注册类型的规定》（国统字〔1998〕200号）做如下调整：一、在第二条的“港、澳、台商投资企业”下增加“其他港、澳、台商投资企业”；在《企业登记注册类型与代码》的“200港、澳、台商投资企业”下，增加“290其他港、澳、台商投资企业”；增加相关的解释。
二、在第二条的“外商投资企业”下增加“其他外商投资企业”；在《企业登记注册类型与代码》的“300外商投资企业”下，增加“390其他外商投资企业”；增加相关的解释。
附件：关于划分企业登记注册类型的规定国家统计局国家工商行政管理总局二〇一一年九月三十日附件：关于划分企业登记注册类型的规定第一条本规定以在工商行政管理机关登记注册的各类企业为划分对象。
其他经济组织参照本规定执行。
第二条本规定以工商行政管理部门对企业登记注册的类型为依据，将企业登记注册类型分为以下几种：内资企业国有企业集体企业股份合作企业联营企业有限责任公司股份有限公司私营企业其他企业港、澳、台商投资企业合资经营企业（港或澳、台资）合作经营企业（港或澳、台资）港、澳、台商独资经营企业港、澳、台商投资股份有限公司其他港、澳、台商投资企业外商投资企业中外合资经营企业中外合作经营企业外资企业外商投资股份有限公司其他外商投资企业第三条国有企业是指企业全部资产归国家所有，并按《中华人民共和国企业法人登记管理条例》规定登记注册的非公司制的经济组织。
不包括有限责任公司中的国有独资公司。
第四条集体企业是指企业资产归集体所有，并按《中华人民共和国企业法人登记管理条例》规定登记注册的经济组织。
2022年关于税务登记的通告
2022年关于税务登记的通告2.从事生产、经营虽未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的纳税人。
(二)下列纳税人核发临时税务登记证及副本：1.从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的;2.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人;3.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。
三、联合办理税务登记的范围为了降低纳税人成本、为纳税人提供更好的服务，这次税务登记换证各地要积极创造条件，尽可能实现国家税务局、地方税务局联合办理税务登记，为纳税人共同核发一个税务登记证。
确有困难的地方，国家税务局、地方税务局仍分别办理税务登记。
联合办理税务登记的具体要求按照《国家税务总局关于国家税务局与地方税务局联合办理税务登记有关问题的通知》(国税发〔〕57号)的规定进行。
四、税务登记证件的内容、式样税务登记证件正本主要内容包括：纳税人识别号(即税务登记证号码)、纳税人名称、地址、法定代表人(或负责人)、登记注册类型、经营范围、扣缴税款事项、发证税务机关(盖章)、发证日期等;副本还应包括开户银行及账号、有关资格认定、验证记录等栏目。
为了保证税务登记证件的规范和统一，税务登记证件式样由总局确定(式样标准见附件1)。
本着节约的原则，本次统一换发税务登记证件只换发正本内芯和副本。
纳税人可以继续沿用已有的正本外框，也可以选择到市场购买或者由税务机关提供正本外框。
对新办税务登记的纳税人，核发包括外框的整套税务登记证件。
正本外框的式样及制作，由省级税务机关确定。
五、税务登记证件的工本费各地应当根据本次换证减少了工本费的情况，根据《国家物价局财政部关于发布中央管理的税务系统行政事业性收费项目和标准的通知》(〔1992〕价费字111号)，向当地物价部门报批新的收费标准。
对从事个体经营的下岗失业人员和高校毕业生办理税务登记的，按照《财政部国家发展改革委关于从事个体经营的下岗失业人员和高校毕业生实行收费优惠政策的通知》(财综〔〕7号)的要求，自1月1日起至12月31日，免交税务登记证工本费。
国家税务总局关于大中小微企业税收划型统计问题的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于大中小微企业税收划型统计问题的通知【标 签】税收划型统计,大中小微企业【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税函﹝2012﹞615号【发文日期】2012-12-28【实施时间】2012-12-28【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：2011年工业和信息化部、国家统计局等四部委联合发布了《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号文件印发,以下简称《规定》）。
为了及时、准确地反映大中小微企业的税收分类情况，国家税务总局决定从2013年起修订完善有关税收统计报表制度，现将有关事项通知如下： 一、税收统计的企业划型规定 （一）企业划型原则 1.税收统计的企业划型以《规定》为依据。
具体分为大型、中型、小型和微型四种类型。
2.税收统计的企业划型按年确定。
2012年是企业划型第一年，由于时间原因，只报送年报；2013年起报送月报。
企业划型一旦确定，年度内各月一律不做调整。
3.企业划型工作由企业主管税务机关负责。
国家税务局、地方税务局应将划型所需数据从征管系统中取出，分别进行数据的整理、交换和比对。
按户交换基础数据，按户比对划型结果，同一企业的划型结果两家必须一致。
（二）企业划型标准1.非金融企业的划型标准。
《规定》要求，中小微企业划型应结合行业特点，根据企业从业人员、营业（销售）收入、资产总额三项指标进行。
考虑到目前税收征管系统中“资产总额”这一指标信息缺失严重，总局暂定税收上非金融企业的划型标准为“从业人员”和“营业（销售）收入”两项指标。
具体标准见附件1。
2.金融企业的划型标准。
金融企业具体分为货币银行服务、非货币银行服务、资本市场服务、保险业和其他金融五大类，考虑其行业特殊性，根据有关主管部门意见,现暂定划型标准为“资产总额”单一指标。
具体标准见附件2。
(三) 企业划型的数据来源1.“从业人员”指标，数据来源于税务登记信息。
税收分析报告分登记注册类型
税收分析报告分登记注册类型
税收分析报告可以根据登记注册类型进行分类和分析。
一般来说，企业可以根据其登记注册类型分为以下几类：
1. 个体工商户：个体工商户是指个人独自经营实施工商业经营活动的组织形式。
个体工商户通常以个体工商户营业执照进行登记注册，报税时需根据个体工商户的经营收入和相关支出进行纳税。
2. 有限责任公司：有限责任公司是指由两个以上的自然人、法人或者其他组织共同出资，以投资实施盈利活动为目的，对公司债务承担有限责任的法人组织。
有限责任公司需要根据公司实际盈利情况进行企业所得税申报。
3. 股份有限公司：股份有限公司是指以分散股权的方式，由发起人与投资人以购买股份的方式对公司承担有限责任的法人组织。
股份有限公司的报税也需要根据公司实际盈利情况进行企业所得税申报。
4. 合伙企业：合伙企业是指两个以上的自然人、法人或其他组织合伙经营实施盈利活动的组织形式，包括普通合伙和有限合伙两种形式。
合伙企业的报税需要根据合伙协议规定的利润分配比例进行所得税申报。
在税收分析报告中，根据企业的登记注册类型可以分析不同类型企业的税收负担、税收优惠政策适用情况以及税收遵从状况等，并提供合理的税收管理建议。
国家税务总局办公厅关于税务登记中企业登记注册类型有关问题的通知-国税办函[2009]198号
国家税务总局办公厅关于税务登记中企业登记注册类型有关问题的通知
正文：
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（国税办函〔2009〕198号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
近期一些地方反映，工商行政管理部门办理营业执照时，采用了新的注册类型，造成企业工商营业执照注册类型与税务登记注册类型和税收核算统计企业类型划分不一致。
现将有关问题明确如下：税务登记中纳税人登记注册类型的划分，仍按照《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）和《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）的规定执行。
为了做好新的工商登记注册类型与现行的统计登记分类之间的衔接，国家统计局下发了《国家统计局办公室关于印发企业登记注册类型对照表的通知》（国统办字〔2008〕105号），就如何将新的工商登记注册类型归类到现行的经济类型中予以了明确。
现将文件转发你们，请在办理税务登记时遵照执行。
同时，请各地地方税务局相应修订综合征管信息系统。
附件：国家统计局办公室关于印发企业登记注册类型对照表的通知（略）
国家税务总局办公厅
二○○九年四月二十日
——结束——。