2016年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)
税务人员执法考试题及答案
税务人员执法考试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日答案：C2. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：B3. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免？A. 经营困难B. 自然灾害C. 国家政策调整D. 以上都是答案：D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在多少日内向上一级税务机关申请复议？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B5. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征税B. 纳税服务C. 税务稽查D. 企业注册答案：D二、多选题（每题3分，共15分）6. 纳税人可以享受哪些税收优惠政策？A. 增值税减免B. 所得税减免C. 地方性税收优惠D. 国家规定的其他税收优惠答案：A, B, C, D7. 税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？A. 查阅账簿B. 询问相关人员C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C8. 纳税人在哪些情况下需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业破产答案：A, B, C9. 以下哪些行为可能构成偷税？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿、转移财产C. 虚假申报D. 逾期不缴税款答案：A, B, C10. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行行政处罚？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 逃避追缴欠税答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择纳税方式。
（错误）12. 税务机关有权对纳税人的财务状况进行审计。
（正确）13. 纳税人逾期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。
（正确）14. 税务机关可以随意决定纳税人的纳税额度。
（错误）15. 纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以提起行政诉讼。
2016税务人员执法资格试卷(五)修改版
2016税务人员执法资格试卷（五）一．单项选择题1.“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规、普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务”。
该规范属于（）。
A. 授权性规范B. 命令性规范C. 任意性规范D. 禁止性规范2.骗取出口退税罪的追诉标准为，国家税款被骗数额达（）。
A. 1万元B. 10万元C. 5万元D. 5000元3.行政复议调解书应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果，并加盖行政复议机关印章。
行政复议调解书经发生法律效力的标志是（）A. 依法送达B. 依法作出C. 双方当事人签字D. 一方当事人签字4.税务赔偿义务机关作出是否赔偿决定的期限是（）A. 自收到申请之日起1个月B. 自收到申请之日起2个月C. 自收到申请之日起3个月D. 自收到申请之日起6个月5.下列关于行政法的基本原则的内容，正确的是（）。
A. 行政合法性原则只要求遵循宪法、法律B. 行政合理性原则要求行政权力的存在有法律依据C. 行政合理性原则要求行政行为应建立在考虑相关因素的基础上D. 行政应急权力在任何时候都可以行使6.申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或不予行政许可，并给予（）。
A. 罚款B. 行政拘留C. 警告D. 罚金7.根据规定，纳税人应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，在规定的时间内向税务机关书面提出听证要求。
该规定的时间为（）。
A. 2日B. 3日C. 10日D. 15日8.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款型不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。
A. 税款B. 罚款C. 执行中发生的拍卖费D. 滞纳金9.下列证据材料中，属于税务案件原始证据的是（）。
A. 伪造的发票B. 稽查工作底稿C. 复印的会计资料D. 拷贝的电子资料10. 财政原则一般属于税收的首要原则。
下列选项中属于财政原则内容的是（）。
A 量能课税B 税收法定主义C 税收额外负担最小D 税收收入弹性11.德国籍工程师豪斯2016年8月1日来华任职于境内的某企业，2016年8月25日离境，豪斯境内实际工作天数为（）天。
2016税务人员执法资格考试卷和答案(国税)
2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题〔共25题，每题1分，共25分。
在每题列出的选Array项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
〕1．十八届四中全会?决定?的主题是〔〕。
A.创新开展B.依法治国C.以德治国D.税收法定2．国家税务总局发布?关于税务行政许可假设干问题的公告?〔国家税务总局公告2016年第11号〕，该公告属于〔〕。
A.部门规章B.政府规章C.税收标准性文件D.税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是〔〕。
A.依法行政与政务公开没有关系B.依法行政要求政务活动以不公开为原那么，公开为例外C.依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D.依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据?立法法?规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是〔〕。
A.国家税务总局令B.国税发C.国税函D.国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处分听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是〔〕。
A.在举行听证的3日前B.在举行听证的5日前C.在举行听证的7日前D.在举行听证的15日前6．以下国家机关中，不能设定行政许可的是〔〕。
A.国务院B.国家税务总局C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D.省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持〔〕。
A.法律优位原那么B.程序优于实体原那么C.从旧兼从轻原那么D.实质重于形式原那么8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因根本相同的原因被税务机关处分，只处分了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证，税务机关〔〕。
A.应向法院主张原告所举证据不具有关联性B.应向法院主张处分数额不属于法院审理范围C.应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D.应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
全国税务人员执法资格统一考试国税
全国税务人员执法资格统一考试国税文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.B 2.C 3.C 4.A 5.C6.B7.C8.C9.B 10.A11.D 12.B 13.A 14.D 15.D16.A 17.C 18.C 19.D 20. B21.D 22.D 23.A 24.C 25.C1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。
A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。
A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则 B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。
2016年税务人员执法资格考试卷和标准答案(国税)
2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列Array出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。
A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。
A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则 B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证，税务机关（）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
2016税务人员执法资格试卷(五)修改版
2016税务人员执法资格试卷（五）一．单项选择题1.“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规、普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务”。
该规范属于（）。
A. 授权性规范B. 命令性规范C. 任意性规范D. 禁止性规范2.骗取出口退税罪的追诉标准为，国家税款被骗数额达（）。
A. 1万元B. 10万元C. 5万元D. 5000元3.行政复议调解书应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果，并加盖行政复议机关印章。
行政复议调解书经发生法律效力的标志是（）A. 依法送达B. 依法作出C. 双方当事人签字D. 一方当事人签字4.税务赔偿义务机关作出是否赔偿决定的期限是（）A. 自收到申请之日起1个月B. 自收到申请之日起2个月C. 自收到申请之日起3个月D. 自收到申请之日起6个月5.下列关于行政法的基本原则的内容，正确的是（）。
A. 行政合法性原则只要求遵循宪法、法律B. 行政合理性原则要求行政权力的存在有法律依据C. 行政合理性原则要求行政行为应建立在考虑相关因素的基础上D. 行政应急权力在任何时候都可以行使6.申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或不予行政许可，并给予（）。
A. 罚款B. 行政拘留C. 警告D. 罚金7.根据规定，纳税人应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，在规定的时间内向税务机关书面提出听证要求。
该规定的时间为（）。
A. 2日B. 3日C. 10日D. 15日8.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款型不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。
A. 税款B. 罚款C. 执行中发生的拍卖费D. 滞纳金9.下列证据材料中，属于税务案件原始证据的是（）。
A. 伪造的发票B. 稽查工作底稿C. 复印的会计资料D. 拷贝的电子资料10. 财政原则一般属于税收的首要原则。
下列选项中属于财政原则内容的是（）。
A 量能课税B 税收法定主义C 税收额外负担最小D 税收收入弹性11.德国籍工程师豪斯2016年8月1日来华任职于境内的某企业，2016年8月25日离境，豪斯境内实际工作天数为（）天。
税务执法资格证考试试卷答案解析
税务执法资格证考试试卷答案及解析税务执法资格证考试试卷答案及解析一、判断题（共30题，共90分）1.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入2.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用4.企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额5.企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入6.企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额7.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额8.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额9.企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等10.企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产11.企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税12.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现13.企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入14.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定15.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出则不得扣除16.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除17.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除18.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除19.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除20.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业) 收入的55‰扣除21.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除22.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的。
2016年度第一次全国税务人员执法资格考试【精选文档】
2010年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1．2010年税收宣传月的主题是( A )。
A．税收·发展·民生 B．依法诚信纳税，共建和谐社会C．诚信纳税、利国利民 D．依法治税与强国富民2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是( B )。
A．财政原则 B．公平原则C．效率原则 D．法治原则3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( B )。
A．财政收入职能 B．调节经济职能C．稳定社会职能 D．共同富裕职能．4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( A )。
A．经济因素 B．政策因素C．征管因素 D．税收遵从度5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13％税率的是( B )。
A．钢材 B．图书C．化妆品 D．机器设备6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( B )。
A．外购的小汽车 B．外购的低值易耗品C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60％，消费税税率为10％。
则该企业应纳消费税为( C )万元。
A，1,066．67 B．60C． 106．67 D．968．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点( A )。
A．在广州 B．分别在上海和北京C．由纳税人选择一地 D．由税务机关协商确定9．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。
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2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列得分评卷人出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。
A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。
A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则 B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证，税务机关（）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（）。
A．经营权 B．知情权 C．陈述权 D．救济权10．下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。
A．停止出口退税权B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款C．停止发售发票D．将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D级11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。
这种做法（）。
A．没有法律依据，录像不能作为证据B．属于偷拍偷录，录像不能作为证据C．有违法之嫌，录像一般不能成为证据D．并不违法，录像可以作为证据12．根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。
收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（）。
A．公安部门 B．发票监制税务机关C．法院 D．公证部门13．根据《刑法》第二百零一条第四款规定，纳税人逃避缴纳税款达到一定数额和比例标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。
据此，符合该规定的行为（）。
A．不属于犯罪 B．属于犯罪但免予刑事处罚C．属于犯罪但不予起诉 D．属于犯罪但放弃追究刑事责任14．根据《行政诉讼法》规定，纳税人因不服税务机关对其作出的行政处罚决定提起行政诉讼，起诉期限为（）。
A．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起3个月B．自纳税人收到行政处罚决定之日起3个月C．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起6个月D．自纳税人收到行政处罚决定之日起6个月15．某税务人员由于工作不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人走逃并转移财产，所欠税款300余万元无法追回。
该税务人员可能涉嫌（）。
A．徇私舞弊不征、少征税款罪 B．徇私舞弊不移送刑事案件罪C．滥用职权罪 D．玩忽职守罪16．增值税法定增值额与理论增值额不一致的主要原因是各国在规定扣除范围时，不允许扣除（）。
A．外购的固定资产 B．外购的固定资产折旧C．外购的生产资料 D．外购的生活资料17．一般纳税人生产销售的下列货物中，实行13%低税率的是（）。
A．电视机 B．煤炭 C．报纸 D．空气净化器18．根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）。
A．免征增值税项目购进货物 B．集体福利购进货物C．生产应税项目购进的免税农产品 D．简易计税办法计税项目购进货物19．关于增值税进口货物的计税价格，下列说法正确的是（）。
A．计税价格不含消费税 B．计税价格不含关税C．计税价格含增值税 D．计税价格含关税和消费税20．某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。
该电脑股份公司应纳增值税为（）元。
A．69700.00 B．69917.95 C．69955.00 D．73317.9521．根据现行增值税法规政策规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是（）。
A．6% B．11% C．13% D．17%22．下列单位中不属于消费税纳税人的是（）。
A．生产销售贵重首饰（金银首饰除外）的企业 B．委托加工烟丝的卷烟厂C．进口小轿车的外贸公司 D．零售化妆品的商场23．某汽车制造厂以自产越野车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。
该厂生产的同一型号的越野车不含增值税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（）万元。
（消费税税率为5%）A．40 B．35 C．30 D．024．根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。
A．居民企业的征税对象仅指境内所得B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业C．合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除D．税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除25．下列事项中，能够在企业所得税应纳税所得额中扣除的是（）。
A．企业的不征税收入用于支出所形成的费用B．企业按实发工资总额2.5%计提但未支付的职工教育经费C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D．企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项得分评卷人中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．根据《立法法》规定，应当由法律加以规定的税收事项包括（）。
A．税种的设立 B．税率的确定C．税收征收管理基本制度 D．税务行政处罚制度2．在法的效力体系中，能够区分效力等级的情况包括（）。
A．宪法与基本法律 B．法律与行政法规C．行政法规与地方性法规 D．部门规章与地方性法规3．当前推进依法行政，需要坚持严格规范公正文明执法，具体要求有（）。
A．建立健全行政裁量权基准制度 B．严格执行重大执法决定法制审核制度C．建立执法全过程记录制度 D．改革案件受理制度，变立案登记制为立案审查制4．下列证据材料中，属于不具备合法性且不能作为认定事实依据的证据有（）。
A．税务检查人员采用法律明确禁止的方法取得的证据B．税务检查人员采用侵犯当事人合法权益的方法取得的证据C．税务检查人员没有严格遵守取证程序规则取得的证据D．税务检查人员查获的作为物证的非法财物5．下列行为中，属于税务机关行使行政裁量权的有（）。
A．对不缴少缴税款的纳税人选择具体的处罚适用条款B．按照规定核定税额、确定应税所得率C．对偷税行为在百分之五十与五倍之间选择具体处罚倍数D．在被强制执行人多项财产中选择具体的执行标的物6．下列各项中，有权以自己名义作出税务行政处罚决定的有（）。
A．县税务局设立的税务所 B．县税务局设立的稽查局C．省税务局设立的征管科技处 D．省税务局设立的出口退税处7．下列有关行政强制的说法中，正确的有（）。
A．税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述、申辩意见B．税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可C．税务行政强制措施一般具有物理性特征D．行政强制本身不是目的，具有依附性8．税务机关对未履行《税务处理决定书》的纳税人实施强制执行，查封了该纳税人一套闲置设备，纳税人不服。
关于该纳税人法律救济的说法中，正确的有（）。
A．可以对查封措施申请行政复议B．可以对查封措施提起行政诉讼C．只能在对《税务处理决定书》先申请行政复议的前提下对查封措施申请行政复议D．只能在对《税务处理决定书》先提起行政诉讼的前提下对查封措施提起行政诉讼9．下列有关纳税担保的说法中，正确的有（）。
A．纳税保证属于连带保证B．以财物设定纳税担保，前提是财物应当归纳税人所有C．设定担保的财物，应当交税务机关占有、保管D．作为纳税担保的财物必须是权属清晰明确的合法财物10．下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（）。
A．税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出B．税务行政复议可以采用书面审查方式，也可以采用听证审查方式C．税务行政复议实行一级复议制D．税务行政复议机关不予受理纳税人复议申请的，应当作出书面决定11．依据税收与价格的关系，税收可分为（）。
A．直接税 B．间接税 C．价内税 D．价外税12．关于税制要素的说法，正确的有（）。
A．在比例税率的条件下，边际税率大于平均税率B．起征点是税基式减免税的一种形式之一C．代扣代缴义务人是纳税人D．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志13．关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）。
A．实行简易征收办法B．非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税C．不得抵扣进项税额D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人14．根据现行增值税法规政策规定，销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用的有（）。
A．包装物租金 B．运输装卸费C．违约金 D．代办保险收取的保险费15．根据现行增值税法规政策规定，下列货物适用11%税率的有（）。
A．增值电信服务 B．提供交通运输业服务 C．邮政业服务 D．基础电信服务16．关于消费税计税依据的确定，下列说法正确的有（）。
A．消费税实行价外税，其计税价格不含消费税B．纳税人自产的消费品用于换取生产资料，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格计算征收消费税C．纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税D．进口的应税消费税的计税价格由海关核定17．下列外购应税消费品已纳消费税可抵扣消费税税款的情形有（）。
A．用外购已税烟丝为原料生产的卷烟 B．用外购已税汽油为原料生产的汽油C．用外购已税酒精为原料生产的白酒 D．用外购已税实木地板为原料生产的实木地板18．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列选项中不得在税前扣除的有（）。