企业选择一般纳税人还是小规模纳税人
2023年度关于加工制造企业增值税的纳税筹划
2023年度关于加工制造企业增值税的纳税筹划根据国家税务总局发布的加工制造企业增值税征收政策，加工制造企业是指以增值税为基础税种的企业类型，主要包括从事产品生产加工、维修修理、工程承包和零售等方面的企业。
加工制造企业的增值税征收方式主要有一般纳税人和小规模纳税人两种，其纳税筹划主要包括以下方面：一、选择合适的纳税人身份加工制造企业在开展生产经营活动之前，需要选择合适的纳税人身份。
一般纳税人适用于企业主营业务稳定，征收增值税额超过50万元，企业年销售收入超过500万元，购货物资进项较多的企业。
此类企业在选择一般纳税人身份后，需要按规定报送月度申报表，并根据国家税务总局相关政策及时缴纳应纳税额。
小规模纳税人适用于企业主营业务规模较小，征收增值税额不超过50万元，企业年销售收入不超过500万元，购货物资进项较少的企业。
此类企业的纳税筹划主要是通过合理利用小规模纳税人的税收优惠政策，降低企业的纳税负担，提高税收效益。
二、合理利用增值税税率政策增值税税率政策的改变对加工制造企业的纳税筹划有着重要的影响。
加工制造企业根据自身主营业务的特点，社会经济环境变化及税收政策的调整，灵活选择适合自己的增值税税率政策。
比如，企业在销售产品时，可选择适用下调的13%增值税税率，减轻销售成本，增加企业盈利。
在进口原材料或成品以及扣除抵扣后，企业应用16%增值税税率，提高企业的进项税额，减少纳税负担。
三、合理利用增值税进项税额抵扣政策加工制造企业通过灵活利用增值税进项税额抵扣政策，有效降低生产成本，提升企业竞争力。
具体而言，加工制造企业可在销售自产产品时，将未达成发票金额的增值税进项税额予以抵扣，从而减少税负，促进企业发展。
同时，在采购原材料、劳务、设备等成本时，应认真对待发票抵扣，尽可能将全部进项税额全部抵扣，并按时报送增值税发票。
四、积极申报政策优惠根据国家税务总局的相关规定，加工制造企业可通过申报政策优惠，获得相关政策优惠措施，进一步降低纳税负担，提高企业盈利。
纳税人身份的选择典型案例
纳税人身份的选择典型案例
一、案例背景
小张是一名刚刚步入职场的年轻人，他在一家小型私营企业工作，每
月薪水为5000元。
他需要选择自己的纳税人身份，但对此并不了解。
二、纳税人身份的选择
1. 个体工商户
个体工商户是指个人独资经营或组织少数人共同经营的工商业者。
小
张可以选择成为个体工商户，这样他可以享受到较低的税率和一些政
策优惠，但同时也需要承担较高的风险和责任。
2. 小规模纳税人
小规模纳税人是指年销售额不超过500万元（含500万元）的纳税人。
如果小张选择成为小规模纳税人，他可以享受到较低的增值税和所得
税率，并且可以申请免征教育费附加费和地方教育附加费。
3. 一般纳税人
一般纳税人是指年销售额超过500万元的纳税人。
如果小张选择成为一般纳税人，他需要缴纳较高的增值税和所得税，并且需要遵守更多的法律规定和财务要求。
三、小张的选择
经过考虑，小张选择成为小规模纳税人。
他的年销售额不超过500万元，可以享受到较低的税率和政策优惠。
同时，他也可以申请免征教育费附加费和地方教育附加费，减轻自己的负担。
四、纳税人身份的变更
如果小张的企业发展壮大，年销售额超过了500万元，那么他需要变更为一般纳税人身份，并缴纳更高的税款。
这时候，他需要向税务局申请变更，并按照规定提交相关材料。
五、结论
在选择纳税人身份时，需要考虑自己的企业情况、财务状况和发展方向等因素。
不同的身份有着不同的政策优惠和责任风险，需要权衡利弊后做出决策。
同时，在企业发展壮大时也需要及时进行变更申请，并按照规定缴纳相应的税款。
转成一般纳税人后之前的合同3篇
转成一般纳税人后之前的合同3篇篇1在企业经营过程中，很多企业在刚开始创立时都会选择小规模纳税人的身份，主要是因为小规模纳税人相对于一般纳税人来说，简化了税收申报流程，减少了税负压力。
但随着企业的业务规模的扩大和发展，有些企业为了追求更多的发展机会，选择将自己的纳税人身份由小规模纳税人转为一般纳税人。
企业从小规模纳税人转为一般纳税人，不仅意味着税收负担的增加，还需要对企业的销售模式、财务报表、合同等方面进行相应的调整和变更。
其中企业在转成一般纳税人后之前的合同也需要进行调整和修改，以确保企业的合同权益不受到影响。
在企业转为一般纳税人之前，所签订的合同中很可能包含了不同于一般纳税人身份的特殊条款和约定，例如税率、税务发票等。
因此，企业在转为一般纳税人后，需要对之前签订的合同进行全面审查和调整，以符合一般纳税人的税收政策和规定。
首先，企业需要将之前的合同中涉及到税收方面的条款进行修改。
例如，之前的合同中可能涉及到小规模纳税人的税收政策和税率，转为一般纳税人后需要将税率调整为适用于一般纳税人的税率，确保企业在经营过程中能够按照最新的税收政策执行。
其次，企业还需要对合同中的发票开具等方面进行调整。
一般纳税人有开具增值税专用发票的义务，因此在合同中需要明确双方的发票开具方式和税收票据要求，以符合一般纳税人身份的规定。
另外，企业还需要注意在合同中增加一般纳税人相关的税收风险提示及责任条款。
一般纳税人在税收方面的责任和义务相对较大，一旦发生税收风险，企业可能需要承担更多的法律责任。
因此，在合同中应明确双方在税收风险方面的责任分工和处理方式，以避免日后发生争端。
最后，企业还需要在转为一般纳税人后及时通知合同方，并与对方协商签订《补充协议》或者重新签订合同。
在协商补充协议或者重新签订合同的过程中，企业还需要就税收政策、税率、发票开具等方面进行深入沟通，确保双方对于合同内容的理解和执行一致。
因此，企业在转为一般纳税人后，需要对之前的合同进行全面审查和调整，以确保企业在新的税收环境下的合同权益不受到损失。
选择一般纳税人好还是小规模纳税人好
选择一般纳税人好还是小规模纳税人好增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。
前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。
作为增值税的纳税人，实际中，是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢？一、考虑企业的实际需要。
某些企业主要面对的客户是一般纳税人，基本上都需要企业开具增值税专用发票（2009年起，企业购进固定资产也可抵扣进项增值税，需要增值税专用发票的面更广了），这个时候，企业基本上就无从选择了，只能令企业达到一般纳税人的条件，然后申请一般纳税人后再进行税务筹划，最后达到节税等目的。
二、比较增值税的税务负担。
我们首先认识增值税税负平衡点。
现行增值税政策告诉我们：小规模纳税人的征收率为 3 ％。
而一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于3 ％，有的也许等于或低于3 ％。
在什么条件下，一般纳税人的实际税收负担率会等于3 ％呢？以表格建议的黄色格显示，开出销项发票额100元，当取得进项发票79.95元，即毛利率为20.05%时，小规模纳税人和增值税一般纳税人都需要缴交增值税2.91元，增值税税务负担是一致的，所以当按发票额（下同）计算毛利率为20.05%时就是增值税的税务平衡点，当毛利率低于20.05%时，一般纳税人的增值税税务负担较小，反之，当毛利率高于20.05%时，小规模纳税人的增值税税务负担较小。
工业企业情况本来比较复杂，因为商品销售成本如果换上工业企业的产品销售成本，即使加工出来的产品全部都卖出去了，销售成本也只等于全部制造成本，而并不等于制造产品中的货物购进额。
因为，工业产品的制造成本中，除了包含有外购原材料等货物的购进额外，还包括有工人的工资和车间经费（含折旧费等）不发生增值税进项税额的加工增值部分。
现在，我们现在假设所有外购的原材料等外购货物全部都制造出了产成品，而制造出来的产成品又全部都于本期销售掉了。
一般纳税人和小规模纳税人的区别
般纳税人和小规模纳税人的区别范文一根据我国税法法律规定，我国必须严格划分一般纳税人以及小规模纳税人。
小规模纳税人是指会计制度不完善的公司企业，一般纳税人是指会计核算完善，能够准确地向税务局提供完整的税务信息的公司企业。
那么小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么呢?根据我国税法法律规定，我国必须严格划分一般纳税人以及小规模纳税人。
小规模纳税人是指会计制度不完善的公司企业，一般纳税人是指会计核算完善，能够准确地向税务局提供完整的税务信息的公司企业。
那么小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么呢?(1)税率的不同：一般纳税人适用的税率主要有17% 、13% 、11% 、6%等几挡，而小规模纳税人现在一律适用3% 的征收率;(2)发票使用不同：一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物的时候不能开具增值税专用发票;(3)账务处理的不同：一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户，而小规模纳税人按全额进入成本（4）应交税金计算方式不同：一般纳税人按销项税额与进项税额的差额进项纳税，而小规模纳税人按照销售额乘以增值税征收率计算应交增值税税额。
增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别就在于，一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额与进项税额的差进行纳税;而小规模纳税人在销售货物时不可以开具增值税专用发票，在购进货物时不可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销售收入乘以6%（工业企业）或4%（商业企业）的简易税率计算纳税。
小规模纳税人同一般纳税人相比，有以下两个方面的局限性。
一是缴纳增值税时，按照销售收入乘以6%（工业企业）或4%（商业企业）的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项减进项的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例一般要低于6% 或4%，有很多企业远远低于这个比率。
税负率平衡点分析
小规模和一般纳税人选哪个好增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。
前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。
作为增值税的纳税人，实务中，是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢？首先，要认识税负平衡点。
现行增值税政策告诉我们：小规模工业企业（含修理修配）的征收率为６％，小规模商业企业征收率为４％。
而一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于６％或４％，有的也许等于或低于６％或４％。
在什么条件下，一般纳税人的实际税收负担率会等于６％或４％呢？这需要抛开千差万别的各个具体的一般纳税人实际情况，纯粹从理论上加以分析和论证。
增值税一般纳税人通用的计税公式是：应纳税额＝销项税额－进项税额公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。
于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额＝（销售额－购进额）×税率。
货物的购进额又怎么确定呢？由于是纯理论分析，所以我们就假设所有购进的货物全部都销售出去了，这时，购进额应当同销售成本相一致（其他费用权且不作考虑）。
公式为：商业应纳税额＝（销售额－商品销售成本）×税率＝商品销售毛利×税率。
用公式两边同时除以销售额，就可得到商业一般纳税人的理论税负率：商业税负率＝毛利率×税率。
例１：Ａ商业企业是增值税一般纳税人，购进１００元货物，同时支付进项税１７元（如不作特别说明，税率都取１７％。
下同），不含税售价１５０元，全部出售，同时收取销项税２５．５０元，应纳税额为８．５０元，税负率为５．６７％。
若直接用毛利率计算，毛利率为３３．３３％，税负率也为５．６７％。
现在，由于小规模商业企业的税负率为４％，可求出其毛利率＝４％÷１７％＝２３．５３％。
小规模纳税人、一般纳税人、个体户的区别
小规模纳税人、一般纳税人、个体户的区别何谓小规模纳税人？何谓一般纳税人？何谓个体户？区别如下：一、个体工商户的优势与劣势个体工商户申请注册登记手续较简单，费用少，经营起来相对更灵活。
缺点是信用度及知名度比公司低，无法以个体户营业执照的名义对外签合同。
二、有限责任公司与个体户的区别1、个体户不享受到优惠政策，没有投资风险且不需要会计做帐。
而有限公司需每个月做帐和报税，可以享受税收优惠政策。
2、个体工商户一般申请小规模纳税人(3%)。
而有限公司公司则可以申请到13%的一般纳税人增值税发票。
3、承担的法律责任不同个体工商户如果做生意亏了本，得对全部债务负责。
有限责任公司如果做生意亏了本，可向法院申请破产保护，且受法律保护。
4、纳税及税收计算方式不同个体工商户一般是税务机关根据其所在位置规模员工人数销售商品等等来估算你的销售额,然后再给定税.不论当月的收入多少，有无收入都要按定税金额来交税。
而有限责任公司则是通常要求企业必须核算健全,要有帐,交税也是根据企业自己申报的收入来交税,有收入就交，没有就不交。
个体工商户或个人独资企业的经营所得只缴个人所得税;有限责任公司的经营所得既要缴纳企业所得税，也要缴纳个人所得税。
个体工商户或个人独资企业的征税一般采取定额定率征收;有限责任公司的征税，营业交易环节按发票征税，经营所得环节一般采取核定征收或查帐征收两种方式。
5、个体工商户注册登记时无需公司章程，而有限责任公司注册时则需要公司章程。
1、个体户：是指中国公民在法律允许范围内，依法经核准登记，从事工业、商业、建筑业、运输业、餐饮业、服务业等活动的个体劳动者。
由个体户来经营的单位成为个体经营户，指的是指除农户外，生产资料归劳动者个人所有，以个体劳动为基础，劳动成果归劳动者个人占有和支配的一种经营单位。
2、小规模纳税人：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
一般纳税人和小规模纳税人选哪个划算
一般纳税人和小规模纳税人选哪个划算纳税是每个公民和企业都必须履行的义务，对于个体工商户和企业主而言，注册为一般纳税人或小规模纳税人是重要的决策。
这两种纳税人身份有着不同的税收制度和优惠政策。
在选择合适的纳税人身份时，个体工商户和企业主需要综合考虑自身业务规模、发展计划以及税务风险等因素。
本文将介绍一般纳税人和小规模纳税人的特点、优势、劣势，并提供一些建议以帮助选择适合的纳税人身份。
一般纳税人的特点和优势：一般纳税人是指具备一定规模的企业和个体工商户，其年度销售额超过规定的门槛。
一般纳税人需要按照正常的增值税税率缴纳税款，并可以享受相应的增值税抵扣政策。
以下是一般纳税人的特点和优势：1. 增值税抵扣：一般纳税人可以通过购买用于生产和经营的货物和服务，抵扣已缴纳的增值税。
这可以降低企业的成本，并提高竞争力。
2. 发票管理：一般纳税人需要开具增值税普通发票，并按规定进行发票管理。
这有助于提高企业的信誉度，并确保纳税记录的透明度。
3. 开展跨地区业务：一般纳税人可以在全国范围内开展业务，并进行电子发票的开具和管理。
这使得企业拥有更广阔的市场和发展空间。
4. 纳税记录的稳定性：一般纳税人的纳税制度相对稳定，适用于具有较长期经营计划的企业。
这有助于企业稳定运营，并获得持久的纳税优惠。
小规模纳税人的特点和优势：相对于一般纳税人，小规模纳税人是指规模较小的企业和个体工商户，其年度销售额低于规定的门槛。
小规模纳税人可选择简化的税款计算方法，并享受相应的税收优惠政策。
以下是小规模纳税人的特点和优势：1. 税款计算简化：小规模纳税人可以采用简化征收办法计算和缴纳税款。
这种方法通常基于销售额进行计税，计算简单，减少了企业的纳税成本。
2. 税率相对较低：小规模纳税人的增值税税率较低，通常为3%。
这使得企业在缴纳税款时拥有一定的优势，减轻了税收负担。
3. 简化的管理手续：相对于一般纳税人，小规模纳税人的税务管理手续相对简化，减少了企业的行政负担。
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企业选择一般纳税人还是小规模纳税人
每个新成立的企业总会遇到这样一个问题：我公司是注册为小规模纳税人还是一般纳税人？对于这个问题，大家可以根据自己公司具体情况参照以下内容进行选择！
小规模和一般纳税人的区别
一般纳税人：基本税率17%，实行差额征税，销项－进项即为征税金额。
销货方可以开“增值税专用发票”，也可以开“增值税普通发票”。
销货方开出的“增值税专用发票”，对方可在180天内认证抵扣，一般纳税人也有5%、6%、11%、13%的税率。
小规模纳税人：适用3%增值税征收率。
销货方只能开具“增值税普通发票”，全额征收（每月不含税销售额3万，季度9万免征增值税），对方不能抵扣。
小规模纳税人不能抵扣进项，只能作为成本冲减所得税应纳税额。
选择一般纳税人或小规模需注意以下几点
1、你的客户
一般大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质，以便他们公司抵扣进项税，也就是说如果你的客户要增值税专用发票，那你就要认定一般纳税人。
2、你的供应商
一般纳税人，可以抵扣进项税额，只要购入的原材料及固定资产取得了合法
的票据，就可以抵扣进项。
所以是否选择成为一般纳税人，首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票，如果不能取得，就别当一般纳税人了。
3、你的企业所得税
不管何种企业，每年都要进行所得税汇算清缴，如果没有取得合法的票据，成本就无法列支，只有销售收入没有销售成本，利润就会很高，按利润25%上交所得税企业吃不消！所以小规模纳税人企业，在考虑取得票的支出增加时，比较的对象不但要考虑增值税的税率差，还要考虑企业所得税的税率25%。
4、看现行优惠政策
小规模纳税人月销售额不超过3万，季度销售额不超过9万元免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。
但只要超出1元，就必须全部计税。
而一般纳税人不减免增值税，教育费附加和地方教育附加，只有水利基金的减免。
5、考虑企业形象
一般纳税人对于企业的形象，有正面和积极的作用，对企业开发客户有一定的好处。
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