小规模纳税人按季申报增值税每收入如何做账
小规模纳税人增值税纳税申报案例二(二维码)材料
小规模纳税人增值税纳税申报案例二：
既开普票，又开专票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额26万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票21万元。
本季度无发生其他增值税应税行为。
1.案例分析：季度销售额合计为26万元，未超过30万元免税标准，本季度可享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税。
2.申报表填报：
（1）开具增值税专用发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏分别填写5万元，第15栏、第20栏填写0.25万（=5万×5%）。
（2）开具增值税普通发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏分别填写21万；第17栏、第18栏填写1.05万（=21万×5%）。
增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用）
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分
税款所属期：2019年1月1日至2019 年3月31日填表日期：2019年4月10日
3.扩展阅读：
本案例的政策依据：国家税务总局《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）。
小规模纳税人按季申报增值税每月收入如何做账精编版
小规模纳税人按季申报增值税每月收入如何做账1、第一个月如果有收入：
借：银行存款（现金/应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
2、第二个月如果有收入：
分录同上
3、第三个月如果有收入：
分录同上
到第三个月月末，汇总本季主营业务收入，如果这三个月主营业务收入合计≦9万元，则免征增值税，则将这三个月已计提的应交税金-应交增值税（贷方累计余额）转入营业外收入，分录如下：
借：应交税金-应交增值税
贷：营业外收入-免税收入
（即，如果三个月主营业务收入合计≦9万元，则应交税金-应交增值税贷方余额为0，否则，结转到下个月缴纳税款）
4、第四个月，申报前面一个季度的增值税，按照三个月主营业务收入之和申报，如果三个月主营业务收入合计数﹥9万元，则缴纳增值税：
借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款
并且，按照实际缴纳的增值税计提城建税、教育费附加和地方教育费附加：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
贷：应交税金-教育费附加
贷：应交税金-地方教育费附加
同时缴纳主营业务税金及附加
借：应交税金-城建税
应交税金-教育费附加
应交税金-地方教育费附加
贷：银行存款。
小规模纳税人增值税账务处理小结
小规模纳税人增值税账务处理小结
增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，也可以选择放弃免税、开具增值税专用发票。
如果纳税人选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税。
1.小规模纳税人实现营业收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（简易计征）
2．结转简易计征增值税：
借：应交税费——应交增值税（简易计征）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
3.结转未交增值税：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
4.缴纳增值税税费：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
小规模纳税人产生营业收入，然后结转简易计征增值税和未交增值税，最后缴纳增值税税费，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”等科目核算。
小规模纳税人账务处理
小规模纳税人账务处理
例题。
5月份收入1万元（开的票1万元是含税金额），5月份购入原材料7千元（供应商开的票，含税金额），5月份支出费用2千元，4月份应交税金是5百元。
麻烦大家帮我出下分录金额也要写上。
1、确认收入
借：应收账款10000
贷：主营业务收入9708.74
应交税金-应交增值税291.26
借：营业税金及附加29.13
贷：应交税金-应交城市建设税20.39 -
教育附加8.74（有些城市可能还有地方附加等，在此就不一一列举了）
2、购入材料（因为你公司是小规模企业，不能抵扣增值税进项税额，所以确认材料时不能确认税金）
借：原材料7000
贷：应付账款7000 3、支出费用（期间费用一般分成营业（销售）费用、管理费用、财务费用，下面一般还有二级科目，你可以根据费用情况自己分别入账）
借：营业（销售）费用（或管理费用或财务费用）2000
贷：库存现金2000 4、交4月份应交税金（4月份应交税金在4月确认收入时应该计提）借：应交税金-应交增值税454.54
-应交城市建设税31.82
-教育附加13.64
贷：库存现金500。
小规模纳税人每季度报税流程
小规模纳税人每季度报税流程
一、准备报税资料
1.收集销售发票
（1）整理本季度销售发票
（2）核对销售发票的准确性
2.汇总进项发票
（1）梳理本季度进项发票
（2）确认进项发票的完整性
二、填写纳税申报表
1.打开税务软件
（1）下载最新版纳税软件
（2）登录纳税软件账号
2.填写销售额信息
（1）输入本季度销售总额
（2）区分应税销售额和免税销售额
3.填写进项税额
（1）输入本季度进项税额
（2）区分可抵扣和不可抵扣进项税额
三、核对申报表信息
1.检查数据准确性
（1）逐项核对销售额和进项税额（2）确认填写无误
2.提交申报表
（1）确认申报表信息无误
（2）点击提交按钮
四、缴纳税款
1.查看应缴税款
（1）查看纳税软件计算的应缴税款（2）确认税款金额无误
2.选择缴纳方式
（1）选择线上支付或线下缴款（2）完成税款缴纳流程
五、完成报税
1.确认缴纳成功
（1）确认税款缴纳成功
（2）获取缴纳税款凭证
2.存档申报表
（1）打印或保存申报表（2）存档备查。
小规模纳税人做账流程
小规模纳税人做账流程
小规模纳税人做账流程是什么。
不管是小规模纳税人和一般纳税人，都需要进行做账和纳税的，做账的流程是什么？本文就为大家介绍小规模纳税人的做账流程。
总的来说，小规模做账的流程具体有以下几点：
1.审核原始凭证，编制记账凭证：会计根据出纳转过来的原始凭证进行相关审核，确认没有错误以后进行编制记账凭证的工作;
2.根据记账凭证登记明细分类账;
3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐;
4.进行结账、对账工作：结账和对账要做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符;
5.编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明;
6.将记账凭证装订成册，妥善保管;
7.纳税申报工作
以上就是关于小规模纳税人做账流程的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与做账流程有关的内容，请继续关注。
小规模纳税人季度税务申报流程
小规模纳税人季度税务申报流程
一、季度税务申报
1.确定申报时间
（1)确定季度税务申报时间
2.准备申报资料
（1)收集销售发票、进项发票等相关资料
3.登录税务局系统
（1)进入税务局网站或系统
二、填写申报表
1.选择申报表
（1)选择适用的季度税务申报表
2.填写纳税信息
（1)填写销售额、进项税额等纳税信息
3.核对无误
（1)核对填写信息，确保准确无误
三、申报提交
1.确认申报信息
（1)确认填写信息准确
2.提交申报
（1)点击提交按钮完成季度税务申报
四、生成缴款通知书
1.系统生成
（1)系统自动生成税款缴款通知书2.下载打印
（1)下载并打印生成的缴款通知书
五、缴纳税款
1.缴款方式
（1)选择合适的缴款方式
2.缴纳税款
（1)按照通知书指引，缴纳应缴税款
六、办理税务报表
1.生成报表
（1)系统生成税务报表
2.完成报表
（1)填写完善税务报表信息
七、报表申报
1.提交报表
（1)提交完整的税务报表
2.确认无误
（1)确认报表信息无误后提交申报
八、申报完成
1.确认申报成功
（1)确认季度税务申报成功完成。
小规模纳税人做账报税流程-李平
目录
CONTENT
01 整理原始凭证 02 编制会计分录
03 做账要求 现金及银行日记账
04 总账 明细账 05 财务报表 及报税
01
整理原始凭证
取得的发票
票据分类粘贴
粘 好 原 始 凭 证
02
编制会计分录
会计分录
购进 销售 费用 回单等
最好先进后销 合常规逻辑 公户进出账依发票为依据 费用票不能太单一 单一的票
贷：库存现金
6、手续费 账户管理费 借：财务费用-利息费用
贷：银行存款
7、 利息收入 借： 银行存款（正数）
贷：财务费用（负数）
8、罚没支出 滞纳金 借：营业外支出
贷：库存现金
9、股东投资 借：银行存款 贷：实收资本
11、 还款 借：其他应付款（张三） 贷：银行存款
13、发工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金
贷：现金/银行存款
¥
（2）货款未支付
借：原材料/库存商品—*** ¥ 贷：应付账款-某某公司 ¥
收入
1、销售收入
收到货款
借：现金/银行存款
¥
贷：主营业务收入
¥
应交税金-应交增值税—销项税额
¥
未收到货款
借：应收账款——某某公司
¥
贷：主营业务收入
¥
应交税金-应交增值税—销项税额
¥
注：小规模税率为3%，
易代账
05
财务报表 及报税
财务报表及报税 报表
不能入太多
交社保
计提-交社保-发工资
购买税控设备及抵税
借：管理费用-办公费 贷：库存现金/银行存款
借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：管理费用-办公费
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小规模纳税人按季申报增值税每收入如何做账
Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
小规模纳税人按季申报增值税每月收入如何做账1、第一个月如果有收入：
借：银行存款（现金/应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
2、第二个月如果有收入：
分录同上
3、第三个月如果有收入：
分录同上
到第三个月月末，汇总本季主营业务收入，如果这三个月主营业务收入合计≦9万元，则免征增值税，则将这三个月已计提的应交税金-应交增值税（贷方累计余额）转入营业外收入，分录如下：借：应交税金-应交增值税
贷：营业外收入-免税收入
（即，如果三个月主营业务收入合计≦9万元，则应交税金-应交增值税贷方余额为0，否则，结转到下个月缴纳税款）
4、第四个月，申报前面一个季度的增值税，按照三个月主营业务收入之和申报，如果三个月主营业务收入合计数﹥9万元，则缴纳增值税：
借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款
并且，按照实际缴纳的增值税计提城建税、教育费附加和地方教育费附加：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
贷：应交税金-教育费附加
贷：应交税金-地方教育费附加
同时缴纳主营业务税金及附加
借：应交税金-城建税
应交税金-教育费附加
应交税金-地方教育费附加
贷：银行存款。