小规模纳税人月销售额不超过2万元的账务处理复习课程
江苏省扬州市江都区丁沟中学2014届高三10月月考政治试题 word版无答案
命题范围：经济生活全册第Ⅰ卷（选择题共66分）一、选择题：本大题共33小题，每小题2分，共计66分。
在每小题给出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。
1.2013年9月24日，江苏省物价局在新闻通气会上表示，今年国庆长假10月1日到7日期间，省内的16家旅游景区门票价格优惠，优惠幅度大多在20%，其中有三家盱眙的景区门票免费。
货币在门票定价中①执行价值尺度职能②是观念中的货币③执行流通手段职能④是现实的货币A．①④ B．③④ C．①② D．②③2. 2013年的1月4日，被誉为“万年真爱日”。
这一天诸多电子商务平台开展了花样繁多的促销活动，有数亿网友在网上疯狂购物。
这种网上购物①意味着电子货币取代了现实货币②没有改变货币本身固有的职能③只需要观念上的货币，不需要现实的货币④使得商品交换的方式发生了变化A．①② B．①④ C．③④ D．②④3.下图为2013年3月28日至7月26日人民币兑美元外汇中间价走势图。
根据这一走势图，下列判断正确的是①人民币升值、美元贬值②人民币汇率跌落，美元汇率升高③中国产品出口美国价格优势提升④美国对华输出产品价格竞争力增强A. ①④B. ①③④C.②③D.②④4．2013年受进口钾肥大量到货和国内产量增长影响，国内氯化钾价格持续下跌，下列曲线图能正确表达这一变化的是自2013年8月1日开始，上海市居民用水阶梯水价制度正式实施。
居民水价分为三个等级，以220立方米为一个阶梯，每户每月用水0-220立方米的价格是3.45元，220-300立方米水价是4.83元，超过300立方米以上的部分就为5.83元。
据此回答5—6题5.实行阶梯水价后，许多居民认识到了节约用水的必要性。
这一目的的实现体现了A.价格变动影响人们的消费需求B.价格变动对生活必需品的影响变大C.价格变动决定人们的生产生活质量D.绿色消费已成为人人践行的消费理念6.近年来，越来越多的城市开始或正在酝酿实行阶梯水价制度，这与水资源的匮乏、自来水供水成本的增加有着直接的关系。
会计继续教育企业类试题及答案
会计继续教育一、单选题1、内部控制缺陷的认定标准不包括（）。
A、内部控制缺陷的影响程度B、财务报告内部控制缺陷的认定标准C、非财务报告内部控制缺陷的认定标准D、专家评论2、人力资源管理的主要风险不包括( ）。
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损3、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（)。
A、以内部环境为基础B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统C、离不开信息与沟通的支持D、以会计核算为基础4、关于分权与集权的说法中，不正确的是（)。
A、在内部控制里面，就要把经营的权力分给管理层,同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核B、在分权的同时企业要注意风险的存在C、对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置D、在内部控制里面,就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核5、下列选项中,可以由同一人担任的职务是（）。
A、财产的保管和会计记录B、业务经办和授权批准C、审核监督和财产保管D、业务经办和审核监督6、属于对现金的保护控制措施的是（）。
A、定期盘点现金,与会计记录核对B、对现金建立全面的预算管理制度C、要求设置总会计师岗位D、建立信息与沟通制度7、反舞弊工作的重点不包括（）.A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、检查会计核算D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权8、下列工程验收的说法中,不正确的是（）。
A、收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计,组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收B、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案C、建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等,并以此作为绩效考核和责任追究的依据D、竣工验收可以随时进行9、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括（)。
小规模纳税人税金减免账务处理流程
小规模纳税人税金减免账务处理流程《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》国家税务总局公告2020年第5号，增值税小规模纳税人取得应税销售收入纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。
此刻已然是4月处，很多纳税人都已经开始申报1-3月增值税了，由于系统设置问题，不管是免税还是不免税的销售金额，系统报表统一跳的税率是3%，而发票税率只是1%，如果按照1%做账，那就账表不相符了；账务该如何处理呢？是否需要把这2%做到营业外收入里面呢？下面给大家进行分情况的解答：首先需要明确一点，做账是按照实际开具的发票做账的。
情况一：本季度专普票合计开具金额大于30万。
【不享受对月销售额10万元以下(含本数)（季销售额30万）的增值税小规模纳税人，免征增值税的政策】假设本季只在3月开了1张征收率1%普票，不含税金额为40万，税额4万。
按照实际开票的不含税金额和1%征收率的税额做账发生增值税纳税义务时：借：银行存款或应收账款44万贷：主营业务收入40万应交税费-应交增值税4万实际缴纳的时候借：应交税费-应交增值税4万贷：银行存款4万情况二：本季度专普票合计开具金额不超过30万。
（享受对月销售额10万元以下(含本数)（季销售额30万）的增值税小规模纳税人，免征增值税的政策）假设本季只在3月开了1张1%普票不含税金额为20万，税额额2万。
发生增值税纳税义务时：借：银行存款或应收账款22万贷：主营业务收入20万应交税费-应交增值税2万季销售额低于30万，免征增值税时借：应交税费-应交增值税2万贷：营业外收入2万注意：很多小伙伴疑惑的点在于，免税情况下不含税金额保持不变，我是否需要按照报表跳的3个点税率做账，其余两个点做减免？如果不做的话账表就不一致了。
不需要的，因为1%税率是阶段性减免，所以税局网站系统并没有更改报表，交税的情况下填写减免税明细表做减除，应纳税额与账上一致。
2024年小规模纳税人培训
、税款缴纳、发票使用等。
专项税务检查
针对特定行业、特定税种或特定 涉税问题进行的深入检查，如房 地产行业土地增值税清算、高新
技术企业所得税优惠等。
举报税务检查
根据举报线索对纳税人涉嫌偷税 、逃税等违法行为进行的检查。
应对税务检查注意事项
了解检查内容和要求
积极申请税收优惠资格
根据政策要求，积极申请相关税收优惠资格，如高新技术企业认定 等。
合理规划税收筹划方案
结合企业实际情况和税收优惠政策，制定合理的税收筹划方案，降 低企业税负。
避免双重征税方法
01
掌握税收协定和避免双重征税条款
了解和掌握我国与其他国家签订的税收协定和避免双重征税条款，确保
在跨国经营中避免双重征税。
B
C
提高风险防范意识
加强对员工的培训和教育，提高员工对虚开 发票风险的识别和防范能力。
积极配合税务机关检查
如发生涉税问题，应积极配合税务机关的检 查和调查，如实提供相关资料和情况说明。
D
04 税收筹划与节税技巧
合法节税途径探讨
合理选择纳税主体身份
根据经营规模和业务需求，选择最合适的纳税主体身份，以降低 税负。
02
合理选择投资地点和经营方式
在跨国经营中，根据税收协定和避免双重征税条款，合理选择投资地点
和经营方式，降低税收负担。
03
积极进行税务筹划和风险管理
结合企业实际情况和跨国经营特点，积极进行税务筹划和风险管理，确
保企业在降低税负的同时，防范税务风险。
05 税务检查与应对策略
税务检查类型及程序介绍
日常税务检查
小规模纳税人可以享受哪些税收优惠 政策？：如上所述，小规模纳税人可 以享受增值税起征点提高、免征增值 税等税收优惠政策。此外，根据不同 地区和行业的具体情况，还可能存在 其他针对小规模纳税人的税收减免、 抵扣等政策。需要关注税务部门发布 的最新政策和通知，以便及时了解并 享受相应的税收优惠政策。
小规模纳税人免增值税及附加账务处理流程
小规模纳税人免增值税及附加账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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小微企业如何纳税
小微企业如何纳税每个创业的人不可避免会遇到纳税的问题，要如何纳税?有没有什么手续?今天店铺整理了小微企业如何纳税分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!小微企业如何纳税营业额不超2万元的小微企业如何办理纳税申报从2013年8月1日开始，根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)、《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第49号)，对小微企业中月销售额或营业额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。
营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条的规定，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
一、应税营业额的确定(一)按月申报的营业额财税〔2013〕52号文件规定，对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
这里的“月营业额不超过2万元”,是指月营业额在2万元以下(含2万元)。
月营业额超过2万元的，应全额计算缴纳营业税。
某纳税人经营餐饮行业，税款缴纳以1个月为申报期，其中11月营业额1.8万元，12月营业额2.2万元，则11月可免税，12月必须全额纳税。
(二)按季度申报的营业额国家税务总局公告2013年第49号规定，以1个季度为纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过6万元(含6万元)的企业或非企业性单位，可按照财税〔2013〕52号文件规定，暂免征收营业税。
某纳税人经营餐饮行业，税款缴纳以1个季度为申报期，其中10月营业额1.2万元，11月营业额1.8万元，假如该企业12月营业额2.2万元，第四季度的营业额合计为5.2万元，则该季度可免税;假如该企业10月营业额2.1万元，第四季度的营业额合计为6.1万元，则该季度必须全额纳税。
对月营业额不超过2万元企业暂免征收两税
专项计 划实施意见》 ，实施周期为 ２ ０ １ ３年至 ２ ０ ２ ０年 。首批项 目计划今年 秋季 开学 启动 ，共选派 ３ ０ ０ ０名优秀教 师赴 ５ ３个
县 支教 。 受援范 围主要是 国家 确定 的河 南省连 片特 困地 区覆盖 的
对 月 营业额 不超 过 ２ 万 元企
业 暂 免 征 收 两 税
为了进 一步扶持 小微企 业发展 ，经 国务院批 准 ， 自２ ０ １ ３ 年 ８月 １日起 ，对增值税小规模纳税人中 月销 售额不超过 ２万 元的企业或非企业性单位 ，暂 免征收 增值税 ；对营业税纳 税人中 月营业额不超过 ２万元的 企业或非企业性单位 ，暂免征收营业税。
技术人 员信 息库 ，落实奖补和动态管理 制度 ．极大地
提 高了 １ ２ ３ １ ６“ 三农 ”热线服 务质量和 效率 。截至 目 前 ，我 省 １ ２ ３ １ ６“ 三 农 ”服 务 热线 呼 叫 总 量 已 突破 ４ ２ ５ ． ６万次 ，拨 打热 线 的人 数 日均 超过 ４ ６ ０ ０多人 次 ， 专家支撑总数超 过 １ ４ ４ 万次 。真正地实现 了 “ 让广大
三 农 问题 找 １ ２ ３ １ ６“ 三
农 ＂ 热 线来 帮忙
１ ２ ３ １ ６“ 三农 ”热线是全国农业系统专用公益服务 号码 。自 ２ ０ １ ０年 ３月与河南联通合作 开通 １ ２ ３ １ ６省级
得 纳入规划 范围 。资金优 先用于我省校 安工程 “ 二期 ”规划
库中的项 目和农村义 务教 育阶 段学校 Ｄ级 危房改造项 目。特
配套资金 。项 目的规划 既要达到 当地 重点设防 类抗震设 防标 准 ，还要做到不搞超标豪华 工程 ，避免资金浪费。
专项扶 贫资金新增部分主要用 于集 中连片特殊困
为小微企业健康发展营造良好的政策环境——财政部解读月销售额不超2万元小微企业免征增值税营业税
２ Ｏ 个行政事业性收费下调细则公布
对小微企业贷款印花税 ； 对 近Ｅ ｌ ，国家发改委网站全文发布 《 关于降低部分行政事业性收费标准的通知》 。决定 自 小 微企业 免 征管 理类 、 登记 ２ ０ １ ３ 年１ ０ 月１ 日起 ， 降低ｌ ４ 个部１ ＇ ］ ２ ０ 个行政事业性收费项 目的收费标准。其中“ 财产继承 、 赠 类、 证 照类 行政 事 业性 收 费
财政 部 税 政 司相 关 负责 人表 示 ，
实 施税 收 优惠 政 策往 往需 要 充分 考 虑 月销 售 额 不 超 过 ２ 万 元 的增 值 税 小 规 根 据 现行 税 制 规定 ，对 销 售额 未 政 策 的协 调 和均衡 性 以及 财 政 的承 受 模 纳 税人 和 营业 税 纳税 人 ，暂 免 征 收 达 到 起 征 点 的 个 体 工 商 户 和 其 他 个 能 力 。在 当前 形 势 下 ， 针 对 月 销 售 额 人， 免 征增 值 税 和营 业税 。２ ０ １ １ 年， 我 ２ 万 元 以下 的小 微企 业 实行 免税 政 策 ， 财政部 ７ 月３ ０ 日消息 称 ， 这 将 为超 国 大幅提 高 了增 值税 和 营业 税 的起 征 适 用 范 围是适 当的 ， 措施 是 有 力 的 ， 也 过６ ０ ０ 万 户 小微 企 业带 来 实 惠 ， 直 接关 点 ，起征 点 幅度 统一 调 整 为月 销售 额 是 比较 公平 的 。 系几 千 万人 的就 业 和 收人 ，预 计 年 减 ５ ０ ０ ０ 元至２ 万元 ， 各省 、 自治区 、 直辖市 方面， 每 个企 业 在发 展 初期 ， 规
等。
Ｏ 元。 税 率 的小微 企业 ， 改征 增 值 至 ｌ 释疑 ： 已经 收税 ， 为什 么还 要收 费？ 税 后 ，大 部 分 按 照３ ％征 收 专 家 ： 服务成 本不 应 由税收 出 率 缴纳 增值 税 ， 税 负 水平 下 中 国社 科 院财 经 战略 研 究 院财 政 审 计 研 究 室 主任 汪 德 华 说 ， 政 府 向一 部 分 人提 供 一 降４ ０ ％。 原适 用３ ％营业税 税 定服务 ， 向其收取相应的费用。比如说考试 费 、 诉讼费等 ， 这种服务不是所有人都享受 ， 服 率 的小 微企 业 ， 因为 由营业
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小规模纳税人月销售额不超过2万元的账务处理
为进一步扶持小微企业发展，经批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
老师认为，这是暂时的免征，属于税收优惠减免，应列入营业外收入核算，会计分录如下，只供参考：
1、平常收入和增值税处理
借：银行存款 10,300.00
贷：主营业务收
入 10,000.00
应交税费--应交增值
税300.00
2、计提地税附加
借：营业税金及附加36.00（21+9+6）
贷：应交税费-城市建设维护税300*7%=21.00
应交税费-教育费附加 300*3%= 9.00
应交税费-教育费附加300*2%= 6.00
3、减免增值税
借：应交税费--应交增值税300.00
贷：营业外收入-政府补助或税收减免款300.00
4、减免附加地税
借：应交税费-城市建设维护税21.00
应交税费-教育费附加9.00
应交税费-教育费附加 6.00
贷：营业外收入-政府补助或税收减免款 36.00
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注：有人说直接减免不是“营业外收入-政府补助”，那就增加一个明细科目“营业外收入-税收减免款”即可。
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小规模纳税人怎样做账
我公司是新成立的小规模纳税人，第一个月没有收入，按照税务局规定，交了6 50元的增值税，现在进入第二个月，我上个月交的税款该怎么样计账，需要交所得税吗？应该为0吧？
一。
你们是核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；
二，增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目；
三，具体账务处理：
有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：
借：应交税金--增值税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款
同时计提税：借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--增值税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。
并作相应的会计分录。
一、不管什么单位，会计工作流程是一样的，都是：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
7、纳税申报工作。
小规模纳税人会计核算：
1、进货：
借：库存商品
贷：银行存款等
2、销售过程的核算
(1）销售时
借：银行存款（或应收账款等）
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税
(2)结转销售成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、月末损益结转
（1）结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润
（2）结转期间费用
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
（3）结转成本支出
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出（4）结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加、所得税
4、年终利润的结转
（1）如果盈利
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
（2）如果亏损
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润。