审计业务档案管理实务培训
审计业务档案管理实务培训PPT课件
××注册会计师协会 2015年5月
2020年3月26日
2
• （一）业务档案的形成条件 • （二）业务档案的形成规范
北京光明会计师事务所（普通合伙） 业务报告签发稿纸
• （三）业务报告文号的编制
项目组复核人： 1213
报告起草人：
111
• （四）业务报告签发稿纸的使用 复审人：
6
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填报业务台账
业务部门
自业务部门接收检查
• 清点案卷数量 • 检查案卷质量 • 填写交接清单
档案保管
• 编制档案柜号、 库房号
• 落实档案八防 措施，加强档 案检查
档案编排
• 排列案卷 • 编制卷号
档案编目
• 案卷目录 • 专题目录档案Biblioteka 理部门2020年3月26日
4
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5
2020年3月26日
报告起草日期：
• （五）业务档案的管理流程及责 任分工
签发人（签字）：
电子版底稿归档情况：
签发日期：
年月日
报告标题
报告文号
二、业务档案的形成
收件人名称： 委托人名称： 给委托人：
附注：
打印（签字）：
2020年3月26日
份
所内留存：
份
装订（签字）：
3
建立客户
建立项目
建立业务档案
• 收集工作底稿和相关材料 • 整理工作底稿、组成案卷 • 确定案卷保管期限 • 初步编号 • 填写案卷封面、备考表 • 装盒并移交管理部门
2024年审计知识培训课件
2024年审计知识培训课件尊敬的各位学员，大家好！欢迎参加此次审计知识培训。
审计作为现代企业管理的重要组成部分，对于确保财务信息的准确性、合规性以及提升企业运营效率具有重要意义。
在接下来的课程中，我们将一起探讨审计的基本概念、流程、方法和工具，以及如何在实际工作中应用这些知识。
## 一、审计概述审计是指对一个组织的财务报表、财务流程、内部控制和风险管理进行独立的检查和评估，以确定它们是否符合相关法律法规、企业政策以及是否真实、公允地反映了组织的财务状况和经营成果。
审计的目的是提供合理的保证，以增强利益相关者对财务报告的信心，并帮助组织提高运营效率和内部控制的有效性。
## 二、审计类型审计可以根据不同的标准进行分类。
按照目的和内容，审计可以分为财务审计、合规审计和经营审计。
财务审计主要关注财务报表的正确性和公允性；合规审计则检查企业是否遵守相关法律法规和内部政策；经营审计则关注企业的经营效率和效果。
## 三、审计流程审计流程通常包括以下几个阶段：1.计划阶段：确定审计目标，制定审计计划。
2.风险评估：识别和评估可能影响财务报告和内部控制的重大风险。
3.审计实施：收集和分析证据，执行必要的测试。
4.报告阶段：记录审计发现，提出改进建议，并沟通审计结果。
5.跟踪与监控：确保被审计单位采取适当的纠正措施，并跟踪其执行情况。
## 四、审计方法与工具现代审计中，审计师可以使用多种方法和工具来收集证据和执行审计程序。
这些方法包括但不限于：△数据分析：利用数据挖掘、统计分析等工具来识别异常模式和潜在风险。
△流程分析：对业务流程进行梳理，识别潜在的控制弱点。
△访谈：与被审计单位的人员进行面谈，获取第一手信息。
△文件和记录检查：审查各种文件和记录，以验证其准确性和完整性。
△信息系统审计：评估信息系统的安全性、可靠性和有效性。
## 五、审计沟通与报告有效的沟通是审计成功的关键。
审计师需要与被审计单位进行充分的沟通，确保他们理解审计的目的和程序，并反馈审计发现和建议。
审计实务培训课件
宪法、法律、行政法规
了解国家根本大法、基本法律及行政法规中与审计工作相 关的规定。
审计法及其实施条例
掌握审计法及其实施条例的核心内容和要求，明确审计机 关的职责、权限和程序。
其他相关法律法规
熟悉与审计工作相关的财政、财务、税收、金融等方面的 法律法规。
遵守职业道德规范和行为准则
诚信为本
坚守诚信原则，保持独立、客观、公正的态度，不得因任何利益或压力而违背职业道德。
制定防范措施和应对策略
01
防范措施
提出针对舞弊行为的防范措施，如完善内部控制制度、加强人员管理、
强化监督检查等。
02
应对策略
探讨发现舞弊行为后的应对策略，如及时报告、保护现场、配合调查等
。
03
持续改进
强调对防范措施和应对策略的持续改进，以适应不断变化的环境和需求
。
法律法规与职业道
07
德规范
熟悉相关法律法规要求
汇总审计发现
将审计过程中发现的问题、疑点、异常情况进行分类汇总，形成 审计发现清单。
分析审计发现
对审计发现进行深入分析，评估其重要性、风险程度及可能的影响 。
制定处理意见
根据审计分析结果，制定相应的处理意见，如调整账目、完善制度 等。
编写审计报告初稿
1 2
编写报告概述
简要介绍审计目的、范围、方法和主要发现。
要点二
审计分类
根据审计主体和客体的不同，审计可分为政府审计、内部 审计和社会审计。政府审计是由国家审计机关对各级政府 的财政收支、国有金融机构和国有资本占控股或主导地位 的企业进行审计；内部审计是由组织内部的审计机构或人 员对组织内部的经营管理和内部控制进行审计；社会审计 是由会计师事务所对委托单位的财务报表和相关资料进行 审计。
2024年审计学行业培训手册
舞弊查处结果处理和预防措施建议
严肃处理舞弊行为
完善内部控制制度
对于查实的舞弊行为，要依法依规进行严 肃处理，追究相关人员的法律责任。
被审计单位应加强内部控制建设，完善各 项管理制度和流程，防范类似舞弊行为的 再次发生。
加强员工教育和培训
介绍增值税的征税范围、税率设 置、计税方法等。
发票管理规定
阐述增值税专用发票的开具、取 得、保管等要求，以及违规行为
的处罚措施。
案例分析
通过具体案例，分析增值税计算 过程中的常见问题及解决方法， 如混合销售、兼营行为、进项税
额转出等。
税收筹划策略探讨
税收筹划基本原则
介绍税收筹划的合法性、合理性、经济性等原则，以及税收筹划 与偷税漏税的区别。
道德与合规性要求提高
社会对审计行业的道德和合规性要求 将不断提高，审计机构和人员需要更 加注重职业道德和法律法规的遵守。
谢谢聆听
内部控制体系构成
包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五大要素，共 同构成一个有机的整体。
03
内部控制体系作用
有助于企业提高运营效率，降低风险，确保财务报告的准确性和可靠性
，以及维护企业的声誉和信誉。
内部控制评价标准解读
评价标准概述
01
内部控制评价标准是对企业内部控制体系设计和运行有效性进
定期开展审计和检查
被审计单位应加强对员工的教育和培训， 提高员工的职业道德意识和风险防范意识 。
被审计单位应定期开展内部审计和外部审 计，及时发现和纠正存在的问题和隐患。
07 总结回顾与展望未来发展趋势
本次训重点内容回顾
审计实务培训课件PPT)
舞弊审计实务
04
1
2
3
舞弊是一种故意违反会计准则或法律法规的行为，通常涉及财务报表的虚假陈述或欺诈。
舞弊定义
包括虚构收入、虚报资产、操纵利润等多种类型，每种类型都有其特定的手段和动机。
舞弊类型
例如管理层道德观念薄弱、内部控制制度不健全、缺乏有效的监督机制等，都可能增加舞弊发生的可能性。
舞弊风险因素
内部控制目标
02
确保企业经营活动的合规性、资产的安全完整、财务报告的准确可靠以及提高经营效率和效果。
内部控制要素
03
包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素。
通过对企业的内部控制设计和运行情况进行符合性测试，评估其设计和运行的有效性。
内部控制测试
内部控制评价
测试与评价方法
对企业内部控制体系进行全面评价，识别存在的问题和缺陷，提出改进建议。
详细描述
总结词
审计可以分为内部审计和外部审计，程序包括计划、实施、报告三个阶段。
详细描述
根据审计主体的不同，审计可以分为内部审计和外部审计。内部审计是由企业内部自行组织的审计，目的是对企业的内部控制和风险管理进行评估和改进。外部审计则是由独立的第三方审计机构进行的，目的是对企业的财务报表进行审查和核实。审计程序通常包括计划、实施和报告三个阶段。计划阶段主要是确定审计对象、范围和审计方法；实施阶段是进行现场调查、收集证据、核实情况等；报告阶段则是撰写审计报告、反馈意见和建议。
03
注意事项
在实施舞弊审计时，应保持独立性和客观性，遵循职业道德准则和法律法规要求，确保审单位基本情况、实施审计程序、形成审计结论等步骤。
02
审计方法
采用询问、观察、检查、分析等审计方法，获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论。
审计实务培训课件)
。
与上级单位沟通技巧与方法
沟通前准备
在与上级单位沟通前，应充分了解上级单位的要求和期望，为沟 通做好准备。
沟通方式选择
根据具体情况选择适当的沟通方式，如面谈、电话沟通、邮件沟通 等。
沟通技巧
在沟通过程中，应保持谦虚、谨慎的态度，同时注意表达清晰、准 确，以获得上级单位的认可和支持。
02 03
利润表审计要点
对利润表进行审计时，需要关注报表的编制是否符合会计准则和规定， 收入、成本、费用的确认和计量是否准确、完整，以及是否存在重大错 报或漏报。
利润表审计程序
审计程序包括获取或编制利润表，核对总账、明细账与利润表相关项目 的金额是否相符，检查利润表中的重要项目，如营业收入、营业成本、 期间费用等，以确定其真实性、完整性和准确性。
建立举报机制
鼓励员工举报潜在的舞弊行为，并提 供保护和支持。
加强内部审计和监督
通过内部审计和监督，及时发现并纠 正潜在的舞弊行为。
舞弊风险防范意识培养
提高员工意识
通过培训和教育，提高员 工对舞弊风险的认识和意 识。
建立诚信文化
在企业内部建立诚信文化 ，鼓励员工遵守道德规范 和法律法规。
加强宣传和推广
识别和分析影响企业目标实现 的相关风险。
信息与沟通
确保信息及时、准确地传递， 建立有效的沟通渠道。
控制环境
包括诚信原则、道德价值观、 员工素质、管理层理念和经营 风格等。
控制活动
包括授权审批控制、职责分离 控制、会计系统控制、财产保 护控制、预算控制等。
监控
对内部控制体系进行持续监控 ，及时发现并纠正缺陷。
审计实务培训课件PPT)
包括审计计划、审计实施、审计报告和后续跟踪等阶段。
信息技术审计的技巧与工具
要点一
技巧
要点二
工具
包括风险评估、控制测试、系统审查和数据分析等。
包括审计软件、测试工具、监控设备和文档管理工具等。
06
CATALOGUE
审计报告与质量控制
审计报告的内容与格式
审计报告的内容
审计报告应包括审计目标、范围、方法、结果和结论，以及对被审计单位管理层的建议 。
04
工作底稿：详细记录审计过程和结果的文件，包括审计计划、程序、 证据和结论等，有助于确保审计质量和符合监管要求。
02
CATALOGUE
财务报表审计
资产负债表审计
资产负债表审计概述
资产类科目审计
资产负债表是反映企业在某一特定日期财 务状况的财务报表，其审计目的是确保报 表的准确性和合规性。
对企业的流动资产、长期投资、固定资产 、无形资产等科目进行审计，核实其真实 性、完整性和准确性。
审计实务培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-23
CATALOGUE
目 录
• 审计基础知识 • 财务报表审计 • 内部控制审计 • 舞弊审计 • 信息技术审计 • 审计报告与质量控制
01
CATALOGUE
审计基础知识
审计的定义与目的
总结词
明确审计的概念、目的和作用
详细描述
审计是对企业、组织或个人的财务报表、交易记录、资产等进行独立、客观的 审查和评估，目的是确保其准确性和合规性，并提供合理的保证。
筹资活动现金流量审计
对企业的筹资活动现金流入和流出进 行审计，核实其真实性、完整性和准 确性。
合并财务报表审计
审计实务培训PPT讲义课件-检查有形资产
常见的检查有形资产的程序
现金的监盘 现金盘点注册会计师针对被审计单位的现金盘点实施的现金监盘 可能涉及： 1 检查现金以确定其是否存在，并检查现金盘点结果。 2观察执行现金盘点的人员对盘点计划的遵循情况，以及用 于 记录和控制现金盘点结果的程序的实施情况。 3 获取有关被审计单位现金盘点程序可靠性的审计证据。
。 3 包括实地察看盘点现场的时间、观察存货盘点的时间和对已盘点存货实施检查的时间等，应 当与被审计单位实施存货盘点的时间相协调。 2、要重点关注盘点期间的存货移动、存货的状况、存货的截止确认、存货的各个存放地点及金 额等。 3、根据被审计单位参加存货盘点人员分工、分组情况、存货监盘工作量的大小和人员素质情况 确定。 4、注册会计师应根据对被审计单位存货盘点和被审计单位内部控制的评价结果确定检查存货的 范围。
常见的检查有形资产的程序
在建工程的监盘 1、是否达到预定可使用状态 2、目前在建工程的存在状态，完工进度
目录
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
1 检查有形资产的范围与目标 2 常见的检查有形资产的程序 3 特殊有形资产的检查方法 4 实践中需要注意的事项
特殊有形资产的检查方法
1、房地产企业的开发产品 2、农、林、牧行业的存货 3、贵重金属，矿山矿石 4、液体、气体的盘点
存货的监盘计划考虑的因素
1、注册会计师应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性 等情况，在评价被审计单位管理层制定的存货盘点程序的基础上，编制存货监盘计划， 对存货监盘做出合理安排。
2、制定存货监盘计划应考虑的相关事项： 1 与存货相关的重大错报风险 2 与存货相关的内部控制 3 对存货盘点制定的适当程序和下达的正确指令 4 存货盘点的时间安排 5 被审计单位是否一贯采用永续盘存制 6 获取存货存放地点，以确定监盘地点 7 是否需要专家协助
审计实务培训
第一讲风险评估一、了解被审计单位及其环境行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；被审计单位的性质；被审计单位对会计政策的选择和运用；被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；被审计单位财务业绩的衡量和评价；被审计单位的内部控制。
（一）行业状况1．所在行业的市场供求与竞争：例如,被审计单位的主要产品是什么？所处什么行业？行业的总体发展趋势是什么？行业处于哪一总体发展阶段（例如：起步、快速成长、成熟或衰退阶段）？市场需求、市场容量和价格竞争如何？行业上下游关系如何？谁是被审计单位最重要的竞争者，他们所占的市场份额是多少？被审计单位及其竞争者主要的竞争优势是什么？2．生产经营的季节性和周期性：例如，行业是否受经济周期波动影响，以及采取了什么行动使波动的影响最小化？行业生产经营和销售是否受季节影响？3．生产技术的发展变化：例如，本行业的核心技术是什么？受技术发展影响的程度如何？行业是否开发了新的技术？被审计单位在技术方面是否具有领先地位？（房地产企业、服务性企业一般不涉及）4．能源供应与成本：包括依赖的主要能源及相关市场价格及供应量的变化。
5．行业的关键指标和统计数据（二）法律与监管环境包括适用的会计准则及行业特定惯例、其他对经营活动产生重大影响的法规（三）其他外部因素：例如，当前的宏观经济状况如何（萧条、景气），以及未来的发展趋势？利率和资金供求状况如何影响被审计单位的经营活动？目前国内或本地区的经济状况（如增长率、通货膨胀、失业率、利率等）如何影响被审计单位的经营活动？被审计单位的经营活动是否受到汇率波动或全球市场力量的影响？（四）被审计单位性质1．所有权结构所有权性质（如国有企业、私营企业等）、所有者名称、与被审计单位关系、所有者与其他人员或单位（如控股母公司控制的其他企业）之间的关系，同时还可能需要对其控股母公司（股东）的情况作进一步的了解；2．治理结构董事会的构成情况、董事会内部是否有独立董事、治理结构中是否设有审计委员会或监事会及其运作情况3．组织结构子公司、合营企业、联营企业或其他成员机构；4．经营活动主要产品性质，主要销售模式、主要客户、主要供应商、业务分布、地理分布、利润率；厂房面积，生产、仓储、运输能力；当年年度生产经营计划的完成情况、是否从事电子商务、原材料是否受重大价格变动影响、关联方交易情况等。
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信息技术审计案例分析：通过具体案例，展示信息技术审计的实际应用和效果，加深对信息技术 审计程序和方法的理解。
信息技术审计发展趋势：分析当前信息技术审计的发展趋势，如人工智能、大数据等技术在信息 技术审计中的应用前景，以及未来信息技术审计的发展方向。
01
案例一：某会计师事务所因违反职业道德规范被监管机构处罚
单击此处添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。根据需要可酌情增减
文字，以便观者准确地理解您传达的思想
02
案例二：某注册会计师因未尽勤勉尽责被起诉并承担法律责任
单击此处添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。根据需要可酌情增减
文字，以便观者准确地理解您传达的思想
审计重点：关注财 务报表的重大错报 风险，包括收入确 认、存货计价、关 联方交易等方面
审计方法：采用抽 样审计、分析程序 等方法，对财务报 表进行全面、系统 的审查和测试
财务报表审计程序与方法
审计方法：抽样审计、分析 程序、细节测试等
审计程序：制定审计计划、 了解被审计单位情况、实施 审计程序、编制审计报告
职业道德与法律责任
第八章
职业道德规范
保持独立性，不受利益影响
遵守法律法规，维护公正公 平
保守秘密，保护客户隐私 诚信为本，维护职业声誉
法律责任与风险防范
审计人员的法律责任
审计风险及其防范措施
添加标题
添加标题
审计职业道德规范
添加标题
添加标题
案例分析：审计人员职业道德与法 律责任的重要性
案例分析与实践操作
以上案例分析旨在说明职业道德与法律责任在审计实务中的重要性，通过实践
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份
所内留存：
份
装订（签字）：
2020/3/20
3
业务档案管理流程图
2020/3/20
4
三、工作底稿的收集归档
2020/3/20
（一）归档范围 （二）归档时间 （三）收集归档应注意的问题
5
2020/3/20
四、工作底稿的整理、立卷和移交
（一）整理的原则 （二）整理的流程及要求
分项目、组卷、卷内文件材料的排列、编制页号、编制 卷内目录、填写备考表、填写案卷封面、案卷装订
审核鉴定、编制销毁报告和销毁清单、法定程序审 批、销毁确认和批准、清点核对、监督销毁、存档 和备案
2020/3/20
13
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审计业务档案管理实务培训
××注册会计师协会 2015年5月
（一）概念：档案、审计业务档案、工作底稿 （二）业务档案的主要特点 （三）业务档案的主要作用 （四）业务档案的管理原则
一、概述
2020/3/20
2
（一）业务档案的形成条件 （二）业务档案的形成规范
北京光明会计师事务所（普通合伙） 业务报告签发稿纸
（三）业务档案的移交检查
1、办理移交的必要性 2、移交的要求 3、案卷质量检查 4、移交工作注意事项
6
五、业务档案的排列编号
（一）案卷排列
1、排列方法 2、排列要求
（二）编制案卷号
1、案卷号的编制要求 2、案卷号的编制方法 3、编制案卷号注意事项
2020/3/20
7
2020/3/20
加强库房温湿度控制 档案以竖放为宜 加强业务档案存放次序的维护和管理 加强业务档案的定期检查、清点 存放在有保管条件的地方 备注内容：业务档案保管需要做好的八防工作：防
火、防水、防潮、防霉、防虫、防光、防尘、防盗
2020/3/20
10
七、业务档案的保管
（五）电子档案的管理
1、电子档案的概念 2、电子档案的特点 3、电子档案保管的基本要求 4、电子档案的归档 5、电子档案的接收 6、电子档案的日常管理 7、电子档案的保管条件 8、制定完善的电子档案利用制度
2020/3/20
11
八、业务档案的利用
（一）明确业务档案的所有权 （二）建立必要的制度
1、保密制度 2、借阅制度 3、复制制度
（三）积极主动做好提供利用工作
1、业务档案的利用形式 2、以档案工作人员的要求
2020/3/20
12
九、业务档案的鉴定销毁
（一）鉴定工作的内容 （二）鉴定工作的基础要求 （三）业务档案销毁的程序
六、业务档案案卷目录的编制
（一）案卷目录编制的作用 （二）案卷目录的格式 （一）业务档案保管工作的基本内容 （二）业务档案保管所需的物质条件 （三）业务档案的保管期限
2020/3/20
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七、业务档案的保管
（四）业务档案保管的基本方法和要求
（三）业务报告文号的编制
项目组复核人： 1213
报告起草人：
111
（四）业务报告签发稿纸的使用 复审人：
报告起草日期：
（五）业务档案的管理流程及责 任分工
签发人（签字）： 签发日期：
电子版底稿归档情况： 年月日
报告标题
报告文号
收件人名称： 委托人名称： 给委托人：
附注：
二、业务档案的形成 打印（签字）：