议企业现金流量管理(doc 7)
现金流管理要点
现金流管理要点现金流是企业经营中至关重要的一环，良好的现金流管理可以确保企业的正常运营和发展。
本文将介绍现金流管理的要点，并提供一些实用的建议。
一、现金流管理的重要性良好的现金流管理对企业来说具有重要的意义。
它可以帮助企业实现以下目标：1. 维持企业的日常经营活动：现金流管理可以确保企业能够及时支付供应商和员工的工资，购买所需的原材料和设备，保证日常的运营活动正常进行。
2. 预防企业资金短缺：通过合理的现金流管理，企业可以更好地预测未来的现金流量，避免资金短缺的情况发生，保持企业的健康运转。
3. 支持企业的发展计划：充足的现金流可以为企业的发展提供坚实的基础，包括扩大规模、投资新项目等。
二、现金流管理的要点良好的现金流管理需要企业注意以下几个要点：1. 预测现金流量：企业需要根据历史数据和未来情况，制定准确的现金流预测。
这可以帮助企业预测未来的现金流量，及时采取措施应对潜在的资金短缺或过剩。
2. 控制货币循环周期：货币循环周期是指从购买原材料开始到销售产品并收回款项的时间。
企业需要通过合理的生产和销售策略，缩短货币循环周期，加快资金回流速度，降低流动资金压力。
3. 管理资金支出：企业应审慎管理资金支出，避免冗余开支。
可以通过优化采购管理、控制存货成本等方式减少资金占用，并确保资金的有效使用。
4. 提高应收账款的回收效率：及时催收应收账款，减少坏账损失，提高现金流的回收效率。
可以采取优化信用管理、建立健全的应收账款管理流程等措施。
5. 多元化资金来源：企业应积极寻找多元化的资金来源，如银行贷款、投资者合作等。
这样可以降低企业的融资成本，确保充足的资金流入。
6. 健全内部控制机制：建立健全的内部控制机制，包括财务管理体系、审计制度等。
这可以帮助企业及时发现和纠正现金流管理方面的问题，保障企业的财务安全。
三、现金流管理的实践建议在进行现金流管理时，企业可以考虑以下建议来提高管理效果：1. 精细化预算：制定详细的现金预算，包括每日、每周、每月的现金流动情况，并进行实时监控和调整。
现金流量管理的内容和意义有哪些
现金流量管理的内容和意义有哪些现金流量管理是一个内容极其丰富的系统。
那么它的内容是什么呢?下面店铺就来告诉你现金流量管理的内容和意义。
现金流量管理的内容现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。
因此，现金流量管理的具体内容既包括与现金预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排及其实施的预测与计划系统和由收帐系统、付帐系统和调度系统构成的执行与控制系统，又包括借以报告一定时期终了母系统和各子系统综合运行最终结果的信息与报告系统以及对现金流量管理系统、现金预算执行情况和现金流量信息本身的分析与评价系统。
由此可见，现金流量管理是一个内容极其丰富的系统。
现金流量管理的意义1.对现金流量的反映可以增强企业决策的实效性现金流量是按收付实现制原则计量的，与实际资金运动相一致。
由于权责发生制下计算的利润存在许多人为的因素，所反映的会计信息具有一定的局限性，因而采用现金流量信息来反映企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，对于企业经营决策更具实效。
2.利用现金流量更有利于加强财务控制企业的经营活动过程，实质是从现金到物质，又由物质到现金的过程，通过现金流量的管理，使企业的现金流动置于监控之下，有利于杜绝体外循环等弊端，控制了现金的流入、流出，加强了财务监控的力度。
3.现金流量状况更能体现企业持续经营的能力企业生存的主要威胁来自两个方面：一是长期亏损、不能以收抵支。
二是资不抵债、不能偿还到期债务。
可见，企业的兴衰，直接原因不在于利润，而是现金流量。
现金流量管理在企业财务管理中的地位关于现金流量管理在现代企业财务管理中的地位问题，当前我国财务理论界尚存在许多不同观点。
我国财务学专家余绪缨教授认为，现代企业财务管理的对象是资金运动，“现金流动作为企业资金运动的动态表现，可综合反映企业生产经营的主要过程(供、产、销)和主要方面(筹资、融资、投资;成本、费用发生;利润分配等)的全貌”。
浅议加强企业现金流量管理与控制的举措
浅议加强企业现金流量管理与控制的举措1. 前言现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分，企业运营的成功与否与现金流量的稳定性直接相关。
因此，加强企业现金流量管理与控制是非常必要的，本文将从以下几个方面进行探讨。
2. 分析现金流量状况在加强企业现金流量管理与控制之前，首先需要分析企业现金流量状况。
通过对企业的资金流入流出情况进行分析，可以知道企业的现金流量状况，以便后续的管理措施。
3. 拟定现金管理计划根据分析的现金流量状况，企业需要拟定现金管理计划。
企业应该制定科学合理的现金管理计划，根据实际情况合理规划资金用途和时间，以达到最大程度的优化现金流转。
4. 加强应收账款管理控制在现金流管理中，应收账款管理是最为重要的一环。
对于企业而言，应收账款是其中的一个主要来源，加强对应收账款的管理控制，对于提高企业的现金流量有着重要作用。
企业应该加强对预付款、货到付款等收款方式的控制，避免资金占用较长时间，从而进一步提高企业的现金流量。
5. 审慎管理负债在加强现金流管理和控制的过程中，企业不仅要考虑自身的收入和支出现金流，还要注重对于负债的审慎管理。
应该从借款时取得具体的各项借款条件，合理判断企业的偿债能力，从而降低信用风险，优化现金流转。
另外，减少各种有形和无形成本支出和增加利润收入对于管理现金流来说也非常重要。
6. 制定科学的预算计划预算是企业管理现金流的重要工具，企业需要制定科学的预算计划。
通过合理规划各项经营活动，如销售、采购、资金运作等，使得企业的现金流量状况得以合理控制。
7. 优化资金运营资金运营是现金流量管理工作中非常重要的一个环节。
对于资金的运营管理，企业应该根据实际情况制定相关的资金运营计划，优化公司的资金运营结构。
提高资产的租赁、抵押、质押等方式，提高财务活动的流动性和公司的收益。
以此为基础，加强随时随地监控现金流量状况，定期分析现金流量情况，及时调整运营方式，以优化企业的资金运营效率。
8. 结论加强企业现金流量管理与控制的举措必须从企业自身实际出发，针对性强，切实可行，制定合理的现金管理计划，加强应收账款管理，审慎管理负债，制定科学的预算计划和优化资金运营结构。
如何进行财务管理中的现金流量与控制
如何进行财务管理中的现金流量与控制现金流量的重要性财务管理中的现金流量与控制是一个至关重要的议题。
现金流量是企业经营活动中的金钱流动，是企业运营和发展的生命线。
良好的财务管理需要进行有效的现金流量分析和控制，以确保企业的健康发展。
本文将探讨如何进行财务管理中的现金流量与控制，提供相关的策略和技巧。
1. 制定预算和计划制定预算和计划是进行现金流量管理的基础。
企业需要对收入和支出进行合理的估计和安排，以便更好地控制现金流量。
预算和计划应该包括企业的日常经营活动、投资和融资活动等，全面而准确地反映企业的现金流动情况。
2. 控制成本和支出控制成本和支出是有效管理现金流量的一项重要策略。
企业应该审查和评估各项支出，确保每一笔支出都是必要且有回报的。
通过优化成本结构和降低不必要的支出，企业可以提高运营效率并释放更多的现金流量。
3. 加强应收账款管理应收账款是企业现金流量中的一个重要环节。
加强应收账款管理可以缩短资金回收周期，提高现金流量的周转率。
企业可以优化客户信用评估机制，加强对欠款客户的催收工作，以及与供应商的合作，确保应收账款的及时回收。
4. 管理存货存货管理对于现金流量的控制至关重要。
过多的存货会占用企业的资金，而过少的存货又会影响到运营的正常进行。
因此，企业应该合理安排存货的采购和销售，控制存货的周转速度，避免存货积压和滞销的情况发生。
5. 灵活运用短期融资工具在财务管理中，灵活运用短期融资工具可以帮助企业应对资金紧张的情况，确保现金流量的平稳运转。
企业可以选择适合自身情况的短期融资方式，如银行贷款、商业票据等，以满足季节性或临时性资金需求。
6. 定期进行现金流量分析定期进行现金流量分析是有效管理现金流量的必要手段。
企业应该建立和维护准确的财务报表，并结合市场和经营情况进行分析。
通过对现金流量的全面评估，企业可以及时发现问题并采取相应的应对措施。
7. 设立风险应对措施财务管理中的现金流量与控制也需要考虑到不可预见的风险因素。
中小企业现金流量管理存在的问题及对策
中小企业现金流量管理存在的问题及对策中小企业现金流量管理存在的问题及对策一、问题分析⑴管理体系不健全当前许多中小企业在现金流量管理方面存在管理体系不健全的问题。
缺乏明确的现金管理策略和规范的流程，导致现金管理工作无法有效进行。
⑵预测与测算不准确中小企业往往面临销售额波动大、账款回收周期长等问题，预测和测算现金流量的准确性较低，导致资金周转不畅。
⑶供应链管理不到位中小企业的现金流量问题与供应链管理密切相关。
供应商和客户的支付周期、库存管理等因素对企业的现金流产生直接影响，如果供应链管理不到位，将导致现金流量紧张。
⑷资金成本高中小企业在融资渠道和方式上相对有限，资金成本较高。
高额的借贷成本和利息支出，使得企业在现金流管理中面临压力。
二、对策建议⑴建立健全的现金流管理体系中小企业应建立健全的现金流管理体系，包括制定明确的资金管理政策和流程，并建立责任制度和审批制度，确保现金管理工作的规范进行。
⑵加强现金流量的预测和测算企业应加强与销售团队、财务团队的沟通与协调，收集相关数据，进行现金流量的预测与测算。
合理准确地预测现金流量，对企业的资金管理至关重要。
⑶优化供应链管理企业应加强与供应商和客户的沟通与合作，优化供应链管理，缩短库存周转周期，减少账款回收周期，有效管理和优化现金流量。
⑷降低资金成本企业可通过多元化融资渠道，如银行贷款、股权融资等，降低资金成本。
此外，优化资金使用，合理控制负债水平，减少利息支出，也是降低资金成本的有效途径。
三、附件本文档涉及的附件包括：现金流量管理流程图、现金管理策略和政策文件样本、供应链管理优化方案等。
四、法律名词及注释⑴现金流量指企业在一定时间内通过销售产品或提供服务等活动而收到的现金和支付现金的总额。
⑵资金周转是指企业现金流量的旋转速度和效率。
资金周转快，企业的现金流量管理就会更加顺畅。
⑶资金成本是企业为获得资金而支付的费用，包括利息、手续费等。
五、全文结束。
现金流量管理与优化在企业管理中的意义
现金流量管理与优化在企业管理中的意义现金流量是企业生存和发展的重要衡量指标之一，对企业的运作和管理起着至关重要的作用。
本文将探讨现金流量管理与优化在企业管理中的意义，并提供一些建议来改善现金流量管理。
一、现金流量管理的意义现金流量管理是企业高效运作的关键之一，它对企业的发展和生存至关重要。
以下是现金流量管理的主要意义：1. 保证企业正常运营：现金流量的管理可以确保企业从供应链到销售环节的正常运行。
及时的资金流入和流出可以保证企业按时支付供应商和员工，避免供应链中的延迟和链条断裂。
2. 改善企业的资金状况：通过现金流量管理，企业可以准确了解自身的现金收入和支出情况。
及时收回应收账款和降低存货等方式，可以提高企业的资金周转率，改善资金状况。
3. 提高企业竞争力：现金流量优化可以使企业更加注重资源的有效配置和利用。
通过精确的现金流预测和管理，企业可以降低固定资产投资的风险，优化经营决策，提高企业的竞争力。
4. 保证企业的持续发展：现金流量管理有助于预防和解决企业面临的潜在风险，提高企业的可持续发展能力。
良好的现金流量管理可以帮助企业应对市场波动、行业变革和经济周期等不可控因素。
二、现金流量管理的方法和策略为了实现现金流量的有效管理和优化，企业可以采取以下方法和策略：1. 制定详细的财务预算：企业可以制定年度和季度的财务预算，明确收入和支出计划。
预算可以帮助企业了解资金需求，合理安排资金使用，避免出现临时资金危机。
2. 加强应收账款管理：企业需要建立健全的应收账款管理制度，确保及时回收欠款。
可以采用优惠折扣、催款措施和激励政策等方式，促使客户按时付款，减少坏账风险。
3. 精细化库存管理：企业可以通过精确的库存管理，减少库存积压和滞销现象。
采用先进的库存管理软件和技术，实现库存的及时调配和控制。
4. 合理设置资金池：企业可以设立资金池来集中管理和配置资金。
通过合理的资金集中和支付安排，可以实现资金的最优利用和流动性管理。
浅议做好企业现金流量管理工作
３ 好现金流量分析 做
２做好现金流量的日常管理工作
做 好 现 金 流 量 的 日常 管 理 工 作 ， 要 主
从三个方面着手 。
第 一 ， 期 编 制 现 金 流 量 表 。 在 实 务 定 工作 中 ， 企业 应 当每 月 编 制 现 金 流 量 表 ， 把 现 金 流 量 表 作 为 理 财 的有 效 工具 。每 月 的 现 流 表 能 真 实 地 反 映企 业 在 一 定 时 期 内现 金 的流 入 和 流 出情 况 ， 够 反 映 企 业 在 一 能 定时期 内的偿债能 力、支付股利 的能力 、 以 及企 业 的 投资 理 财 活 动 对 经 营 成 果 和 财 务 状 况 的影 响 ， 助 于 对 企 业 整 体 的财 务 有 状 况作 出客 观 评 价 。 因此 只 有 把 现 金 流 量 表 作为 日常 管 理 、调 度 和 控 制 现 金 的 有 效 工具 ， 金 流 量 才 能 被 真 正 控 制 住 。 现 第 二 ， 强 对 现 金 的 控 制 。 企 业 还 应 加 从现金 流入量与 现金流出量两 方面着手 ， 抓 好 对 现 金 流 量 的 动态 管 理 与 控 制 。扩 大 销 售 渠 道 ， 高 市 场 占 有 率 ， 高 销 售 收 提 提 入 ， 快 地 收 回应 收 账款 ， 现 现 金 最 大 流 最 实 入 量 。 同时 ， 果 销 售和 利 润 都 上 去 了 ， 如 但 资 金 越 来 越 短 缺 ， 么 则 应 考 虑 将 对 销 售 那 人 员的 销 售 考 核 指 标 改 为 销 售 收 入 的 回 笼 率 ， 按 销 售 收 入 回 笼 时 间 的 长 短 确 定 不 并 同的 销 售 考 核 奖 金 分配 方 法 ， 回款 越 快 ， 考 核 越 高 ， 样 公 司 的 资 金 状 况 就 会 有 很 大 这
浅议中小企业现金流量管理
性
债 转 股 形 式 进 行 融 资 。 另 外 加 强 与 大 企 业 的 源 。 管 好 用 活 资 金 ， 提 高 资 金 使 用 效 益 ， 随 由 于 全 球 金 融 的 动 荡 和 国 内 经 济 的 放 联 系 ， 以 取 得 企 业 之 间 的 信 用 ， 积 极 利 用 其 时 了 解 企 业 现 金 流 量 、 库 存 、 销 售 、 应 收 帐 缓 ， 造 成 总 量 已 占 到 全 国 企 业 总 数 的９ ％ 左 它 商 业 信 用 等 。 ４ 在 筹 集 资 金 时 ， 注 意 企 业 款 等 。 科 学 安 排 资 金 、 有 效 运 用 资 本 、 降 低 ９ ． 右 的 中 小 企 业 ， 一 部 分 难 以 维 继 。 据 资 料 显 自有 资 金 和 债 务 资 金 的 比 例 ， 既 要 积 极 利 用 资金 成 本 、提 高 使用 效 率是 现 金流 量 管理 的 示 我 国 中 小 企 业 平 均 寿 命 却 仅 为２ ９ 。 在 市 外 部 资 金 ， 取 得 “ 鸡 下 蛋 ” 的 效 果 ， 利 用 基 础 管 理 工 作 。 ．岁 借 场 竞 争 剧 烈 的 今 天 ， 许 多 因 素 影 响 着 企 业 的 财 务 杠 杆 效 应 ， 也 要 与 企 业 自 身 规 模 相 适 （三 ）编 制许 多 公 司 甚 至 大 公 司 的 倒 闭 应 ， 减 小 企 业 风 险 ， 同 时 使 用 资 金 成 本 最 现 金 预 算 是 现 金 流 量 管 理 的 主 要 内 容 ， 中 小 企 业 资金 筹 集 能力 弱 ，更 应做 好 现金 预 算 。 来 看 ， 无 ～ 例 外 都 有 共 性 ， 过 度 负 债 不 能 偿 低 。
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议企业现金流量管理（doc 7）浅议企业现金流量管理一、加强现金流量管理的必要性1997年亚洲金融危机导致大量企业破产，这些企业破产的原因有很多种，但是劫后余生的企业确有一个共同点——现金流量较为优良。
统计资料表明：在发达国家，大约80%的破产公司从会计上看属于获利公司，导致它们倒闭的不是由于账面亏损，而是因为现金不足。
在中国，银广厦、麦科特、郑百文等虚假财务报告舞弊案件相继暴光，使得人们对会计盈余质量产生了极大的不信任。
忽然之间，一直不被人们重视的现金流量表成为整个证券市场关注的热点。
“损益”也是显示企业经营状态的重要指标，但损益是按权责发生制计算出来的（不象现金是按收付实现制计算的），利润有时确实可以编造出来，有时确实中看不中用，有利润不一定有相应的现金流入，只有那些能迅速实现的收益，也就是直接转化为现金的收益才是货真价实的利润。
因为不论是偿还银行借款，还是上缴政府税款，要的是现金而不是账面上的收益。
现金流量是企业的血液。
缺乏血液，机体会病变甚至死亡。
同样企业缺乏现金，没有偿债能力，最终就会倒闭。
综上所述，企业应该追求利润，更应该重视现金流量。
二、加强现金流量的日常管理与控制1. 定期编制现金流量表和现金预算表有些企业出于应付年报的需要，将现金流量表一编了事，并没有把现金流量表作为理财的有效工具。
事实上，作为反映企业在一定时期内现金的流入和流出情况的现金流量表，能够说明企业一定时期内现金流入和流出的来龙去脉，反映企业一定时期的偿债能力、支付股利的能力、未来获取现金的能力以及企业的投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响，有助于对企业整体的财务状况作出客观评价。
因此，在实务工作中，企业应当每月编制现金流量表，并将事前的预测与事后分析相结合，即对现金流量完成情况进行事后分析，又在分析的基础上编制下期的现金预算表。
只有把现金流量表作为日常管理、调度和控制现金的有效工具，现金流量才能被真正控制住。
现金预算可按以下方法编制：先假定目前经营活动现金流量的结构百分比具有代表性（也可以三年或五年的平均数），根据目前有关数据和计划的销售额来预测未来的现金流入量与流出量。
假定ABC公司，今年的销售额为1000万元，销售实际收到现金800万元，预计明年销售可增长5%，预计经营活动的结构百分比不会有大的变动，则ABC公司的销售收现比=销售收现÷销售额=800÷1000=80%，预计销售商品的现金流入=[销售额（1+预计销售增长率）]×销售收现比=1000（1+5%）×80%=840（万元）。
假定ABC公司目前经营活动现金流入流出比（即流入÷流出）为1.4，购买商品和劳务支付的现金占经营活动现金流出的百分比为50%，则预计经营活动的现金流出=预计的商品销售收入÷经营活动现金流入流出比=1000÷1.4= 714万元，预计购买商品和劳务支付的现金=经营现金流出×购买商品和劳务支付的现金占经营活动现金流出百分比=714×50%=357万元。
用同样的方法可以计算出其他项目的数额。
2. 加强对现金流入流出的动态管理与控制在定期编制现金流量表和现金预算的基础上，企业还应从现金流入量与现金流出量两方面入手抓好对现金流量的动态管理与控制。
抓现金流入量就是要开源，不断扩大销售渠道，提高市场占有率，千方百计提高销售收入，并尽快收回应收账款，不断降低应收账款占销售收入的比重；否则，即使有很高的销售收入，企业一样会陷入财务困境，甚至破产。
如ABD公司近年产品销售不景气，公司召开销售会议，确定五个销售部每月应完成的销售任务为200万元，并与五个销售部门分别签订了各自的承包合同，承诺凡超过承包基数以上的部分按3%的比例兑现奖金，当然完不成任务没有奖金。
会后，销售人员群情振奋，积极寻找客户，超额完成了任务。
该公司的平均销售利润率为10%，随着销售的增长，企业利润和销售人员的奖金也随之增长。
然而，该公司应收账款周转天数在考核前已接近一年，而该考核办法实施以后不到半年应收账款周转天数已急剧上升，已经超过了一年，面对供应部门要求大量进货的请求，该公司资金告急，偿债更加困难。
虽然销售和利润都上去了，但资金越来越短缺。
造成这种不良后果的原因是该公司对现金特性认识不足。
如果将销售考核指标改为销售收入的回笼额，并按销售收入回笼时间的长短确定不同的奖金分配方法，回收速度越快，奖金越高，相信该公司的资金状况会有很大改观。
抓现金流出量就是要节流，要千方百计节约开支，不断降低成本费用支出。
比如储备存货不但会增大进货成本、储存成本和缺货成本，而且会由于占用大量储备资金而造成资金短缺，使流动资金失衡。
所以在日常的企业管理中，应努力将存货与销售成本的比重保持在一个合理的水平上，并力求使这个比重降低。
在现金流量的管理中，企业必须坚持现金流入量与现金流出量两手同时抓，两手都要硬。
在开源节流的同时必须注重加快各种形态资金的周转速度，以不断降低资金成本，提高资金的使用效率，实现企业现金平衡和企业价值最大化。
三、做好企业现金流量分析与考核1.根据企业所处的不同发展阶段来判断现金流量的合理性。
评价一个公司的现金流量是否健康，首先应了解企业所处的生命周期。
企业会经历萌芽期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。
萌芽期的公司一方面需要从外部资本市场筹措大量资金，用于厂房的建造、设备的购置等前期铺底资金；另一方面，新产品的售价（为了尽快打入市场）、销售量都可能很低，从现金流量看，萌芽期的特征是负的经营活动现金流量、负的投资活动现金流量，巨额正融资活动现金流量。
到了成长期，公司各种性质的现金流量与萌芽期基本一致，只是现金流量的绝对额相对减少了。
经过一番艰苦的竞争，公司开始进入成熟期，其突出的特征是经营活动开始产生正现金流量，投资活动的现金流量也开始慢慢由负变正，最为明显的是，融资活动不再给公司带来净现金流入了，开始表现为净现金流出。
最终公司将步入衰退期，这时候，经营活动和投资活动都产生巨额的现金流入，而融资活动的净现金流出也达到历史高位。
在具体分析过程中，将从现金流量表中获取的数据与公司实际的生命周期进行比较，就可以清楚发现公司现金流量存在的问题了。
当然，对公司前后几个会计年度的现金流量进行比较分析，可以看出现金流量的变动趋势，从而预测未来的现金流量。
2.重视经营活动现金流量的分析掌握企业生存命脉的是经营活动产生的现金流量，它可以不断增加企业内部的资金积累，为企业扩大再生产、开拓新市场、偿还债务提供了坚实的资金支持。
只有良好的经营活动现金流入才能增强企业的盈利能力，使企业保持良好的财务状况。
此外，企业的发展也不能仅依赖外部筹资实现，厚实的内部积累才是企业发展的基础。
如果经营活动的现金流量出现问题，就像我们人体正常的造血功能出现障碍，再多的输血也难以恢复到先前的身体状况一样，公司的财务健康最终肯定出现恶化。
因此，经营活动产生的现金流量是整个现金流量表分析的重点。
一旦经营活动的现金流入出现异常，其账面利润再高，其财务状况依然令人怀疑。
企业不仅应对经营活动现金流量总体情况进行分析，而且应进一步对经营活动现金流量结构的合理性进行分析。
用来衡量经营活动现金流量结构的指标为：经营活动现金流量结构=（存货减少+经营性应收项目减少+经营性应付项目的增加）÷经营活动产生的现金流量净额。
经营活动现金流量结构可以考察企业经营性债权债务管理产生的现金流量对经营活动现金流量的贡献。
如果企业营业现金流量主要来源于主营业务收入收现能力的提高，说明现金流量质量较好；反之，如果营业活动现金流量主要得益于存货、经营性应收项目和经营性应付项目的贡献，则企业现金流量质量应当引起警惕。
因为存货、经营性应收项目和经营性应付项目等对现金流量的贡献有限，而且容易遭受管理当局的人为控制。
3.运用基本的财务分析方法对企业的能力进行分析为了分析企业收益质量的高低和现金流量的增减变动情况及其原因，企业应做好趋势分析、现金流量的结构及其增减变动原因的分析，以及通过计算分析一些常用的现金流量比率指标来全面地把握现金流量与企业的支付能力、偿债能力、收益质量等之间的内在联系。
（1）现金流量趋势分析趋势分析法也叫多期比较分析法，趋势分析根据比较资料的不同，还可进一步区分为现金流量项目趋势分析、现金流量比率趋势分析和现金流量结构百分比趋势分析；根据所比较基础的不同，可进一步区分为环基趋势分析和定基趋势分析。
趋势比较分析能以基础数据为参照物，为评价企业某一特定时期的现金流量状况提供标准。
还能通过观察分析现金流量的变动趋势来预测未来。
因而趋势分析能够更客观、公正地对企业的财务状况作出评价。
（2）现金流量结构分析现金流量表的结构分为三大块，即经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量、筹资活动产生的现金净流量。
对企业而言，每种活动产生的现金净流量的正负方向构成不同，会产生不同的现金流量结果，进而会对企业的财务状况产生重要影响。
现金流量结构分析包括现金流入结构、流出结构和流入流出比分析，同时流入流出结构的历史比较和同行业比较，可以得到更有意义的信息。
通常，对于一个健康的正在成长的企业来说，经营活动的现金流量应是正数，投资活动的现金流量是负数，筹资活动的现金流量是正负相间的。
（3）相关财务比率分析a.流动性分析。
所谓流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力。
企业真正能用于偿还债务的是现金流量，现金流量和债务的比较可以更好地反映偿债能力。
反映流动性的财务比率主要有：现金到期债务比、现金流动负债比、现金负债总额比。
b.获取现金能力分析。
获取现金的能力是指经营现金流入与投入资源的比值。
反映获取现金能力的财务比率主要有：每股营业现金流量、主营业务收现比率、全部资产现金回收率。
c. 财务弹性分析。
所谓财务弹性是指企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力。
这种能力来源于现金流量和支付现金需要的比较，现金流量超过需要，有剩余现金，则适应性强。
因此，财务弹性的衡量是用经营现金流量与支付要求进行比较。
反映财务弹性的财务比率主要有：现金派现率、现金股利保障倍数、现金满足投资比率。
d.收益质量分析。
收益质量分析主要是分析会计收益和净现金流量的比例关系。
从现金流量的角度来看，评价收益质量的财务比率主要有：营运指数、盈余现金保障倍数、营业现金稳定性。
营运指数是指经营活动现金净流量与经营活动应得现金的比值（=经营活动现金净流量÷经营活动应得现金），是较为理想的反映收益质量的财务比率。
该指标小于1，说明收益质量不够好。
有关计算该指标所需要的信息，可以从按间接法编制的现金流量表中提取。
其中：经营活动应得现金=经营活动净利润+非付现费用。