公司财务标准
公司财务报销标准及制度
公司财务报销标准及制度前言财务报销制度是企业运作的重要一环，它关系到企业的经济效益、财务状况等诸多方面。
本文将阐述公司的财务报销标准和制度，帮助员工更好地了解和遵守公司的财务报销规定。
报销范畴公司财务报销范畴分为日常报销和差旅报销两部分，具体包括以下内容：日常报销•办公用品：纸张、笔、胶水等办公用品费用。
•通讯费：员工因出差等原因产生的电话、邮件等通讯费用。
•团队活动：公司组织的团队活动相关费用。
•其他：其他小额费用。
差旅报销•交通费：包括机票、火车票、租车等交通工具费用。
•住宿费：员工在出差期间所产生的住宿费用。
•餐饮费：员工在出差期间所产生的餐饮费用。
•其他：其他小额费用。
报销规定公司财务报销规定如下：1.报销金额在 200 元以下的必须由员工自行承担，不得报销。
2.报销金额在 200 - 1000 元以内，员工需要提交相关票据和收据，由上级主管审核后方可报销。
3.报销金额在 1000 元以上，员工需要提交相关票据和收据，由上级主管审核并报公司财务部审批后，方可报销。
4.差旅报销需要在出差结束后的 7 天内提交报销单据，逾期将不再报销。
报销流程公司财务报销流程如下：1.员工在完成日常或差旅报销后，首先需要提交电子报销单据，包括消费明细、购买发票、付款凭证等相关材料，预先填写好交通、住宿、餐饮、通讯等相关费用。
2.上级主管需要对员工提交的报销单据进行审核，并签署报销单据。
3.如果报销金额在 1000 元以上，报销单据还需要提交给公司财务部进行审批。
4.财务部在审核报销单据的同时，还需要进行发票真实性、报销凭证是否合法等方面的审核。
5.审核通过后，财务部将审批单据进行支付，直接支付到员工个人账户或支付到相应的供应商账户。
注意事项1.在使用个人账户支付公司费用时，请务必妥善保管好相关证明材料以及相关银行交易信息。
2.员工在填写报销申请单后需要保证所有信息真实、完整、准确，不得虚假报销。
3.差旅报销时必须需遵守公司的差旅管理政策，包括预定酒店、机票等符合公司规定的服务商等。
企业财务指标标准
企业财务指标标准一、引言企业财务指标是反映企业经济状况和经营成果的重要工具。
它们能够揭示企业的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力。
本文将详细介绍企业财务指标的标准，并通过引用丰富的描述性细节和数据来阐明这些标准。
二、盈利能力指标1. 净利润净利润是企业实现的税后利润，反映了企业的盈利能力。
哈慈公司在2022年的净利润为0万元，相较于前两年的亏损状况，已基本保持稳定，没有较大变化。
2. 利润总额利润总额是企业所有收入减去所有成本和费用后的净值。
亚星客车公司在2022年的利润总额为负19,370.5万元，与2021年相比，亏损成倍增加，增加了10.68倍。
这表明该公司的盈利能力有待提高。
三、偿债能力指标1. 流动比率流动比率是流动资产除以流动负债的比率，反映了企业的短期偿债能力。
由于涉及具体公司的数据，此处无法提供流动比率的具体数据，但一般来说，流动比率越高，企业的偿债能力越强。
2. 资产负债率资产负债率是负债总额除以资产总额的比率，反映了企业的长期偿债能力。
同样，由于涉及具体公司的数据，此处无法提供资产负债率的具体数据。
一般来说，资产负债率越低，企业的偿债能力越强。
四、营运能力指标1. 总资产周转率总资产周转率是营业收入除以总资产的比率，反映了企业利用资产的效率。
亚星客车公司在2022年的总资产周转次数为0.50次，比2021年周转速度加快，周转天数从1354.36天缩短到724.64天。
这表明该公司的资产利用效率有所提高。
2. 营业周期营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的期间。
亚星客车公司在2022年的营业周期为427.52天，比2021年缩短530.87天。
这表明该公司的存货变现速度加快，营业效率提高。
五、发展能力指标1. 营业收入增长率营业收入增长率是本期营业收入增长额与上期营业收入的比率。
长白山公司在2022年的营业收入为4.42万元，从这三期的变化情况来看，营业收入基本保持稳定，没有较大变化。
公司财务制度执行标准
公司财务制度执行标准一、总则为规范公司内部财务管理，提高财务运作效率，保障公司财务安全，特制定本公司财务制度执行标准。
本标准适用于公司全体员工，任何违背本标准的行为都将受到相应处罚。
二、财务管理岗位设置及职责1. 财务部门设置：公司财务部门设有财务总监、会计经理、出纳员等财务管理岗位，各财务岗位的职责如下：- 财务总监：负责全面监督公司的财务运作，审批资金支出等重要决策。
- 会计经理：负责编制财务报表，进行财务分析及核对会计凭证等工作。
- 出纳员：负责公司现金管理、资金收付等工作。
2. 财务部门职责：公司财务部门负责公司财务管理工作，包括资金管理、会计核算、财务报表编制、预算执行等工作。
三、财务管理流程1. 收款流程：- 客户付款应由出纳员进行收款，需要出具收据或相关凭证，须及时入账并对账。
- 对外收款应及时登记入账，交与出纳员管理，每天进行对账核对。
2. 付款流程：- 财务部门根据审批流程，出具付款凭证，并由审批人签署，出纳员按时支付。
- 费用报销需附带有效凭证，经审批后付款。
3. 资金管理：- 公司资金需根据资金流动情况进行适时调度，保持充沛资金储备。
- 出纳员需合理安排资金使用，确保公司日常运营资金需求。
四、内部控制1. 财务内部控制：公司应建立健全完善的财务内部控制制度，确保资金安全、准确性和透明度。
2. 收支核对：公司应定期对账，确保收支数据的准确性，及时发现差错并及时处理。
3. 财务报表真实性：公司应及时编制财务报表，确保财务信息的真实性和准确性，为公司领导决策提供参考。
4. 内部审计：公司应定期进行内部审计，查找问题、弥补漏洞，提升财务管理水平。
五、违规处罚1. 对违反财务制度的员工，将按公司规定给予相应处罚，包括但不限于警告、记过、记大过等。
2. 对故意或严重失职导致公司财务损失的员工，将取消其相关职务并追究法律责任。
六、其他1. 本标准由财务部门负责解释，并定期进行检查和更新。
公司财务管理制度标准范本
公司财务管理制度标准范本一、总则为规范公司财务管理，做好会计核算、资金管理、成本控制、合规管理等工作，提高公司财务工作水平，制订本标准。
本标准适用于全公司各个部门。
二、会计核算制度1. 会计核算方法公司采用“货币计量法”进行会计核算。
2. 会计报表公司应按照法律法规和财务会计准则的规定编制会计报表，包括：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表。
3. 会计凭证公司每笔经济业务均应有凭证。
单张凭证的金额不超过500元人民币，且凭证应当清晰、完整、真实、准确。
凭证应在原始凭证有所改动时，作出相应的修改。
4. 会计档案管理公司应当建立健全会计档案管理制度，建立完整的账务记录和凭证，并妥善保管相关财务资料，包括：原始凭证、会计账簿、财务报表等。
三、资金管理制度1. 财务预算公司应当制定年度财务预算和月度预算，合理规划收支情况，商定目标、控制成本、优化利润。
2. 借款管理公司应当根据实际情况，制定借款管理制度，明确借款目的、借款期限、借款利率、借款方式等内容，严格控制借款风险。
3. 资金收付公司应当建立资金收付管理制度，规范资金收付流程，保证资金的安全性。
负责收付资金的人员必须具备相关经验和技能，以确保资金运转的一切合法、正常和安全。
4. 银行账户管理公司应当对银行账户进行统一管理，规范操作规程，建立交易记录，定期核对银行账户余额，以确保资金的安全和正常运转。
5. 对外支付管理公司在对外支付时，应根据相关法律、法规和财务制度的规定，履行相应的审批程序，并确保付款清单真实、准确、完整。
四、成本管理制度1. 成本控制公司应定期进行成本管理，制定科学、合理的成本控制措施，确保成本与预算相符合。
2. 成本核算公司应当根据相关财务会计准则，建立成本记账制度，详细记录每一项产品的成本构成，保证成本计算的准确性。
3. 成本分析公司应当对成本进行及时的分析和评估，发现成本变动，及时调整和优化费用结构。
五、合规管理制度1. 财务会计准则公司应当遵循财务会计准则的规定，准确、真实地记录公司各项业务活动，保证财务信息的真实性和完整性。
财务状况良好的标准
财务状况良好的标准
财务状况良好的标准可以包括以下几个指标：
1. 充裕的现金流：公司每年能够产生充足的现金流，可以用于日常运营、投资和偿还债务。
2. 健康的资产负债表：公司的资产超过负债，并且有足够的净资产保证业务稳定运营。
3. 稳定的利润水平：公司的盈利稳定并有增长趋势，能够持续提供良好的回报给投资者。
4. 合理的负债结构：公司的负债相对较低，没有过高的债务压力，并能够按时偿还债务。
5. 资金利用效率高：公司能够有效地利用资金，实现高投资回报率和资本周转率。
6. 良好的信用评级：公司获得较高的信用评级，表明其财务状况和信用风险较低。
7. 高度的市场竞争力：公司在市场中具有竞争优势，能够稳定增长并保持市场份额。
以上指标并不是全面的，不同行业和企业可能有不同的财务状况标准，需要综合考虑各种因素来评估一个公司的财务状况。
上市公司财务验收标准
上市公司财务验收标准
上市公司财务验收标准主要包括以下几个方面：
1.财务规范：上市公司应建立健全的财务管理制度，确保财务报告的规范、准确和完整，符合企业会计准则和相关法律法规的要求。
2.资产质量：上市公司应具备良好资产质量，无大量不良资产和长期挂账，资产结构合理，盈利能力较强，现金流量正常。
3.盈利能力：上市公司应具备稳定的盈利能力，最近三年净利润应连续为正，且最近三年累计净利润应达到一定规模。
4.债务风险：上市公司应控制债务风险，负债结构合理，偿债能力强，无重大债务风险。
5.内部控制：上市公司应建立健全的内部控制体系，保障财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循。
6.信息披露：上市公司应按照相关法律法规的要求，真实、准确、完整、及时地披露财务信息，确保投资者权益得到保护。
7.审计意见：上市公司应聘请符合资质的会计师事务所进行审计，审计意见应为标准无保留意见。
以上标准是上市公司财务验收的基本要求，具体标准可能因国家和地区的法律法规和监管要求而有所不同。
2023年企业财务指标标准值
2023年企业财务指标标准值企业财务指标是评估企业经营状况和财务健康程度的重要依据。
在2023年，为了确保企业的持续发展和良好的财务状况，以下是一些常见的企业财务指标标准值，供企业参考和参照。
1. 资产负债率（Debt to Asset Ratio）资产负债率是企业资产被债务所覆盖的程度，是评估企业财务风险的关键指标。
通常，较低的资产负债率代表企业财务状况较好。
2023年企业资产负债率的标准值为40%至60%之间。
超出这一范围的企业可能面临过高的债务风险，而低于这一范围的企业则可能未能充分利用债务来扩大经营规模。
2. 流动比率（Current Ratio）流动比率衡量企业的流动资产能否满足其流动负债的能力。
较高的流动比率通常代表企业有足够的流动资金来偿还短期债务。
2023年企业流动比率的标准值为1.5至2.0之间。
低于这一范围的企业可能面临偿债风险，而高于这一范围的企业可能存在资金闲置的问题。
3. 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）应收账款周转率衡量企业催款效率和应收账款的回收速度。
较高的周转率表示企业能够及时回收应收账款。
2023年企业应收账款周转率的标准值为5至7次。
低于这一范围的企业可能存在催款效率低下的问题，而高于这一范围的企业可能存在过度催款的情况。
4. 存货周转率（Inventory Turnover）存货周转率衡量企业存货的销售速度和库存管理效率。
较高的周转率表示企业存货能够快速变现。
2023年企业存货周转率的标准值为8至10次。
低于这一范围的企业可能存在存货积压的问题，而高于这一范围的企业可能存在库存周转过快导致供应链紧张。
5. 营业利润率（Operating Profit Margin）营业利润率是评估企业盈利能力的重要指标。
较高的营业利润率表示企业在经营过程中能够有效控制成本和提高盈利能力。
2023年企业营业利润率的标准值为10%至15%之间。
财务工作标准与要求
财务工作标准与要求
财务工作标准与要求涉及到财务工作的规范、流程和能力要求等方面。
首先，财务工作标准包括遵守相关法律法规和财务会计准则，确保财务报表的准确性和真实性。
财务人员需要具备良好的道德操守，严格遵守财务纪律，不得违规操作或徇私舞弊。
其次，财务工作要求具备扎实的财务会计知识和专业技能，包括财务分析、成本控制、预算管理等方面的能力。
此外，财务人员需要具备较强的沟通能力和团队合作精神，能够与其他部门有效配合，完成财务数据的收集和汇报工作。
另外，对于财务风险的识别和应对能力也是财务工作的重要要求之一，财务人员需要具备风险意识，能够及时发现并妥善处理各类财务风险。
最后，财务工作还要求具备较强的逻辑思维能力和问题解决能力，能够独立分析和解决财务管理中的各种复杂问题。
综上所述，财务工作标准与要求涉及到法律法规遵守、专业知识技能、沟通协作能力、风险识别和解决能力以及逻辑思维和问题解决能力等多个方面。
财务人员需要不断提升自身素质，不断学习和积累经验，以满足不断变化的财务工作需求。
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公司财务标准Document number：WTWYT-WYWY-BTGTT-YTTYU-2018GT公司财务管理制度标准范本第一章总则为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。
本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
第二章会计机构、会计人员的管理公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。
各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。
仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。
财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。
第三章流动资产的管理流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。
现金管理3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。
要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。
总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。
3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。
收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。
日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。
出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。
出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
3.2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。
3.2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。
3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。
银行存款管理3.3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。
携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。
凡前帐未清者，不准再领用支票。
3.3.3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。
应收帐款及预付帐款的管理3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。
应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。
财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。
3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。
对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
3.4.3 收回的帐款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。
3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。
3.4.5支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。
3.4.6本企业采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的5‰计提坏帐准备金，年终调整。
存货的管理3.5.1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。
原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。
3.5.2存货的计价、按实际成本计价。
3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。
3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。
3.5.3原材料的购入材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。
严禁无计划采购，超定额库存。
3.5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。
3.5.5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。
3.5.6 材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。
3.5.7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台帐登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入帐，一联送交财务处理帐务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。
3.5.8材料出库管理3.5.8.1生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。
3.5.8.2月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符。
3.5.9产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记帐，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。
3.5.10产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。
3.5.11仓库部门要做到见单付货，及时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐，严禁白条顶库现象。
3.5.12月末在产品和自制半成品的管理。
月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。
3.5.13凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理帐务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生帐外资产。
3.5.14各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。
对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。
3.5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。
已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。
3.5.16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。
对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整帐务，以保证帐实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。
3.5.17代销商品的管理。
财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐，及时与对方对帐以确保帐帐、帐物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。
3.5.18包装物的管理。
企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。
3.5.19委托加工材料的管理本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。
3.5.19.1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。