财政学
财政学第一章
1-1-2
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
财政产生以后，随着社会生产力的变革和 国家形态的更迭，财政也在不断的发生变 化，人类自进入阶级社会以后的各种社会 形态，都有与其生产资料所有制和国家形 态相适应的财政。
（一）奴隶制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从 实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会 主义初级阶段。
他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
四.继承和发展 国际税收
（一）奴隶制国家的财政 他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
本课程以财政学基本理论为核心，重点论述了财政支出、财政收入、财政预算、财政平衡和财政政策几方面的基本理论。
特点：（1）国家财政收支与国王家族的收支没有严格划分； （2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主； （3）国家财政收支基本上采取力役和实物 的形式。
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第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展 （二）封建制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
（二）封建制国家的财政
收入
支出
财政分配
十二 财政平衡
考查
合
计
学时分配 2 2 4 4 2 2 2 4 2 2 2 2 2 32
课程简介
五、考试安排
本课程的成绩由三部分组成； 考试卷面成绩占总成绩的70％，作业占20
％，考勤成绩占10％。
课程简介
六、使用教材
《财政学》第五版 陈共（编）
中国人民大学出版社
第1章 导论
本 章 教学内容
结束放映
财政学定义
财政学定义财政学，指对政府财政现象和政府财政活动的规律性和原理性进行研究的学科。
它在政治、经济、社会和文化等领域中都有着广泛的应用。
下面我们来从以下四个方面，对财政学做进一步的定义。
一、财政学的定义财政学是政治经济学的分支学科之一，它研究政府财政管理的规律、原理和方法。
从经济学的角度看，财政学主要研究政府与市场的关系；从政治学的角度来看，财政学主要研究政府如何用财政手段实现其政治目标。
总之，财政学主要研究政府的财政活动、支出与收入、借贷和赤字等方面的规律和原理。
二、财政学的研究内容财政学的研究内容主要包括以下三个方面：1. 财政制度的研究：主要探讨政府预算、税收、债务和资产等财政管理制度建立、执行和监督的制度安排。
2. 财政政策的研究：主要研究政府在财政管理中的政策制定、实施和调整，如财政预算、税制设计、福利支出等。
3. 财政理论的研究：主要探讨财政活动的原理和规律，包括财政收入、支出、赤字、税收及公共财政等方面。
三、财政学的研究方法财政学的研究方法主要包括以下几种：1. 理论分析法：通过对财政制度、财政政策和财政理论的探讨、阐释和分析，揭示财政活动的规律和原理。
2. 案例研究法：通过对现实政府财政活动的案例研究，寻找财政管理中的问题和矛盾，并提出解决方案。
3. 数量分析法：通过运用统计学、经济学等手段，对政府财政活动进行数据分析，揭示财政活动的趋势和变化。
四、财政学的应用价值财政学的应用价值非常广泛，主要体现在以下几个方面：1. 政策制定：财政学研究的结果可以为政府的财政政策和预算编制提供依据和支撑。
2. 企业管理：在企业财务管理中，财政学的理论和方法可以为企业财务决策提供指导和参考。
3. 学术研究：财政学的研究成果可以为政治经济学、公共管理等学科提供理论支持和启示。
综上所述，财政学是研究政府财政活动、规律和理论的学科，其研究内容、方法和应用价值都非常广泛。
在现代社会中，财政管理变得越来越重要，财政学的研究和应用也越来越受到重视。
专业解析-财政学
财政学一、专业介绍财政学属于应用经济学的二级学科。
它是研究以国家为主体的财政分配关系的形成和发展规律的学科。
主要研究国家如何从社会生产成果中分得一定份额，并用以实现国家职能的需要，包括财政资金的取得，使用、管理及由此而反映的经济关系。
二、培养方案1、研究方向（以中南财经政法大学为例）01. 财政学02. 税收学2、培养目标重点培养政府财政、税收、金融等宏观经济决策部门、管理部门以及大公司的高级管理人才，高等院校、科研机构的教学科研人才。
3、硕士研究生入学考试科目（以中南财经政法大学为例）①101思想政治理论②201英语一、202俄语、203日语任选其一③303数学三④806经济学(宏、微观)4、课程设置（以中南财经政法大学为例）公共课：科学社会主义理论与实践、第一外语、计量经济学、西方经济学（高级）、财政学专业课：国家税收研究、外国财政制度研究、中国财政思想制度沿革、东西方财政比较；三、推荐院校全国高校中排名较强招生院校：厦门大学、上海财经大学、中国人民大学、中南财经政法大学、中央财经大学、东北财经大学、武汉大学、江西财经大学、暨南大学、西安交通大学、西南财经大学、山东大学等四、就业前景自改革开放以来，财政专业一直比较热门。
我国已经加入世界贸易组织，各个公司、企业为了加强自身的竞争力，势必首先规范财务管理，强化资本运作，需要大量的财经人才加盟。
政府部门和行业部门也会加大这类人才的需求量。
五、就业方向财政部门、税务部门及其他政府部门；企事业单位，金融机构；担任高等院校和科研机构的师资和研究人员；出国发展。
对于财政学，单纯从字面上去理解，很多人都认为它是一个仅为**财政部门培养人才的专业，或者把它与财务会计联系在一起，其实这都是不恰当的。
财政学专业的毕业生就业的主流对口方向应该是——税收规划方向。
以下就业方向均可作为参考：就业点之税务筹划——中国加入WTO已经有好几个年头了，会计和财务准则、法规越来越规范缜密，企业特别是上市公司做假账的空间越来越小而代价越来越大，因此，通过税务规划进行合法避税是很多公司的必然选择，另外，一些个人也将选择目前国外流行的聘请咨询师税务规划的方式来合法减少税务支出。
《财政学》课程教学大纲
•课程概述与目标•财政收入原理及实践•财政支出理论与实践•政府预算管理与改革目•财政政策理论与实践•国际财政交流与合作录01课程概述与目标财政学定义及研究领域财政学定义研究领域课程目标及要求知识目标能力目标情感、态度和价值观目标课程设置与安排课程内容01教学方法02课程安排0302财政收入原理及实践财政收入概念及分类财政收入定义01财政收入分类02财政收入规模03税收原理与制度设计税收概念及特征税制构成要素税种分类非税收入形式及特点非税收入定义非税收入形式非税收入特点03财政支出理论与实践财政支出概念及分类财政支出定义财政支出分类按照政府职能分类可分为经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出和其他支出；按经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出。
01 02 03购买性支出转移性支出比较分析购买性支出与转移性支出比较成本效益分析法将一定时期内项目的总成本与总收益进行对比分析的一种方法，通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的支出方案。
要点一要点二最低成本法也称最低费用选择法，适用于那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目，如社会保障支出项目，该方法只计算项目的有形成本，在效益既定的条件下分析其成本费用的高低，以成本最低为原则来确定最终的支出项目。
综合评价法在上述两种方法的基础上，综合考虑多方因素，进行系统的综合评价，以得出更全面、更客观的财政支出效益评价结果。
要点三财政支出效益评价方法04政府预算管理与改革政府预算概念、功能及编制流程政府预算定义政府预算功能编制流程预算外资金管理与监督预算外资金定义预算外资金管理监督与检查1 2 3预算制度改革背景改革方向与措施未来发展趋势预算制度改革方向与趋势05财政政策理论与实践财政政策目标包括经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡等宏观经济目标，以及资源优化配置、收入分配公平等微观经济目标。
财政政策工具主要包括公共支出、税收和公债等。
公共支出政策通过调整政府购买和转移性支付来影响总需求；税收政策通过调整税率和税基来调节经济；公债政策则通过调整公债发行规模和利率来调控经济。
财政学
财政分配：在整个社会产品分配中分化独立出来的一种由国家直接参与的社会产品的分配。
专卖收入：指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。
特权收入：国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等而构成的财政收入。
国内生产总值：是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简称GDP。
它从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。
社会公共需要：是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
财政：是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。
公共产品：是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，主要指公共部门向整个社会的成员提供的产品，具有共同受益与消费的特点，如国防。
财政职能：是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政的本质反映。
资源配置：是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。
购买性支出：直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出，各项事业的经费支出，政府各部门的投资拨款等。
转移性支出：直接表现为资金的无偿的，单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。
成本—效益分析法：是根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本—效益的比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。
公共劳务收费法：是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。
行政管理支出：指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。
财政学知识点归纳
第一章 财政学对象(财政概念和财政职能)第一节 财政概念一、 财政的基本含义和基本特征1) 财政是一种国家或政府的经济行为。
财政是国家(政府）的分配行为。
因此，财政活动的主体就是国家或政府。
剩余产品是财政产生的基础,国家（政府）是财政产生的前提。
2) 公共财政的含义和精神实质P13第二节 公共物品和公共需要1.私人物品私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。
食品、衣服、房屋、汽车等。
对于私人物品而言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和,这意味着私人商品具有可加性和可分割性。
即： ● 私人物品的两个基本特征:排他性：私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利,并且能够将他人排除在享用该物品之外；排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。
竞争性：随着消费者数量的增加，生产该物品的的边际成本也相应增加.一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。
私人物品的生产和供给：可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实现资源的最优配置。
2.公共物品✓ 是“私人物品”（private goods ）的对立物,指的是满足社会共同需要的产品和服务。
✓ 与私人物品的私人的、单个的消费性质不同，公共产品具有联合的、共同的消费性质。
✓ 存在形态:普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道……● 公共产品的特征共同消费性是决定是否公共物品的根本特征，具体表现为两个特性:（1)非排他性。
即只要有人提供了公共产品,不管该提供者是否愿意让他人消费该产品,在产品效应覆盖的范围和区域内,任何人都能够“消费”该产品,都能够享受该服务。
原因：公共物品的提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是阻止他人消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能.⏹ 这点，与私人物品所具有的消费时的排他性,即物品只能由提供者或购买者自己个人消费，而可以不让他人参与消费，形成了鲜明的对比。
财政学
（三）特点⏹ 1.理论性强；2.政策性强；3.涉及面广。
⏹二、研究对象⏹财政学的研究对象是政府收支分配及其所特有的分配规律。
⏹财政学是一门综合性的政府理财学。
第一章总论第一节财政的一般概念一、财政概念（财政一般）财政是指国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关系。
要点:（一）主体----国家；（二）目的-----保证实现国家职能的需要；（三）对象----社会产品，主要是剩余产品；（四）形式----实物、力役和价值形式；(五) 本质----分配关系。
二、财政的产生和发展（一）产生条件1.生产力发展和剩余产品的出现2.国家的产生财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴。
（二）财政的发展1.奴隶制国家财政（1）生产关系的基本特征：奴隶主占有生产资料并直接占有奴隶。
（2）国家实质：是奴隶主阶级统治奴隶阶级的工具。
（3）财政实质：反映奴隶主阶级与奴隶阶级对抗性的剥削关系。
（4）财政特点①国家财政收支与国王个人的收支没有严格的界限；②财政收入主要有：直接占有奴隶劳动所得、贡物收入等；③财政支出主要用于军事开支、宗教和祭祀等方面支出；④财政分配形式基本上是实物和劳役。
2.封建制国家财政（1）生产关系的基本特征：封建主占有生产资料和不完全占有生产劳动者—农奴，同时也存在着农民和手工业者等小私有经济。
（2）国家实质：是封建主阶级统治农奴及其他劳动人民的工具。
（3）财政实质：反映封建制国家与农奴及其他劳动人民之（4）财政特点①国王个人收支和国家财政收支逐渐分离，但仍然混杂不清。
②财政收入主要有：官产收入、诸候贡赋、专卖收入和特权收入。
③财政支出主要有：战争支出、行政支出、皇室享乐支出及封建文化、宗教等支出。
④封建社会末期财政分配逐步采取货币形式；⑤封建社会末期产生了国家预算、公债等财政范畴。
奴隶制国家财政和封建制国家财政为自然经济社会财政。
3.资本主义国家财政（1）生产关系的基本特征：资产阶级占有生产资料，劳动者靠出卖劳动力为生。
财政学重要概念
1．财政：从历史范畴来看，财政活动及行为是一种历史现象，自国家产生起就产生了财政；从经济范畴来看，财政是以政府为主体参与国民收入分配所形成的特殊分配关系，具体表现为政府一系列的收支活动。
2．国家：国家是阶级统治的工具，国家具有政治、社会、经济和公共管理等项职能。
3．政府：政府是指执行统治阶级意志的权力机构。
4．一般属性的财政：一般属性的财政是指国家为实现其职能，凭借政治权力参与一部分社会产品或国民收入分配所进行的一系列经济活动及形成的特殊分配关系。
5．特殊属性的财政：特殊属性的财政是指与具体政治经济制度密切相关的财政模式，比如与君主政体和农业经济社会（奴隶制与封建制社会）相适应的君主财政模式。
6．公共财政：在市场经济体制下，以市场机制在资源配置中发挥决定性作用为基础，在划分公共需要和私人需要的前提下，为弥补市场缺陷和为公众提供公共产品与公共服务而采取的一种财政类型和财政模式。
7．国家财政：国家为了维持其存在和实现其社会管理职能，凭借政权的力量参与国民收入分配的活动。
8．中国特色社会主义公共财政：中国特色社会主义公共财政是人民性与公共性相统一的财政、与社会主义市场经济体制相适应的现代财政、与国家治理相适应的民主法治财政、是开放包容、推动构建人类命运共同体的大国财政。
9．凯恩斯学派：以凯恩斯为代表，主张国家（政府）对经济进行全面干预，财政政策自然成为国家干预经济的重要工具。
10．供给学派：供给学派认为政府不应当过多刺激需求，而应当更加关注刺激供给。
11．理性预期学派：理性预期学派认为国家干预经济的任何措施都是无效的，要保持经济稳定，就应该听任市场经济的自动调节，反对任何形式的国家干预。
12．先扣后分：马克思在《哥达纲领批判》中提出，社会总产品和国民收入分配应遵循“先扣后分”的顺序及原则，即社会总产品对社会成员进行分配时，先根据生产性消费和集体消费的需要进行一系列扣除，然后再进行个人分配。
13．六项扣除：经典作家所论及的六项扣除包括：第一，用来补偿消耗掉的生产资料的部分；第二，用来扩大生产的追加部分；第三，用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金；第四，同生产没有直接关系的一般管理费用；第五，用来满足共同需要的部分，如学校、保健设施等；第六，为丧失劳动能力的人等设立的基金。
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中国农业大学财政学期末考试重点名词解释：1、财政的经济稳定职能通过财政分配活动，从总量和结构上调节总供给与需求之间的关系，保证国民经济稳定、持续地发展。
2、政府的干预市场成本政府的存在及其活动来自税收，而税收往往会给纳税人带来超额负担，造成效率损失3、政府投资方式中的“PPP”模式即公私合作模式，在公共基础设施领域一种融资方式PPP（Public—Private—Partnership）模式，是指政府与私人组织之间，为了提供某种公共物品和服务，以特许权协议为基础，彼此之间形成一种伙伴式的合作关系，并通过签署合同来明确双方的权利和义务，以确保合作的顺利完成，最终使合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。
4、社会保障完全积累式在对人口健康和社会发展进行长期预测的基础上测算社会成员在享受保险待遇期间所需的保险金总量，按一定比例分摊到劳动者身上5、政府性收费政府部门向公民提供特定服务、实施特定行政管理或提供公共设施时按规定标准收取的费用6、税收的固定性特征纳税人、课税对象、征收标准等在征收前以法律形式予以固定7、税收横向公平纳税能力相同的人缴纳相同的税款8、国家预算国家预算是一国政府按法定程序编制和审批的具有法律效力的国家财政收支计划，反映财政年度内进行财政收支活动所应达到的各项指标和财政收支总额之间的平衡关系9、公债的挤出效应在货币供应量一定条件下，政府发行公债会引起利率上升，抑制民间投资；政府借债还使民间借款可获得的数额减少，挤掉一部分民间投资，并由此降低了经济效率和经济增长10、政府间转移支付制度以各级政府的财力差异为基础，以实现各地（基本）公共服务水平均等化为目的，在各级政府间通过财政资金无偿拨付来平衡各级预算主体收支的制度11、俱乐部物品效用不可分割，一定范围内非竞争，但受益上具有排他性12、基础产业是为整个社会生产、消费提供的共同外部条件13、社会保障基金现收现付式当年缴费收入只用于满足当年计划的社会保险支出，不为以后年度储备，当年收支平衡14、国家预算的可靠性原则财政收支的预测、计算应确实可靠，同时相关内容应一目了然、明白概括、清晰列示15、财政管理体制财政体制：国家规范政府间分配关系，划分中央与地方以及地方各级政府间财政收支范围和管理职责与权限的一项根本制度。
大题：1、公共物品有哪三个特征？试述其各自含义（1）效用的不可分割性：效用为社会成员共同享受、联合消费，不能分割为若干部分分别消费，因此难以将每个消费者获得的利益量化（2）受益的非排他性：在消费时很难将他人排除在受益范围之外，无论是否付费都可受益——任何人都不可能阻止他人消费，要么在技术上不可行，要么排它代价过高——任何人都不得不消费——任何人都可以恰好消费等同的数量，一个人消费并不减少他人的消费量（3）消费的非竞争性：所有消费者都可以共同消费，均可获益，新增加消费者并不会减少他人的消费量——边际生产成本为零。
即增加一个消费者（而非增加产量），对供给者而言，其边际生产成本为零——边际拥挤成本为零。
即每一个消费者的消费都不妨碍其他消费者的消费数量与质量，不存在拥挤现象2、政府为什么要干预科技支出，财政在科技支出中应如何定位？干预原因：（1）第一生产力：对经济增长和发展影响巨大（2）市场提供不完全：风险高、投资大、周期长（3）外溢性：社会效益远超个人收益，具公共物品属性（4）市场难以合理评价科研人员价值：科研的投入产出关系不确定，难以通过产量衡量劳动付出并据此支付报酬定位：（1）对可以产生直接经济效益的科技活动，政府不必介入，可以由市场提供（2）对具有一定直接的经济效益、但所产生的效益不足以弥补成本的科技活动，既可以由政府提供，同时向受益的企业收取一定的费用，也可以由市场提供，政府给予一定的补贴（3）对不能产生直接的经济效益的科技活动，因其不能通过市场获得所需费用，政府必须介入，通过财政拨款提供经费3、试分析社会保险和商业保险的不同（1）投保的原则不同（商业保险投保自愿，社会保险强制投保）（2）保费的缴纳方式不同（商业保险自己缴纳，社会保险是雇主+雇员共同缴纳）（3）权利与义务的对等关系不同（商业保险完全对等，多缴多得，社会保险不一定）（4）保险运作原则不同（商业保险以盈利为目的，社会保险不以盈利为目的）（5）保险受益水平不同（商业保险缴纳多保费高，社会保险只缴纳固定数额保证基本生活）4、什么是拉弗曲线？对一国设置税收制度有何启示？拉弗曲线是说明税率、税收收入和经济增长之间关系的一条曲线。
当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。
启示：（1）高税率不一定能取得高税收收入，高税收也不一定要实行高税率（2）适度低税率从长远看可能会促进生产，利于增加税收收入（3）税率、税收和经济增长间的最佳组合虽然实践中很难界定，但从理论上应是设置税制的目标5、试分析产品课税的特点▪转嫁性（由于商品课税是在商品流通，纳税人可以提高商品价格转嫁给消费者，或压低收购价转嫁给生产者）▪隐蔽性（价内税更隐蔽）▪稳定性（课征于商品和劳务，征收对象广泛，每时每刻都在发生，征收普遍，税源稳定）▪累退性（源于课税形式，比例税或定额税，对一般消费品课税，个人消费量多少与收入高低不成正比，收入愈少，消费性开支占其收入的比重愈大，税负就相对愈重，导致事实上的税负不公）▪简便性（商品课税按照流转额计征，流转额核定较为简单；且商品课税按照比例或定额征收，计税和征收简便）6、建立国家预算有哪些原则，其具体含义是什么？（1）公开性原则：国家预算事关全体国民切身利益，公众享有知情与监督权，应公布于众（2）可靠性原则：财政收支的预测、计算应确实可靠，同时相关内容应一目了然、明白概括、清晰列示（3）完整性原则：政府所有收支活动应在国家预算中予以全面反映，不允许有任何在国家预算外的财政收支活动（4）统一性原则：全国性的预算方针政策、重要财政规章制度，必须由中央政府统一制定；各级预算都应按统一科目、口径和程序计算和填列，保证国家预算的统一（5）年度性原则：国家预算要有时间界定，即预算的年度性。
国家预算必须按规定的预算年度编制和执行7、财政体制包括哪些内容，分级财政管理体制的基本框架是什么财政体制是指国家规范政府间分配关系，划分中央与地方以及地方各级政府间财政收支范围和管理职责与权限的一项根本制度。
主要包括以下内容：∙确定财政管理主体和级次∙各级政府收支划分原则和方法∙财政管理职责权限的划分∙确定政府间财力调节制度和方法核心：各级财政主体独立自主程度以及集权与分权的关系分级财政管理体制：♦收入划分实行分税制♦各级政府明确职能分工♦预算调节通过政府间转移支付制度进行♦中央与地方预算分立，各自自求平衡8、试用分析图阐述：为何纯粹公共物品由市场提供会造成资源配置的效率损失？如何解决9、比较财政支出效益分析中的“成本-收益分析法”与“最低费用选择法”（1）适用范围不同：成本-效益分析法适用于成本和收益都能准确计量的项目评价，而最低费用法适用于成本易于计算，效益不易衡量的支出项目。
（2）计算内容差异：成本-效益分析法不只计算经济成本和效益，还有社会成本与效益，最低成本法只计算项目的有形成本（3）选择标准不同：成本-效益分析法以对比收益和成本的综合指标（如：净收益）等进行衡量，最低成本法以成本最低为择优标准（4）简易程度不同：成本-效益分析法需要综合比较效益与成本（包括经济效益和社会效益等）操作和计算较为繁琐，最低成本法由于免去计算效益支出和无形成本，操作和计算简单（5）难点不同：成本-效益分析法难点在于如何测量无形、间接的成本和收益；缺乏准确的市场价格，和评价和衡量的价值尺度；最低成本法的难点在于各方案能否无差异达到同一目标，只按费用高低取舍方案，易忽视非经济因素的影响10、我国社会保障体制是怎样构成的∙社会救助：城市低保、农村低保（农村五保供养和农村特困救助）、城乡医疗救助、临时救济、社会互助等∙社会保险：“五险一金”∙社会福利：公共福利、地方公共福利与社区服务、职业福利、公司集体福利、国际社会捐助∙社会优抚：对军人及其家属建立的社会保障11、所得课税有哪些优缺点优点：（1）税负不易转嫁，不存在重复征税问题，不会影响商品相对价格（2）税负相对公平：所得税按照纯收入或净所得征收，实行累进税，同时规定了起征点、免征额及扣除项目，更能保障低收入者，有利于公平（3）税源充裕稳定，可根据国家需要灵活调整，课征有弹性（4）具自动稳定功能：累进税（5）有利于维护国家的经济权益：对跨国所的征税维护本国权益缺点：（1）税务成本较高，计征管理复杂（2）影响直接，可能抑制个人消费、储蓄、投资（3）所得税累进课税可能打击纳税人生产和工作积极性（4）所得税开征及财源收到企业利润水平和人均收入水平的制约12、你认为公债有利还是有弊？试阐述理由利：（1）在动员和运用资金上有着其他分配手段不可替代的作用(安全;稳定)（2）使用方向可以是国家急需、社会效益高的项目（3）可以调剂社会资金的余缺，稳定经济发展弊：（1）政府发行公债较为容易，易造成开支随意，形成不负责任的奢侈风气（2）偿还公债的资金源于加征的税收，是将一般国民所得转移给了少数大量持有公债的富裕阶层，加剧了分配不均（3）公债发行不当会造成信用扩张，导致通货膨胀，还有可能引发债务危机，造成政府偿债困难13、实施政府间转移支付制度的作用是什么（1）实现公共资金的公平分配♦纵向财政平衡：政府间财力分配纵向失衡→ 中央政府在财政初次收入分配中所占比重高于财政支出中所占比重，形成财力剩余；地方政府则收入比重低于支出比重，存在财力缺口♦横向财政平衡：地区间财力分配横向失衡→ 因经济发展水平、资源拥有状况、人口数量与结构、自然条件等差异，一些地区财力较为充裕，一些地区财力较为困难，造成区域失衡（2）解决区域间外溢问题♦地方政府低估公共物品的外在利益♦通过转移支付鼓励地方政府提供产生外溢利益的公共物品（3）保持中央政府对地方政府行为的控制和诱导力，从利益机制上确定中央政府的主导地位和权威性（4）促进落后地区的经济发展（5）不可控因素性扶持。