常见违规行为及其处罚PPT课件

违反海关法及其他有关 法律、行政法规，逃避海关 监管，偷逃应纳税款、逃避 国家有关进出境的禁止性或 者限制性管理，有《海关行 政处罚实施条例》第七条至 第八条规定情形的，构成走
私行为。
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走私行为及其处罚
根据《处罚条例》第九条规定予以处罚
没收走私货物及违法所得
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诚信经营，拒绝走私：
▪ 不得违反法律法规，逃避海关监管，运输、携带、邮寄国家禁止或者 限制进出境货物、物品或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境的
▪ 未经海关许可并且缴纳应纳税款、交验有关许可证件时，不得擅自将 保税货物、特定减免税货物以及其他海关监管货物、物品、进境的境 外运输工具，在境内销售；
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常见违规行为及其处罚 （二）案例
2009年5月22日、7月23日和10月15日间，厦门某贸易有限公司以一般贸易方式 分三次向海关申报进口旧电脑横编针织机27台。根据商务部、海关总署、国家质检 总局2008年第5号令及2008年第37号联合公告，旧电脑横编针织机属于《进口许可 证管理货物目录》的重点旧机电产品，企业在申报货物进口时应提供限制进口许可 证。该司2009年进口上述三票货物时，均未提供进口许可证，且货物已放行。2010 年4月，该司向东渡海关补充提供上述三票货物的进口许可证。经查，涉案货物原 属自动进口许可证，当事人仅通过网络向机电办办理申领手续，无需办理书面审批， 故当事人在货物进口前仍沿用一贯做法电子申请，但机电办在系统中回复，要求当 事人提供书面文件办理审批手续，当事人此时应知涉案货物可能涉及许可证管理， 但因时间急迫，遂直接报关，故本案终认定当事人存在过错，从轻科处罚款6万元。
▪必须是在向海关申报时不能提交许可证件，方构成“无证进出 口”，对于货物虽然已到港，但尚未向海关申报的，不能以本规定 予以处罚；
▪若进出口货物非属于限制进出口许可证管理，而仅属于自动进出 口许可证管理的，货物不予放行，不再予以罚款处罚；
▪因货物涉及许可证管理，故一律不得放行，直至补办许可证件方 可重新进口。
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提升企业通关竞争力的做法
（二）规范通关，避免违规
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常见违规行为及处罚
违反海关法及其他有关法律、行政法 规和规章，但不构成走私行为的，是违反 海关监管规定的行为。
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常见违规行为及处罚 （一）
根据《中华人民共和国海关行政处罚实施条 例》和《固体废物污染环境防治法》规定——违 反国家规定进出口国家禁止进出口的货物的，责 令退运，并处100万元以下或者10-100万元罚款。
▪ 不得以伪造、变造手册、单证、账册、电子数据或者伪报加工贸易制 成品单位耗料量等方式，致使海关监管货物、物品脱离监管
▪ 不得与走私人通谋为走私人提供贷款、资金、帐号、发票、证明、 海关单证，或者提供运输、保管、邮寄或者其他方便
▪ 不得明知是走私进口的货物物品而直接向走私人非法收购
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正确办好海关业务 提升企业竞争力
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办好海关业务与提升企业竞争力的关系
企业竞争力——是指在市场 竞争中，一个企业所具有的能 够比其他企业更有效地向市场 提供产品和服务，并获取更大 赢利和自身发展的能力。
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办好海关业务与提升企业竞争力的关系
正确办理海关业务，积极 履行法定义务，加快通关效率 并有效规避法律责任，是提升 企业竞争力，赢得更大利益并 促进企业发展的重要方面。
禁止性货物——科处100万元以下罚款 限制性货物——科处货物等值以下罚款 一般货物——科处漏缴税款3倍以下罚款
专门用于走私的运输工具或者用于掩护走私的 货物应当予以没收。特制设备予以拆毁或没收。
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走私行为及其处罚 （案例）
2009年5月13日，厦门某公司代理泉州某合成洗涤剂有限公 司向海关申报进口3000.106吨混合烷基苯（货物价值人民币2千 余万元），厦门某公司为达到偷逃税款，截留金桐公司预付税 款以谋取非法利益的目的，故意伪造报关单证，将进口货物品 名从混合烷基苯（商编38170000，关税税率4％）伪报为十二 烷基苯，商编申报为29029030（进口关税率2%）。经核定， 当事人上述走私行为偷逃应缴税款人民币50万余元。按照规定， 本案应没收全部货物并处罚款50万元。当事人为了50万元的利 益，除了要补交税款一倍即50万的罚款外，还搭上2千余万元的 货物，实在是“捡了芝麻丢了西瓜”。
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常见违规行为及处罚 （二）
根据《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》规 定——违反国家规定进出口国家限制进出口的货物，进 出口货物的收发货人向海关申报时不能提交许可证件的， 进出口货物不予放行，处货物价值30%以下的罚款。
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常见违规行为及处罚 （二）
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常见违规行为及处罚 （一）
▪并不以申报为成立要件，只要将境外的固体废物进境倾倒、堆放 或处置ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ即构成违规；
▪申报进口属于国家禁止进境的固体废物，构成违规；
▪未经许可，擅自进口属于限制进口的固体废物用作原料的，构成 违规；
▪进口者不明的，由承运人承担退运的法律责任及处置费用
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常见违规行为及其处罚 （一）案例
2010年4月14日，厦门某公司分别以一般贸易方式向海关申报进口二 氧化锰粉131.94吨，申报商编为38249099.90。经广州海关化验中心化验 和深圳出入境检验检疫局工业品检测技术中心再生原料检验鉴定实验室鉴 定，上述货物均为废锌锰电池经初加工后形成的主要含锰、锌和氯等元素 的粉粒，属于国家禁止进口的固体废物。经查，当事人在货物进口前，因 不清楚从废电池中提取的二氧化锰粉是否能够进口，曾向供货商台湾智鹏 公司索要货物样品并送厦门出入境检验检疫局化验，确定样品中汞等危害 成份没有超标，可见当事人确实积极防范风险，但因其在货物进境后未再 申请取样化验，进一步确认实际进境货物的成份是否与之前送检样品一致， 导致进口国家禁止进口货物的违规情事发生。结合考虑当事人于案发后能 积极配合海关调查，减轻危害后果，终海关从轻科处其罚款10万元（法定 幅度的下限）。
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办好海关业务与提升企业竞争力的关系
▪ 提高通关效率，缩减通关成本； ▪ 减少资金占用，提高财务效率； ▪ 避免法律责任，谢绝违法成本； ▪ 善用海关政策，节约企业支出。
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通关环节企业的法定义务
▪ 如实申报，真实提交各种法定单证和 文体；
▪ 缴纳包括关税、增值税和反倾销税等 各种进出口环节税；
▪ 提交进出口通关单、许可证件等监管 文件；
▪ 接受监管，配合海关开展包括查验检 查在内等工作。
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通关环节企业的法律责任
违法行为的法律责任
行政法律责任
刑事法律责任
走私行为
违规行为
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提升企业通关竞争力的做法
（一）诚信经营，拒绝走私
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走私行为及其处罚