全国2020年8月自考中国税制00146试题及答案
真题考试：2020中国税制真题及答案(2)
真题考试：2020中国税制真题及答案(2)1、下列不属于消费税税率形式的是 ( ) （单选题）A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 复合税率试题答案：B2、与贵族长期斗争，从而推动罗马法发展的社会阶层是( ) （单选题）A. 奴隶B. 平民C. 国王D. 外邦人试题答案：B3、下列税种属于地方税的是（）（单选题）A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 企业所得税试题答案：C4、下列行为不属于土地增值税征税对象的是 ( ) （单选题）A. 转让国有土地使用权B. 出让国有土地使用权C. 房地产交换D. 房地产转让试题答案：B5、根据我国法律和司法解释的规定,下列证据需要补强的是()（多选题）A. 价格条款被改动,而对方不认可的合同B. 原件丢失,无法核对一致性的复印件C. 某侵权损害赔偿诉讼中,原告甲的表弟就侵权事实成立所作的证言D. 某行政诉讼中,无正当理由不出庭作证的证人的证言E. 某刑事诉讼中,刚满10周岁小孩所作的证言试题答案：A,B,C,D6、开刨了北美殖民地制定公约的先例，并与弗吉尼亚议会一道被称为美国立宪政治两大奠基石的是（单选题）A. 《政治权宣言》B. 《公民权宣言》C. 《五月花号公约》D. 《普利茅斯公约》试题答案：C7、在全面继受罗马法的同时，又较多地保留了日耳曼法因素的国家是（单选题）A. 英国B. 法国C. 德国D. 美国试题答案：C8、在事业单位财务报告中，仅要求按年度编制的报表是（单选题）A. 资产负债表B. 收入支出表C. 财政补助收人支出表D. 利润表试题答案：C9、事业单位无形资产的摊销，法律没有规定有效年限、相关合同或单位申请书也没有规定受益年限的，其摊销期不少于（）15-195 （单选题）A. 2年B. 4年C. 8年D. 10年试题答案：D10、甲于2012年10月24日到法院起诉乙，请求乙依据甲乙双方2012年9月24日签订的服装买卖合同履行交付。
(完整)自考00146中国税制6页
(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。
改变利益分配格局，对经济产生影响。
5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
包括税收法律关系的主体和客体。
7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。
8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。
计税依据解决征税的计算问题。
9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。
10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。
12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。
税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。
00146-中国税制自考
税制概论第一章1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程3.征税权利主体是指征税方。
4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。
5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关7.通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
9.国家征税行使的是一种政治权力。
10.委托代征权不属于纳税人的权利11.税收征缴采取方式的是强制征收。
12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。
14.税收的三个形式特征15.税收“三性”的关系16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。
17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。
.税制要素与税收分类18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。
19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。
20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。
22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。
23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
体现征税的最基本界限的是征税对象。
24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
税负转嫁的概念及其形式。
消费税、营业税、关税、增值税是间接税。
2023年10月全国自考《00146中国税制》答案
2023年10月全国自考《00146 中国税制》答案一、概述中国税制是指中国政府对国民个人、企事业单位等征收的税费体系。
该体系包括多个层级的税种和税率，并受到中国国家法律的规范和管理。
了解和掌握中国税制是每位公民和企事业单位的责任，也是财务专业人员和会计从业人员的基本素养。
本文将对2023年10月全国自考《00146 中国税制》的答案进行详细解析。
二、2023年10月全国自考《00146 中国税制》试题1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？2.请简要介绍中国的主要税种及其征收对象。
3.请列举一些主要的税收优惠政策，并解释其适用条件。
4.请分析中国目前税收制度存在的问题和挑战，并提出改进建议。
5.什么是增值税？请说明增值税的征收方式和计税方法。
6.请分析个人所得税的分类，并举例说明每个分类的纳税对象和计税方法。
7.请简要介绍中国的企业所得税制度，并解释其征收方式和税率。
8.请解释资源税和房产税的征收对象，并说明其税率计算方法。
三、答案解析1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？•1949年至1978年：新中国税制的初步建立和发展阶段。
在这个阶段，中国政府建立了自己的税制，主要征收财产税、农业税等税种。
•1979年至1993年：改革开放初期的税制改革阶段。
中国政府取消了农业税，引入了增值税等市场经济税种。
•1994年至2002年：综合税制改革阶段。
中国税制经历了一系列重大改革，包括建立了企业所得税制度、个人所得税制度等。
•2003年至今：现代化税制建设阶段。
随着中国经济的不断发展，中国税制不断完善和优化，包括减税降费等措施的推行。
2.中国的主要税种及其征收对象•增值税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业的销售额或增值额进行征收的税种。
•企业所得税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业利润进行征收的税种。
•个人所得税：征收对象为个人所得收入来源，包括工资薪金、稿酬、特许权使用费等。
•资源税：征收对象为采矿、能源等资源开发单位，是对资源开采过程中产生的经济利益进行征收的税种。
自考00146《中国税制》真题答案及解析(2022.10)
自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）1.[单选题] 居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。
A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得2.[单选题] 根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（）。
A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3.[单选题] 居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A.90元B.440元C.480元.D.600元4.[单选题] 居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）。
A.0元B.200元C.400元D.800元5.[单选题] 实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（）。
A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量6.[单选题] 2022年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳的房产税税额为（）。
A.0万元B.4.8万元C.5万元D.6万元7.[单选题] 2022年，城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应缴纳的契税税额为（）。
A.0万元C.1.5万元D.2万元8.[单选题] 某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务，该客车的生产成本为30000元，该型号客车对外不含增值税售价为40000 元，含增值税售价为45200元，该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为（）。
A.0元B.3000元C.4000元D.4520元9.[单选题] 李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户，该住房的购买成本为100万元，市场价格为500万元，产权转移书据的印花税税率为万分之五，则李女士应缴纳的印花税税额为（）。
自考中国税制试卷及答案解释资料
自学考试中国税制真题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.税收的首要职能是( D ) 1-54A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120A.对全部企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145考证素材A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不同意扣除固定资产的已纳税金D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品C.受托方以托付方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由托付方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( B ) 5-191A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)10.以下工程中，不属于．．．营业税的课税对象是( D ) 5-193A.销售不动产B.提供运输效劳C.提供快递效劳D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的地域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用( B ) 5-205A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.一般税率12.依据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的选项是( D ) 6-230A.不超过工资薪金14％的局部准予扣除B.不超过工资薪金12％的局部准予扣除C.不超过当年销售收入12％的局部准予扣除D.不超过当年利润总额12％的局部准予扣除13.以下所得中，免征个人所得税的是( C )6-260A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资治理公司取得的派息分红14.某职员202X年5月份工资收入2400元，单位向社保基金治理中心为其扣缴根本养老保险160元、根本医疗保险40元、失业保险10元。
【自考真题】最新自考中国税制试题含答案
最新高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷（课程代码00146）本试卷共6页.溝分100分,考试时间150分钟.考生砌》*關1.本卷所有试题必须在答题卡上作答.答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作林纸.2.第TP分为选择题.必须对应试巻上的题号使用2B槍笔将“答题卡“的相应代码涂黒.3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0. 5导黑色字迹签字笔作答.4.合理安拌答題空间，超出答窟区域无效，第一部分选择题一、单项;&择题：本大题共20小题，毎小题1分，共20分.在毎小题列出的备曜项中只有一项是最符合题目夏求的.请将其选出.1.直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限2.随着经济的周期性变化，税收自动发生増减变化.从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是A.稳定经济职能B.资源配置职能C.财富分配职能D.财政收入职能3.在计算増值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是A.生产型増值税B.收入型增值税C.消费型増值税D,扣除型增值税4.纳税人销吿货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入増值税销售额的是A.提供包装物而收取的包装物租金B.购买方延期付款而收取的延期付款利息C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5.按月申报纳税的増值税一殷纳税人，其増值税纳税申报的期限为A.当月月末B.次月的10日内C.次月的15日内D.次月的20日内6.国产小汽车消费税的征收环节是A.使用环节B.出口环节C.批发环节D.生产销吿环节。
自考00146中国税制练习题
第六章所得税制一、单项选择题1.企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补，可以逐年延续弥补，但弥补期限最长不超过（）。
A.3年B.5年C.8年D.10年2.计算企业所得税时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除标准分别是（）。
A.计税工资总额的2％，14％，2.5％B.基本工资总额的2％，14％，1.5％C.计税工资总额的1％，7％，1.5％D.基本工资总额的1％，7％，1.5％3.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是（）。
A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度4.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业5.分类征税制的优点不包括（）。
A.课征方便B.能控制税源，防止偷税漏税C.易于按各类所得的性质区别对待，适用不同税率D.利于实行累进税率，体现合理负担原则6.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（）。
A. 生产性生物资产折旧费B．转让财产损失C. 为投资者或者职工支付的商业保险费D. 为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用7.下列项目中，关于税前限额扣除的不正确说法是（）。
A. 职工教育经费不得超过工资总额的2.5%B. 业务招待费不得超过销售（营业）收入的60%C. 房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15%D. 利息支出不得超过按银行同期同类利率计算的利息8.下列所得中，不能以每次收入为一次计征个人所得税的是（）。
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D020·00146（通卡）
绝密★考试结束前
2020年08月高等教育自学考试全国统一命题考试
中国税制
（课程代码:00146）
请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分
注意事项：
1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔
或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，
用橡擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的
备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1.下列税种中，属于地方税的是
A.车辆购置税
B.房产税
C.个人所得税
D.消费税
2.下列纳税人中，符合增值税小规模纳税人销售额标准的是
A.年应征增值税销售额为500万元的甲公司
B.年应征增值税销售额为600万元的乙公司
C.年主营业务收入为700万元的丙公司
D.年主营业务收入为800万元的丁公司
3.下列不属于
．．．增值税免税项目的是
A.个人销售自己使用过的物品
B.外国政府无偿援助的进口设备
C.农业生产者销售的自产农产品
D.外贸公司进口的供残疾人专用的物品
4.下列行为应征收消费税的是
A.出厂销售金基首饰
B.批发钻石饰品
C.出厂销售银基首饰
D.零售金基合金镶嵌首饰
5.某化妆品厂2019年5月份销售高档化妆品取得不含增值税销售额100元，同时收取包装物押金10万元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。
该厂5月份应缴纳的消费税税额为
A.0万元
B.1.5万元
C.15万元
D.16.5万元
6.烟叶税的纳税义务发生时间为
A.收购烟叶的当日
B.收购烟叶的次日
C.收购烟叶15日后
D.收购烟叶30日后
7.下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的是国
A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为越南
B.由印度加工成衣，经新加坡转运，其原产地为新加坡
C.在荷兰采集并运往日本销售的郁金香，其原产地为日本
D.在澳大利亚开采并经美国转运的铁矿石，其原产地为美国
8.国家重点扶持的高新技术企业，其适用的企业所得税税率为
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
9.在计算企业所得税时，研发费用的加计扣除比例为
A.25%
B.60%
C.75%
D.100%
10.根据个人所得税法规定，纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，其定额扣除标准为
A.1000元
B.2400元
C.3600元
D.5000元
11.小张2019年3月从上市公司取得股息2000元，持股期限为3个月，则小张上述所得应缴纳的个人所得税税额为
A.0元
B.100元
C.200元
D.400元
12.下列资源中，不属于
．．．资源税征收范围的是
A.原油
B.草原
C.稀土
D.石灰石
13.下列对国有土地使用权的处置行为中，不属
．．于．土地增值税征税对象的是
A.出售
B.交换
C.出让
D.赠予
14.下列房产中，免征房产税的是
A.事业单位出租的办公楼
B.个人对外出租的自有住房
C.政府机关自用的办公楼
D.外贸企业的仓库用房
15.2019年度某公司办公楼占用土地面积为5万平方米，其建筑面积为20万平方米，已知城镇土地使用税每平方米年税额为5元，该公司2019年度应缴纳的城镇土地使用税额为
A.25万元
B.75万元
C.100万元
D.125万元
16甲和乙交换住房，甲的住房价值100万元，乙的住房价值120万元，甲向乙支付差价20万元，已知契税率为3%，甲应缴纳的契税额为
A.0.6万元
B.3万元
C.3.6万元
D.6.6万元
17.下列情形中，免征耕地占用税的是
A.商场占用林地
B.企业占用林地
C.工厂占用耕地
D.医院占用耕地
18.某4S店2019年3月份进口7辆商务车，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆该4S店自用。
该4S店3月份应纳车辆购置税的车辆数量为
A.1辆
B.2辆
C.4辆
D.7辆。