中小银行应充当中小企业融资的主力军_周春果
银行与企业如何实现共赢
银行与企业如何实现共赢作者：王怡来源：《科学导报》2016年第62期小微企业融资难、融资贵的问题一直没有得到根本解决。
国务院8月22日发布《降低实体经济企业成本工作方案》，提出开展降低实体经济企业成本工作对有效应对当前经济下行压力、增强经济可持续发展能力具有重要意义。
其中提到，有效降低企业融资成本是方案实施的主要任务之一。
早在8月8日，国务院印发《“十三五”国家科技创新规划》中就特别提出健全支持科技创新创业的金融体系，发展天使投资、创业投资、产业投资，壮大创业投资和政府创业投资引导基金规模，强化对种子期、初创期创业企业的直接融资支持。
金融体系要在小微企业发展过程中发挥积极的作用，不仅需要政府的政策引导，还需要金融行业积极探索。
加快金融服务创新支持“小微”发展《“十三五”国家科技创新规划》中提出，全面实施国家科技成果转化引导基金，吸引优秀创业投资管理团队联合设立一批创业投资子基金。
充分发挥国家新兴产业创业投资引导基金和国家中小企业发展基金的作用，带动社会资本支持高新技术产业发展。
研究制定天使投资相关法规，鼓励和规范天使投资发展。
引导保险资金投资创业投资基金，加大对外资创业投资企业的支持力度，引导境外资本投向创新领域。
对此，中国民生银行研究院吴琦研究员告诉笔者：“支持创新创业首先是加快政策机制改革，完善创新生态环境。
进一步推进简政放权改革，促进开放竞争，降低创新创业门槛；进一步推进减税降负，推动中小微企业和科技型企业发展。
”“加快金融服务创新，完善科技金融的相关政策体系和市场环境是时下需要做的事情，这样才能有效促进科技金融的发展。
”吴琦说，制订科技金融发展中长期战略，建设新型科技金融服务机制；吸引跨国科技金融机构落户中国，扶持设立本土科技金融机构，对开展科技金融的金融机构进行政策扶持和税收优惠，鼓励和引导金融机构创新科技金融业务模式，服务科技型企业的发展。
美国也为“小微”缺钱发愁事实上，不只是中国，全世界的小微企业都面临“融资难”的问题。
智慧职教中小企业融资与上市基础考试
智慧职教中小企业融资与上市基础考试
1、直接融资是指从银行及非银行金融机构借贷的信贷资金。
（错）
2、国外企业、团体、个人的资金不属于融资渠道。
（错）
3、政府资金，包括财政预算及预算外的资金，可能是无偿的。
（对）
4、非银行金融机构，包括信托投资公司、投资基金公司、风险投资公司、保险公司、租赁公司。
（对）
5、外国政府资金可能以贷款或赠款方式提供。
（对）
6、公司不承当债务归还责任。
（错）
7、中小企业不适宜在公开资本市场融资。
（对）
8、非公开资本市场对中小企业融资具有重要作用。
（对）
9、创业板市场对中小企业具有极重要的作用，因此，所有中小企业都要尽一切可能在创业板市场上市。
（错）
10、产权交易市场是创业投资进入与退出的主要交易场所。
（对）
11、买壳上市融资中，只要壳公司具有上市资格即可。
（错）
12、商业票据融资就是应付账款融资。
（错）。
2023年初级银行从业资格之初级银行管理题库与答案
2023年初级银行从业资格之初级银行管理题库与答案单选题（共100题）1、（）对董事会和审计委员会负责，制定内部审计程序，评价风险状况和管理情况，落实年度审计工作计划，开展后续审计，监督整改情况，对审计项目质量负责，做好档案管理。
A.审计委员会B.内部审计部门C.首席审计官D.内部审计人员【答案】 B2、关于人民币的法律地位和单位，以下说法错误的是（）。
A.中华人民共和国的法定货币是人民币B.人民币的法律地位和人民币单位由《中国人民银行法》规定C.人民币可支付中华人民共和国境内的一切公共的和私人的债务D.人民币的单位为元、角、分【答案】 D3、（2018年真题）根据银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》的规定，下列不属于商业银行贷款质量五级分类的是（）。
A.关注类贷款B.可疑类贷款C.逾期类贷款D.次级类贷款【答案】 C4、（2018年真题）根据《项目融资业务指引》的规定，商业银行可以根据需要，将（）为贷款设定质押担保。
A.项目所投保的商业保险的第一顺位保险金请求权B.符合条件的项目资产C.项目发起人持有的项目公司股权D.项目批准文书【答案】 C5、汽车金融公司（）是指将汽车金融公司流动性差但具有相对稳定的可预期现金收入的资产。
A.资产证券化B.同业拆入C.向金融机构借款D.发行金融债券【答案】 A6、( )指金融资产管理公司根据市场原则购买转让方的不良资产，并通过资产转让、资产重组、追加投资等方式，对收购的债权资产进行经营、管理和处置，最终实现价值提升。
A.不良资产业务B.中间业务C.投资业务D.并购重组业务【答案】 A7、计算信用风险预期损失时，不涉及的参数是( )。
A.违约概率B.违约损失率C.有效期限D.违约损失暴露【答案】 C8、以下选项中，（）是银行发生损失最频繁、最集中的领域。
A.关注贷款B.政策贷款C.不良贷款D.信用贷款9、( )主要是指通过互联网形式进行公开小额股权融资的活动。
金融强农之路_看农村中小银行怎么走
金融强农之路看农村中小银行怎么走 文/郭家驹 郑州银行股份有限公司B2023年中央一号文件《中共中央 国务院关于做好2023年全面推进乡村振兴重点工作的意见》中明确指出，“稳定完善帮扶政策。
落实巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接政策。
开展国家乡村振兴重点帮扶县发展成效监测评价。
保持脱贫地区信贷投放力度不减，扎实做好脱贫人口小额信贷工作。
按照市场化原则加大对帮扶项目的金融支持。
”在我国，农村中小银行因其立足县域经济、支农支小的市场定位，与国家乡村振兴战略有着天然联系。
农村中小银行支持乡村振兴战略实施的优势体制机制。
农村中小银行是独立的企业法人，决策链条短、管理半径小、服务机动灵活，能够发挥创新开发符合地方经济特色的信贷产品，如土地承包经营权抵押贷款、山区林权抵押贷款及一些沿海地区的水域滩涂经营权贷款，能够有效满足小微企业客户的融资需求。
空间布局。
国家金融监督管理总局网站曾发文表示，“农村中小银行网点多、分布广，是离农民最近的金融机构。
国家金融监督管理总局始终坚持以人民为中心的监管理念，推动农村中小银行发挥点多面广的优势，主动适应农业农村产业变化，加快金融产品和服务创新，增加乡村振兴相关领域贷款投放，提升金融全面助力乡村振兴质效。
”近年来，农村中小银行积极开展银村合作，着力破解农村金融服务“最后一公里”的问题。
发挥了支农支小的作用。
据统计，农村中小银行存贷比接近75%，位居全国银行业前列，几乎将吸收的资金全部用于当地发展，充分体现了支农支小的112 | 中国商人 CBMAG作用，已然成为农业领域金融支持的主力。
农村中小银行支持乡村振兴战略实施存在的问题自身发展的盈利性与金融支持的社会性之间的矛盾。
农村中小银行是一级独立法人，发展目标是控风险、增效益，要有明确的盈利指标，需要对股东负责。
这与金融支持的社会性存在一定矛盾，需要股东和经营管理层等正确认识和对待。
现有政策的扶持力度仍显不足。
财政奖补申请条件较为严格，且由于增量奖励条件偏严格、行政审批环节复杂等原因，一些地区存在财政奖补资金不能及时足额到位的情况。
李子彬： 发展多层次资本市场 增强银行创新能力
李子彬：发展多层次资本市场增强银行创新能力导语：中小企业融资“难”的基本原因，一是资本市场发育不够，二是金融体制改革滞后，金融创新能力不足，三是小银行、小金融机构比较少，四是广大中小微企业诚信不足，融资能力比较低。
所以，破解之道也应从四方面入手：一、发展国内多层次资本市场，扩大企业直接融资能力。
二、深化商业银行体制机制改革，增加创新能力。
三、大力发展小银行。
四、加强企业自身融资能力、贷款能力或者吸收直接投资的能力。
“从2008年到2013年，国务院及国务院有关部门出台了大约120个支持中小企业的文件，包括破解中小企业融资难融资贵的问题，加大财政支持，减轻税费负担，扩大市场准入，建立完善市场服务体系等内容，其中最受关注的还是融资难融资贵的问题。
”10月25日，第十届全国政协委员、中国中小企业协会会长李子彬在由全国政协机关报人民政协报、中国银行业协会主办，91金融协办的人民政协财经智库沙龙（第7期）——“破解小微企业融资难融资贵建言献策恳谈会”上表示。
“中国中小企业融资难的基本原因：一是资本市场发育不够，企业直接融资渠道不畅；二是金融体制改革滞后，金融创新能力不足；三是小银行、小金融机构比较少；四是广大中小微企业诚信不足，融资能力比较低。
”李子彬表示。
李子彬认为，从资本市场的情况看，发达国家企业融资的70%是直接融资，比如发债、上市等，只有30%是通过银行的间接融资。
而中国的企业刚好相反，企业融资主要靠银行，特别是中小微企业，间接融资占95%，直接融资的渠道很小。
间接融资也不“顺畅”。
李子彬认为，我国目前商业银行的体制、机制改革有点滞后，创新能力不强。
他举例说，中国的商业银行贷款，前提条件要有抵押资产，没有抵押资产就不放贷。
此外，李子彬认为，中小企业自身征信问题也是导致融资难的重要原因之一。
“小微企业自身的诚信不足，由于加工企业比较多，大部分都没有建立现代企业制度、管理制度，他们的管理不规范、财务不透明，做假账的比较多，再加上创新能力不足、风险竞争能力不足，所以融资能力比较低，这种状况导致银行不敢给他们贷款，投资机构也不往他们那儿投资。
政府的归政府，市场的归市场
实际上,资本市场价格是在风险调整下供给和需求 的变化决定的,金融产品的价格是供给方和需求方相互 风险信息充分对称的结果。IPO作为供给方要充分披 露相关信息特别是风险信息,投资人作为需求方要权衡 两方面的风险,一是发行人的风险,二是本身可承受的 风险,然后作出投资与否的决定。如果不重新回归股市 “风险”定价的基本概念,注册制的改革也不会带来IPO 成为直接融资资源市场化配置的根本改变。
金融机构如果定位利润最大化为经营目标,自我膨胀 就是最简单的增长方式。商业银行一直进行的就是通过扩 大信贷规模——最大化利差收益——资本金融资坏账拨备 融资——再扩大信贷规模——再融资的利差收益最大化的 自我膨胀的经营模式的循环。商业银行除了通过影子银行 业务直接占用资金外,自我膨胀太快。为了满足资本金要 求和坏账拨备规定,商业银行都寻求上市融资,频繁增发融 资、发债充实资本金的融资活动,现在正在积极推动资产 证券化“盘活”存量，实际上是一个新的再融资方式。银 行本应是资源优化配置的中介机构,结果演变成资金的占 用主体,加上其他金融机构的各类融资活动也纷纷成为资 金的占用主体,资本市场优化配置资源的功能也被扭曲,致 使在宽松的货币环境下,出现银行间市场的流动性短缺、 实体的中小企业融资难丝毫没有缓解的现象。
上 海 国 资 capital shanghai 18 June 2014
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银行招聘面试热点预测：中小企业融资难
银行招聘面试热点预测：中小企业融资难金融银行热点之中小企业融资难问题一．背景材料：中小企业在我国经济运行和社会发展中占有重要地位，对于促进市场竞争、增加经济活力、推动技术进步，特别是提供就业机会具有不可替代的作用。
长期以来，中小企业为我国经济社会发展作出了重要贡献，但随着我国经济进入新常态，中小企业在转型升级发展过程中面临的“融资难”问题日益突出，引起了中央和社会各方面的高度重视。
习近平总书记指出，“要解决中小企业融资难的问题，为中小企业提供可靠、高效、便捷的服务”。
李克强总理在2017年4月5日国务院常务会议部署推进金融体制改革时，提出要进一步增强金融服务实体经济能力，切实改善中小微企业“融资难”困局。
二．预测题目：针对习近平总书记和李克强总理多次在讲话中提出的要解决中小企业“融资难”问题，你怎么看？三．权威解读：（一）“融资难”之拨开面纱：是什么中小企业融资分内源和外源融资。
内源融资主要指中小企业经营过程中资本的原始积累和经营利润资本化。
外源融资主要指企业向外部经济主体筹募资金，包括发行股票或债券、银行贷款及其他借款。
“融资难”主要发生在企业外源融资过程中。
融资难主要有二个方面的表现：1.直接融资难，资本市场为中小企业提供的融资渠道有限，门槛过高。
2.间接融资难，商业银行为中小民营企业融资支持力度有限，流资偏多。
（二）“融资难”之追根溯源：为什么1．中小企业在融资市场竞争中本来就处于劣势地位。
与大企业相比，中小企业自身存在缺陷：（1）规模小、经营风险大、不确定性大、破产率高。
（2）财务不透明，缺乏必要的账务，财务制度不正规，财务信息对外披露机制不规范和健全，无法正确地判断财务状况；（3）信息不对称，交易费用高，即贷款的运作费用高，信息收集、调研、分析、决策的费用一般是大企业费用的6—8倍。
2．金融市场体系不健全、不合理，中小企业融资渠道狭窄。
（1）银行体系结构不合理、层次不分明。
少数国有商业银行处于垄断地位，几家股份制银行和地方性金融机构不仅数量有限，而且与国有银行业务趋同，市场趋同，没有制定出合理的市场定位战略，导致整个金融市场体系中缺乏专门针对中小企业的区域性和地方性金融机构。
2023年小微企业金融服务知识竞赛题
小微公司金融服务知识竞赛题一、必答题1．按照惯例，小公司的流动资产速动比率( A )为最佳。
A 等于1B 大于1C 小于1D 越大越好2．银行在（ B ）允许的范围内，应探索在动产和权利上设立抵押或质押，灵活采用担保方式，增长担保物品种，在方便小公司取得贷款的同时，增强对借款人的还款约束，提高贷款偿还的可靠性。
A 银监局B 法律法规C 人民银行D 本行规定3．小公司的竞争优势是一种( B )。
A 技术优势B 比较优势C 垄断优势D 创新优势4．客户经理应对客户提供的资料以及所收集信息的合法性、真实性进行核算，核算的过程和结果应予以记载。
核算应以（B）为主。
A 电话访谈B 实地调查C 间接调查D 外部调查5．银行应充足运用贷款利率放开的市场环境，在小公司贷款上引入贷款利率的（ A ）机制。
A 风险定价B 自由竞争C 双方协商 D最大收益6．银行应创新小公司授信业务，完善业务流程、风险管理和内部控制，着重建立和完善小公司授信( D )。
A三项机制B 四项机制C 五项机制 D六项机制7．银行开展小公司贷款业务实行客户经理制，在具体管理中实行（A）原则。
A 四只眼睛 B两只眼睛 C单人调查8．在小公司的经营发展过程中，可以准确地反映它的基本价值观、信念或行为，以及行为准则的观念，就是小公司的( C )。
A.基本原则B.基本准则C.经营理念D.基本方针9．根据新的公司划分标准，对于房地产行业而言，营业收入（）万元以下或资产总额（）万元以下的为微型公司。
（ C ）A 100 1000 B 200 2023C 100 2023D 200 100010．小公司授信应以客户为导向，建立灵活合用的授信工作机制，在授信（ ABC ）等方面满足小公司灵活、多样的信贷需求。
A金额 B利率 C期限 D品种11．根据新的公司划分标准，对于批发业而言，从业人员（）人以下或营业收入（）万元以下的为微型公司。
( A )A 5 1000B 10 1000C 5 500D 10 50012．根据《宁夏银监局关于进一步改善小型微型公司金融服务的意见》规定，专项金融债所相应的单户授信总额（500 ）万元（含）以下的小型微型公司贷款，在报属地监管部门备案后，计算“小型微型公司调整后存贷比”时，可在分子项中予以扣除。
新型城镇化、金融需求及甘镇银行资金供给的优势分析
一
、
党 的“ 十八大 ” 报告 中提 出坚持走 中 国特色 “ 新 型城 镇化 ” 道路 ， 强调 “ 工业化 和城 镇化 良性互 动 、 城 镇化 和
农业现代 化相互 协发展 ” ， 将城镇化作 为我国未来经济 增 长的重要 引擎 。有 别于 以往低 成本 、 快 速扩 张 的城镇 化 模式 ， 新 型城镇化更注重 质量 与效 率的 内涵 式效益 型增 长， 强 调“ 城乡统筹 、 城乡一体 、 产城互动 、 节约集 约 、 生态 宜居 、 和谐 发展 ”。即坚 持按 照统筹 城 乡 、 布局 合理 、 节 约土地 、 功能完善 、 以大带小 的原则 ， 推行市 场主导 、 政府 引导的新型城镇化机制 ， 实现城镇 化与工业 化 、 信 息化 和 农 业现代化 良性互 动， 大 中小 城市 和小城 镇 的合理 布局
民等都 可参与投资取得 土地 ， 由此对金 融服务 的需求 变
作用 ， 对于提高我 国城镇化发展水平意义重 大。
目前 ， 学者们对农村 金融 业关 注主要 仍集 中于金融
供给 ， 强调信贷资金投入总量的增长 、 金 融服务 模式的创
新及政策扶持等 问题 。然而供 给来 源于需 求 ， 金融 服务 模式好坏要取决于对金融需求 的满足 程度 。城 镇化发展
新 型 城 镇 化 的 内涵
［ 文献标识码 】Ａ
［ 文章编号 ］２ ０ ９ ５— ３ ２ ８ ３ （ ２ ０ １ ４ ） ０ ２— ０ １ １ ｌ — Ｏ ２ 所引发 的农村金融需 求 ， 既不 同于当前 以大城市 、 大企 业 为导 向的信贷资 源配置 战略所 决定 的商业金 融体 系 ， 也 不 同于 以传统农户生产或 消费为扶助对象 的政策性农村
此， 分析我 国城镇化过程 中异质性金融 需求的特点 ， 创 新
中小企业银行融资问题分析和对策(1)
中小企业银行融资问题分析和对策北京工商大学经济学院周蕾[摘要]中小企业作为我国经济增长的重要支柱，在这次经济危机中陷入严重的资金短缺困境，严重阻碍了我国的经济增长和就业。
本文通过对中小企业银行融资问题的实证分析，得出我国中小企业融资难的原因主要是信用体系的缺失，在此基础上反映出来的是银行对中小企业贷款的信息成本和交易费用过高。
并就此提出措施：要营造中小企业融资的良好环境和制度基础，抓住产业结构调整的契机，加强信贷支持，帮助中小企业实现产业链升级。
[关键词]中小企业银行融资产业链升级引言中外经济发展的实践表明，中小企业的大量存在是经济发展的内在要求和必然结果，是保证正常合理的价格的形成、维护市场竞争活力、确保经济运行稳定、保障充分就业的前提和条件。
无论是在高度发达的市场经济国家还是处于制度变迁的发展中国家，中小企业都已经成为国民经济的支柱，加快中小企业发展，可以为国民经济持续稳定增长奠定坚实的基础。
中小企业作为经济可持续发展的重要支柱面临着严重的资金障碍，金融危机更是让很多中小企业资金链断裂，很多中小企业在绝境中挣扎。
为解决资金问题，众多中小企业只得寻求高风险的民间融资解燃眉之急。
有资料显示，由于面临资金链断裂等困难，目前我国中小企业的平均寿命只有短短的3.5年，说到经营发展上的瓶颈，中小企业的管理者一般都要提融资、“贷不到款”列为“第一难”。
中小企业的外部融资渠道主要分为直接融资和间接融资，由于直接融资需要的融资成本，对于资金需求量相对较少的中小企业来说太高，绝大多数中小企业都采取以银行贷款为主的间接融资方式。
然而中小企业银行融资却存在很多问题。
一、中小企业银行贷款现状从国外发达国家的实践来看，商业银行贷款是中小企业最重要的外源性融资来源。
Berger和Udell(1998)发现，在美国金融机构的贷款占中小企业全部资产的26.66％，占全部债务的53％；在英国，银行贷款占中小企业外源性债务比重从1985—1990年的61％减少为1995年的48％，但银行仍是中小企业主要的债务资金的提供者。
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中小银行应充当中小企业融资的主力军周春果（河南科技大学经济与管理学院）摘要：中小企业已经成为我国目前及未来经济增长中不可或缺的主要力量，而融资难一直是制约中小企业的发展瓶颈，本文认为中小银行应充当中小企业融资的主力军，文章分析了中小银行为中小企业融资的优势并就中小银行如何更好地为中小企业提供金融服务提出建议。
关键词：中小银行中小企业关系融资信用制度0引言改革开放以来,我国中小企业的数量不断增加，目前，我国中小企业的数量已占到企业总量的99%以上，中小企业对GDP的贡献已经超过60%，创造了大约70%的进出口贸易额，提供了80%左右的城镇就业岗位，而且为国民经济的可持续发展带来源源不断的活力，大概74%的技术创新、82%的新产品开发是由中小企业完成的，在当前保增长、扩内需、调结构的战略中发挥重要作用，然而，融资难却成为中小企业健康发展、不断壮大的拦路虎。
2007年渣打银行与中国社会科学院的一次特别调查结果显示,仍有90%的中小企业面临融资困难。
中小企业融资难问题由来已久，学术界从不同角度为中小企业融资难问题献计献策，本文认为中小银行应在中小企业融资中发挥主力军的作用。
1中小银行对中小企业融资的意义1.1中小企业关系融资的必要性中小企业融资难问题的本质在于信息不对称，实际就是金融交易中的市场失效。
为了有效缓解金融交易中的信息不对称问题，银行开发出基于不同种类信息的多种贷款技术。
主要有：1.1.1交易型贷款。
此类贷款具体括财务报表型贷款、抵押担保型贷款和信用评分技术。
这类贷款对企业的财务报表状况、抵押质押物品以及信息系统和信息积累有较高要求大多数交易型贷款由一些信息透明度高和历史较长的企业获得，中小企业大多难以满足这类贷款所需条件。
1.1.2关系型贷款。
是指贷款人的决策主要基于通过长期和多渠道与企业接触所积累的关于借款企业及其业主的相关信息而作出，这些信息的获得部分是通过银行为企业所提供的存贷款和其他金融产品的服务，另外还可以通过与当地社区中其他成员的接触中获得，比如企业的供应商和客户，他们能够提供关于企业、业主、企业运行等方面的特殊信息，从信息的特征来看，它所涉及的主要是难以量化和传递的“软信息”。
最重要的是，这些通过长期接触所取得的信息具有非常重要的价值，其实际价值超过银行的财务报表、抵押品和信用评分，能够更好地解决信息不对称问题。
由于中小企业确实存在信息不对称、缺乏抵押品以及财务制度不健全等缺陷，关系型贷款技术最适合于中小企业贷款。
依靠长期关系积累的“软信息”可以在很大程度上弥补小企业难以提供高质量“硬信息”的缺陷，使银行更好地进行信贷决策和贷款监督。
“软信息”获得的前提是银行和企业必须保持长期、密切和相对封闭的交易关系，即企业固定地与数量极少的银行打交道。
1.2中小银行在运用关系型贷款上的优势国外的大量实证研究表明，小银行比大银行更加倾向于向中小企业提供贷款，无论在中小企业贷款占银行总资产的比率还是在中小企业贷款占全部企业贷款的比率上小银行的指标均高于大银行。
Stein(2000)运用GHM理论(即控制权的安排影响激励)考察了不同组织形式的金融机构在有关投资项目的信息生产和资本有效配置方面的差异。
他认为，大银行由于组织结构和层级复杂，存在“组织规模不经济”，因此当有关项目的信息是软信息且不易可靠传递时，一个小型的且单一管理层级的机构是比较占优势的。
此外，给定机构规模，管理层次较少的扁平机构更适合处理软信息，相反，当信息可以低成本“硬化”并在不同层级间传递时，拥有较多管理层次的大机构则更具优势。
虽然从理论上讲，大银行也可以像小银行一样，依靠其众多的分支机构来收集关于中小企业的“软信息”，但大银行难以将决策权配置到与小银行相同的低层级上去，因而使这些源于基层又难以传递的“软信息”派不上用场，基层人员也将失去收集“软信息”的动力。
因此，大银行更热衷与大企业等优质客户建立信贷供求关系，而对中小企业的普遍“惜贷”或“慎贷”，小银行的选择则与大银行相反。
中小银行一般是地方性金融机构，多为一级法人体制，组织结构高度扁平化，管理层级相对较少，信息传递较为迅速，决策链较短，通过长期合作关系，对地方中小企业经营状况的了解程度较高，中小银行更愿意也有能力为中小企业提供融资服务，在关系型贷款中具有比较优势。
总之，不同的金融机构给不同规模的企业提供金融服务的成本和效率是不一样的。
由于中小企业与大企业在经营透明度和抵押条件上的差别,以及单位贷款处理成本随贷款规模的上升而下降等原因，大型金融机构天生不适合为中小企业服务，大力发展和完善中小金融机构乃是解决我国中小企业融资难问题的根本出路。
2对中小银行为中小企业提供贷款的建议目前，我国金融市场中银行同质化比较严重，中小银行市场定位不清。
无论是大银行还是中小银行，产品、服务都差不多，在赢利动机的驱使下，大家都定位于争抢收益相对较高的“双大”客户，在规模劣势、网点劣势和现有资本的约束下，作为中小金融机构，如果在这些方面与国有大银行竞争，其发展的空间势必越来越小，这也必将在很若为借方余额，则分三种情况：第一种情况是销项税额就等于进项税额，应交增值税为零，若有已交税金则转出：借：应交税金—未交增值税贷：应交税金—应交增值税（转出多增值税）第二种情况是销项税额小于进项税额，则这部分为留底税额可下月抵扣，不做账务处理；如再有已交税金则如上述转出。
第三种情况是销项税额大于进项税额，但两者之差又小于已交税费，则这借方余额为多交税费转出，做与第一种情况一样的会计分录。
4小规模纳税人的增值税解析简要解析小规模纳税人购销业务：购进货物时，进项税额不得抵扣，计入相关成本，例如购买原材料以计划成本计价的会计处理：借：原材料（价税合计）贷：应付账款销售货物或提供劳务时，应交增值税不再设置销项税额等明细科目，例如销售货物并已符合收入确认条件的会计处理：借：应收账款贷：主营业务收入（不含税价）应交税费－应交增值税借：主营业务成本贷：库存商品日常情况“应交税费—应交增值税”贷方记企业应交的增值税额，借方记企业实际上交的增值税额；月末贷方余额反映企业尚未上交或欠交的增值税，借方余额反映多交的增值税。
借：应交税费—应交增值税贷：银行存款参考文献：[1]盖地.《税务会计》.首都经济贸易大学出版社.[2]宣杰，孙凤英.增值税两种纳税人之间交易的会计处理及分析[J].经济师.2004年07期(203).[3]张立敏.浅析增值税进项、销项税额的计算及会计处理[J].当代经理人(中旬刊).2006年10期(64-65).财税金融（上接第81页）82对建设工程全过程跟踪审计的分析张振宏（延长油田股份公司）摘要：文章对建设工程的全过程跟踪审计的必要性、审计特点进行了分析。
同时指出，做好建设工程项目的全过程审计工作，对维护企业利益，避免合同风险、融资风险等具有重要的意义。
笔者结合审计的特点，针对当前审计质量控制存在的问题，对进一步加强审计质量控制谈几点粗浅的看法。
关键词：全过程审计跟踪对策监督0引言自国家《审计法》颁布后建设工程审计才正式实施，整个审计重点放在对工程竣工验收后的结算审计，是一种事后的静态审计监督，事前和事中基本没有审计部门介入。
不难看到，传统审计模式存在着不少缺陷：一是介入时段滞后。
当事后审计开始时工程已竣工验收，许多施工过程已无法看到隐蔽工程更难再现，如钢筋绑扎、结构焊接、暗埋预留、垫层浇捣和基层装修等。
当后期结算中遇到争议时，很难在现场观察取证。
二是分歧争议频繁。
当一些签证或变更内容表述含糊或理解角度不同时，正是由于上述原因，审计人员手里没有详实确凿的记载和证据，而无法说服对方。
因此，争议时常发生，甚至分歧越来越大，其结果是审核久拖不决，延长了审计周期。
三是静态操作存在局限。
建设工程全过程包含了决策、设计、招投标、施工、工程竣工结(决)算及后评估这些阶段。
显然，传统审计范围只涵盖了施工和竣工结(决)算两个阶段，若着眼于工程的整个周期，这种审计带有很大的片面性和局限性，不能全面反映出对其它阶段经济活动的审核监督。
因此，这种只注意到单一环节和单一阶段，不考虑相关相邻影响因素的传统审计就只是静态的工作方法而不是动态的，这就使整个工程实施过程出现了监督视野的“盲区”。
1跟踪审计建设工程全过程跟踪审计，是建设工程审计风险管理的重要手段。
建设工程审计的风险从可行性研究一直到竣工结算都可能发生，贯穿整个周期。
因此，要控制审计风险，就应针对建设工程审计现状、审计风险成因、审计风险特征，并从决策阶段开始，对设计、招投标、施工、工程竣工结(决)算实施全过程跟踪审计。
它体现出现代审计发展的新思路和新方向。
1.1跟踪审计的意义1.1.1工程项目管理客观上内在需要。
由于国家经济快速发展，基建投资大幅增加，造成建设单位基建管理部门不相适应，造价管理人员数量与项目管理需要不相适应，造价管理人员知识结构与项大程度上加大中小企业的贷款难度。
当前，亟须从以下几个方面着手，推动中小金融机构的建设，疏解中小企业融资难问题。
2.1中小银行要做好市场定位，以中小企业为主要服务对象通过上述分析，我们知道中小银行在提供关系型贷款上具有比较优势，关系融资制度已被证实是通过市场手段而不是政府手段很好的解决了西方国家小企业的融资难问题，同时也使得中小金融机构获得稳定的发展。
我国中小银行首先应做好市场定位，以中小企业为主要服务对象，发挥比较优势，而不应盲目跟随大银行。
其次，中小银行应建立适合中小企业贷款的制度和机制。
针对中小企业管理制度不健全、财务信息不透明、、缺乏抵押品等实际情况，实行特殊的贷款评定标准，银行可根据当地企业的特点制定切实可行的贷款审核机制，比如浙江泰隆商业银行在贷款审核中以“水表、电表、海关报关表”代替传统的资产负债表、损益表、现金流量表，包商银行在贷款审核中不是等客户上门，要求客户提供资料，而是信贷员、客户经理主动上门，进行现场调查，交叉检验，了解中小企业的真实情况，真实的生产经营情况，了解企业还款意愿，还款能力，通过流程的改造、权力下放，及时、有效地为中小企业提供贷款。
另外，银行不但要有成熟的、切实可行的贷款审核制度，还要加强对信贷人员的技术培训，提高贷款效率，控制贷款风险。
2.2进一步降低市场准入壁垒，加大对中小金融机构的扶持力度我国中小企业需要的是与其制度、规模相对称的中小银行为其提供金融服务。
应大力发展多种形式、多种成分的地方性中小银行。
组建新的中小银行并扶持现有的中小银行，打破银行“官营”的垄断，把民间借贷纳入正常的融资体系，使地下金融浮出水面,从而降低中小企业融资成本，改善金融环境；另一方面，在中小银行业务经营中给予一定的政策优惠，比如允许其多提坏账准备,降低它们的营业税和所得税税率；另外，当前利率因素也制约着中小银行为中小企业融资的积极性。