[财经类试卷]注册会计师审计(职业道德基本原则和概念框架)模拟试卷4及答案与解析
注册会计师审计（职业道德基本原则和概念框架）模拟试卷4及答案与解析1 下列选项中，不符合专业胜任能力要求的是( )。
（A）在执行财务报表审计时．对或有事项向相关律师进行咨询（B）在对特殊存货进行计价测试时，请专业评估师帮助确认存货计价（C）在执行财务报表审计时，在某特殊审计领域向有经验的其他注册会计师寻求帮助（D）在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助2 在提供专业服务时，会员应当保持应有关注。
下列行为中不符合应有关注的原则的是( )。
（A）采取措施让雇用单位了解专业服务的固有局限性（B）在审计过程中．会员应当保持职业怀疑态度（C）要求执行业务的人员签订职业道德承诺书（D）对助手人员进行适当的培训3 将( )作为注册会计师的职业道德基本原则，主要是为了维护注册会计师的职业声誉。
（A）良好职业行为（B）专业胜任能力与应有的关注（C）独立性（D）诚信4 依据职业道德概念框架，以下不属于注册会计师解决职业道德问题的思路和方法是( )。
（A）识别对职业道德基本原则的不利影响（B）评价不利影响对其法律责任的影响程度（C）评价不利影响的严重程度（D）必要时采取防范措施消除不利影响或将其将降低至可接受的水平5 下列关于保密原则说法错误的是( )。
（A）禁止会计师事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益（B）注册会计师在终止与客户的关系后，仍应当对其获知的涉密信息保密（C）注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性，对其他人员无需考虑（D）在法律法规允许披露的情况下，会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露其所知的涉密信息6 在具体工作中，应对不利影响的防范措施包括会计师事务所层面的防范措施和具体业务层面的防范措施．下列属于具体业务层面的防范措施的是( )。
（A）领导层强调遵循职业道德基本原则的重要性（B）制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响（C）制定有关政策和程序，保证遵循职业道德基本原则（D）与客户治理层讨论有关的职业道德问题7 如果注册会计师自身及客户要求提供第二次意见，应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。
以下防范措施中，不恰当的是( )。
（A）征得审计客户的同意后与前任注册会计师沟通（B）在与审计客户的沟通函中阐述注册会计师意见的局限性（C）向前任注册会计师提供第二次意见的副本（D）直接与前任会计师沟通并向前任注册会计师提供第二次意见的副本8 保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。
在下列情形中，注册会计师透露被审计单位的商业信息不会视为违反保密规定的职业道德的是( )。
（A）对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明（B）在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况（C）因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况（D）被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况9 通常情况下，会计师事务所确定的收费基础是( )。
（A）审计报告类型（B）完成审计工作的时间多少（C）承担审计工作的责任大小（D）每一专业人员适当的小时收费标准或日收费标准10 下列( )情况表明U会计师事务所违反了职业道德基本原则中的保密原则。
（A）项目合伙人在经验交流会上实名列举了甲客户的审计案例（B）在针对乙客户的诉讼进行辩护时，在法庭上公开了与诉讼相关的工作底稿（C）未经丙公司许可，将审计档案直接交给注册会计师协会质量检查人员（D）允许项目合伙人编制丁公司本年度审计计划时参阅该公司上年度工作底稿11 下列选项中，会计师事务所违反保密义务的是( )。
（A）接受委托后，后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任注册会计师请求查阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师提供了支持（B）某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所承担民事赔偿责任。
会计师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据（C）未经被审计单位授权，向监管机构报告发现的违反法规行为（D）接受注册会计师协会依法进行的质量检查，并提供所要求的工作底稿。
但未取得客户授权12 可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括很多，下列情形中，( )是由自我评价因素导致不利影响的情形。
（A）会计师事务所的收入过分依赖某一客户（B）鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系（C）会计师事务所担心可能失去某一重要客户（D）鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员13 A注册会计师是甲公司2014年财务报表审计项目合伙人。
在对甲公司实施风险评估程序时发现甲公司提供的审计前财务报表中存在与关联方之间虚构销售行为(注册会计师已经识别了舞弊嫌疑或舞弊事实，可以视为与已有问题的信息发生牵连)。
按照诚信原则，A注册会计师应当采取适当措施予以消除，这些措施可能包括( )。
（A）要求甲公司财务报表责任方修改有问题信息（B）要求甲公司财务报表责任方调整有问题信息（C）出具否定意见审计报告（D）解除甲公司2014年财务报表审计业务约定14 在专业服务得到良好的计划、监督及管理的前提下，会计师事务所在确定收费时应当主要考虑下列( )因素。
（A）专业服务所需的知识和技能（B）所需专业人员的水平和经验（C）各级别专业人员提供服务所需的时间（D）提供专业服务时被审计单位所需承担的责任15 职业道德基本原则要求注册会计师保持专业胜任能力和应有的关注，主要是要求注册会计师( )。
（A）具备执业所需要的专业知识、技能和经验（B）能够经济、有效地完成业务（C）确保项目组成员能得到指导、监督和复核（D）在具备专业胜任能力的情况下提供服务16 注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，不得有以下( )行为。
（A）利用所获的涉密信息为自己谋取利益（B）利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益（C）未经客户授权向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息（D）未经法律法规允许向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息17 注册会计师在执行财务报表审计业务时，如果遇到下列( )情形仍然与客户发生关联则违背诚信基本原则。
（A）注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假（B）注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位（C）注册会计师发现总经理两次对同一问题的陈述完全相反（D）注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露18 下列各项中，属于注册会计师在营销专业服务时，不得有的行为包括( )。
（A）夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验（B）贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作（C）暗示有能力影响有关主管部门、监管机构或类似机构（D）作出其他欺骗性的或可能导致误解的声明19 X公司是U会计师事务所的常年审计客户。
下列情形下，因自身利益导致对遵循职业道德基本原则不利影响的情形包括( )。
（A）项目组成员甲在查阅审计档案时发现上年度工作底稿中存在错误的结论（B）项目组成员乙将私有房产出租给X公司，年租金20万元（C）项目组成员丙在持有X公司发行的市值约3 000元的股票（D）项目组成员丁的姐夫是X公司销售部门职员，经手了全部销售业务的60％20 注册会计师对职业活动中获知的涉密信息，如果属于下列( )情形，则可以对外披露。
（A）法律法规允许披露，并取得客户授权（B）根据法律法规的要求，为法律诉讼提供证据（C）根据法律法规的要求，向监管机构报告所发现的违法行为（D）在法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益21 下列关于注册会计师职业道德的说法中，正确的有( )。
（A）如果存在导致职业判断出现偏差的情况．注册会计师不得提供相关专业服务（B）独立性有两个方面，实质上的独立和形式上的独立（C）注册会计师不得无根据地比较其他注册会计师的工作（D）在未经被审计单位允许的前提下，注册会计师不得接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查．答复其询问和调查22 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德基本原则的有( )。
（A）注册会计师接受客户的礼品或款待（B）注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益（C）会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务（D）注册会计师可以对其能力进行广告宣传．但不得诋毁同行23 根据相关的职业道德规范，会计师事务所无需调查相关人员的具体工作内容就可以直接认定下列( )情况将因密切关系导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响。
（A）项目合伙人的孙女是客户的员工（B）项目组成员的父亲是客户的副董事长（C）事务所的前合伙人是客户的工程师（D）客户的总经理秘书是项目组成员的女朋友24 注册会计师应当运用职业判断，确定如何应对超出可接受水平的不利影响．以下属于注册会计师应当考虑的应对措施的有( )。
（A）采取防范措施消除不利影响（B）采取防范措施将其降低至可接受的水平（C）终止业务约定（D）拒绝接受业务委托一、简答题请根据题目要求回答问题。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
25 上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。
2015年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2015年度财务报表审计业务约定书。
XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。
ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：(1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2015年度财务报表审计项目合伙人。
A注册会计师曾担任甲公司2009年度至2013年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2014年度财务报表审计项目合伙人。
(2)2015年9月15日，甲公司收购了乙公司80％的股权，乙公司成为其控股子公司。
A注册会计师自2014年1月1日起担任乙公司的独立董事，任期5年。
(3)B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人，与A注册会计师同处一个业务部门。
2015年3月1日，B注册会计师购买了甲公司股票5 000股，每股10元，由于尚未出售该股票，ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。
(4)丙公司系甲公司的母公司，甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。
(5)甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于2015年2月10日离开甲公司，加入ABC会计师事务所。
(6)2015年2月25日，XYZ会计师事务所接受甲公司委托，提供内部控制设计服务。
2020年注册会计师考试审计知识全真模拟试卷及答案(四)
2020年注册会计师考试审计知识全真模拟试卷及答案（四）一、单项选择题1.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过（）年。
在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取（）项进行检查。
A.3；2B.2；3C.1；1D.3；12.会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。
以下说法中正确的是（）。
A.会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年B.在每个周期内，对每个项目负责人的业务至少选取两项进行检查C.在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组D.参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务3.会计师事务所在确定项目质量控制复核对象时，下列叙述正确的是（）。
A.对所有鉴证业务均实施项目质量控制复核B.对所有业务均实施项目质量控制复核C.对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核；对上市公司财务报表审计以外的所有业务制定适当标准，对符合适当标准的业务实施项目质量控制复核D.对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核；对上市公司财务报表审计以外的所有业务均无需实施项目质量控制复核4.对会计师事务所的质量控制制度承担最终责任的是（）。
A.项目经理B.项目合伙人C.主任会计师D.被鉴证单位管理层5.根据《会计师事务所质量控制准则》，会计师事务所应当每年至少（）次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
A.4B.3C.1D.26.注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（）。
A.在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B.在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C.在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定D.当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告7.证据的充分性和适当性是证据的两个特性，下列有关充分性和适当性的说法中不正确的是（）。
2020年注会CPA《审计》考点习题：职业道德基本原则和概念框架含答案
2020年注会CPA《审计》考点习题：职业道德基本原则和概念框架含答案单选题：会计师事务所以过低的收费报价承接业务，下列职业道德基本原则中，最可能受到不利影响的是()。
A.客观和公正B.专业胜任能力和应有的关注C.独立D.良好职业行为[答案]B[解析]收费报价过低，导致事务所基于成本效益原则而缩短审计时间，注册会计师无法实施必要的审计程序，无法正常发挥专业能力或失去应有的关注。
多选题：下列各项中，属于注册会计师应当遵守的职业道德基本原则的有()。
A.保密B.客观和公正C.专业胜任能力和应有的关注D.诚信[答案]ABCD[解析]职业道德基本原则有六项，除A、B、C、D外，还包括独立性、良好职业行为。
简答题：1、ABC会计师事务所首次接受委托审计上市公司甲银行2017年度财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人，相关事项如下：(1)审计项目组部分成员首次参与银行审计项目，A注册会计师向这些成员提供了其他银行审计项目的工作底稿作参考。
(2)A注册会计师将与某重大会计问题相关的审计工作底稿发给其大学导师，并就具体问题进行了讨论。
(3)甲银行财务总监向A注册会计师私下透露，某电商公司正与甲银行秘密协商参股乙银行。
A注册会计师就此事询问了其在该电商公司工作的朋友，并与朋友们讨论了该投资的可能性。
(4)ABC会计师事务所的网络事务所受聘对甲银行财务信息进行尽职调查，经A注册会计师批准，借阅了甲银行审计工作底稿中相关的部分。
(5)甲银行的客户乙银行也是ABC会计师事务所的审计客户，为提高工作效率，A注册会计师安排项目组成员与乙银行审计项目组成员互相查阅审计工作底稿，确认了甲银行和乙银行的往来余额。
(6)ABC会计师事务所以“强强联手，服务最优”为主题在多家媒体刊登广告，宣传会计师事务所的合并事宜。
要求：针对上述事项，逐项指出ABC会计师事务所及其注册会计师的做法是否恰当。
如不恰当，简要说明理由。
[答案](1)不恰当。
[财经类试卷]注册会计师审计(职业道德基本原则和概念框架)模拟试卷3及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师审计(职业道德基本原则和概念框架)模拟试卷3及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/9214d4edaa00b52acec7ca03.webp)
注册会计师审计（职业道德基本原则和概念框架）模拟试卷3及答案与解析1 下列有关职业道德的说法中，正确的是( )。
（A）会计师事务所收费报价的高与低，不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响（B）注册会计师在营销专业服务时，不应贬低或无根据地比较其他会计师事务所的工作（C）会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事（D）注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密2 如果被要求提供第二次意见，注册会计师应当评价不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，下列防范措施中不可行的是( )。
（A）在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性（B）征得客户同意与前任注册会计师沟通（C）在审计报告中提及前任注册会计师的工作（D）向前任注册会计师提供第二次意见的副本3 下列有关职业道德的说法中，错误的是( )。
（A）如果客户涉足非法活动，就有可能对注册会计师的诚信或良好职业行为构成潜在不利影响（B）如果注册会计师在缺乏专业胜任能力的情况下提供了专业服务，就构成了一种欺诈（C）注册会计师不应为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务（D）如果注册会计师为存在竞争的不同客户提供服务，注册会计师应当告知所有已知相关方这一情况，并在获得他们同意的情况下执行业务4 注册会计师在向公众传递信息时，应当维护职业声誉，下列注册会计师的行为中，不正确的是( )。
（A）不得夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验（B）注册会计师不得利用媒体刊登设立、合并、分立等信息（C）注册会计师不得无根据地比较其他注册会计师的工作（D）注册会计师不得作出其他欺骗性的或可能导致误解的声明5 下列有关专业服务委托的表述中，不正确的是( )。
（A）在接受客户关系前，如果不能将客户存在的问题产生的不利影响降低至可接受的水平，注册会计师应当拒绝接受客户关系（B）注册会计师应当遵循专业胜任能力和应有的关注原则，仅向客户提供能够胜任的专业服务（C）当客户变更委托时，注册会计师应主动与前任注册会计师进行沟通，并告知客户（D）在承接某一客户业务前，注册会计师应当确定承接该业务是否对职业道德基本原则产生不利影响6 下列各项表述中，属于与专业胜任能力和应有的关注职业道德基本原则要求相关的有( )。
审计：职业道德基本原则和概念框架试题预测
审计：职业道德基本原则和概念框架试题预测1、多选下列防范措施属于具体业务层面的有（）。
A.向客户治理层讨论有关的职业道德问题B.当向鉴证客户提供非鉴证服务时，分派不同的合伙人和项目组C.轮换鉴证业务项（江南博哥）目组高级员工D.请其他会计师事务所执行或重新执行部分业务正确答案：A, C, D参考解析：选项B属于会计师事务所层面的防范措施。
2、单选脓胸的确诊依赖于（）。
A.胸部CT检查B.胸膜腔穿刺C.胸部X线检查D.胸部超声波检查E.纤维支气管镜检查正确答案：B3、多选在接受某一新客户或在承接某一客户业务前，注册会计师应当评价对职业道德产生不利影响的重要程度，并在必要时可能采取以下防范措施的有（）。
A.对客户进行了解B.获取客户对改进公司治理或内部控制的承诺C.利用专家的工作D.就执行业务的时间要求与客户达成一致正确答案：A, B, C, D4、多选鉴证小组的一名员工发现自己的近亲属持有某单位的股票，该员工可能采取的措施有（）。
A.退出项目组B.与会计师事务所高级管理人员讨论该事项C.与客户管理层讨论该事项D.要求亲属处理该股票正确答案：A, B, D参考解析：应与客户治理层讨论该事项。
5、单选在下列情况下，注册会计师仍被视为具有独立性的是（）。
A.被审计单位为金融机构，项目组的注册会计师按照正常条件、程序在该机构开立存款账户B.参与鉴证业务的注册会计师具有律师资格，也同时担任被审计单位的法律顾问C.从某一审计客户收取的全部费用占事务所收取费用总额的60%D.注册会计师向被审计单位大量购买其生产的产品，并享特别优惠正确答案：A参考解析：选项A，项目组成员是按照正常条件、程序开立存款账户，所以不会对独立性产生不利影响；而选项BCD明显会影响到注册会计师的独立性。
6、单选ABC会计师事务所为甲公司贷款提供担保，则（）。
A.除非该贷款对ABC会计师事务所以及甲公司均不重大，否则将产生重大的自身利益不利影响，没有任何防范措施可以消除这种不利影响或将其降至可接受水平B.ABC会计师事务所不能承接该业务C.如果该笔贷款对于ABC会计师事务所重大，应当评价产生不利影响的程度，并采取措施消除这种不利影响或将其降至可接受水平D.如果该笔贷款对于ABC会计师事务所不重大，但是对于甲公司来说重大，则应当评价产生不利影响的程度，并采取措施消除这种不利影响或将其降至可接受水平正确答案：B参考解析：会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。
《审计》第四章职业道德基本原则和概念框架
【答案】ACD 【解析】职业遵循基本原则包括6个方面，即诚信、独立、客观和公正、
专业胜任能力和应有的关注、保密和职业行为。
【例题•简答题】中国注册会计师职业道德基本 原则有几个方面的要求？
【答案】中国注册会计师职业道德基本原则有具体的六个 方面，即：（1）诚信原则；（2）独立原则；（3）客 观与公正原则；（4）专业胜任能力和应有的关注原则；
第二节 职业道德基本原则
四、专业胜任能力和应有关注
（一）专业胜任能力 “专业胜任能力”要求注册会计师具有专业知识、技能和
经验，能够经济、有效地完成客户委托的业务。 为何要把专业胜任能力提高到道德层次？ 这是因为： 1. 注册会计师如果不能保持和提高专业胜任能力，就难以完成
客户委托的业务。 2.如果注册会计师缺乏足够的知识、技能和经验提供专业服务，
2.同时，会员应当采取措施以确保在其授权下工作的人 员得到适当的培训和督导。
例：多选题，下列有关职业道德基本原则的表述中， 正确的有（ ）。
A.注册会计师提供审计服务要向客户收费，因此注册 会计师的责任是维护客户利益
B.注册会计师在执业时应当恪守诚信、独立、客观、 专业胜任能力和应有的关注、保密、职业行为
（5）保密原则；（6）职业行为原则。
例（多选题）下列各项行为中，属于注册会计师不诚信的 行为有（ ）
A.明知被审计单位的财务报表中有重大未调整错报，却出 具标准的审计报告
B.明知委托人的财务会计处理会直接损害报告使用人或者 其他利害关系人的利益，而予以隐瞒或者作不实的报 告
C.明知委托人的财务会计处理会导致报告使用人或者其他 利害关系人产生重大误解，而不予指明
注册会计师审计分类模拟题职业道德基本原则和概念框架
(A)注册会计师审计分类模拟题职业道德基本原则和概念框架一、单项选择题1. 根据职业道德基本原则，以下关于独立性的陈述不恰当的是______。
A.实质上的独立性要求注册会计师在执行鉴证业务提出结论时其职业判断不受损害B.实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系C.注册会计师形式上的不独立会被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害D.注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上和形式上都遵循独立性要求答案：B[解答] 选项B不恰当。
注册会计师执行的业务分为鉴证业务与非鉴证业务，许多非鉴证业务以其客户为唯一受益人，比如会计师事务所承接的为某公司提供代为编制会计记录或财务报表服务，代公司管理层招聘服务，为公司提供的税务服务等，注册会计师在提供这些服务时不需要承担对第三方报告的责任，不需要遵循独立性原则。
2. 如果注册会计师已识别存在对客观和公正原则产生不利影响的因素，则应当采取恰当的防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。
以下有关防范措施中不能降低不利影响的是______。
A.与会计师事务所内部高级管理人员讨论该事项B.与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项C.终止产生不利影响的经济利益D.相关人员退出项目组答案：B[解答] 选项B不恰当。
与客户管理层沟通达不到消除或降低不利影响的效果，应当与客户治理层讨论有关事项。
3. 根据专业胜任能力和应有的关注原则，以下对注册会计师要求的陈述中，不恰当的是______。
A.注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力B.注册会计师应用专业知识和技能应当依据审计准则条款规范，不能依据职业判断C.注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作的人员得到应有的培训和督导D.注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性答案：B[解答] 选项B不恰当。
注册会计师在应用专业知识和技能时应当合理运用职业判断。
2023注会《审计》备考模拟题(含答案)
2023注会《审计》备考模拟题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关保持职业怀疑的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当摒弃“存在即合理”的逻辑思维B.职业怀疑与专业胜任能力和应有的关注、独立性两项职业道德基本原则密切相关C.注册会计师不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断D.职业怀疑是注册会计师综合技能不可或缺的一部分，是保证审计质量的关键要素2.下列选项中有关函证的说法正确的是（）。
A.函证应收账款可以对存在、准确性、计价和分摊提供可靠的审计证据B.被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好且有效运行，注册会计师可以适当减少函证的样本量C.注册会计师将重大错报风险评估为低水平且预期不存在大量的错误，没有理由相信被询证者不认真对待函证且涉及大量余额较小的账户时，注册会计师可以考虑采用消极式函证方式D.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要，且评估的重大错报水平为低风险3.下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（）。
A.在审计报告日后，不得随意删除或废弃被取代的审计工作底稿B.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作C.审计报告日后的归档工作不涉及实施新的审计程序或得出新的结论D.在归档期间，注册会计师可以记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据4.下面关于分析程序的说法中，错误的是（）。
A.在风险评估程序中，必须实施分析程序B.实质性分析程序是细节测试的一种补充，注册会计师仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据C.针对同一认定可以结合使用细节测试和实质性分析程序D.分析程序，是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价5.下列有关管理层凌驾于控制之上的风险的说法中，错误的是（）。
2020年注册会计师考试《审计》备考练习：职业道德基本原则和概念框架含答案
2020年注册会计师考试《审计》备考练习：职业道德基本原则和概念框架含答案一、单项选择题1.下列各项中，属于职业道德基本原则的是()。
A.谨慎性B.独立性C.及时性D.重要性2.下列事项中，不对注册会计师职业道德基本原则产生不利影响的是()。
A.审计期间恰逢春节之际，被审计单位赠送购物卡给审计项目组成员用于采购年货B.会计师事务所接受了被审计单位在审计结束后提供的马尔代夫三日游C.被审计单位为审计项目组成员提供外勤审计期间的盒饭D.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁3.A会计师事务所应甲公司的要求，在前任已经发表了审计意见后提供第二次意见，A会计师事务所采取的防范措施不正确的是()。
A.征得客户同意与前任注册会计师沟通B.向管理层提供第二次意见的副本C.在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性D.向前任注册会计师提供第二次意见的副本4.注册会计师与客户存在直接竞争关系，或与客户的主要竞争者存在合资或类似关系，可能对()原则产生不利影响。
A.专业胜任能力和应有的关注B.独立性C.诚信D.客观和公正5.以下关于保密原则的表述中，不恰当的是()。
A.注册会计师在执行审计业务时要对涉密信息保密B.如果是为了自己的利益披露涉密信息，那么不违反保密原则C.注册会计师应当警惕向近亲属或关系密切的人员无意泄密的可能性D.在没有经过客户授权的情况下，不得向后任注册会计师披露涉密信息6.下列各项中，不属于因外在压力导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形的是()。
A.客户员工对所讨论的事项更具专长，注册会计师需要服从其判断B.若对客户财务报表发表非无保留意见，客户会与会计师事务所解除业务约定C.会计师事务所的合伙人与鉴证客户存在长期业务关系D.因客户业绩不佳导致降低了事务所提供鉴证服务的收费，导致项目组成员不合理的缩小了审计范围二、多项选择题1.下列各项中，属于因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形的有()。
注册会计师-《审计》习题精讲-第二十二章 职业道德基本原则和概念框架(4页)
第八编职业道德——第二十二章职业道德基本原则和概念框架近年考点直击1.职业道德基本原则职业道德有关的基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。
2.职业道德概念框架识别对职业道德产生不利影响的五个因素：因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系、外在压力。
【单选题】下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是（）。
A.通过了注册会计师专业和综合考试，获得了合格证书，就表明其具备了专业胜任能力B.会计师事务所推介审计客户的股份将产生外在压力导致的不利影响C.注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意D.如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定『正确答案』C『答案解析』选项A，注册会计师具有专业知识、技能和经验才能称之为具备专业胜任能力，而不是指单纯的考试合格；选项B，该情形属于产生过度推介导致的不利影响；选项D，如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应当告知客户这一情况，并获得客户同意在此情况下执行业务。
【单选题】下列描述中，违反保密原则的是（）。
A.事前没有经过客户同意，为法律诉讼出示文件或提供证据B.接受注册会计师协会或监管机构的质量检查C.没有经过客户的同意，前任注册会计师即为后任注册会计师提供工作底稿D.向有关监管机构报告发现的违法行为『正确答案』C『答案解析』选项C，必须经过客户书面同意之后才能向后任注册会计师提供工作底稿。
【单选题】会员在下列情况中披露客户的涉密信息，可能不构成违反保密原则的是（）。
A.对其预期的客户的信息进行披露B.为维护自己的合法权益，向法庭披露未经客户同意的客户相关信息C.在终止客户关系两年之后披露相关信息D.在家里谈论审计客户中的遇到的困难和问题『正确答案』B『答案解析』会员应当对其预期的客户或雇佣单位的信息予以保密。
审计(2021) 第二十一章 职业道德基本原则和概念框架 课后作业
审计(2021) 第二十一章职业道德基本原则和概念框架课后作业审计(2021)第二十一章职业道德基本原则和概念框架课后作业第二1章职业道德的基本原则和概念框架（家庭作业）一、单项选择题1.根据职业道德的基本原则，以下关于独立性的陈述是不恰当的（）。
a、独立性是对执业会员和非执业会员的要求b.在执行鉴证业务时，注册会计师应该保持实质上的独立性和形式上的独立性c.独立性要求注册会计师不受外来力量的控制和支配d.会计师事务所应当从整体层面和具体业务层面采取措施，以保持会计师事务所和项目组的独立性2.在下列项目中，不因外部压力而对职业道德产生不利影响的情况为（）。
a、会计师事务所推广审计客户的产品b.会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务c.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁d.会计师事务所的收入过分依赖某一客户3.在执行审计业务时，如果项目组成员接受被审计单位的赠送的元旦礼品，可能会从（）方面对职业道德基本原则造成不利影响。
a.过度推介b.自我评价c.密切关系d.外在压力4.以下情形中，会计师事务所及项目组成员不会因为自身利益而导致对职业道德产生不利影响的是（）。
a、项目组成员担任审计客户B的财务经理。
客户威胁要起诉会计师事务所C。
项目组成员的妻子担任客户D的董事。
会计师事务所向审计客户借出员工5以下职业道德防范措施之一，（）属于会计师事务所层面的预防措施。
a、制定相关政策和程序，确保遵守职业道德的基本原则。
B.由其他会计师事务所执行或重新执行部分业务c.向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询d.与客户治理层讨论有关的职业道德问题6.应委托人的要求，注册会计师可以在原注册会计师工作的基础上提供进一步服务。
如果缺乏完整的信息，可能会对（）原则产生不利影响。
a、良好的职业行为b.专业胜任能力和应有的关注c.客观和公正d.独立性7.在下列项目中，由外部压力引起并对职业道德产生不利影响的项目为（）。