2018年度8继续教育试题及问题详解

一、单选题1、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，不含税售价为10000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，则A公司应确认的销售收入为（）元。

A、8000B、9000C、10000D、11000A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】应确认的销售收入=10000×（1-10%）=9000（元）2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

A、12B、24C、36D、48A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

3、会计档案鉴定工作应当由（）牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

A、会计机构B、单位档案管理机构C、销售部门D、审计部门A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】暂无4、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。

A、购买方B、销售方C、第三方D、其他A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

财政部和国家税务总局另有规定的除外。

5、开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完成（）的确认、查验。

A、开票信息B、发票信息C、金额信息D、扣税信息A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完成开票信息的确认、查验。

6、现金支票的用途（）。

A、提现B、转账C、背书D、承兑A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无7、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。

A、0.15B、0.25C、0.35D、0.45A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】1月不含税销售额=15.45/（1+3%）=15（万元），1月应缴纳增值税税额=15×3%=0.45（万元）。

8、贴现的具体步骤不包括（）。

A、企业申请B、银行受理C、贴现调查D、通知前手A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】贴现与前手无关。

9、一般纳税人出租不动产适用的税率为（）。

A、3%B、6%C、11%D、17%A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】一般纳税人出租不动产适用的税率为11%。

10、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（）。

A、应纳税额=销项税额-进项税额B、销项税额=不含税销售额×税率C、不含税销售额=含税销售额÷（1-税率）D、不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率）A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率），所以选项C不正确。

11、下列不属于营改增后视同销售行为的是（）。

A、单位向其他单位无偿提供服务B、个人向其他单位无偿转让无形资产C、个人向其他个人无偿转让不动产D、单位将无形资产用于公益事业A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】将无形资产或不动产用于公益事业，不属于视同销售的范围。

12、当月缴纳上期增值税通过（）账户核算。

A、应交税费——应交增值税（销项税额）B、应交税费——未交增值税C、应交税费——应交增值税（进项税额）D、应交税费——应交增值税（已交税金）A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】当月缴纳上期增值税通过“应交税费——未交增值税”账户核算。

13、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按（）征收增值税。

A、1%B、1.5%C、2%D、2.5%A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。

14、某企业为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，该企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠，则该企业应确认的销项税额为（）元。

A、17000B、25000C、25500D、35500A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】对外捐赠账务处理：借：营业外支出——捐赠支出125500贷：库存商品100000应交税费——应交增值税（销项税额）25500（1000×150×17%）15、固定资产净值是（）。

A、原值-累计折旧B、累计折旧+固定资产减值准备C、原值-固定资产减值准备D、原值-累计折旧-固定资产减值准备A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

16、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（）的征收率征收增值税。

A、0.5%B、1%C、1.5%D、2%A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

17、公司对外签订合同时，需要的印章是（）。

A、合同专用章B、公章C、财务专用章D、发票专用章A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无18、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、1%B、4%C、5%D、10%A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

19、关于银行承兑汇票背书说法正确的是（）。

A、银行承兑汇票是不能进行部分背书的，部分背书的银行承兑汇票无效B、银行承兑汇票不能进行部分背书的，部分背书的，剩余部分无效C、银行承兑汇票背书可以不连续D、背书转让需经银行承兑汇票债务人同意A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】银行承兑汇票背书需要连续，无需经银行承兑汇票债务人同意。

20、下列各项中，关于差额征税的说法不正确的是（）。

A、金融商品转让，按照卖出价做为销售额B、融资租赁和融资性售后回租业务差额计征C、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额A B C D【正确答案】A【您的答案】D【答案解析】选项A，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

21、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入15.45元，发生运输成本5万元。

该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元。

A、0.45B、0.15C、0.35D、0.75A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】应纳税额=15.45÷（1＋3%）×3%=0.45（万元）22、关于银行本票说法中不正确的是（）。

A、银行本票只适用于同城使用而不适用于异地B、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过6个月C、申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行，申请人为单位的应出具该单位的证明D、银行本票申请人为个人的，应出具本人的身份证证件A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

23、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。

A、向消费者个人销售服务B、向消费者个人销售无形资产C、适用免征增值税规定的应税行为D、向企业销售服务A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票。

24、现金日记账的登记内容说法正确的是（）。

A、日期：日期栏填写登记现金日记账所依据的原始凭证上的日期B、摘要：摘要栏填写入账的金额和数量C、凭证字号：凭证字号栏填写据以登账的会计凭证类型及编号D、余额：应根据“本行余额=上行余额-本行借方+本行贷方”公式计算填入A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】日期：日期栏填写登记现金日记账所依据的原始凭证上的日期；摘要：摘要栏填写入账的经济业务的内容，力求简明扼要；余额：应根据“本行余额=上行余额+本行借方－本行贷方”公式计算填入。

25、“12月1日”书写正确的是（）。

A、拾贰月零壹日B、壹拾贰月壹日C、拾贰月壹日D、壹拾贰月零壹日A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】暂无。