费用类别 核算内容说明
材料费用的核算
”
和“原材料
”两个账户，以便反映企业材料资金的占用情
况。
C 2、在实际成本计价核算时，不需要设置的账户是 （
A、原材料
B、在途物资
C、材料采购
D、应付账款
）账户。
15
2.2 实际成本计价法下材料收入的核算
1、外购材料的核算
（1） 钱货两清： 【例】 某企业购入主要材料钢材10吨，单价2800元/吨，买价 28000元，运杂费2000元。款项以银行存款支付。应作如下会 计分录：
自行采购时不能 月末分配计入 直接计入材料成 材料成本中的 本的采购保管费 采购保管费
自行采购时不能 月末分配计入 直接计入材料成 材料成本中的 本的采购保管费 采购保管费
没有余额
期末结存材料 应负担的采购 保管费
若把当月采购保管费用分配计入本月入库 材料成本之中，则本月所归集的采购保管 费要全部分配计入入库材料成本之中。
6
n 例：
n
如生产某种产品车间11月28日领料1000吨价值10万元，在11月
30日成本核算时，只使用800吨，金额8万元，所以200吨应在12月
份核算成本，因此车间要做一份退料单，退回200吨材料，但200吨原
料则仍在车间没有动，在12月1日车间在填制一分200吨的领料单。
n
即把11月28日领的1000吨材料分为11月领800吨，12月领200
中，则本月所归集的采购保管费要全部分配计入入库材 料成本之中。 ➢ 2）把当月采购保管费用直接分配计入领用材料有关成 本费用项目中，则“采购保管费”存在余额。
32
5.原材料发出和结存的核算
例：本月林中鸟服饰公司 领用布料12 000，用于 产品生产。
借：生产成本——女装 12 000
费用开支核算制度
费用开支核算制度1. 背景企业的运营过程中，每个月都会产生各种各样的费用，包括员工薪资、租金、水电费、采购物资等等。
而这些费用的开支核算对于企业的财务管理极为重要。
本文主要探讨企业费用开支核算制度的建立和优化。
2. 费用开支的分类企业的费用开支可以分为两类：直接成本和间接成本。
直接成本是指与企业直接生产相关的费用，如原材料、工人工资等。
间接成本是指不直接与企业生产相关的费用，如行政管理费用、市场营销费用等。
在进行费用核算时，应该将这两类费用分别进行统计，以便更好地评估企业的财务状况。
3. 费用开支的核算流程费用开支核算的流程包括以下几个步骤：3.1 制定预算首先，企业需要根据过去的经验和未来的预期，制定每个部门的费用预算。
预算应该根据业务规模和实际情况制定，以确保企业能够顺利开展业务。
3.2 建立制度与流程企业应该建立费用开支核算制度和流程，明确每个部门的职责和权限，确保费用开支的合理性和准确性。
制度应该包括以下内容：•费用审批流程：规定费用的审批人和审批流程，确保费用开支符合公司制度和预算。
•费用报销流程：规定费用报销的流程和条件，减少不必要的费用开支。
•费用分摊规则：对于间接成本，应该建立费用分摊规则，保证每个部门的费用开支都有明确的归属。
3.3 核算费用企业应该将每个部门的费用进行核算，包括直接成本和间接成本。
核算应该以月为单位进行，对于每个部门都应该有明确的费用账户和记录。
3.4 分析费用对于核算出的费用，企业应该进行分析，了解每个部门的费用开支情况和原因，以便及时调整预算和制定控制措施。
4. 费用开支核算制度的优化为了进一步提高费用开支核算的效率和准确性，企业可以采取以下措施：4.1 自动化核算企业可以借助财务管理软件实现费用核算的自动化，减少人工干预和错误。
软件可以自动记录每个部门的费用账户和核算结果，并生成各种报表和图表，便于管理人员对费用情况进行分析和决策。
4.2 审批权限控制为了防止过度开支和违规操作，企业应该对每个部门的费用审批流程进行规范和权限控制。
管理费用的二级科目核算内容
管理费用的二级科目核算内容★1.管理费用——工资——基本工资——加班费——临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。
这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。
★2.管理费用——职工福利费——福利费——医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。
另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
★3.管理费用——折旧费说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。
★4.管理费用——修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
★5.管理费用——中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。
★6.管理费用——办公费——书报费——印刷费——日常办公用品费——消耗用品费——年检/审计费——其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。
“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。
日常费用报销科目归类及说明一览表
社保
指：公司给员工依法缴纳社会保险。 注意事项：事先征得员工同意，按有关规定按比例交纳。
指：公司平时生活所需米面油菜等生活物资。 生活费
注意事项：本着勤俭节约的原则进行采购，能进行网络下单的尽量网购。
指：招待客户发生的餐费及住宿费等。 餐饮住宿
注意事项：报销单必须列明时间及被招待人简要信息。
指：香烟、酒水、外购的礼品等。 烟酒礼品
指：因催要账款等产生的诉讼费。 诉讼费
注意事项：要注明案由和对方公司名称。
法律事务类
指：为保证案件有效执行所交的费用。 保全费
注意事项：要注明案由和对方公司名称。 指：为保全阶段所购买的保险费用。 保全保险费 注意事项：要注明案由和保险公司名称。
指：为保证案件胜诉而请的律师。 律师费
注意事项：要多方沟通并注明案件名称。
注意事项：报销时要注明用途等相关信息。 指：企业常用的办公与生产等方面的设备。 设施设备 注意事项：要标清设备名称及相关信息。
指：以上各类未包括的固定资产。 其它资产
注意事项：可根据具体情况适当划分，更要写清楚商品属性。
指：因公而发生的车辆加油费用。 加油费
注意事项：要写清事由。
指：因公而发生的车辆过路及停车费用。 过路停车费
注意事项：报销单必须列明被赠予人简要信息及简要用途。
指：现金及购物卡等。 有价证券
注意事项：报销单必须列明被赠予人简要信息及简要用途。
指：房屋租金。 租赁费
注意事项：必须有房屋租赁合同及收据。
指：平时消耗水费及电费。 水电费
注意事项：必须有相关交费票据，报销单要注明日期及购买数量。
指：房屋装修及维修所产生费用。 装修费
注意事项：要写清事由。
指：因车辆维修及正常保养而产生的费用。 汽车消费类 维修保养费
会计核算手册-(汇总定)
东信医疗集团会计核算手册2021年1月第一节会计科目第二节主要账务处理资产类1001 库存现金一、核算内容本科目核算集团及权属医院的库存现金三、相关业务的会计分录〔一〕从银行提取现金，按照提取金额:借：库存现金贷：银行存款〔二〕将现金存入银行，按照存入金额：借：银行存款贷：库存现金〔三〕因支出内部出差人员等原因所需的现金，按照借出金额：借：其他应收款——个人贷：库存现金〔四〕收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金：借：库存现金管理费用/销售费用贷：其他应收款——个人〔五〕每日终了结算库存现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的库存现金短缺或溢余，通过“待处理财务损益〞科目核算：1.属于库存现金短缺，按照实际短缺的金额借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：库存现金2.属于库存现金溢余，按实际溢余的金额借：库存现金贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益四、本科目期末余额方向及反映内容本科目期末借方余额，反映集团及权属医院持有的库存现金。
五、其他本卷须知1.集团和权属医院应当严格遵守国家有关库存现金管理的规定收支库存现金，超过库存现金限额的局部应当及时交存银行，不得存在现金坐支等其它违反库存现金管理规定的现象。
2.各院应当设置“库存现金日记账〞，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并由出纳人员将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
3.每日终了结算现金收支、财产清查等发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应进行会计处理，相关会计分录见“待处理财产损溢〞。
4.每月定期或不定期盘点现金，编制库存现金盘点表。
1002 银行存款一、核算内容本科目核算集团及权属医院的存入银行或其他金融机构的各种款项。
二、明细科目设置三、相关业务的会计分录〔一〕将款项存入银行，按照存入金额借：银行存款——银行名称——银行账号贷：库存现金或应收账款等其它科目〔二〕提取和支出存款，按照提取金额：借：库存现金或应付账款等其它科目贷：银行存款——银行名称——银行账号〔三〕集团下拨资金至权属医院，集团会计分录：借：其他应收款〔权属医院〕贷：银行存款计提应收利息时：借：其他应收款〔权属医院〕贷：财务费用〔四〕权属医院收到集团下拨资金，权属医院会计分录：借：银行存款贷：其他应收款〔辅助工程：集团〕计提支付的利息时借：财务费用贷：其他应收款〔辅助工程：集团〕〔五〕权属医院向集团归还或上缴资金及利息时，权属医院会计分录：借：其他应收款〔辅助工程：集团〕贷：银行存款〔六〕收到权属医院归还或上缴集团资金及利息时，集团会计分录：借：银行存款贷：其他应收款〔辅助工程：某医院〕四、本科目期末余额方向及反映内容本科目期末借方余额，反映集团及权属医院持有的银行存款。
工业企业生产费用和期间费用的会计分类
本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，来百度文库！
工业企业生产费用和期间费用的会计分类
1、生产费用按经济内容分类(称之为要素费用)
要素费用包括:材料费、燃料费、动力费、折旧费、工资费、福利费及其它生产费用.
2、生产费用按经济用途分类
成本项目:要素费用按其经济用途分类而划分的项目.一般包括:直接材料、直接人工、燃料及动力、制造费用等,可根据需要加以调整.
3、生产费用按计入产品成本方的法分类
直接(计入〕费用:可分清哪种产品耗用,可直接计入该种产品成本的生产费用.
(直接费用直接计入成本计算对象〕间接(计入)费用:为几种产品共同耗用,不能直接计入某种产品成本的生产费用.
(间接费用按适当的分配标准分配计入成本计算对象〕
4、期间费用按经济用途分类
营业费用(销售费用或经营费用〕、管理费用、财务费用.
1。
建筑行业会计科目及核算说明
会计科目及核算说明第一节会计科目第十六条根据【企业会计制度】和集团公司统一的财务管理和会计核算办法，结合项目建设会计业务的实际情况，建设项目会计核算使用的主要会计科目见【附件2】。
第十七条本办法统一规定的一级会计科目名称、编号及核算内容，各单位必须统一执行，不得擅自改变。
二级以下科目可根据本规定及项目具体情况自行设置。
第二节工程物资的管理与核算第十八条为正确反映建设工程的各种物资的实际成本，企业应设置“工程物资”科目进行核算。
一、“工程物资”的核算内容“工程物资”科目核算包括为工程建设准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备、在仓库存放的不需安装的设备，以及预付设备款和建设期间根据项目概算购入为生产准备的工器具等的实际成本。
工程用材料、设备不论是先进入仓库存放还是直接运抵施工现场使用，均应办理验收手续，通过本科目进行核算。
集团公司物资部直接供给施工单位用于工程建设的材料不通过本科目核算。
二、工程物资的计价企业为在建工程准备的各种物资，应当按照实际支付的价款核算。
实际支付的价款包括：买价、相关税金税、运输费、保险费、设备检验费等相关费用。
三、明细科目设置工程物资按照各种物资的种类进行明细核算。
本科目应设置以下明细科目①工程材料；②工程设备；③预付设备款；④为生产准备的工器具。
四、日常管理工程物资的管理方法与存货相同，各单位应建立严格的采购、保管、领用制度，确保工程物资的安全完整。
物资保管部门应按类别、品种和规格设置保管账，详细登记各项物资的增减变动情况，财务部门必须对保管账进行定期稽核，保证记录正确无误。
第十九条工程物资的核算一、工程物资购入核算企业购入为工程准备的物资，应按增值税发票上注明的价款及增值税额，加上运输费、保险费等相关费用作如下会计分录：借：工程物资—工程材料（工程设备、工具器具）—XXX，贷：银行存款、应付账款、应付票据”等科目。
二、购置设备预付款的核算企业为购置设备而预付款时，依据供货方的收款凭证作如下分录：借：工程物资—预付设备款—××单位贷：银行存款（集团内部长期借款—非煤借款）收到设备并具备报完成条件时，按设备的实际成本、预付的价款作如下分录。
门店成本核算表格模板-概述说明以及解释
门店成本核算表格模板-范文模板及概述示例1:门店成本核算表格模板门店成本核算是指对门店经营过程中产生的各项费用进行统计和核算，以评估门店经营状况和盈利能力。
门店成本核算表格是一个有助于管理者了解和掌握门店运营成本的工具。
下面是一个简单的门店成本核算表格模板，供参考：项目金额（元）占比（）-人员工资房租物业管理费水电费采购成本物流费用广告宣传费装修费用维修费用其他杂费总成本销售收入毛利润毛利率这是一个简单的门店成本核算表格模板，包含了一些常见的门店成本项目。
在具体使用时，需要根据实际情况进行调整和补充。
在填写表格时，需要根据实际情况填写各项费用的金额，并计算出占总成本的比例。
总成本是指所有费用的累计总和，销售收入是指门店经营过程中所获得的销售收入。
毛利润是指销售收入减去总成本的差额，毛利率是指毛利润占销售收入的比例。
门店成本核算表格的使用可以帮助管理者了解门店的经营成本，比较各项成本的占比情况，以及盈利能力的状况。
通过对成本的核算和分析，管理者可以及时发现问题，采取相应的措施来提高盈利能力和效率。
当然，门店成本核算表格只是一个工具，真正的考量还需要结合实际情况和具体经营策略进行分析。
在使用表格的同时，管理者还需要进行深入的数据分析和决策制定，以实现门店的良性发展和盈利增长。
示例2:门店成本核算表格模板是用来记录和计算门店经营成本的工具。
门店经营成本包括人力资源成本、物料采购成本、租金及设备费用、广告宣传费用、运输及配送费用等各方面的支出。
通过使用成本核算表格模板，门店经营者可以清晰地了解各项成本的具体数值，并进行合理的控制和管理。
下面是一份简单的门店成本核算表格模板示例：项目金额（元）备注人力资源成本包括工资、福利物料采购成本包括商品进货租金及设备费用广告宣传费用运输及配送费用其他成本总成本在填写表格时，门店经营者需要详细地列出每一项成本，并填写相应的金额。
对于人力资源成本，需要将工资和福利等相关费用加总；物料采购成本需要包括门店采购的商品进货费用；租金及设备费用包括门店租赁费用和维修设备等费用；广告宣传费用包括市场宣传、促销及广告宣传费用；运输及配送费用包括商品配送费用等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
费用类别核算内容说明
工资及附加费公司各部门发生的工资及福利费用.福利费用按部门应付职工薪酬14%计提.
工会经费公司按应付工资2%计提的工会活动经费
职工教育经费按应付工资的1.5%计提的用于职工教育方面的费用.开支的范围主要有培训教材费，师资费，外委培训费，培训教师以及外委培训人员的差旅费，交通费等，培训领用的消耗品和零配件等.
住房公积金公司为职工交纳的住房公积金，计提基数是岗位技能工资，计提比例公司为10%，个人为10%(其中个人部分从个人工资扣除).
养老保险费公司为职工缴纳的养老保险费用，计提比例公司为20%，个人为8%(其中个人部分从个人工资扣除).
失业保险费公司为职工缴纳的失业保险费用
医疗保险费公司为职工缴纳的医疗保险费用，其中个人部分从个人工资扣除.
折旧费公司当月非生产，销售经营用各类固定资产(含房屋，围墙，道路，设备)，办公设施，运输工具计提的折旧费用.
办公费公司各部门因办公需要发生的费用开支及材料消耗，主要指办公用品，办公耗材，标牌，印章，设计用图纸费，对内业务宣传(如横幅及各种活动宣传用品)等.
差旅费公司各部门发生的出差费用，含车船飞机费，住宿费，过路过桥费，会务费，补助，出差打的费，带车出差发生费用出国人员的出差费用，按合同规定的探亲费用以及配偶来公司探亲费用等.
交通费公司各部门发生的市内交通费用，含加班，晨会交通费和班车费等.
修理费公司部门各类固定资产(含房屋，围墙，道路，设备)，办公设施，运输工具(不含各部门工作用车)等发生备件，工具，辅助材料，外包维修费等各项修理费用支出.
运输费公司部门(不含销售部门)发生的运输费用电费公司各部门发生的电费.
车辆费用公司领导用车和部门工作用车发生的汽油费，养路费用，车辆维修费以及公司所有车辆(含运输车辆)的年检费，养路费.(车辆保险属于财产保险费)
业务招待费公司用于非销售业务招待方面的费用开支，如茶叶，招待餐费等.非销售业务招待方面的费用开支，如茶叶，招待餐费等. 试验检验费公司在生产，质检，质量改进过程中发生的破坏性试验，化验，道路试验以及其他试验发生的材料消耗.(不含生产工序内试验消耗)道路试验包括过路过桥费和人员补助等.
低值易耗品公司生产经营所需要的，不符合固定资产核算标准(价值在2000元以下或使用时间不超过一年)的办公用具，如办公桌椅，工具柜，自行车等.
劳动保护费公司各部门发生用于劳动保护方面的费用，如劳保手套，，安全帽，防暑降温用品等.
图书资料费公司发生的用于购买图书资料，杂志，报刊等方面的费用.(设计用图纸费纳入办公费核算) 清洁卫生费公司清洁工作消耗的材料和外委清洁公司发生的费用支出.
保安消防费公司外委保安公司发生的费用支出以及购置消防耗材发生的费用.
技术开发费公司发生的用于新产品，新材料，新零件技术研究开发方面发生的费用支出，包括服务于技术开发项目的人员发生的工资，差旅，办公等费用开支.
财产保险费公司对公司各类资产投保发生的保险费用.
咨询费公司在审计及技术咨询，项目评审等方面发生的费用.
印刷费公司在生产经营中发生的各种内部单据印刷发生的费用.如表格，单据，信件，名片等.
环境保护费公司缴纳的排污费，评审费等
坏账损失计提坏账准备时计入损益的费用
绿化费公司发生的用于绿化方面的相关费用
无形资产及长期待摊费用摊销公司摊销的无形资产及递延资产的费用
税金应计入损益的税金费用(如：印花税，地方水利基金，车船使用税等)
水费公司各部门发生的水费
燃料费锅炉房等辅助单位为公司各部门用于照明，取暖等用途发生的费用.
招聘费公司人事资源部为员工招聘过程中发生的费用.如：场地使用费，应聘人员来公司路费，体检费，报刊杂志上的招聘广告等.(不包括公司招聘人员发生的差旅，电话费等)
邮政费公司生产经营发生的邮寄包裹，信件费用以及EMS费用等
通讯费公司的座式以及手提式电话(手机，小灵通，2000元以下传真机)发生的电话，传真费用以及购买，修理上述器材发生的费用.
诉讼费公司因起诉或应诉而发生的费用
董事会费董事会及其成员为执行职能而发生的费用，如差旅费，会议费等.
存货跌价准备依存货成本与可娈现值，已提数计算的应提准备数
劳动保险费易地安家费，退职金，抚恤费，死亡丧葬费等
物业管理费公司用于行政管理的物业交由内部，外委物业公司管理发生的费用支出.
防寒保暖费公司各部门用于防寒保暖的费用支出
上级管理费公司依公司章程，合同协议应上缴的管理费.
租赁费公司经营管理支付的设备，房屋租赁费用(含驻外办事处的房屋租赁费)
会务费核算公司职能部门有关人员参加各类会议的费用支出.
业务宣传费公司经办的用于企业形象和产品宣传的不列入营业费用的费用支出.
进出口费进出口商品发生的运杂费用.
医疗救助公司为职工缴纳的医疗救助费用.
工伤保险费核算公司为正式签订劳动合同的员工购买的工伤保险费用支出.
其它公司各部门发生的除上述费用以外的费用.。