税收执法的相关法律问题(精选)
(单选)税收相关法律知识
《税收相关法律知识》练习题1.《税收征管法》规定“法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人”，这种法律规范属于（）A.授权式规范B.强制性规范C.禁止性规范D.任意性规范2.现行《发票管理办法》属于()A.法律B.行政法规C.部门规章D.政府规章3.法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是()A.国民意志B.社会意志C.国家意志D.民众意志4.税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。
征税行为的这一特征属于行政行为特征中的()A.执行性B.单方意志性C.强制性D.无偿性5.税收行政管理相对人有()所列情形之一的，不予处罚。
A.违法行为轻微并及时纠正，主动消除危害后果的B.涉税违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的C.不满十四周岁的人有税收违法行为的D.涉税违法事实不能成立的6.《税务行政处罚决定书》发生法律效力的标志为()A.局长签发B.加盖印章C.送达当事人D.签字盖章7.公布公布税收规范性文件应当使用()形式A.通知B.道告C.公文D.公告8.纳税人依法享受申请减税、免税优惠的权利，体现的是税务行政相对人享受()A.受益权B.参及权C.请求权D.优惠权9.在税务行政法律关系中，甲公司签订的一份房屋租货合同，属于()，A.主体B.客体C.内容D.形式10.税务机关的内设机构无权以自己的名义作出税务行政行为,这是税务行政行为成立要件中（）的要求。
A.权力要求B.层级要件C.形式要件D.资格要件11.对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。
A.市人民政府B.国家税务总局C.省国家税务局D.省人民政府12.税务行政规章()设定税务行政许可。
A.可以B.不得C.酌情D.准予13.实施税务行政处罚应遵循的首要原则是().A.处罚公正原则B.处罚公开原则C.过罚相当原则D.处罚法定原则14.税务机关实施行政处罚行使自由裁量权时, 应以税收违法行为的()作为裁量基础。
税收相关法律试卷(同名19378)
税收相关法律试卷(同名19378)一、单项选择题1、税收法律主义也称税收法定主义，下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是( )。
A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力【正确答案】：D【答案解析】：依法稽征原则，即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。
除此之外，纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征，减税免税、退补税收及延期纳税的权力(利)，即使征纳双方达成一致也是违法的。
【该题针对“税法的基本原则”知识点进行考核】2、下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是（）。
A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力B.实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法【正确答案】：B【答案解析】：实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。
【该题针对“税法的适用原则”知识点进行考核】3、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是（）。
A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》【正确答案】：D【答案解析】：选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高，其余选项均是国务院及其部委制定的，其效力低于全国人大及其常委会通过的法律。
【该题针对“税法的效力”知识点进行考核】4、下列关于税收执法检查的说法，正确的是（）。
A.税收执法检查的主体是税务机关B.税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能C.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为【正确答案】：A【答案解析】：选项B，税收执法检查属于事后监督，这就决定了税收执法检查不具有事前监督或事中监督所具有的控制和废止违规行为的功能，而只具有发现和纠正违规行为的作用；选项C，税收执法检查的对象是外部税收行政行为；选项D，税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性。
浅议我国当前税收征管的问题与对策研究
浅议我国当前税收征管的问题与对策研究【摘要】随着我国改革开放的不断深入以及经济建设的快速发展，税收工作的日益凸显其重要的地位。
税收征管是保证税收收入的重要手段，也是税务工作的重要环节。
随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善，税收征管成为整个税务工作的前沿阵地和关键环节。
如何优化我国现有的税收征管模式，建立适应我国社会主义市场经济需要，符合我国具体国情的税收征管模式，是确保税收职能充分发挥作用的首要条件，对提高税收征管的运行质量和效率，具有十分重要的意义。
【关键词】税收征管问题对策一个国家的税收制度是由税制结构和税收征收管理这两个主要因素构成。
税收作为我国财政收入的重要来源，它在国民经济中占有举足轻重的地位和重大意义。
有效的税收征收依赖于税收制度，而税收制度的优劣则影响到国计民生的各个领域。
新中国成立以来，尤其是改革开放后，我国税收制度改革的步伐越来越快，制度设计越来越完善，特别是实行分税制以后，财政收入也步步攀升，取得巨大的成就。
一、我国当前税收征管模式概述税收征管这一特定概念，在我国使用十分普遍，是我国税收理论和实践中常用的概念。
随着我国改革开放的不断发展，税收征管概念的内涵也得到了不断地丰富和创新，并呈现多元化的模式。
（一）税收征管的概念税收征收管理的内容主要有：组织税务登记、纳税申报等；税收证照管理；进行纳税指导、管理，组织税款入库；开展税法宣传，贯彻税收法令；掌握税源变化，加强税源管理；开展纳税检查。
税收征管是实现国家财政收入的主要手段，是国家宏观调控经济的重要操作工具。
税收征管的基础环节分三个方面，即管理、征收和检查、这三个方面相互联系，相辅相成。
管理是征收和检查的基础，是税务机关为了搞好税款征收，对纳税人进行的日常管理工作；征收是管理和检查的目的，是指执行税法、依法办税、依率征收；检查是管理和征收的补充和保证，是指税务机关对纳税人纳税事宜有无违法违规行为进行审计和检查。
征收、管理、检查三方面作用范围各有不同，但又相互联系，形成一个有机整体。
基层税务执法中存在的问题及改进建议八篇
基层税务执法中存在的问题及改进建议八篇摘要是一种应用性写作，是对所做工作的理性反思。
以下是我为大家整理的关于基层税务执法中存在的问题及改进建议的文章8篇,欢迎品鉴！基层税务执法中存在的问题及改进建议篇1通过近一段时间的工作，反省自身，还存在许多不足和缺点，现将近期的工作、学习中存在的不足和缺点简要总结如下：1、自身的专业业务水平不高，事故应急处理能力不强。
虽然通过学习和工作经验的积累，在业务水平上有了一定的提高，但业务水平和工作经验与其它老同志比还是比较低。
在日常工作中偏重于日常生产工作，也忽视了自身思想素质的提高，工作中争强当先的意识不强。
2、工作上满足于正常化，缺乏开拓和主动精神，有时心浮气躁，急于求成平稳有余，创新不足；处理问题有时考虑得还不够周到，心中想得多，行动中实践得少。
工作中总习惯从坏处着想，缺乏敢于打破常规、风风火火、大胆开拓的勇气和魄力。
另外，政策理论水平不够高。
虽然平时也比较注重学习，但学习的内容不够全面、系统。
对公司政策理论钻研的不深、不透。
有时候也放松了对自己的要求和标准。
3、全局意识不够强。
有时做事情、干工作只从自身出发，对公司及车间作出的一些的重大决策理解不透，尽管也按领导要求完成了要做的工作，心理上还是有一些其他的想法。
在工作中还存在看到、听到、想到但还没做到的情况，还需要进一步增强事业心和责任感。
在今后的工作中，我决心从以下几方面进行改进：1、继续拓宽自己的理论知识面，加强自己对理论知识的应用，在日常工作中，遇问题多查阅文献，熟悉相关知识，从而提高自己解决实际问题的能力。
2、在思想工作方面，深化学习，努力提高自己的思想理论水平，加强自己的事业心和责任感，用新理念武装自己的头脑，增长自己的才干，提高驾驭工作的能力，并坚持理论联系实际，注重学以致用。
3、在实际工作中，要更加积极主动的向领导请教遇到的问题，并多与同事们进行沟通，学习他们处理实际问题的方法及工作经验。
通过多学、多问、多想来不断提高自己的实际工作能力。
税收法律法规执行中存在的问题与对策研究
税收法律法规执行中存在的问题与对策研究税收是国家财政收入的重要来源，关系着国家经济和社会的发展。
然而，税收法律法规的执行中存在一些问题，影响了税收的征收和管理效果。
本文将探讨税收法律法规执行中常见的问题，并提出相应的对策。
一、税收法律法规执行中的问题1.监管不力税收法律法规的执行需要有效的监管机制，但是目前存在监管不力的现象。
一方面，税务部门的监管力度不够，缺乏及时、准确的纳税信息，难以有效发现和防范税收违法行为。
另一方面，监管机构之间协作不够紧密，信息共享不畅，导致不同部门间的纳税数据无法实时对接，造成信息断层，难以有效监管。
2.税收法律法规的不完善税收法律法规的不完善也是税收执行中的一个问题。
税收领域的经济活动形式繁多，税收法律法规往往滞后于经济发展的需求。
一些涉税问题缺乏明确的法律条款，导致执行中存在漏洞和争议，给纳税人和税务部门带来困扰。
3.税务部门执法水平参差不齐税务部门的执法水平参差不齐也是税收执行中的一大问题。
一些税务人员专业素养不高，对税收法律法规理解不深，执法意识不强，因此难以对复杂的涉税案件进行准确判断和处置。
此外，有些执法人员存在以权谋私、滥用职权等问题，导致税收征管失去公信力。
二、税收法律法规执行的对策1.加强监管力度为了提高税收法律法规的执行效果，需要加强监管力度。
税务部门应加大对纳税信息的采集和分析，建立完善的信息数据库，实现不同部门间的数据共享，并加强与其他监管机构的协作，形成合力打击税收违法行为。
同时，应加强对税务人员的培训和管理，提升执法水平和职业素养。
2.完善税收法律法规为解决税收法律法规不完善的问题，需要加强立法工作，及时完善税收法律法规体系。
税收法律法规应与经济发展相适应，及时对新的经济活动形式进行法律规制。
在制定税收法律法规时，应充分征求专业意见，确保法规的科学性和可操作性。
3.提升执法水平为了提高税务部门的执法水平，在招聘和培训人员时，应注重专业素质和执法意识的培养，同时加强对税收政策和法规的宣传和解读。
税收执法存在的问题及建议
税收执法存在的问题及建议在国家经济发展的进程中，税收是一项至关重要的政策工具。
税收执法作为确保税收制度有效实施的手段，对于维护社会公平和促进经济健康发展起着至关重要的作用。
然而，当前税收执法存在一些问题，严重影响了税收征管效果和纳税人合规意识。
针对这些问题，有必要提出相应的建议来改进现行税收执法。
一、存在的问题1. 法律条文不完善当前我国涉及税务管理相关的法律体系尚未形成系统化或整体性文件，导致局部环节无法得到妥善解决。
“散漫立法”的状态使得宏观调控困难重重，同时也给办案机关带来了困惑和摸索。
2. 执法权责不明晰当前我国部分地区和部门之间出现了联防联控机制不够顺畅、职责不清等问题。
这种情况下容易产生权责逐级甩锅、互相推诿等现象，并且容易造成少打击违规者、多罚纳税人等问题。
3. 执法资源有限且分散税收执法机关在人力资源和物质技术方面的投入相对有限，无法满足日益复杂多样的征管需求。
同时由于职责明确不清晰等原因，一些执法手段与现实工作间缺乏紧密衔接，使得税收执法效果大打折扣。
4. 行政审批事项过多当前我国仍存留着较多行政审批环节，这些环节意味着更多的时间成本、人力成本以及资金成本。
这就为纳税人增加了繁琐的办理程序，并给纳税人心理带来压力与困惑。
二、建议改进1. 完善税收立法体系应加快完善相关税务管理法规，逐步构建起科学合理的法律框架和监管体系。
一方面可以加强上位条款制定中对权责明晰化要求的锲约；另一方面要注重中央和地方、各级行政部门之间协同配合与相互制约。
2. 优化社会治理机制相关部门应积极推动执法机构之间信息共享和交流合作，在依法合规的前提下加强联防联控，减少权责逐级甩锅的现象。
同时，通过建立绩效评价制度和奖惩机制来激励税收执法机构更好地履行职责。
3. 调整资源配置要注重完善与现实需求相贴近的税收执法手段，合理配置执法资源，确保其高效利用。
鉴于目前信息技术迅猛发展，在税务管理中应广泛运用大数据、云计算等先进技术手段，实现对纳税人信息的快速获取和分析。
《关于税务行政强制执法风险问题的思考》范文
《关于税务行政强制执法风险问题的思考》篇一一、引言税务行政强制执法是税务机关在执行税收法律、法规过程中，为保障国家税收利益，维护税收秩序所采取的一种强制性行政措施。
近年来，随着税务法治建设的不断深入和加强，税务行政强制执法已成为税务部门不可或缺的重要工作。
然而，在实际执行过程中，也面临着多种风险问题。
本文旨在深入探讨税务行政强制执法中存在的风险问题，并提出相应的对策建议。
二、税务行政强制执法风险问题分析（一）法律制度不健全当前，我国税务行政强制执法的法律依据主要来自《税收征收管理法》等相关法律法规。
然而，这些法律法规在实施过程中存在一些漏洞和不足，如对执法程序、执法权限、执法责任等方面的规定不够明确，导致执法过程中存在较大的自由裁量权，容易引发滥用职权等问题。
（二）执法人员素质参差不齐税务行政强制执法的实施主体是税务机关及其工作人员。
然而，由于执法人员素质参差不齐，部分执法人员在执法过程中存在不规范、不文明、不公正等问题，甚至出现违法违纪行为，给税务行政强制执法带来风险。
（三）社会环境复杂多变税务行政强制执法涉及的社会环境复杂多变，包括企业逃税、避税、抗税等行为，以及社会舆论、媒体报道等因素的影响。
这些因素都会对税务行政强制执法的实施带来一定的风险和挑战。
三、应对税务行政强制执法风险的对策建议（一）完善法律法规制度为规范税务行政强制执法行为，应进一步完善相关法律法规制度。
明确执法程序、执法权限、执法责任等方面的规定，减少自由裁量权，防止滥用职权等现象的发生。
同时，加强法律宣传和普及，提高公民的税收法律意识和依法纳税的自觉性。
（二）提高执法人员素质加强税务机关执法人员的培训和教育，提高其业务素质和法律素养。
建立健全执法人员考核机制，对执法过程中存在的不规范、不文明、不公正等问题进行严肃处理，确保执法行为的合法性和公正性。
（三）优化社会环境加强与相关部门的沟通协调，形成工作合力，共同打击企业逃税、避税、抗税等行为。
试论基层国税依法治税应解决的热点、难点问题及应对措施
针对以上存在的问题，结合国务院《全面推进依法行政实施纲要》的有关规定，笔者对全市国税系统进一步提高依法治税能力和水平提出以下应对措施和建议：
一、解决观念认识不到位问题，着眼于树立正确的依法行政观念
思想是行动的先导。依法行政作为依法治国的重要组成部分，其在观念上是一脉相承的。结合税收工作实际，广大基层税收执法人员要树立七种观念：即：一是树立责任本位观，要由传统的权力本位向责任本位转变，要把责任分解落实到每一个工作环节，切实做到执法有保障、有权必有责、用权受监督、违法要追究、侵权须赔偿；二是树立正确的收入观，坚持按经济发展状况来确定税收收入任务，“有税不收”或“收过头税”都是违反税收治税原则的，同时，提高税收收入质量，提高信息化运用水平，为组织收入服好务，增强收入的科技含量，努力提高宏观税负水平；三是树立正确的服务观，要坚持管理与服务并重，在执法中服好务，在服务中执好法。要在执法中充分体现公平、公正、公开、便民的原则，维护和尊重纳税人的权利；四是树立正确的税收成本观。既要坚持依法行政，依法征税，又要注重科学管税、注意节约税收执行性成本和税收遵从性成本。必须加快打破城乡“二元化”征管结构步伐，加快推进机关、基层一体化进程，大幅度收缩征管战线，在有条件的地方推行“直线管理法”，减少管理幅度。充实城区分局管理力量，搞好重点税源的科学化、精细化管理。同时，简化手续，方便纳税，提高行政审批效能，节约税收成本，提高科学管税水平；五是树立正确的诚信观，市场经济是契约经济，更是诚信经济，除了要求市场主体讲求诚信外，行政机关在经济管理中也要讲求诚信。对于国税机关来讲，讲求诚信执法，还可以优化招商引资环境，吸引投资，为培植本地区税源作出贡献。为此，第一，要坚持诚信的税收执法理念，使其扎根于每一个执法人员的心中。国税机关作为一个执法机关，是否诚信关系着征纳环境是否和谐，执法是否到位，公信力是否能形成，所以国税执法人员必须注意自己的一言一行，从自身做起，从现在做起。第二，各级国税机关要结合征管工作实际，及时、准确、全面、真实地公布税收信息，提高制定建设质量,对于规范性文件的起草，应当先行告知纳税人，广泛听取社会各界意见，以避免实施后给纳税人造成不必要的经济损失。第三，对作出的已经生效的税务行政决定，非经法定程序，不得随意撤销或变更，以保障执法的相对稳定性和严肃性，对因法定原因而撤回、变更授益性行政行为的，国税机关要勇于承担责任，依法补偿纳税人受到的财产损失；六是树立合理行政观，对有多种方式能达到行政目的的，应采取对纳税人权益损害最小的方式。此外，要对自由裁量权的行使进行规范和约束，对纳税人性质和情节相同的违法事实，应当给以公平、公正的处理，而不能畸轻畸重，为此，应由市局出台自由裁量权行使的指导性文件，防止同样性质的违法行为，在甲地处理较重，而在乙地处理较轻；七是树立程序否决观。程序正当是依法行政的基本要求之一，执法程序是否合法，直接影响到整个执法的合法性。换言之，在个案的处理上，即使实体完全合法公正也会因为程序违法遭到全盘否决。在税务行政执法上，始终坚持做到“步骤不能省略、顺序不能颠倒、方式不能改变、时限不能超过”。