2019年会计继续教育试题及答案

对（）（含）以后实施启运港退税政策的出口货物，海关不再签发纸质出口货物报关单证明联（出口退税专用）。

A.2015年5月1日B.2016年4月10日C.2017年5月1日D.2018年4月10日正确答案：D运用用友软件建立账套时，初始密码应输入（）。

A.不填B.123456C.adminD.都可以正确答案：A小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税的，可按简易计税方法依（）征收率缴纳增值税。

A.3%B.5%C.6%D.11%正确答案：B下列说法错误的是（）。

`职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除`税前可以扣除的损失为净损失`软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除`工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除A.下列说法错误的是（）。

B.职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C.税前可以扣除的损失为净损失D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除E.工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除正确答案：C新设立企业年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的纳税信用等级为（）。

A.A级B.B级C.M级D.C级正确答案：C甲公司为增值税一般纳税人，2016年全年实现会计利润48万元，应缴纳企业所得税4.8万元（假如符合小微条件）。

经税务机关审核发现：6月30日收到代销公司的代销代销清单及货款20万元（其货款成本为14万元）。

企业会计处理为：借：银行存款200000 贷：预收账款200000。

则年终应补缴所得税税额为（）。

A.6万B.1.5万C.8.7万D.0.6万正确答案：C某市小规模纳税人A,2017年3季度销售货物取得不含税销售额为9.5万，A纳税人2017年3季度附加税为（）。

A.0元B.199.50元C.342元D.2850元正确答案：A税务机关每年（）确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。

A.3月B.4月C.5月D.6月正确答案：B设置部门档案时，需要在工具栏中（）进行查找。

B.往来C.项目D.总账正确答案：A甲公司2017年7月接受捐赠鳟鱼罐头一批，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用1万元，则其应交所得税是（）。

A.11.7万B.1万C.1.7万D.11万正确答案：C飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限是（）。

A.20年B.10年C.5年D.4年正确答案：B出口适用增值税免税政策的货物劳务，应于（）增值税纳税申报期截止日前办理免税申报。

A.当年5月份B.当年12月底D.次年12月底正确答案：C设置结算方式时，涉及到的选项有（）。

A.基本信息B.收付结算C.基础设置D.付款条件正确答案：C高速公路通行费计算抵扣（）。

A.3%B.5%C.6%D.11%正确答案：A下列说法，错误的是（）。

A.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标B.资产总额的月平均值＝（月初值＋月末值）÷2C.资产总额的全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12D.从业人数指标，按企业半年季度平均值确定正确答案：D下列情形中，需要核定征收企业所得税的是（）。

A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的正确答案：A,B,C,D会计科目“库存商品”账页格式不能为（）。

A. 金额式B. 外币金额式C. 数量金额式D. 都不可以正确答案：A,B下列说法正确的是（）。

A. 转让协议生效且完成股权变更手续时，确认企业转让股权收入的实现B. 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得C. 企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等D. 股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额正确答案：A,B,C,D需要申报收汇情况的重点监测外贸企业退税申报需要准备的单据有（）。

A. 报关单B. 购货增值税专用发票抵扣联C. 收汇水单D. 以上选项都不对正确答案：A,B,C换算FOB价格需要从（）入手。

A. 保费B. 运费C. 成交价格D. 成交方式正确答案：A,B,D小规模纳税人申报表有（）。

A. 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》B. 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》C. 《增值税减免税申报明细表》D. 以上选项都正确正确答案：A,B,C,D税前扣除项目的原则包括（）。

A. 配比原则、B. 相关性原则C. 确定性原则D. 合理性原则正确答案：A,B,C,D缴纳企业所得税的目的在于（）。

A. 保证国家财政收入B. 维持国家机器正常运转C. 调控社会经济D. 真实反映出财务状况和经营成果正确答案：A,B,C,D运用直接法计算企业所得税时，所包括的影响因素有（）。

A. 免税收入B. 各项扣除C. 以前年度亏损D. 纳税调整增加额正确答案：A,B,C下列说法正确的是（）。

A. 商业折扣应按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额B. 销售返利应按货币性返利时计入销售费用核算C. 现金折扣按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额D. 自建商品房转为自用或经营不确认收入正确答案：A,B,C,D出口企业的信用等级主要包括：（）。

A. 纳税信用等级B. 出口企业管理类别C. 外汇分类等级D. 海关管理类别正确答案：A,B,C,D增加会计科目时，不能同时设置的选项有（）。

A. 部门核算B. 个人往来C. 客户往来D. 供应商往来正确答案：C,D增值税扣税凭证有（）。

A. 增值税专用发票B. 海关进口增值税专用缴款书C. 增普通行费（电子）申报抵扣D. 机动车销售统一发票正确答案：A,B,C,D下列说法正确的是（）。

A. 为职工购买的补充保险限额扣除B. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出限额扣除C. 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除D. 业务招待费的扣除遵循孰低原则正确答案：A,B,C,D属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。

合法有效的进货凭证包括（）。

A. 增值税专用发票B. 海关进口增值税专用缴款书C. 农产品收购发票D. 政府非税收入票据正确答案：A,B,C,D外贸企业报关单的出口日期不能晚于进货时的发货时间。

（）正确错误正确答案：错误接受捐赠的收入中，受赠非货币资产计入应纳税所得额的内容包括：受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。

（）正确错误正确答案：正确取得购货发票的商品名称必须与报关单中的商品名称一致，发票的计量单位必须与报关单的第一、第二计量单位之一相吻合。

（）正确错误正确答案：正确新成立企业出口前一定要办理一般纳税人，外贸企业出口想退税须为一般纳税人，小规模纳税人只能免税。

（）正确错误正确答案：正确增加操作员权限时，账套和年度可以不用对应。

（）正确错误正确答案：错误企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的长期资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。

（）正确错误正确答案：正确财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》规定对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

（）正确错误正确答案：正确特许权费的所得税的确认时间,属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。

（）正确错误正确答案：正确注册账套时初始密码不能为空。

（）正确错误正确答案：错误预录入单无出口日期的，可在电子口岸出口退税模块查询。

（）正确错误正确答案：正确职工教育经费，不超过工资薪金总额的2.5%的部分准予扣除；广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分准予扣除。

职工教育经费、广告费和业务宣传费的超过部分当年不得扣除，但超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

（）正确错误正确答案：正确结算方式中类别编码可根据实际情况设置。

（）正确错误正确答案：错误企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料经申报后，准予扣除；会议费、差旅费、违约金、诉讼费用、办公费等，准予扣除。

（）正确错误正确答案：正确租金收入所得税的确认时间应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

（）正确错误正确答案：正确通行费电子发票在符合规定情形下，逾期后，经省级国税局允许，还可以继续抵扣。

（）正确错误正确答案：错误客户分类和供应商分类，可以对他们进行分级的管理，对有较多客户和供应商时，建议选择分类管理（）错误正确答案：正确将资产用于生产、制造、加工另一产品或者改变资产形状、结构或性能的不确认收入；自制资产自制资产或者用于市场推广或销售的，按售价确认收入。

（）正确错误正确答案：正确企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。

（）正确错误正确答案：正确设置部门档案时，部门编码可以不录，但部门名称必录。

（）正确错误正确答案：错误能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的、能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的以及通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的，需核定其应税所得率。

（）错误正确答案：正确税务机关每年（）确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。

A.3月B.4月C.5月D.6月正确答案：B适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的企业所得税的税率是（）。

A.25%B.20%C.15%D.10%正确答案：D《中华人民共和国财政部国家档案局令第79号——会计档案管理办法》规定的纳税申报表保管期限为（）。

A.5年B.10年D.30年正确答案：B出口企业应在申报出口退（免）税后（）内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。