中财练习第二章(东财第二版)说课讲解
《中级财务会计》课程串讲 第二章
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------《中级财务会计》课程串讲第二章货币资金和应收款项第一节货币资金的核算一、货币资金的概念（名词解释）货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款、其他货币资金。
现金是企业流动性最强的一项资产，是立即可以投入流通的交换媒介。
狭义的现金指企业的库存现金，主要用于日常零星开支。
二、库存现金核算的账务处理为了总括的反映和监督企业库存现金的收入、支出和结存情况，企业应设置“库存现金”科目，进行总分类核算。
为了全面、连续地反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业需设置“现金日记账”进行现金的序时核算。
月份终了，现金日记账的余额须与现金总分类账的余额核对相符。
有外币现金的企业，应分别人民币和各种外币设置现金日记账。
三、库存现金的清查为了保证现金的安全完整，企业应当对库存现金进行定期和不定期的清查。
库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。
四、银行存款的核算银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
1、银行结算方式结算方式是指用一定的形式和条件来实现企业间或企业与其他单位和个人间货币收付的程序和方法。
它分现金结算和转账结算两种。
企业除按规定的范围使用现金结算外，大部分货币收付业务应使用转账结算。
转账结算是指银行通过划转款项或通过银行结算票据的给付来完成结算过程的结算形式。
根据中国人民银行有关支付结算办法规定，目前企业发生的货币资金收付业务，可以采用支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、汇兑、信用卡、信用证等结算方式，通过银行办理转账结算。
---------------------------------------------------------精品文档--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2、银行存款核算的账务处理为了总括地反映企业银行存款的收支、结存情况，企业应设置“银行存款”科目，该科目属于资产类科目，企业在银行的其他存款，如外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等，在“其他货币资金”科目核算，不通过本科目核算。
中财会计习题答案东财出版社第二版
中财会计习题答案第一章总论（一）单项选择题1．C 2．B 3．A 4．A 5．D 6．C 7．B 8．C 9．D 10．D 11．C 12．B 13．A 14．B 15．B 16．D（二）多项选择题1．AB 2．ABCDE 3．BCDE 4．ABDE 5．CDE 6．ABCDE 7．BDE 8．ACDE 9．ABCDE 10．ABDE 11．AB（三）判断题1．×2．√3．×4．√5．×6．×7．×8．√9．×10．×11．×12．√13．√14．√15．×16．×17．√18．×19．√20．×第二章货币资金（一）单项选择题1.D2.C3.D4.A5.C6.D7.D8.A9.A 10.A 11.A12.D【解析】存出投资款用于投资业务，其他各项一般用于采购和结算。
（二）多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABC4.ACE5.BDE6.ABCE7.BCDE8.CDE9.BCDE【解析】银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款，以及外埠存款一般用于采购和结算业务，而存出投资款用于投资业务。
10．BCD（三）判断题1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.×10.×11.√12.×13.×14.×（四）计算及账务处理题1.（1）借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 000 （2）借：管理费用320 贷：库存现金320 （3）借：其他应收款——李民 1 000 贷：库存现金 1 000 （4）借：库存现金46 000贷：银行存款46 000 （5）借：应付福利费600贷：库存现金600 （6）借：库存现金585贷：主营业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85 （7）借：应付工资45 200贷：库存现金45 200（8）借：其他应收款——行政管理部门 5 000 贷：库存现金 5 000 （9）借：银行存款30 000 贷：应收账款30 000 （10）借：管理费用 1 060 贷：其他应收款——李民 1 000 库存现金60 （11）借：应付账款——兴华公司 6 200 贷：银行存款 6 200 （12）借：管理费用98 贷：库存现金98 （13）借：材料采购 6 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 020 贷：银行存款7 020 （14）借：应交税费——应交增值税（已交税金）41 200 贷：银行存款41 200 （15）借：银行存款23 400 贷：主营业务收入20 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400 （16）借：管理费用 2 300 贷：库存现金 2 300 2.（1）借：其他货币资金——银行汇票40 000贷：银行存款40 000 （2）借：其他货币资金——外埠存款50 000 贷：银行存款50 000 （3）借：其他货币资金——信用卡12 000 贷：银行存款12 000 （4）借：材料采购31 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 270 贷：其他货币资金——银行汇票36 270 （5）借：银行存款 3 730 贷：其他货币资金——银行汇票 3 730 （6）借：其他货币资金——信用证150 000 贷：银行存款150 000 （7）借：材料采购40 000应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800 贷：其他货币资金——外埠存款46 800 （8）借：银行存款 3 200 贷：其他货币资金——外埠存款 3 200 （9）借：管理费用 3 200 贷：其他货币资金——信用卡 3 200 （10）借：其他货币资金——存出投资款200 000贷：银行存款200 000 3．银行存款余额调节表见表2—1。
中财练习第二章东财第二版共21页文档
第二章练习一、单选1、不包括在现今使用范围内的业务是（）A、支付职工福利费B、结算起点一下的零星支出C、向个人收购农副产品D、支付银行借款利息2、零星支出的结算起点是（）A、1500元B、500元C、1000元D、2000元3、不包括在广义现今范围内的项目是（）A、银行存款B、定期储蓄存单C、保付支票D、职工借款欠条4、实行定额备用金制度，报销时会计分录是（）A、借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目B、借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目C、借记“管理费用”科目，贷记“备用金”科目D、借记“库存现金”科目，贷记“备用金”科目5、确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（）A、5天B、10天C、15天D、8天6、在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（）A、专用存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、基本存款账户7、在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（）A、基本存款账户B、临时存款账户C、专用存款账户D、一般存款账户8、银行汇票的提示付款期限自出票日起（）A、1个月B、3个月C、4个月D、6个月9、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）A、2个月B、6个月C、1个月D、3个月10、支票的提示付款期限自出票日起（）A、10天B、5天C、3天D、6天11、在下列项目中，不属于其他货币资金的是（）A、向银行申请的银行承兑汇票B、委托银行开出的银行汇票C、存入证券公司准备购买股票的款项D、汇到外地并开立采购专户的款项12、下列各项目，在核算上具有明显特征的是（）A、外埠存款B、银行本票C、银行汇票D、存出投资款一、多选1、现金的特征是（）A、具有货币性B、具有通用性C、具有流动性D、具有收益性E、具有流通性2、包括在广义现金范围的项目是（）A、银行汇票B、个人支票C、旅行支票D、银行存款E、商业汇票3、可以支出现金的业务是（）A、向个人收购农副产品B、各种劳保支出C、差旅费支出D、缴纳税金E、偿还短期借款4、现金溢缺的核算涉及的会计科目有（）A、其他应收款B、财务费用C、营业外收入D、营业外支出E、待处理财产损溢5、现金管理必须做到（）A、出纳员兼管会计档案B、日清月结C、保持大量库存现金D、现金收入当日入账E、出纳人员定期轮换6、下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的是（）A、不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用B、考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票C、不论账户是否具有足够的资金，是否付款都由企业决定D、支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E、可以根据业务核算需要开立多个基本存款账户7、银行存款日记账与银行转来的对账单余额不符时，产生的原因可能是（）A、应收的货款未办理托收手续B、企业方面记账有错误C、银行方面记账有错误D、企业没有受到收款通知E、持票人未到银行办理转账8、在下列项目中，属于其他货币资金的是（）A、收到商业汇票B、收到债务人交来的银行汇票C、存入证券公司准备购买股票的款项D、银行本票存款E、信用证存款9、下列项目中，在核算程序上具有明显相同特征的是（）A、存出投资款B、银行汇票存款C、信用卡存款D、外埠存款E、银行本票存款10、关于银行结算纪律，正确的说法是（）A、条件具备时可以将银行账户转借给其他单位或个人使用B、不得签发没有资金保证的票据和远期支票C、不准任意占用他人资金D、不准违反规定开立和使用账户E、某些情况下可以套取银行信用二、判断1、为加强现金管理，一笔现金业务应由一人单独处理。
东北财经大学出版第二版中财复习第一章到第七章
东北财经大学出版第二版中财复习第一章到第七章第一章总论第一节财务会计及其特点（单选）从会计发展的历史来看，一般认为，企业会计是现代会计的核心，而现代企业会计一般又分为财务会计和管理会计两大领域。
（多选）财务会计信息主要是满足投资者、债权人、政府管理部门等企业外部使用者的需要，但也可满足企业内部管理部门的需要。
（多选）从财务会计和管理会计的区别与联系中可以看出，会计自信服务对象的外向性、所提供会计信息的历史性、执行会计核算规范的强制性、会计核算过程的程序化、会计报告内容和格式和固定化等是企业财务会计的主要特征。
财务会计信息的使用者→内外①外部使用者：股东，债权人，政府机关，职工，供应商，顾客（强制性，必需的）对外财务报告主要面向两个团体：投资者和债权人②内部使用者：董事长，CEO,CFO,副董事长，经营部门经理，分厂经理，分部经理，生产线主管等（自由性）四、财务会计信息的质量特征：（1）可靠性（真实性，可核性，中立性）（2）相关性（名词解释）（08-4）这是指企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。
（3）可理解性（清晰易懂）（4）可比性（统一性【横向比较】和贯一性【纵向比较】）（5）实质重于形式（6）重要性（7）谨慎性（这一原则亦称“稳健性原则”，或称“保守主义”，是指企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当体质应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
）（单选）企业按应收账款余额的一定比例提取坏账准备，这是遵循谨慎性原则。
（8）及时性（时效性）五、社会环境对会计的影响◆政治环境（政治体制、路线、思想、领导，它起基础性的决定作用）◆经济环境（物质资料的生产交换分配消费）◆法律环境（立法、司法和监督制度，以及国家对法治的方针）◆文化环境二、会计的基本假设和会计确认、计量的基础（多选）会计假设，是指组织会计核算工作应具备的前提条件，会计核算的基本假设一般包括：①会计主体（会计主体是指会计为之服务的特定单位。
中级财务会计第二版教学设计
中级财务会计第二版教学设计前言中级财务会计是一门重要的财务会计课程，对于理解企业财务状况和进行财务决策具有重要的作用。
本教学设计旨在对中级财务会计第二版进行系统的教学设计，以提高学生的理论水平和实践能力。
教学目标通过本课程的学习，学生应能够：1.理解企业会计概念和基本会计制度；2.掌握会计的基本原理与核算方法；3.掌握从业务活动出发编制各类会计报表的方法；4.掌握会计的重要分析技能，如财务比率分析等。
教学大纲第一章企业会计1.1 企业会计的定义和作用1.2 企业会计的历史演变1.3 企业会计的基本概念第二章基本会计制度2.1 会计核算基础2.2 会计实务的基本程序2.3 会计制度与会计方法第三章会计的基本原理与核算方法3.1 会计等式与会计方程式3.2 应收账款的核算3.3 应付账款的核算第四章资产负债表的编制4.1 资产负债表的解读4.2 营运资本的计算与分析第五章利润表的编制5.1 利润表的解读5.2 行业比较分析第六章现金流量表的编制6.1 现金流量表的要素和编制原则6.2 现金流量比率分析第七章会计分录和账户7.1 会计分录的基本概念和编制方法7.2 会计账户的基本概念和内容第八章成本核算8.1 成本的概念和分类8.2 成本核算方法第九章公司财务分析9.1 财务比率分析9.2 财务风险评估教学方法1.课堂讲授：通过讲解、示范和演示等方式，介绍和阐述课程的相关理论知识和实践操作方法；2.组织实践：通过实验、案例教学等方式，帮助学生解决实际问题；3.互动学习：通过讲评、问答等方式，促进师生、生生之间的交流和互动。
教学考核1.应考试题：利用案例或财务报表进行专题设计，测试学生解决问题的综合能力2.上机考试：将会计分录、账户、财务报表等内容进行综合测试，测试学生会计实操能力。
参考书目1.杨金松.中级财务会计[M].北京：北京大学出版社，2014.2.王乃仁.会计学[M].北京：机械工业出版社，2017.3.李相樵.财务管理会计实务[M].上海：上海财经大学出版社，2015.总结中级财务会计是一门理论和实践相结合的课程，具有重要的理论意义和实践价值。
中财练习第二章（东财第二版）
中财练习第⼆章（东财第⼆版）第⼆章练习⼀、单选1、不包括在现今使⽤范围内的业务是（）A、⽀付职⼯福利费B、结算起点⼀下的零星⽀出C、向个⼈收购农副产品D、⽀付银⾏借款利息2、零星⽀出的结算起点是（）A、1500元B、500元C、1000元D、2000元3、不包括在⼴义现今范围内的项⽬是（）A、银⾏存款B、定期储蓄存单C、保付⽀票D、职⼯借款⽋条4、实⾏定额备⽤⾦制度，报销时会计分录是（）A、借记“管理费⽤”科⽬，贷记“库存现⾦”科⽬B、借记“备⽤⾦”科⽬，贷记“库存现⾦”科⽬C、借记“管理费⽤”科⽬，贷记“备⽤⾦”科⽬D、借记“库存现⾦”科⽬，贷记“备⽤⾦”科⽬5、确定企业库存现⾦限额时，考虑的天数最多不能超过（）A、5天B、10天C、15天D、8天6、在企业开⽴的诸多账户中，可以办理提现以发放⼯资的是（）A、专⽤存款账户B、⼀般存款账户C、临时存款账户D、基本存款账户7、在企业的银⾏账户中，不能办理现⾦⽀取的账户是（）A、基本存款账户B、临时存款账户C、专⽤存款账户D、⼀般存款账户8、银⾏汇票的提⽰付款期限⾃出票⽇起（）A、1个⽉B、3个⽉C、4个⽉D、6个⽉9、银⾏本票的提⽰付款期限⾃出票⽇起最长不超过（）A、2个⽉B、6个⽉C、1个⽉D、3个⽉10、⽀票的提⽰付款期限⾃出票⽇起（）A、10天B、5天C、3天D、6天11、在下列项⽬中，不属于其他货币资⾦的是（）A、向银⾏申请的银⾏承兑汇票B、委托银⾏开出的银⾏汇票C、存⼊证券公司准备购买股票的款项D、汇到外地并开⽴采购专户的款项12、下列各项⽬，在核算上具有明显特征的是（）A、外埠存款B、银⾏本票C、银⾏汇票D、存出投资款⼀、多选1、现⾦的特征是（）A、具有货币性B、具有通⽤性C、具有流动性D、具有收益性E、具有流通性2、包括在⼴义现⾦范围的项⽬是（）A、银⾏汇票B、个⼈⽀票C、旅⾏⽀票D、银⾏存款E、商业汇票3、可以⽀出现⾦的业务是（）A、向个⼈收购农副产品B、各种劳保⽀出C、差旅费⽀出D、缴纳税⾦E、偿还短期借款4、现⾦溢缺的核算涉及的会计科⽬有（）A、其他应收款B、财务费⽤C、营业外收⼊D、营业外⽀出E、待处理财产损溢5、现⾦管理必须做到（）A、出纳员兼管会计档案B、⽇清⽉结C、保持⼤量库存现⾦D、现⾦收⼊当⽇⼊账E、出纳⼈员定期轮换6、下列经济事项中，不符合银⾏结算纪律要求的是（）A、不影响企业⾃⾝业务时，可暂时将账户借给他⼈使⽤B、考虑到未来的现⾦收⼊，可以签发远期⽀票C、不论账户是否具有⾜够的资⾦，是否付款都由企业决定D、⽀票必须由指定⼈员签发，其他⼈员⼀律不准签发E、可以根据业务核算需要开⽴多个基本存款账户7、银⾏存款⽇记账与银⾏转来的对账单余额不符时，产⽣的原因可能是（）A、应收的货款未办理托收⼿续B、企业⽅⾯记账有错误C、银⾏⽅⾯记账有错误D、企业没有受到收款通知E、持票⼈未到银⾏办理转账8、在下列项⽬中，属于其他货币资⾦的是（）A、收到商业汇票B、收到债务⼈交来的银⾏汇票C、存⼊证券公司准备购买股票的款项D、银⾏本票存款E、信⽤证存款9、下列项⽬中，在核算程序上具有明显相同特征的是（）A、存出投资款B、银⾏汇票存款C、信⽤卡存款D、外埠存款E、银⾏本票存款10、关于银⾏结算纪律，正确的说法是（）A、条件具备时可以将银⾏账户转借给其他单位或个⼈使⽤B、不得签发没有资⾦保证的票据和远期⽀票C、不准任意占⽤他⼈资⾦D、不准违反规定开⽴和使⽤账户E、某些情况下可以套取银⾏信⽤⼆、判断1、为加强现⾦管理，⼀笔现⾦业务应由⼀⼈单独处理。
会计学(面向非会计专业学生) 中央财经大学 2 第二章会计基础知识(二) (2.5.2) 讲课文稿
2.5 借贷记账法【复式记账】复式记账法是指对发生的每一项经济业务，都要以相等的金额，在相互联系的两个或两个以上账户中进行记录的记账方法。
复式记账是在会计等式平衡关系的基础上发展起来的。
企业经济业务的发生，总是会引起两个或两个以上的要素项目发生等额的增减变动，有时候是会计等式两边的项目同时增加或同时减少，有时候是会计等式单边的项目有增有减。
复式记账根据这一特点对经济业务进行等额的双重记录，能够清晰地反映出价值运动的来龙去脉；同时，可以通过对记录的结果进行试算平衡，检查账户记录是否正确。
【借贷记账法的概念】借贷记账法，是以“借”和“贷”作为记账符号的复式记账法。
借贷记账法起源于13世纪的意大利。
“借”、“贷”的含义最初是从借贷资本家的角度来解释的，用来表示债权和债务的增减变动。
随着借贷记账法的广泛传播和在各行业的普及，“借”、“贷”二字逐渐失去了最初的含义，而演变成纯粹的记账符号。
【借贷记账法下各类账户的结构】在借贷记账法下，全部T形账户均为左借右贷。
按会计要素类别，各类账户的记账规律如下：资产类账户，借方登记增加数，贷方登记减少数，账户余额在借方；负债和所有者权益类（包括利润类）账户，贷方登记增加数，借方登记减少数，账户余额在贷方；收入类账户贷方登记增加数，借方登记减少数，期末将余额转入利润账户后，收入类账户无余额；费用类账户借方登记增加数，贷方登记减少数，期末将余额转入利润账户后，费用类账户无余额。
【记账规则的应用】借贷记账法的记账规则是：“有借必有贷，借贷必相等”。
之前我们在介绍白象文具店4月份的交易和事项时，考虑到了经济业务对会计等式的影响及其结果，并根据这些业务编制了当月的利润表和月末的资产负债表。
我们按照会计规则进行了确认与计量，但是跳过了会计循环的记录阶段，直接完成了报告阶段。
这在企业规模小，业务量稀少的情况下，作为讲解虚拟案例，不难实现。
但是，正常经营的企业，业务量通常远远超过我们的案例，这种操作就不可行了。
东财中财配套习题答案1-3章
东北财经大学中级财务会计第二版配套练习题参考答案第一章总论（一）单项选择题1．C 2．B 3．A 4．A 5．D 6．C 7．B 8．C 9．D 10．D 11．C 12．B 13．A 14．B 15．B 16．D（二）多项选择题1．AB 2．ABCDE 3．BCDE 4．ABDE 5．CDE 6．ABCDE 7．BDE 8．ACDE 9．ABCDE 10．ABDE 11．AB（三）判断题1．×2．√3．×4．√5．×6．×7．×8．√9．×10．×11．×12．√13．√14．√15．×16．×17．√18．×19．√20．×第二章货币资金（一）单项选择题1.D2.C3.D4.A5.C6.D7.D8.A9.A 10.A 11.A12.D【解析】存出投资款用于投资业务，其他各项一般用于采购和结算。
（二）多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABC4.ACE5.BDE6.ABCE7.BCDE8.CDE9.BCDE【解析】银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款，以及外埠存款一般用于采购和结算业务，而存出投资款用于投资业务。
10．BCD（三）判断题1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.×10.×11.√12.×13.×14.×（四）计算及账务处理题1.（1）借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 000 （2）借：管理费用320 贷：库存现金320 （3）借：其他应收款——李民 1 000 贷：库存现金 1 000 （4）借：库存现金46 000 贷：银行存款46 000 （5）借：应付福利费600 贷：库存现金600 （6）借：库存现金585 贷：主营业务收入500 应交税费——应交增值税（销项税额）85 （7）借：应付工资45 200 贷：库存现金45 200 （8）借：其他应收款——行政管理部门 5 000 贷：库存现金 5 000 （9）借：银行存款30 000 贷：应收账款30 000 （10）借：管理费用 1 060 贷：其他应收款——李民 1 000 库存现金60 （11）借：应付账款——兴华公司 6 200贷：银行存款 6 200 （12）借：管理费用98 贷：库存现金98 （13）借：材料采购 6 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 020 贷：银行存款7 020 （14）借：应交税费——应交增值税（已交税金）41 200 贷：银行存款41 200 （15）借：银行存款23 400 贷：主营业务收入20 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400 （16）借：管理费用 2 300 贷：库存现金 2 3002.（1）借：其他货币资金——银行汇票40 000贷：银行存款40 000 （2）借：其他货币资金——外埠存款50 000 贷：银行存款50 000（3）借：其他货币资金——信用卡12 000贷：银行存款12 000 （4）借：材料采购31 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 270贷：其他货币资金——银行汇票36 270 （5）借：银行存款 3 730贷：其他货币资金——银行汇票 3 730 （6）借：其他货币资金——信用证150 000贷：银行存款150 000 （7）借：材料采购40 000应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800贷：其他货币资金——外埠存款46 800 （8）借：银行存款 3 200贷：其他货币资金——外埠存款 3 200 （9）借：管理费用 3 200贷：其他货币资金——信用卡 3 200 （10）借：其他货币资金——存出投资款200 000贷：银行存款200 000 3．银行存款余额调节表见表2—1。
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10、企业从银行转来的对账单上发现的未入账业务，可以对账单为依据进行记账。
11、企业银行存款实有额通常需要通过编制银行存款余额调节表的方法进行确定。
12、银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取，而不能从银行转回。
13、银行汇票不能提取现金。
实行定额备用金制度，报销时会计分录是（）
A、借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目
B、借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目
C、借记“管理费用”科目，贷记“备用金”科目
D、借记“库存现金”科目，贷记“备用金”科目
确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（）
A、5天B、10天C、15天D、8天
2、清点库存现金发现短缺时，如有“白条子”可以抵库。
3、现金日记账和现金总账都应逐日逐笔地进行登记。
4、企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款账户办理。
5、在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。
6、填写银行结算的有关印鉴，应集中由出纳人员保管。
7、出纳人员可以兼管会计稽核工作。
8、临时存款账户不能提取现金。
A、存出投资款B、银行汇票存款
C、信用卡存款D、外埠存款
E、银行本票存款
10、关于银行结算纪律，正确的说法是（）
A、条件具备时可以将银行账户转借给其他单位或个人使用
B、不得签发没有资金保证的票据和远期支票
C、不准任意占用他人资金
D、不准违反规定开立和使用账户
E、某些情况下可以套取银行信用
二、判断
1、为加强现金管理，一笔现金业务应由一人单独处理。
银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）
A、2个月B、6个月C、1个月D、3个月
10、支票的提示付款期限自出票日起（）
A、10天B、5天C、3天D、6天
11、在下列项目中，不属于其他货币资金的是（）
A、向银行申请的银行承兑汇票
B、委托银行开出的银行汇票
C、存入证券公司准备购买股票的款项
D、汇到外地并开立采购专户的款项
A、向个人收购农副产品B、各种劳保支出
C、差旅费支出D、缴纳税金E、偿还短期借款
现金溢ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ的核算涉及的会计科目有（）
A、其他应收款B、财务费用C、营业外收入
D、营业外支出E、待处理财产损溢
现金管理必须做到（）
A、出纳员兼管会计档案B、日清月结
C、保持大量库存现金D、现金收入当日入账
E、出纳人员定期轮换
14、企业银行存款日记账不能反映银行存款实有数就是因为存在未达账项。
三、计算及账务处理
诚信公司2009年8月份发生部分经济业务如下：
（1）8月1日，出纳员开出现金支票一张，金额3000元，以补充库存现金。
（2）8月2日，购买办公用纸，支付现金320。
（3）8月5日，采购员李民出差预借差旅费1000元，以现金支付。
A、应收的货款未办理托收手续
B、企业方面记账有错误
C、银行方面记账有错误
D、企业没有受到收款通知
E、持票人未到银行办理转账
在下列项目中，属于其他货币资金的是（）
A、收到商业汇票B、收到债务人交来的银行汇票
C、存入证券公司准备购买股票的款项D、银行本票存款
E、信用证存款
下列项目中，在核算程序上具有明显相同特征的是（）
（4）8月7日，开出现金支票，提取现金46000元，备发工资。
（5）8月8日，为企业行政管理部门报销业务招待费600元。
（6）8月10日，收到零星销售商品货款585元，期中价款500元，应交增值税85元。
（7）8月13日，发放职工工资45200元。
（8）8月16日，企业行政管理部门一次性领取定额备用金5000元。
下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的是（）
A、不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用
B、考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票
C、不论账户是否具有足够的资金，是否付款都由企业决定
D、支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发
E、可以根据业务核算需要开立多个基本存款账户
银行存款日记账与银行转来的对账单余额不符时，产生的原因可能是（）
第二章练习
单选
不包括在现今使用范围内的业务是（）
A、支付职工福利费B、结算起点一下的零星支出
C、向个人收购农副产品D、支付银行借款利息
零星支出的结算起点是（）
A、1500元B、500元C、1000元D、2000元
不包括在广义现今范围内的项目是（）
A、银行存款B、定期储蓄存单C、保付支票D、职工借款欠条
（14）8月27日，开出转账支票一张，上缴增值税41200元。
（15）8月29日，销售产品一批，价款20000元，应交增值税3400元，货款已收到并存入银行。
（16）8月31日，企业行政管理部门报销差旅费2300元。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
诚信公司2009年10月发生部分经济业务如下：
（1）10月2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额40000元，由采购员王强携往沈阳以办理材料采购事宜。
12、下列各项目，在核算上具有明显特征的是（）
A、外埠存款B、银行本票C、银行汇票D、存出投资款
多选
现金的特征是（）
A、具有货币性B、具有通用性C、具有流动性
D、具有收益性E、具有流通性
包括在广义现金范围的项目是（）
A、银行汇票B、个人支票C、旅行支票
D、银行存款E、商业汇票
可以支出现金的业务是（）
在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（）
A、专用存款账户B、一般存款账户
C、临时存款账户D、基本存款账户
在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（）
A、基本存款账户B、临时存款账户
C、专用存款账户D、一般存款账户
银行汇票的提示付款期限自出票日起（）
A、1个月B、3个月C、4个月D、6个月
（9）8月17日，收到银行的收款通知，应收大通公司的货款30000元已收到，并存入结算户。
（10）8月18日，采购员李民出差回来，按规定报销差旅费1060元。
（11）8月21日，开出转账支票一张偿付兴华公司货款6200元。
（12）8月23日，购买印花，支付现金98元。
（13）8月25日，收到采购人员交来采购材料的发票账单，货款总额7020元，其中价款6000元，应交增值税1020元。
（2）10月5日，因临时材料采购的需要，将款项50000元汇往交通银行上海分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往上海。