民营企业内部审计发展现状及对策
民营企业内部审计存在的问题及对策
带有很大 的强制性 ，而非企业基于加强管理的内在需要建 立起 民营 企 业 的决 策 者 和 经 营 管理 者对 民 营企 业 内部 审计 工作 的必 来的 ，特别是 民营企业的内部审计设置更不规范。２ ０ 年国家 要性认识 不足 ，我国内部 审计 机构设置 混乱 ，独立性差 。一些 ０３
（ 黄河科技 学 院会 计 系，河南 郑 州 ４ ０ ０ ） ５０６
摘要 ：随着我国社会 经济的不断发展和现代 企业制度 的逐
在发展 内部审计 的过程 中，管理层有的根本就没有设置内
用 步 建 立 ， 民营 企 业得 到 良好 快 速 的 发展 。 为 了使 内部 审计 在 民 部 审计 机 构 的意 识 ；有 的为 了节 约 成 本 开 支 ，有 的抱 着 “ 人 营企 业 有 其 位 、 谋 其政 。我 们 应 该 结 合 我 国 民 营 企 业 的 实 情 ， 不 疑 ，疑 人 不 用 ” 的想 法 ，除 非 有 重 大嫌 疑 或 已 经 出了 问题 ，
２ ０ １６期 ） ０ ９年第 ｌ （ 总第 ２ ４期
现 代 企 业 文 化
ＭＯＤＥＲＮ Ｅｍ ＲＰ Ｓ ＣＵＩｎＪ ＲＩ Ｅ 『 ＲＥ
ＮＯ．４ ２ ０ １ ，０ ９
（ ｕ ｕａ ｖｔ Ｏ １６ Ｃ ｍ ｌｉ ｙ ． ） ｔｅ Ｎ ２
民营企业 内部 审计存在 的问题及对策
刘 蕴
我国企业 内部审计从开放 搞活初期 的２ 世纪８年代中期开 构撤消或将 内部 审计人员精简并人其他部 门，造成内部审计机 ０ ０ 始建立 ， 它产生于计划经济时代 ，通常是作 为政府审计的补充 构和人员不稳定 ，使 内部 审计工作质量难 以保证 ，不能充分发 和延伸。到２世纪９年代 ， 于行业 和企业 自 建立起来 的内 Ｏ Ｏ 处 发 挥作用 。 （ 三）内部审计在 民营企业的地位不明确 ，机构设置不合理 部审计机构仍不多 ，绝大部分 企业 内部 审计 机构 是在有关政府
民营企业内部审计存在的问题及对策研究【开题报告】
开题报告会计学民营企业内部审计存在的问题及对策研究一、选题的背景、意义改革开放以来，民营经济的发展对中国经济的持续高速增长做出了卓越的贡献，改变了中国社会的经济结构和就业结构，这对于确保我国国民经济持续稳定地增长、优化产业经济结构、缓解就业压力、促进市场繁荣、保持社会稳定等方面发挥着越来越重要的作用。
作为社会经济生活主体的公司，其经营活动日益复杂，随之出现的公司治理问题越来越多，再加上财务丑闻案件不断爆发，在公司治理结构中设计有效的监督机制成为人们普遍关注的问题。
在这种情况下，内部审计作为一种制度安排进入人们的视野，成为专家学者研究讨论的热点话题。
内部审计作为现代企业制度的重要组成部分，对完善公司治理、建立健全企业内控制度、加强和改善企业管理具有重要的意义。
二、相关研究的最新成果及动态（一）国外研究最新成果及动态在国外，“民营”的基本含义是指“民间经营”，即非官方的组织营运活动，而对民营企业则没有特别的界定，较为常见的是二战后美、法、德等国曾出现的所谓国有企业民营化浪潮。
在大多数国家里，民营经济涵盖了国民经济的绝大部分，民营是极为普遍的现象，他们所研究的经济即指民营经济，西方经济学的一切前提都是以民营的经济为基础的。
国外对于民营企业内部审计研究也远远先于我国。
进入2l世纪以来，经济全球化的发展，企业经营风险加大。
作为企业内部约束机制重要组成部分的内部审计作用应日益突现。
内部审计的研究开始与企业风险管理、公司治理相关联，人们对内部审计关注和要求从内部控制审计为主向风险管理审计、战略审计直至治理审计为主发展。
期间最有代表性的研究文献2001年6月ⅡA颁布的最后修订的《内部审计实务标准》和2002年美国出台的《萨班斯一奥克斯利法案》。
在2001年6月IIA颁布的《内部审计实务标准》中提出了最新的内部审计定义：“内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。
它采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标”。
我国民营企业内部审计存在的问题及对策思考
我国民营企业内部审计存在的问题及对策思考摘要：当前我国民营企业的发展面临更加激烈的竞争，企业的经营风险越来越大，充分发挥内部审计在企业内部控制的重要作用越来越迫切。
但是目前民营企业内部审计存在着许多的问题 ,其作用无法得到有效发挥。
本文主要对我国民营企业内部审计存在的问题进行分析，然后提出具体的完善措施。
改革开放来,我国民营企业迅速发展已成为推动我国国民经济发展的重要力量,也是最具生机与活力的组成部分。
但是，很多民营企业都是直接从家庭企业管理模式演化来的，缺乏科学的内控管理体系，内部监督机制不健全。
这在不同程度上制约着企业的发展壮大，甚至导致现实中一大批如巨人、爱多、三株等曾经有过辉煌创业史的和骄人业绩的民营企业在发展中逐渐畏缩、消亡。
内部审计作为内部控制管理系统的重要组成部分，也是对企业内部控制进行再控制的有利手段，在控制系统中有着其他部门不可替代的作用。
随着经济全球化的逐步深入,我国民营企业的发展面临更加激烈的竞争，企业的经营风险越来越大，充分发挥内部审计在企业内部控制的重要作用越来越迫切。
但是目前民营企业内部审计存在着许多的问题,其作用无法得到有效发挥。
如何解决这一问题,是值得我们深入研究和探讨的,本文拟对此提出一些建议。
一、我国民营企业内部审计存在的问题（一）相关法律制度不完善（二）管理层缺乏内部审计意识、重视程度不够我国民营企业领导者的素质参差不齐，大多数领导人通过在市场上若干年的拼杀，在某些方面有所提高，但在文化水平、经营思想和理念以及管理水平等方面的素质还是相对较低。
相当一部分民营企业主受自身素质和传统观念的束缚，再加上内部审计在我国的发展水平不高、社会上对内部审计宣传不够，导致他们对内部审计的重要性和必要性认识不清。
他们认为内部审计的主要功能在于对于企业内部规章制度执行情况进行监督,并通过查找漏洞提供改进建议来促使企业提高效益,忽视了对包括风险投资与管理在内的价值增值审计。
因此,他们过低地估计了内部审计创造的价值,忽视了内部审计创造价值的隐蔽性和长期性特征。
对我国民营企业内部审计发展现状的认识与思考
通过辩证地看待会计委派制， 我们应该对其有一个理性的 认识。 推行会计委派制有其积极可取的一面， 但在推行的过程中 也存在着一些问题。 因此， 首先应该鼓励在小范围内推行会计委 派制， 在推行的过程中， 要不断探索完善会计委派制的途径， 及 时总结经验教训， 在取得成功经验的基础上， 再大范围推广。
三、 结束语
时间对受派单位的内部情况熟悉后才能更好的发挥自身的作 用。 另外， 还必须对委派会计是否正确行使了职权实施必要的监 督， 以防止其与受派单位串谋 舞弊。
( 三)加强企业内部结构治理 由于推行会计委派制与建立现代企业制度的要求相背离，
不利于企业自主经营， 不利于政府转换职能、 实行政企分开， 因 此国家向国有企业委派会计人员应该先在小范围内试行。如果 试行的结果是利大于弊， 再逐步向大范围推广。 针对国有企业会 计信息失真， 国家应该着力加强企业内部结构治理。 根治公司制 企业会计信息失真的有效途径是从产权的角度考虑规范化的公
关键词 : 民营企业; 内部审计;对策
一、 引言
据国家工商总局的统计， 2仅 截至 拓年底， 我国登记注册的 民营企业已达到 4 4 7 万户， 9 . 注册资金总额 7 5 万亿元 ， . 从业人 员为6 9 . 万人;登记注册的个体工商户达到2 7 万户， 35 5 56 资金 总额为6 巧亿元， 5 从业人员5以5 万人。 民营企业为调整和优化 我国产业结构、 缓解社会就业压力、 增加国家财政收入、 繁荣市 场以及保持我冈经济的连年持续增长做出了突出贡献。 经过 20 多年的发展， 我国民营企业已初步完成了以迅速扩 大为主要内容的量的积累过程， 开始进人质的提升阶段。 面对汹 涌澎湃的市场经济浪潮， 越来越多的民营企业开始意识到自 身 存在的不足， 如:经营规模小、 融资能力不足、 持续创新能力不足 等缺陷， 迫切感到实施现代企业制度的重要性，因而提出了以 “ 股份化、 集团化、 产业化、 国际化” 为主要内容的二次创业目 标。 现代企业制度的核心就是建立在法人产权制度基础之上的公司 治理结构，其中一个重要方面就是企业必须形成激励与约束相 结合的经营机制， 以健全严密、 有效的内部约束机制为保障， 使 企业真正成为“ 主经营、 负盈亏、 我约束、 我发展” 自 自 自 自 的法 人实体。 在现代企业制度的过程中， 民营企业必须注重内部审计 工作， 以促进企业的健康发展。
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策民营企业是我国经济发展的重要组成部分，其发展对促进经济增长和就业发挥着积极作用。
在民营企业的内部管理中，审计问题一直是一个亟待解决的难题。
本文将分析民营企业内部审计存在的问题，并提出相应的对策。
一、存在的问题：1.审计制度不完善：民营企业资金流动频繁，业务类型多样，但在审计制度方面的建设相对滞后，往往只注重常规审计，缺乏对重点领域、关键环节的审计，容易导致漏洞出现。
2.审计人员素质不高：由于民营企业一般规模较小，经济实力相对较弱，对审计人员的要求也相对较低。
很多民营企业的审计人员素质不高，缺乏专业知识和实践经验，无法胜任复杂审计工作。
3.内部控制体系薄弱：民营企业往往由个人或家族创立，管理结构相对松散，内部控制体系薄弱。
这就给审计工作带来了很大的困难，容易出现不认真执行内部控制制度的情况，从而导致审计不准确。
4.审计信息保密不足：由于一些民营企业缺乏一流的信息技术体系和保密制度，审计信息的保密性受到了严重的威胁。
这就为一些内部人员泄露审计信息提供了机会。
二、对策：1.建立完善的审计制度：应根据民营企业的特点和业务类型，建立科学合理的审计制度。
要注重对重点领域、关键环节的审计，确保审计的全面性和准确性。
2.提高审计人员素质：企业应加强对审计人员的培训，提高其专业知识和实践能力。
还可以通过引进外部审计专业机构来提高审计水平。
3.加强内部控制建设：企业应加强内部控制制度的建设，完善人员配备，确保内部控制的执行。
要加强对内部控制制度的宣传和培训，增强员工的内控意识。
民营企业内部审计存在的问题影响着企业的可持续发展。
只有重视审计工作，建立健全的审计制度和内部控制体系，提高审计人员素质，并加强审计信息的保密管理，才能有效解决这些问题，推动民营企业持续健康发展。
民营企业内部审计的完善分析
民营企业内部审计的完善分析摘要：通过民营企业中内部审计设立和发展的必要性、目标和职能、目前的现状和存在问题分析，总结出民营企业内部审计完善的四大措施。
关键词：内部审计；民营企业；完善措施1民营企业中内部审计设立和发展的必要性因为企业内部审计可以有效的地对偷懒、虚报业绩、转移企业财物等现象进行监督和管理，防止这些因素增加企业的成本和企业利润的增长，而这些事情是单独的个人是做不好的，必须发挥团队的力量！通过在企业内部设置专门的审计部门发挥对企业内部的监督控制工作，清楚企业日常经营活动情况，评价经营状况，及时发现管理中的缺陷，帮助管理者尽快提高企业效益，让企业健康持续和谐发展。
2民营企业内部审计的目标和职能2.1民营企业内部审计目标为了达到实现企业最大化的要求，需要通过内部审计来改善经营状况和提高企业效率。
它直接影响到内部审计的职能、方式和审计领域，使民营企业内部审计的一切活动都转移到为企业增加价值上来。
2.2民营企业内部审计职能随着外部环境的发展变化，内部审计的职能也有所发展。
此外，受民营企业产权特性和内部治理特性的影响，内部审计还具有明晰产权和咨询职能。
因此，民营企业内部审计的职能应该包括以下几个方面：1.经济监督职能民营企业内部审计被授权代表企业所有者对经营者及下层职能部门的经营管理活动进行监督。
通过经济监督来规范企业的经营行为，实现企业的自我约束，达到加强控制、严肃企业制度、加强企业管理的目的。
2.经济评价职能内部审计熟悉企业的生产经营情况，有条件了解和评价企业的运转状况及资源配置状况，有针对性地提出意见和建议，为领导决策提供依据，以促进企业改善经营管理，提高经济效益。
3.经济控制职能民营企业享有充分的生产经营自主权，其主体法人化，利益市场化，迫使企业必须建立一个健全的内部控制机制，以保证企业目标的实现。
内部审计人员代表企业的决策层和管理层站在组织发展的全局来分析和考虑问题，它通过事前、事中和事后的审计，发现企业管理中存在的问题，能够客观公正地将有关建议向企业高层管理部门报告，对企业的生产经营活动实行有效控制。
民营企业内部审计存在的问题及对策
、
相 关 概 念解 析
（ ） 营 企 业 １ 民
在 我 国 ． 民 营企 业 的 理解 可 以分 为 广 义 和 狭 义 两 种 。从 对 广 义 上来 讲 ． 民营 企 业 ” 是 除 国有 独 资 企 业 之 外 的其 他 所 有 “ 就 企 业 ，既包 括 国有 持 股 也包 括 国有 控股 企业 。 而从 狭 义 而 青 ， “ 营企 业 ” 仅仅 指 个 体 私 营企 业 或 以私 营 企 业 为 主 的 联 营 企 民 业 ． 我国 ， ． 在 由于 改 革 开放 只有 ３ ０年 的时 间 ， 多 人 对 “ 营 企 很 私 业” 这一 称 谓 仍 然 带 有 歧 视 的 色 彩 ， 此 ， 多人 愿 意 使 用 “ 因 更 民 营 企 业 ” 个 看似 更 加 中性 的名 称 。 文探 讨 中 ， 民营 企 业 的 这 本 对 概 念 也 限定 为 其 狭 义 的 涵 义 。 （ ） 业 内部 审计 ２企
审计广 角
部计计节是仅
民营企业 内部审计存在的问题及对策
遵 义 市 审计 局 付 同涛
【 要］ 营企 业 对 我 国经 济 发 展 具 有 非 常重 要 的作 用 ， 强 民 营 企 业 内部 审 计 ， 立 和 完善 内部 审计 制 度 ， 民 营 企 业 摘 民 加 建 是
迈 向现 代 企 业 制 度 的 重要 一环
审计前不下达审计通知书 ． 只凭 口头 通 知 ， 编 制 审 计 计 不
３ 时经界 ＆ Ｇ ｌ ７８ 轴ｘ ％ ｄ
【 关键词】 民营企业 内部审计 问题 对策
截 至 ２０ ０ ９年 底 ， 据 国 家丁 商 总 局 的统 计 ， 国实 有 民 营 根 我 企业 ６ ２３ ９． ５万 户 ， 册 资 本 达 到 １ ．１ 亿 元 ， 业 人 员 达 到 注 ２８ 万 从 ８ １ 万 人 ， 公 经 济 占 Ｇ Ｐ总 量 的 ６ ％。 在 我 国经 济 最 为 艰 ２２ 非 Ｄ ５ 难 的 ２０ ０ ９年 ．民 营经 济 为 我 国 经济 的持 续 快 速 发 展 做 出 了卓 越 贡 献 。 七大 以 后我 国 民企 发 展 环境 更 为 宽 松 ， 是 ， 多 民 十 但 许 营企 业 管 理者 观 念 仍 然 较 为 陈 旧 ， 营如 何 顺 应 新 形 势 下 的 发 民 展 需 求 ， 强 内 部 审 计 制 度 建 设 ， 立 完 善 的 内部 审 计 制 度 是 加 建 民营 建 立 现代 企 业 的一 个 重要 因素 。
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策民营企业内部审计是指在企业内部进行的一种监督和评估活动，旨在检查和评估企业内部的财务、运营和风险管理等方面是否存在问题，并提出相应的对策和改进意见。
由于民营企业的特殊性，其内部审计工作存在一些问题。
本文将从几个方面对民营企业内部审计存在的问题进行浅析，并提出相应的对策。
民营企业内部审计存在的一个问题是审计资源不足。
由于民营企业的规模相对较小，往往没有足够的财务和人力资源用于开展审计工作。
这就导致了审计人员的数量有限，审计工作难以全面覆盖企业的各个领域。
为解决这个问题，民营企业可以采取以下对策：一是合理配置审计资源，优先保障核心业务领域的审计工作；二是引入外部专业审计机构，借助外部资源来开展审计工作。
民营企业内部审计存在的另一个问题是审计方法不科学。
民营企业内部审计往往缺乏科学的方法论，审计人员过于注重细节和程序，而忽视了对企业内控和风险的整体评估。
为解决这个问题，可以采取以下对策：一是建立科学的审计方法体系，明确审计目标、范围和方法；二是加强对审计人员的培训和专业素质提升，提高他们的审计能力和水平。
民营企业内部审计存在的问题之一是审计结果难以推广和应用。
由于民营企业内部审计主要是针对具体问题进行的，审计结果往往局限于具体问题的解决，无法为企业的整体管理和发展提供有效的参考和指导。
为解决这个问题，可以采取以下对策：一是加强审计结果的整理和总结，形成可复制和推广的经验和方法；二是建立与企业战略和目标相匹配的内部审计体系，将审计工作与企业的长远发展相结合。
民营企业内部审计存在的另一个问题是缺乏独立性和公正性。
由于民营企业的所有权结构相对复杂，企业主往往在企业的经营决策和财务管理中发挥着重要的作用，这就导致了审计工作可能受到企业主的干扰和影响。
为解决这个问题，可以采取以下对策：一是建立独立的内部审计部门和机构，确保审计工作的独立性和公正性；二是加强对审计人员的职业道德和操守的培养，提高他们的专业素质和责任感。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
民营企业内部审计发展现状及对策
近年来，随着市场经济体制改革的不断深入，民营企业在鄞州得到了快速发展，与此同时，作为现代企业科学管理制度组成部分的内部审计制度逐渐成为民营企业内在需求。
从1997年开始，鄞州区一些大中型民营企业陆续建立了内审机构，到目前为止，全区有10家大中型民营企业自发建立了内部审计组织，从事民营企业内部审计人员已达到80多人，从我们对鄞州区调查情况分析，民营企业内审具有以下特点：
一是企业领导高度重视。
鄞州区民营企业内审机构都是隶属于公司总裁或总经理直接领导，公司总裁或总经理赋予内审机构广泛权力，如雅戈尔集团公司总裁提出“审计无禁区”思想，规定审计部不但可以审计公司下属企业和驻外营销分公司，而且可以对总裁“一支笔”审批的集团公司本身进行审计；三星集团公司总裁1999年主动向所在地镇政府和区审计局提出要求，指导帮助他们在集团公司内部建立审计机构，在不到半年时间，三星集团公开向社会招聘从事内审专业人员8名，负责集团公司内审工作。
二是驻外市场部或营销公司是民营企业内审主体。
鄞州区10家民营企业如雅戈尔、三星集团、广博集团、洛兹集团、布利杰集团的内部审计对象主要是公司驻外市场部或营销公司。
比较典型的是雅戈尔集团和三星集团，两家公司都是鄞州的特大型企业，年销售都在
30亿元以上，雅戈尔集团公司在全国有156个市场部，三星集团公司在全国有营销公司60余家。
如何保证这些市场部或营销公司资金和资产的安全是内部审计机构工作重中之重，他们把市场部或营销公司的库存商品、货币资金、应收账款、销售收入作为审计重点。
目的是为了查错防弊，保证公司资产安全完整，不受损失。
三是机构相对独立，内审人员素质比较高。
鄞州区10家有内审组织企业中有8家都成立了独立的审计机构，独立开展内部审计工作。
而且从事内部审计人员业务素质比较高，大专以上文化程度占90％以上，具有注册会计师和中级以上专业技术职称占6成以上，雅戈尔、广博集团、华泰集团等企业还专门聘请了高级会计师加盟内审人员行列。
四是离任经济责任审计成为民营企业内审的一个重要内容。
如雅戈尔集团公司审计部成立5年来，先后对近100家市场部的负责人离任进行了经济责任审计，形成了“有离必审，先审后离”的制度，三星集团、广博集团、开开集团、华茂集团、洛兹集团、八方集团等公司实行了营销部或分公司负责人和主办会计离任经济责任审计制度。
五是处罚力度大。
民营企业为了促进利润最大化，防止企业资金流失，一般对内审机构发现问题的处罚力度比较大。
如雅戈尔审计
部近几年来，先后查处驻外市场部截留货款、私设“小金库”、私分季节性商品价差、公款私分、私刻公章、假冒公司领导签字等违纪违规案件数十起，审计追回经济损失687万元，同时，公司对有关责任人员进行了严厉处罚，有23人受到了降职、免职甚至解除劳动合同处分；三星集团、洛兹集团、广博集团、向阳公司等企业还采用审计通报形式对违规违纪责任人员处以一定罚款，并在公司内部通报，起到警示作用。
鄞州区民营企业内部审计工作虽然发展较快并形成了一定的特色，但民营企业内部审计在发展过程中还面临不少困难和问题，突出表现在以下三个方面：
一是国家审计机关对民营企业内审工作指导监督缺乏政策法规依据和行之有效办法。
根据《审计法》规定，国务院各部门和地方各级人民政府各部门，国有金融机构和企事业组织，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。
各部门、国有金融机构和企事业组织的内部审计，应当接受审计机关业务指导和监督，《审计署关于审计机关指导监督内部审计业务的规定》也只局限于《审计法》规定政府部门和国有企事业组织范围内。
因此，以民营企业如何建立完善内审机构，国家如何加强对民营企业内部审计指导，目前缺乏可操作性政策法律依据，如何加强对民营企业内审人员管理，如何规范民营企业内审行为，提高内审工作质量，国家审计机关和内部审计协会都缺
乏行之有效管理办法。
二是审计范围不够广，局限于传统的财务收支审计。
目前大部分民营企业内部审计基本上停留在财务审计即对企业资产、负债、所有者权益和收入、费用、损益的真实性和合规性审计查证上，目的是为了查错防弊，保证公司资产安全。
但是，随着市场经济体制的逐步发展和完善，企业的经营规模，经营环境和投资主体都发生了变化，如何防范经营和投资风险，如何降低企业成本，使企业在市场竞争中处于有利地位，如何加强财务核算和财务管理，提高企业经济效益等，这些都需要民营企业内部审计工作重点逐步转移到经营管理审计和经济效益审计上来，内部审计必须从传统的查错妨弊的财务收支审计向采购审计、投资决策审计，管理效益审计方向发展。