企业信用评估与信用政策
浅析企业信用政策的选择及评价
浅析企业信用政策的选择及评价1. 引言企业信用政策是指企业在经营过程中建立和完善信用管理制度，加强对企业信用风险的监测和控制，提升企业信用水平和市场竞争力的一系列措施。
企业信用政策的选择和评价对企业的经营和发展起到至关重要的作用。
本文将从企业信用政策的选择和评价两个方面进行浅析。
2. 企业信用政策的选择2.1 内外部因素的考虑企业在选择信用政策时需要综合考虑内部因素和外部因素。
内部因素包括企业自身的实力和信用状况，以及企业的战略目标和市场定位等；而外部因素包括行业竞争状况、法律法规的要求、市场需求的变化等。
企业应根据自身实际情况和市场环境选择适合的信用政策。
2.2 信用政策的类型企业信用政策的类型多种多样，包括信用担保、信用保险、信用评级等。
不同的信用政策适用于不同的企业和特定的经营环境。
企业可以根据自身需求和经济条件选择适合的信用政策。
2.3 效果评估和调整选择信用政策后，企业应对其效果进行评估。
评估可以通过比较企业的信用水平和市场竞争力的变化等指标进行。
如果评估结果不理想，企业需要及时调整信用政策，以求取得更好的效果。
3. 企业信用政策的评价3.1 评价指标的选择企业信用政策的评价需要确定评价指标。
常见的评价指标包括企业的信用风险程度、企业的信用水平、企业的市场竞争力等。
选择合适的评价指标是进行科学评估的前提。
3.2 评价方法的选择评价方法的选择直接影响到评价结果的准确性和可靠性。
常见的评价方法包括定量评价和定性评价。
定量评价通过数据分析和统计来评估企业的信用政策；而定性评价则通过专家判断和综合分析评估企业的信用政策。
3.3 评价结果的应用评价结果的应用是评价的最终目的。
企业可以根据评价结果对自身的信用政策进行调整和优化，提升自身的信用水平和市场竞争力。
评价结果也可以作为企业对内和对外交流的重要参考依据。
4. 结论企业信用政策的选择和评价是企业经营和发展的重要组成部分。
选择适合的信用政策可以提升企业的信用水平和市场竞争力；而科学评价企业信用政策可以帮助企业发现问题和改进。
信用政策_信用管理_[共7页]
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91 企业信用管理第三章图3-10 信用管理系统流程三、信用政策（一）信用政策概念信用政策是企业根据自身状况和经济环境制定的关于企业信用管理目标、组织机构、信用额度、信用流程、信用报告、收账政策、信用考核等内容的总称。
在上述内容中，信用额度、信用标准、信用条件、收账政策等构成了狭义的信用政策，一般也称为赊销政策。
由信用管理部门和公司的信用管理委员会负责组织制定信用政策。
（二）信用政策类型信用政策分为宽松型、紧缩型和平衡型等类型。
1．紧缩型政策不愿承担任何风险，只向财务状况毋容怀疑且付款及时的客户赊销。
逾期账款风险几乎为零，但企业的发展受到制约，在市场越来越向买方倾斜的情况下，有失去重要客户的风险。
2．平衡型政策愿意承担自认为能够控制的风险。
除上述客户外，也接受向付款经常拖期但最终会付款的客户进行赊销。
存在一定的逾期账款甚至坏账风险，但比宽松型要小得多。
平衡型希望在风险控制和企业发展之间找到平衡。
3．宽松型政策基本上向所有客户进行赊销，无论风险大小。
企业发展迅速但逾期账款和坏账风险很大，如果碰到某一大客户出现坏账，其危害可能带来灾难性后果。
企业信用政策应配合企业的经营活动。
当销售萎靡不振时，需要实施宽松型信用政策；当销售过度高涨时，需要实施紧缩型信用政策。
具体的信用政策选择的使用情况如表3-7所示。
92信用管理表3-7 信用政策选择考虑因素 紧缩型 平衡型 宽松型 宏观经济状况 恶化 一般 稳定增长 客户行业状况 萧条 一般 稳定增长 平均收账期 较长 一般 很短 产品市场 持久需求 一般 产品寿命短销售利润率 较低 一般 很高 财务实力 较弱 一般 较强 原材料供应 不足 一般 充分 市场竞争 几乎没有 一般 激烈 熟练工人 有限 一般 充分 是否愿意承担风险 不愿意 不承担大风险 愿意 企业发展速度寻求缓慢增长正常增长即可追求快速增长（三）信用政策内容企业信用政策汇集在信用管理手册，一般包括以下内容：信用管理的目的、政策目标、整体信用条件、信用管理流程、信用调查和评估、债权保障、贸易程序、应收账款管理和追收、信用管理责任和义务、各部门关系、政策报告、信用管理业绩评估、年度、季度、月度计划等信用内容。
财务管理制度的财务信用管理
财务管理制度的财务信用管理财务信用管理是财务管理制度中的重要一环，它涉及到企业的信用政策、信用评估、信用控制和信用管理活动。
通过科学的财务信用管理，企业能够建立良好的信用形象，提高市场竞争力，降低财务风险，保障企业的长期发展。
本文将从财务信用管理的理论和实践两方面进行探讨。
理论上，财务信用管理需要基于一定的理论基础。
首先，企业应建立完善的信用政策。
信用政策是企业对于信用管理的整体规划和方向。
在制定信用政策时，企业需要考虑到自身的发展战略和经营特点，合理设置信用政策的目标和原则，以确保信用政策能够有效地支持企业的发展需求。
其次，企业需要进行信用评估。
信用评估是对客户、供应商等交易对象进行信用状况的评估和判定，以确定对方的支付能力和支付意愿。
通过信用评估，企业能够识别潜在的风险，避免不良债权的产生。
最后，企业需要进行信用控制和信用管理活动。
信用控制是企业根据信用政策，对信用风险进行识别、分析和控制的活动。
信用管理活动包括建立信用档案、建立信用风险预警机制、执行信用惩戒措施等。
通过这些活动，企业能够及时发现并处理信用风险，维护企业的利益。
实践上，财务信用管理需要通过一系列的具体措施来实现。
首先，企业可以建立统一的信用档案系统。
该系统记录客户或供应商的信用状况、交易记录以及相关的信用评估结果等信息，为企业信用管理提供基础数据。
其次，企业可以建立信用风险预警机制。
通过对市场和客户的监测，及时发现并警示信用风险，预防不良债权的产生。
此外，企业还可以加强内部控制，建立健全的财务制度和流程，规范业务操作，避免内部因素对信用管理的不利影响。
最后，企业可以加强与金融机构的合作，通过信贷配合和担保服务等，提高企业的融资能力和信用水平，为企业的发展提供有力支持。
财务信用管理也需要充分利用信息技术手段。
企业可以通过建立财务信息系统，实现对财务数据的集中管理和实时监控，提高财务信用管理的准确性和效率。
同时，企业还可以通过互联网和大数据技术，获取更多的市场信息和客户信息，提升信用评估的精准性和全面性。
企业信用政策
引言在市场经济国家中，企业已经毫无争议成为最重要的经济主体。
而企业自身信用也必然在整个社会信用体系的建设中起到至关重要的作用，信用是一种建立在互相信任基础上的一种能力，即接受信用的一方不用立即付款就可以获取资金、物资、服务的能力。
在我国，信用政策还不完善是制约企业发展的和进一步完善的关键。
我们处在一个信用发达的时代，但同时也是个信用容易破产的时代。
当每个经营者都试图凭借信用来降低成本，创造令人羡慕的业绩的同时，它自然也不可避免地会带来企业间的三角债、相互拖欠严重等问题。
我国企业之间的相互拖欠贷款，逾期应收账款居高不下，已经成为经济运行中的一大顽症。
企业信用问题已经开始威胁到我国金融体系的安全。
在我国现阶段，信用政策与信用风险的问题已经成为影响和制约企业发展的重要问题。
本文主要分为五个部分，第一部分主要简单对信用政策与风险的理解这是全文知识内容的铺垫，第二部分是将企业信用政策的分类表述，第三、四部分是对我国企业信用政策及风险的分析并提出问题解决问题，第五部分是就运用良好的信用政策来规避信用风险所表达的看法及提出的观点。
通过对本文几个部分的了解，可以对当今社会的信用状况有初步的了解，对企业信用政策与风险所面临的问题有了了解。
一、企业信用政策与信用风险的理解信用从古至今一直存在，自从人类开始了交易，就产生了信用。
这种经济行为的特点是以收回为条件的付出，或以归还为义务的取得。
企业信用政策是企业经营管理的重要内容，建立和完善行之有效的信用管理政策并能持之以恒地加以执行，可以大大减少企业呆账及坏账机率的发生，促进销售的顺利完成，提高企业资金的周转速度和利用效率。
信用风险是借款人因各种原因未能及时足额偿还债务或银行贷款而违约的可能性。
发生违约时，债权人或银行必将因为未能得到预期的收益而承担财务上的损失。
（一）企业信用政策的含义在特定的市场环境下，公司权衡了与应收账款有关的效益和成本之后，依此指导公司信用管理部门处理赊销业务与收账措施所制定的一系列的配套的收账政策，具体分为三种类型：保守型信用政策、稳健型信用政策和激进型信用政策。
企业合规经营的信用体系和信用评价
企业合规经营的信用体系和信用评价近年来，企业合规经营的话题备受关注，主要是因为企业面临的政策法规越来越多，监管越来越严，而且违规的代价也越来越高。
如何做好企业合规经营，建立符合规范的信用体系和信用评价，已经成为了企业必须面对的问题。
一、什么是企业合规经营的信用体系？企业合规经营的信用体系主要是指企业在遵守法律法规、执行规章制度、规范运作行为等方面的信用评价系统。
它的建立需要依托于经济和社会的发展，同时也需要政府、企业、社会、行业协会等多个主体的积极参与。
信用体系的建立，可以从以下几个方面出发：1.政府监管方面：通过制定相关的法律法规和政策，明确企业的行为规范，保护企业的合法权益，同时也让企业明确其应尽义务并对其违规行为进行惩罚。
2.企业自身管理方面：建立完善的内部管理制度，规范企业的运作行为，加强对员工在工作中的监督和管理，确保企业合规运营。
3.社会评价方面：通过媒体报道、社会监督等方式，及时地呈现出企业的经营情况和社会责任履行情况，倒逼企业主动改善经营行为，以获得更高的社会信任。
二、信用评价在企业合规经营中的作用企业的信用评价，是建立在对企业经营行为的监控和评估基础之上，通常包括基础信息核实、风险评估、信用评级等多个环节。
就企业合规经营而言，信用评价是预防和减少企业违规行为的重要手段。
1.加强企业自身管理：企业自身对信用评价结果的重视程度，可以直接影响到企业的合规经营程度。
如果企业有较好的信用评级，可以证明企业拥有一定的规范运作行为和不错的经营能力，同时也提高了企业在市场中的话语权。
从而促进企业更加重视自身的环境保护、安全生产等管理方面，提升企业的管理水平和经营质量。
2.提高政府监管效能：政府部门在实施监管时，往往会选择具有优秀信用评级企业，以优先考虑支持、回报这些高信用企业的举措，进而实现同行业企业之间的“竞争双赢”。
对信用不佳的企业则会更加重视监管，甚至采取罚款等手段给予打击，以达到警示和约束作用。
信用政策包括的各项内容。
信用政策包括的各项内容。
信用政策是指国家或企业制定的有关信用管理的政策，其包括的各项内容主要有以下几个方面：
一、信用管理目标
信用政策的首要任务是为了规范市场行为，促进经济发展。
其次，还包括了建设信用社会、保护消费者权益、促进社会和谐等方面的目标。
二、信用评级标准
信用政策对企业、个人的信用状况进行评估，并给出相应的信用等级。
评估标准包括信用历史、财务状况、行业背景、管理能力等多个方面。
三、信用奖惩措施
信用政策通过制定相应的信用奖惩措施，激励好的信用行为，惩罚不良信用行为。
例如，给予信用评级较高的企业优惠政策，对失信企业进行处罚等。
四、信用信息公示
信用政策要求公开信用信息，让企业、个人在市场上的信用状况得到公开、公正的评估。
这有利于建设诚信社会，提高市场透明度。
五、信用管理机构
信用政策需要建立相应的信用管理机构，负责制定信用政策、评估信用等级、实施信用奖惩等。
同时，也需要配备专业的信用管理人员，提高信用管理水平。
六、信用管理技术
信用政策需要借助先进的技术手段，在信用评估、信用信息管理等方面进行支持。
例如，利用大数据分析、人工智能等技术手段提高信用评估的准确性。
综上所述，信用政策包括的内容非常丰富，旨在规范市场行为，提高信用水平，建设诚信社会。
企业的信用政策
企业的信用政策信用政策就是应收账款的管理政策，是指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和收账政策。
1.信用标准。
信用标准是企业提供商业信用时要求客户所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。
如客户达不到信用标准，则不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。
信用标准必须合理，如果过高会使企业客户减少，这虽然有利于减少坏账损失及收账费用，但也可能会造成销售下降、库存增加，企业的竞争力受到削弱。
相反，如果企业放宽信用标准，虽然有利于扩大销售收入，提高企业的市场份额，但同时也会导致坏账损失风险和收账费用增加。
因此，企业应根据具体情况，制定适当的信用标准。
企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估它赖账的可能性。
这可以通过“5C”系统来完成。
所谓“5C”系统，就是评估顾客信用的五个方面，即品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押（Collateral）和条件（Conditions）。
（1）品质。
品质就是客户的信誉，即客户履行其偿债义务的可能性。
它是信用评价体系中的首要因素。
企业必须设法了解客户过去的付款记录，看其是否具有按期如数付款的一贯做法、与其他供货企业的关系是否良好。
（2）能力。
能力是指客户的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例。
同时，还应注意客户流动资产的质量，看是否有存货过多、过时或质量下降，而影响其变现能力和支付能力的情况。
（3）资本。
资本是指客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景指标主要是根据有关的财务比率来测定客户净资产的大小及其获利的可能性。
（4）抵押品。
抵押是指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。
这对于不知底细或信用状况有争议的顾客尤为重要。
一旦收不到这些客户的款项，便以抵押品抵补。
如果这些顾客能够提供足够的抵押资产，就可以考虑向他们提供相应的交易信用。
浅谈企业的信用政策
百 分 点 。 另外 ， 国内 不 少 企 业 Ｅ常 对 应 收 ｌ 账 款 的 管 理 只 限 于 数 量 方 面 ， 而 对 其 账 龄 、应收 账 款 成 本 、 客 户 信用 等级 等 资 料 不予 计算 分 析 ，使得 账龄 超 过 ３、４年 的 应 收 账 款 大 有 所在 。 很 多 旱 可 作 为 坏 账 处理 的 基 本原 则 和 行 为 规 范 ，一 般 包 括 信 用标 的 应 收 账款 也 不 处理 ，怕 影 响 企 业 领导 的 业 绩 ，于 是 平 坏 账越 来越 多 ， 账 龄 也越 来 准 、信 用 条 件 和 收 账 政 策三 部 分 。 信 用 标 准 是 企 业 同 意 向 客 户 提 供 商 业 越 长 了 信 用而 要求 对 方 必 须 具 备 的 最 低 条 件 ， 一 与发达市场经济 国家差距较大 。我 国 般 以 坏账 损 失率 表 示 。它 也 是 企 业 对 客 户 企业 平均 坏账率 是 ５ １ ％ ，账款 拖欠期 平 ％ ０ 提 供 商业 信 用 而提 出的 最 低 要 求 。 如 果 客 均 是 ９ 多天 ，而 市场 经济 发 达的 美 国 ，平 ０ 户达 不 到这 一要 求 ，便 不 能 享 受 企 业 的 信 均 坏账率 是 ０ ２ ％一０． ％ ，账款 拖欠期 平 ．５ ５ ０多倍 。与 此 同时 ，美 国 用 或 只 能 享 受较 低的 信 用 优 惠 。 这 一 标 准 均 是 ７天 ，相 差 １ 的 制 定 应 以 坏账 损失 率 作 为 判 别标 准 。 一 般 而 言 ，企 业 的 信用 标 准 越 高 ，企 业 的 坏 账 损 失 就 越 少 ， 同时 ，应 收 账 款 的 机 会 成 本 和 管 理 成 本 也 就越 少 。 但过 高 的 信用 标 准 不 利 于 企 业扩 大销 售 ，这 样 就 有 可 能 影 响 企 业 产 品 的 市 场 竞 争能 力 ；反之 ，如 果 企 业 的 信 用 标 准 过 低 ，虽 然 有利 于 企 业 扩 大 销 售 ， 提 高 产 品 的 市 场 竞 争 力 和 占 有 率 ，但 会 相 应 增 加 坏账 损 失和 应 收 账 款 的 机会成 本和管理成本。 收 账 政 策 是 指 客 户超 过 信 用 期 限 而 仍 未 付 款 时 企 业 采 取 的 收账 策略 ，是 当客 户 未 按 事 先 约 定 在 信 用 期 内 付 款 时企 业所 采 取 的 事 后 补 救 方 法 。 收 账 政 策 会 影 响 利 润 。 当企 业 采 取 积 极 的 收 账政 策时 ， 会 减 少应 收 账 款 及 坏 账 损 失 ，但 有 可 能 增加 收 账 成 本 ；反 之 ，如 果 采取 消 极的 收 账政 策 ， 会 增加 应 收 账 款 占用 额 和 坏 账 损 失 。 可 见 ，信 用 政 策 的 好 坏 直 接 关 系到 应 收 账 歉 的 回收 ，从 而 影 响 企 业 资 产 的 优 良
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（三）、5P要素
• 考察企业客户的5P要素，是考察客户信用和偿付 能力的五个主要指标：
借款人（Person）:品格、经营能力、信誉、经验 借款用途（Purpose）：赊销商品使用目的 还款来源（Payment）:资金状况、还款来源 债权保护（Protection）:抵押和担保状况 前景展望（Prospective）:能否持续发展
信用评估的概念：是通过对客户的信用记录、经营 水平、财务状况、所处外部环境等诸多因素进行分 析和研究之后，就其信用能力做出综合性评价，并 用简单明了的符号表达出来，作为企业进行信用销 售决策的依据。 评估主体：企业自身；社会信用中介机构
二、企业信用评估的特点
一、时效性 二、简洁性 三、综合性
考察客户的5C系统
3、资本指客户企业的财务状况，其中包括全部净资产和无形资产净 值。
在标准的企业资信报告中，财务报表和重要财务比率。核心客户通 过深层次调查报告。
4、抵押指客户用其资产对其所承诺的付款进行的担保。对没有信用 记录或信用记录不好的，以一定合法资产作为抵押是必要的。
5、情况指能够对客户的偿付能力产生影响的社会经济发展的一般趋 势，以及某些地区或某些领域的特殊发展和变动。
Edward F.Gee
考察客户的5C系统
1、品德特指客户愿意履行其付款承诺的可能性。 主要根据客户过去的信用记录来确定。 在标准的企业资信报告中，被调查对象的过去付款记录项和征信公司 对其的信用评级能够说明。
2、能力指客户的支付能力，以及偿还货款或服务费的能力。 在标准的企业资信报告中， 经营状况变化和他的固定资产情况能够说明。
第六章 企业信用评估与信用政策
学习内容： 一、企业信用评估概述 二、企业信用评估的基本要素和程序 三、企业信用评估方法 四、信用政策 五、信用额度 六、信用期限
第一节 企业信用评估概述
一、信用评估的概念及评估主体 二、企业信用评估的特点 三、企业信用评估的作用
一、信用评估的概念及评估主体
一、信用评估的基本要素
注意：最重要的客户评价指标是客户企业的信用 风险指数和资信评级。
企业（客户）资信评级
企业信用评级：根据评估客体的当前情况， 对他们长期和短期的财务信用做出一个综 合的评价。
信用评级是对受评客体某项债务的偿付能力， 而不是受评客体的市场价值。
信用评级仅仅是一种专家意见， 不作为决策的唯一依据；仅供参考。
（一）、信用要素学说--5C要素
考察企业客户的5C要素，是考察客户信用和偿付 能力的五个主要指标：
品德（Character）、 能力（Capacity）、 资本（Capital）、 抵押（Collateral）
1910年William Post
情况（Condition）。
名言导读 人而无信，不知其可也。大 车无輗，小车无軏，其何以
行之哉? —— 孔子《论语·为政》
第六章 企业信用评估与信用政策
学习目的： 1. 了解企业信用评估的作用、基本要素和
评估程序。 2. 掌握信用评估原理和各种方法； 3. 熟悉信用政策的涵义以及信用政策制定 中要考虑的因素和制定原则。 4.信用额度、信用期限
信用评级是对特定的风险进行揭示， 而不是客体的全部风险。
二、企业信用评估流程
前期准备阶段
◦ 收集真实、完整的资料 ◦ 制定评估方案
现场调查阶段
◦ 与有关人员的访谈（尤其是管理层） ◦ 有条件可与地方主管部门与主要债权债务关系
单位访谈
二、企业信用评估流程
分析评估阶段
◦ 进行评估计分 ◦ 形成评估结论
（二）4F要素
Robert Moris Associates、 Milton Drake（1955）
管理要素（Mnagement Factor）品格 、能力
财务要素（Financial Factor）资本、担 保
经济要素（Econoinic Factor）环境 组织要素（Organization Factor）内部
跟踪评估
◦ 根据客户变化与本企业往来的付款状况，及时 调整
第二节 企业信用评估方法
一、ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ业信用评估的方法 二、案例
评估方法大致可以分为三类
定性评估法是评估人员根据其自身的知识、经验和综合分析判断能
力，对照评价参考标准，对各项评价指标的内容进行分析判断，形成定性 评价结论。 依赖于评估人员的经验和能力，主观性较强，结果的客观、公正性难以保 证。
三、企业信用评估的作用
一、客户信用风险大小度量的依据 二、对客户信用风险选择的依据 三、制定信用政策的依据 四、做好应收账款管理的依据
第二节 企业信用评估的基本要素和程序
一、企业信用评估的基本要素 二、企业信用评估的流程
一、信用评估的基本要素
信用能力：从企业现金流和其他现金来源对履行各 类契约的保障程度入手，考虑宏观经济环境，产业 发展趋势，政策和监管，以及企业经营状况、管理 素质等企业内部因素的影响。 信用意愿：从企业的诚信记录入手，详细剖析产生 各种不良记录的原因，对企业偿债意愿做出判断， 给出企业信用意愿的评价。 思考：和银行对信贷客户的评估、以及信用评级机 构对企业主体或债券的评级有什么相似或不同之处 ？
定量评估法也称评估模型法，是以反映企业经营活动的实际数据为
分析基础通过数学模型来测定信用风险的大小。 这种方法的可靠性很大程度上依赖于企业财务数据的真实性，在将其用于
评估财务管理相对较为混乱的企业时，就无法保证其准确性。
综合评估方法以定性分析为主、定量分析为辅，要求对评估对象作
出全局性、整体性的评价。 它代表了当今信用风险评估方法发展的主流方向。
１、“加权”计分法
企业素质（6）； 资金信用（31），包括六个指标：全部资金自
有率、流动资金自有率、流动比率、呆滞资金 率、短期贷款偿还率、贷款偿付率； 经营管理（36），包括七个指标：产品销售增 长率、一级品率、新产品开发完成率、合同履 约率、产品销售率、成品库存适销率、流动资 金周转率； 经济效益（22），包括三个指标：资金利润率、 销售收入率、利润增长率； 发展前景（5），包括三个指标：市场预测、发 展计划及措施、管理手段。