企业的审计策略书(doc 13页)
企业内部审计业务协议书(精选3篇)
企业内部审计业务协议书（第一篇）此文档协议是通用版本，可以直接使用，符号*表示空白。
项目名称：******托付方(甲方)：******服务方(乙方)：******签订日期：*年***月***日签订地点：******依据《会计法》、《注册会计师法》、《民法典》等相关法律法规及甲方相关审计管理规定的要求，本着自愿、公平、诚恳信用的原则，经双方协商全都，达成以下商定。
1.审计项目名称和审计目的1.1审计项目名称：。
1.2审计目的：。
2.审计服务范围和服务期限2.1审计服务范围：。
2.2审计服务期限：自*年***月***日起至*年***月***日止。
2.3依据本审计项目的需要，甲方有权调整审计范围，乙方应予以协作。
3.审计依据及验收标准3.1审计依据：3.1.1国家的法律、法规、财政部颁发的中国注册会计师审计准则和其他有关的财经制度和规定，万丰奥特控股集团的内部制度、规定、规范等以及经甲方审查过的审计实施方案。
3.1.2其他依据：。
3.2验收标准3.2.1乙方对审计服务的组织和质量掌握，应根据甲方要求，依据《中国注册会计师审计准则第1121号--对财务报表审计实施的质量掌握》、《质量掌握准则第5101号》等审计准则、甲方的《内部审计规范》组织本项目审计。
3.2.2乙方在审计过程中，应做到查证事实精确率100%，不得发生重大漏审事项(重大漏审事项是指通过对被审单位或事项供应的帐表、原始单据等资料进行核对、测算、分析、对比等审计工作，应当发觉但未发觉的违反国家法律法规、企业会计准则或严峻违反万丰奥特控股集团有关规定的问题)。
3.2.3其他验收标准：。
4.审计服务人员为完成该审计项目，乙方应派出由师(合伙人)人，师人组成的审计项目组，其中为审计质量掌握督导人，对整个审计项目总体负责。
5.甲方的权利和义务5.1乙方进场实施审计前，甲方有权审查乙方的审计实施方案、审计项目组组成人员的状况等事项，乙方通过甲方的审查后方可进场实施审计。
总体审计策略记录模式范例(完整资料).doc
主要会计科目
服务机构名称
服务机构提供的相关服务及其注册会计师出具的审计报告意见及日期
工作底稿索引号
应付职工薪酬
盛得信托投资公司
注册会计师使用的盛得信托投资公司注册会计师的报告为内部控制设计、执行和运行有效性的报告。报告的意见是：对内部控制的描述准确；为实现既定目标，内部控制的设计合理，内部控制已得到执行；根据控制测试结果，内部控制的运行有效。报告日期为2008年1月10日。
2008年1月15日ห้องสมุดไป่ตู้3月12日
4．人员安排
4．1 项目组主要成员的责任
项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：
[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分]
职 位
姓 名
主要责任
项目负责人
李永
负责项目的全面工作
项目经理负责
郭力严
负责项目的日常管理和内部协调
注册会计师
监盘方圆公司新能源时，综合测试与评价的基础上利用他对方圆公司存放于专有仓库合车间的GQI新型能源材料监盘。
5．3对专家工作的利用
主要会计科目
专家名称
主要职责及工作范围
利用专家工作的原因
工作底稿索引号
在建工程
中标咨询公司技术专家赵贺彬工程师
测定在建工程的发生额
由于所涉及工程进度标准的技术限制，需由专门技术人员测定其发生额
所有者权益：1200元
3．报告目标、时间安排及所需沟通
计划的报告报送及审计工作时间安排如下：
对外报告
时 间
提交财务报告
2008年3月23日。
执行审计时间安排
时间
[期中审计，包括：
2024年公司审计实施方案范文(2篇)
2024年公司审计实施方案范文一、背景和目标随着经济的快速发展和市场竞争的加剧，企业内部管理的风险逐渐增加。
为了确保企业经营活动的合法性、规范性和有效性，以及保护企业所有者、投资者和相关利益相关方的利益，对企业进行审计变得至关重要。
因此，公司决定制定一份2024年的审计实施方案，旨在提高审计工作的效率和质量。
二、审计内容和范围1. 财务报表审计：对公司的财务报表进行全面审计，包括资产、负债、所有者权益、利润和现金流量等方面的审计，核实其真实性、完整性和准确性。
2. 内部控制审计：对公司的内部控制制度和流程进行审计，评估其有效性和适当性，发现潜在的风险，并提供改进建议。
3. 合规性审计：对公司的业务活动是否符合法律法规和行业准则进行审计，确保公司的运营活动合法合规。
4. 绩效审计：对公司的经营绩效进行审计，评估公司的经营管理水平和业绩，发现问题并提供改进建议。
5. 特定事项审计：根据需要进行特定事项的审计，例如资产负债表调整、税务审计等。
三、审计实施步骤1. 确定审计目标和计划：明确审计的目标和范围，制定审计计划，包括审计时间表、使用的审计方法和工具等。
2. 数据收集和分析：收集和整理与审计相关的数据和文件，进行数据分析，发现异常和潜在问题。
3. 实地调查和核实：根据审计计划，对公司进行实地调查和核实，包括对相关部门的访谈、核查财务凭证等。
4. 内部控制评估：对公司的内部控制制度和流程进行评估，包括流程图绘制、内部控制手册审阅、风险评估等。
5. 报告编制和整理：根据审计结果，编制审计报告，总结审计发现和问题，并提出改进建议。
6. 报告审核和发布：将审计报告提交给相关部门进行审核，确保报告的准确性和可靠性后，发布审计报告。
四、审计人员和资源配备1. 审计人员：公司将组建一支专业的审计团队，包括审计师、会计师、风险管理专家等，并根据审计范围的不同，组织相关专业人员参与审计工作。
2. 审计资源：提供必要的审计资源，包括审计软件、办公设备、办公场所等，确保审计工作的正常进行。
企业审计情况说明书(doc 3页)
企业审计情况说明书(doc 3页)审计情况说明我们接受××公司（以下简称××公司）的委托，审计了××公司（合并及母公司）财务报表，包括200×年12月31日的资产负债表，200×年度的利润表、所有者权益变动表、现金流量表和以及财务报表附注（与审计报告披露内容一致）。
根据财政部《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5号）、国务院国有资产监督管理委员会《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[2004]173号）等文件的有关规定，现将××公司的审计情况报告如下：一、接受委托审计的企业范围说明：1）如为非标准审计报告，说明意见类型、事项及其影响。
2）大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，集团所属重要子企业不分级次全部披露。
二、前期审计差异调整情况1.前期审计差异已调整情况序 号 调整事项摘要 调整分录 资产负债表（金额） 利润表（金额） 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方2.前期审计差异未调整情况序 号 调整事项摘要 调整分录 资产负债表（金额） 利润表（金额） 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方【注：应用文字概括说明本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的非无保留意见审计报告予以会计账务调整情况。
】三、本年度审计未调整事项序号 调整事项摘要 调整分录 资产负债表（金额） 利润表（金额） 未调整原因 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方【注：应用文字说明主要审计未调整事项对总资产、净资产、净利润的影响金额、比例及对整体财务报表的影响。
】四、本年审计不确认事项【注：若本年度审计过程中无审计不确认事项，则说明无。
】 五、其他重要事项【注：披露认为需要说明或者恰当反映的其他事项，若无则删除此条。
】天职国际会计师事务所有限公司二○○×年×月×日。
公司内部审计实施方案(三篇)
公司内部审计实施方案一、以前年度内部审计情况内审部对____公司最近一期审计工作系于____年____月对被审单位____年至____年的各项制度的建立与执行、财务收支及会计核算等情况进行了内部审计(报告详见内审字［____］第00____号)。
在此之前, 内审部自公司成立当年起, 每年均会对本部的财务收支、财务内控建立及执行、会计核算等情况进行一次常规内部审计工作。
二、本次审计目的与期间本次审计目的系对公司财务状况与经营成果分析；经营目标与预算完成情况；会计核算规范性；内控制度建立健全与执行情况；重大诉讼事项及现场____到的其他重大事项进行检查。
本次审计期间定为____年____月____日至____年____月____日。
三、本次审计内容与方法本次审计采用现场审计, 具体内容与方法如下:1.财务状况与经营成果分析通过对财务资料及相关业务资料的审计, 核查公司财务收支情况是否符合法律、法规及公司制度规定；结合公司实际情况对各项财务指标进行分析, 并对整体经营状况进行评价。
2.经营目标及预算完成情况在对公司财务状况与经营成果进行分析的基础上, 依据公司财务预算方案与经营目标考核任务, 分析评价公司预算执行情况及经营指标完成情况。
3.内控制度建立健全与执行情况通过询问、检查、分析、测试等程序, 检查公司内控制度(范围包括但不限于公司授权管理、资金管理、资产管理、费用管理、合同管理、投资业务管理、融资业务管理、抵押担保业务管理、____管理及其他业务管理等)是否建立健全并有效执行, 对重要流程或制度执行现状进行描述, 对执行过程中存在的问题进行描述、评价并提出合理化建议。
4.会计核算规范性检查各项会计核算、会计科目使用及会计报表列报等是否符合企业会计准则及公司财务制度要求, 重点对货币资金、金融资产、长期股权投资、长短期借款、专项应付款、其他应付款、应交税费、资本公积、营业收入、投资收益、期间费用等重要报表项目核算的准确性、完整性进行检查。
公司内部审计实施方案范文(三篇)
公司内部审计实施方案范文为完善和规范公司内部审计管理，明确审计责任，加强内部控制，防范经营风险，维护财经法纪，根据公司《审计工作暂行规定》《物资供应管理体系》的相关规定，以及国家相关法律、法规的基本原则，结合公司实际情况，制定本方案。
一、审计工作内容1.对采购业务的招标、供应商选择、采购合同签订、执行等进行检查、审计与监督。
审计资料主要包括：招标书、供应商评选表、采购依据、审批依据、采购合同、价格依据等。
2.对基建、维修工程项目的预算、标底编制、决算、竣工交付使用等进行检查、审计与监督。
基建维修项目审计资料主要包括：1)准建报告或派工单；2)审批后的施工图纸；3)工程量清单；4)重要工程物资市场询比价资料；5)工程合同及相关单据；6)使用部门的验收签章。
3.对公司固定资产投资等重大项目的管理及使用进行审计。
4.公司决策层指定专项的审计。
二、审计程序1.采购业务审计程序1)采购业务审计实施合同生效前审计。
2)审计部受理合同生效前、经各事业部总经理签批并已录入erp系统后的采购合同。
2.基建、维修项目审计程序1)基建项目及____万元(含____万元)以上金额的维修项目实施工程合同生效前审计；2)____万元以下的维修项目进行结算审计。
3)审计部受理公司分管基建、维修项目的领导签批后的工程(维修)合同。
三、审计时间1、采购业务审计应于审计部受理后____个工作日(8工时)内完成。
受理时间从采购合同(纸质版)收到时间和erp系统提交审批时间两者较晚者起计；审计驳回后再次提交的采购合同不连续计算驳回前受理时间。
2、基建、维修项目审计应于审计部受理后____个工作日内完成。
受理时间从收到完整的项目资料之日起计；审计驳回后再次提交不连续计算驳回前受理时间。
3、特定项目审计在所要求的时间内完成。
4、急件审计由所属部门领导通知审计部进行。
四、审减额的确认1.事业部总经理签批后的合同金额与审计通过时的合同金额之差为采购业务审减额。
公司内部审计实施方案范本(三篇)
公司内部审计实施方案范本一、前言内部审计是为了保证公司的经营活动和管理工作的规范、合规以及风险控制的有效落地。
为了提高审计效率和质量，我们制定了下面的____年公司内部审计实施方案。
二、审计目标1. 确保公司的业务活动和财务报告的准确性和可靠性。
2. 评估公司内部控制的有效性，提供改进意见和建议。
3. 发现并预防潜在的风险和漏洞。
4. 推动公司的经营活动和管理工作的规范和合规。
三、审计内容1. 财务报告审计：对公司的财务报告进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
通过核查账目准确性、计算方法的合理性、披露内容的完整性等方面，确保财务报告的准确性和可靠性。
2. 内部控制审计：对公司的内部控制体系进行审计，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等方面。
通过评估控制的有效性，提供改进意见和建议，确保公司的内控体系能够有效地控制风险和漏洞。
3. 经营活动审计：对公司的经营活动进行审计，包括销售、采购、生产、人力资源等方面。
通过评估经营活动的合规性和规范性，发现潜在的风险和漏洞，并提供改进措施和建议。
4. 合规审计：对公司的合规工作进行审计，包括法律法规、行业规范和公司内部规章制度等方面。
通过评估合规工作的效果和落实情况，提供改进意见和建议，确保公司的经营活动合规性和规范性。
四、审计方法1. 文件审计：通过审查公司的文件和记录，核实其真实性和准确性。
2. 访谈审计：与公司的相关部门和人员进行访谈，了解其工作流程和问题。
3. 现场检查：对公司的现场进行实地检查，查看是否符合规定和标准。
4. 抽样审计：通过抽样的方式，对公司的数据和信息进行检查和核实。
5. 数据分析：通过使用数据分析工具和技术，对公司的数据进行分析和比对，发现异常和问题。
6. 专项审计：对公司的重点领域和关键工作进行重点审计，提供重点关注和改进意见。
五、审计周期1. 定期审计：每年至少进行一次全面审计，对公司的财务报告和内部控制进行全面检查和评估。
审计建议书3篇(内部审计建议书)
审计建议书3篇(内部审计建议书)下面是我分享的审计建议书3篇(内部审计建议书)，供大家参阅。
审计建议书1本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。
问题主要集中在以下几点：一、财务管理及会计核算会计的核算职能是会计的基本职能，只有做好会计核算，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
才能为公司的决策提供有用的会计信息。
在审计中发现，一些公司关联企业的往来帐不平，未建立定期的往来对帐制度。
财务记录信息不真，会计报表所反映的内容不能真实反映公司的实际情况。
并且导致公司进行内部审计时所取得的财务报告内容不全，信息失真，审计人员的工作变成对财务报表的调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性的意见。
因此，需要从以下几个方面改进各公司的财务管理和会计核算：（一）建立集团公司统一的财务管理制度1、随着集团公司的不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司的财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理的需要和子公司经营管理层的及合作方的因素，区别不同企业，采用不同松紧程度的财务管理政策。
并建立一套完整的《集团财务管理制度》。
内容应涉及：基础财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财产物资管理制度；预算管理制度等。
2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化的要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司的会计政策，会计处理方法的选择应选用统一的标准, 以减少编制集团公司合并报表时对会计政策的调整。
3、集团公司应区分不同的行业, 结合会计准则和行业特点, 对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算的详细内容予以规定, 以使相同行业公司的财务数据具有可比性, 各公司前后会计期间各科目的核算内容一致, 满足公司今后财务管理和财务分析的需要。
（二）财务会计人员应加强对新的会计制度，会计准则及财税政策的学习。
被审计的子公司的管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作经验的，但是，对新的经营管理、财务、会计知识的学习应当有所加强，以适应集团快速发展和财务管理逐渐规范的需要。
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企业的审计策略书(doc 13页)（天职国际业规301号）1．制订依据。
编制审计策略书是本所审计业务流程中的一个关键控制点，也是《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》的要求。
2．规范对象。
计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划。
本规程是规范总体审计策略的编写，具体审计计划按照标准审计程序表进行裁剪。
3．适用范围。
适用于财务报表审计业务，A、B类项目按标准执行，C类项目经项目负责合伙人批准可以简化执行，D类项目按业规208号《小规模企业审计工作底稿模板》执行；如属于大型企业集团审计项目，应在集团层面按照业规304号《审计工作要求书》编制审计工作要求书，公司和子公司再编制审计策略书；其他业务参照执行，但如下内容不能遗漏：四级人员安排、复核范围表、工作底稿模板（业务规程未提供的应进行设计）、业务报告模板（业务规程未提供的应进行设计）。
4．本策略书包括了一部分风险评估的内容，其可从风险评估相关工作底稿中摘录过来。
被审计单位名称：期间及截止期:一、企业基本情况（注：基本情况的部分内容可引自了解被审计单位及其环境底稿，但仅简单概述即可，关键让复核者对被审计单位有个初步认识，了解与重大错报相关的主要情况。
）1．企业设立、发展概况指引：本节主要应包括客户的历史沿革（含以历史重大改制、重大资产置换等）、注册时间、注册资本、母公司、最终实质控制人；所有制形式等。
2．企业主要经营业务、主要产品、企业经营中主要优势、潜力及不足指引：本节主要描述客户的主要经营业务，主要产品类型，产品销售情况，市场分布情况（如可能描述市场占有率）。
如果是合并报表，则应从集团公司的角度，分行业业务单元描述。
3．企业所在行业及行业状况、企业在行业中位置指引:本节主要描述客户所在行业的主要特点，包括宏观环境，政策、法规环境，行业重要特色特点，市场竞争情况，原料的市场供应情况，以及产品的市场周期；企业在行业中处于何种位置，起到何种作用；简单介绍资本市场行业龙头公司的情况，或者企业自行选取的标杆企业情况；企业与行业龙头公司或者标杆企业以及主要竞争对手的比较；如果是合并报表，则应从集团公司的角度描述。
4、简要介绍公司的组织架构、分（子）公司及部门设置指引：本节主要描述公司的组织结构，包括主要子公司及主要合营、联营公司；描述公司的管理架构。
5．主要子（分）公司基本信息指引：本节分别描述主要子（分）公司包括设立、经营业务、规模、持股、对合并报表影响、经营状况等情况。
6．简要介绍主要会计核算特点指引：主要介绍特殊行业的会计核算及特殊交易的会计核算。
如果是合并报表，则应从集团公司的角度描述。
7．本年度发生的重大事项及重大变化指引：主要描述本年度对报表有重大影响的事项，包括但不限于：本年度重大资产重组、并购、分立、资产置换事项；签订的将对报表产生重大影响的合同；涉及重大诉讼，该诉讼金额超过报表重要性水平3倍；受到监管机构（证监会、地方证管局、财政部门、国资委等）的监管提示、最近受到的监管部门的处罚等；更换管理层；更换大股东；引进战略投资者；定向增发事项；股权激励事项；媒体的负面报道；二级市场股价异动或者股价与公司价值的严重背离、机构重仓持有股票、机构研究或评论与报表列报信息所产生的重大差异；不正常的更换会计师事务所情况，以及业内对其的不佳评价；了解到的核心管理层的不诚信情况；如果是合并报表，则应从集团公司的角度描述。
8．其他重要事项指引：可能存在的行业风险（如产品价格下跌、产品淘汰、材料成本上涨、国家宏观调控导致的不利影响、优势竞争者的进入等等）；以及其他重要的对了解公司有帮助的情况，诸如通过ISO9001/9002认证，世界或中国XXX强，高新技术认证等等。
如果是合并报表，则应从集团公司的角度描述。
二、审计工作范围1．服务内容及性质指引：如年度审计、IPO申报审计、改制设立公司审计、收购、兼并审计、清产核资及某些附属性质服务如盈利预测审核，内控评价审核、验资等。
2．服务范围及期间指引：如2007年度/三年一期合并报表，母公司报表、合并报表但XX子公司需单独出具审计报告。
应当将所预计到的需出具的业务报告及其形式以列表的序号报告名称报告格式（适用准则/惯例/案例）是否与客户沟通备注3．客户对服务的要求与期望例如：（1）准时提交报告（2）保持持续有效的沟通（3）事先了解我们相关计划与安排（4）对内控给予充分的关注，并提交管理建议书（5）对会计核算政策、程序方法予以关注等三、重要账户余额和主要财务比率执行分析程序（此部分可用附件形式）指引:根据重要性原则对重要账户余额和主要财务比率进行分析，关注重大或不寻常波动。
重大或不寻常波动是指变动绝对金额大，或绝对金额较大且幅度较大（20%以上），或其性质异常项目，具体要求如下：A、B类公司，一般只需报告如下科目的核算内容、变动原因和产生的影响：资产负债表科目余额占总资产的5％、损益表科目占利润总额10%以上所有科目。
C类公司，一般需报告如下科目的核算内容、变动原因和产生的影响：资产负债表科目余额占总资产的10％以上、损益表科目占利润总额10%以上所有科目。
A、B类公司还需对主要财务比率进行分析，在经项目负责合伙人批准的情况下，C类企业可以不对主要财务比例进行分析。
如果是合并报表，应以合并报表为基础进行重要帐户余额及主要财务比率的分析。
特殊项目或性质异常项目应根据重要性原则分析判断列示。
举例：1．重要账户余额变动分析（单位：人民币万元）损益表（合并财务报表/母公司财务报表）项目索引2006.1-122007.1-12变动值变动比率%主营业务收入0主营业务成本0主营业务毛利0 0 0毛利率% % %……0 ……0 ……0 ……0 经营利润0 0 00 利润总额0 0 0 所得税净利润资产负债表（合并财务报表/母公司财务报表）资产索引2006．12.312007.12.31变动值变动比率%初步分析的变动原因应收账款0 其他应收款0 存货0 其他流动资产固定资产原值0 累计折旧0 固定资产减值准备资产索引2006．12.312007.12.31变动值变动比率%初步分析的变动原因 0 0资产合计0 0 0负债和所有者权益短期借款0应付款项0应交税金0长期借款0 0所有者权益0负债和所有者权益合计0 0 0上表各项目核算内容、变动原因及可能产生影响的注释。
（序号与表中索引号相同）2．主要财务比率的比较及相关分析说明指引：比率趋势分析（列示年初、年末及对比），对某些重要指标的波动应作详细分析，将重大影响因素及影响程序量化并判断其合理性，并通过指标分析得出有关企业盈利能力、财务状况等的结论与我们了解到的企业的实际情况是否相符，以确定审计中应重点关注问题及应对措施。
相关指标的选择及分析方法应根据企业具体情况由项目负责合伙人和项目负责经理确定，鼓励获取同行业相关数据进行比较分析。
（注：该项可以列表，但一定要有分析说明）盈利能力指标♦毛利率=（销售收入净额-销售成本）/销售收入净额♦净资产收益率=净利润/期末净资产♦销售利润率=利润总额/销售收入净额♦总资产报酬率=净利润/期末总资产额财务状况及偿债能力♦流动比率=流动资产/流动负债♦速动比率=（流动资产-存货-待摊费用）/流动负债♦资产负债率=负债总额/资产总额经营能力及经营状况：♦存货周转率=销货成本/平均存货余额♦应收账款周转率=销售收入净额/平均应收账款余额♦总资产周转率=销售收入净额/平均总资产余额四、以前年度存在问题指引:本节阐述以前年度审计存在问题可能对本年度产生的影响以及本年度这些问题是否仍然存在。
应在分析、复核以前年度工作底稿、审计重大事项概要、管理建议书和审计报告的基础上汇总得出。
举例：➢以下要点从以前年度审计重大事项概要/管理建议书汇总得出➢以前年度我们出具了保留意见的审计报告➢以前年度非保留意见报告的说明段的内容如下➢以前年度财务报表经XX会计师事务所审计，出具XX意见的审计报以前年度存在问题对本期的影响及本期是否存在相同情况建议采取的对策母公司的投资-母公司投入的机器、备件和工具未被验证为投入资本-一些备件在验资前已经被使用根据客户最近期提供的财务报表，该公司注册资本较去年有较大增长。
我们将取得并复核该公司的验资报告，以确定经验证的投入资本金额。
成本核算-该公司在去年未建立成本核算体系。
我们了解到该公司成本核算体系已经建立。
我们将了解该公司的成本核算方法，并执行相应的合理性测试。
内部控制的薄弱环节我们了解到该公司内部控制系统已经建我们将了解该公司的内部控制系统以前年度存在问题对本期的影响及本期是否存在相同情况建议采取的对策我们发现该公司没有内部控制系统。
立。
并评价其可依赖程度。
财务报告的准备该公司缺乏有经验的财务人员准备财务报表及相关注释，我们去年提供了相应的会计服务。
该公司本年度增加了有经验的财务人员，能够自行编制财务报表。
我们将复核财务报表，检查是否存在因缺乏经验而存在的错、漏报。
资产减值准备该公司未建立相关资产减值准备的政策、核定程序及方法。
2001年度高估存货10,000万元本年度未有改进现场或现场前期应与管理层相关负责人沟通，要求企业对该等资产减值准备的核实做出具体安排，审计中应予以重点关注。
五、审计总体策略（一）是否实施预审（二）是否更多地执行风险评估程序（三）是否更多地执行控制测试（四）是否更多地执行分析程序（五）重要性水平指引：1．重要性水平的三个层次重要性水平（PM）――对财务报表整体而言，其金额按如下（2）确定；可容忍错误（TE）――对账户余额而言，其金额一般为PM的50%、也可以将PM扩大5至10 倍，然后按照合适的比例分至各账户确定。
名义数额（SAD）――对每笔交易而言，其金额一般为PM的5%。
2．报表整体层面重要性水平的确定方法（1）收入法适用于微利企业。
（2）利润法适用于利润较稳定，回报率较合理的企业。
（3）资产法适用于金融、保险企业或其他资产大、盈利小的企业。
（4）净资产法适用于收入、利润均不稳定的企业。
应从以上方法（1）、（2）、（4）中选用其一作为对净利润影响的重要性水平，选择方法（3）作为资产负债表重分类重大水平，不能四者同时使用：未调整差异事项金额总和不得超过确定的重要性标准。
重要性标准计算基础以当年未审数为准。
依据金额比率重要性水平建议调整水平资产负债表-资产总额资产负债表-净资产损益表-收入损益表-净利润比率资产负债表-资产总额0.5%--1%资产负债表-净资产1%--5%损益表-收入0.5%--2%损益表-净利润5%--10%对重要性水平确定的说明：我们选择代表对净利润影响及对资产负债表重分类两者较低者XX万元（取整）作为对净利润影响的重要性水平。