价格审计作业方法

价格审计作业办法
1.为指导核价人员工作展开，规范价格审计作业，制定本办法。

遵循原则：1.1符合公司产品制造、质量标准、采购（委外）的实际要求。

1.2 以“审计管理制度”、“价格审核管理制度”、“委托加工管理办法”、“采购流程”等公司制度为基础，通过审计手段实现价格理由下公司利益最大化。

2.检查采购相关制度的完整性、及时性和实施情况。

随着公司的发展、产品线的更新，各部门对采购的服务需求会变化，采购相关制度须得到适时的更新。

主要检查：
2.1部门架构变化导致的信息流传递变化是否得到更新；
2.2请购的前置条件（审批）要求是否符合现状；
2.3从请购到付款，审批流程是否合规。

3.检查大宗物资采购是否招标，招标价格是否公允。

3.1取得历史采购数据，列出须招标采购物料一览表；
3.2通过比对，对未进行招标采购的大宗物料与采购部门进行沟通，确定招标完
成时间。

3.3检查招标办法、过程是否合规，必要时参与。

包括但不限于：
3.3.1招标办法中有无对采购信息的公布之保密性、时效性、公正性要求，并得以全过程的实施；价格招标的关键之一是除价格外的其他交易条款（包括单采购量、预计年采购量、质量规格要求、备货周期、结算周期、包装运输、风险承担、异议解决等）对所有潜在供应商应公开公正地传达。

3.3.2 竞争供应商之投标价格在确认合格供应商之前是否得到保密；
3.3.3 采用检查资料、电话、函证等方法复核。

3.3.4 必要时应与陌生供应商重新询价，比对价格招标结果。

4. 检查一般物资采购是否比价，比价结果是否公允。

4.1 取得比价资料，没有比价资料的分不同情况要求补充采购作业，或补齐或重新作业。

4.2 检查资料逻辑性，比价过程中信息传达的完整性、时效性是否公开、公正。

4.3 必要时应与陌生供应商重新询价，比对比价结果。

5. 检查价格更新是否及时，尤其是价格波动方向予我有利时，包括但不限于：5.1 国内外能源、粮食、钢材等基础物资价格波动时；
5.2 行业供求关系逆转或变化时；
5.3 采购量增加或其他交易条款优惠时。

5.4 采购价格更新须符合采购价格确认的一般性审批流程，审计应检查采购作业之价格更新的合规性。

6. 检查“交易条款平衡”原则。

包括但不限于：
6.1质量要求过高会支付金钱购买不必要的质量；
6.2 增加单采购量、延长备货周期、缩短结算周期等等有利于降低采购价格；
7. 价格审计作业的痕迹要求
7.1 应事先与采购部门进行沟通，就本办法第1条取得一致；
7.2 价格审计结果按重要性以报告、管理建议、通报、工作联络单等形式释放；
7.3 对审计结果释放的效果须跟进追踪，如有失误应更正，直至结果出现；7.4 证据、底稿应归档保存；以备查阅。

8. 本办法由审计部负责制订、更新。