出纳人员工作的基本要求
公司出纳员工作内容要求和职责(8篇)
公司出纳员工作内容要求和职责（8篇）公司出纳员工作内容要求和职责（篇1）1、办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付；对重大的开支必须经过主办会计、单位领导审核方可办理。
库存现金不得超过银行核定，超过部分要及时存入银行，不得以白条抵充库存现金，更不得任意挪用现金。
严格控制签发空白支票，在支票上应注明收款单位、用途名称、签发的日期，规定报销的日期。
过期没用的支票及时收回注销，必须加盖“作废”的印章，与存根一起保存，支票遗失要办理银行挂失手续。
2、登记现金和银行存款日记账根据已经办理完毕的收付凭证，一笔笔记账，并结出余额。
月未要编制“银行余额调节表”，使账面数字和余额单上相符，对于未达账要及时查询办理结算。
要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出借账号。
不得兼管收入、费用、债权债务账薄的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。
银行账、现金账做到日清日结，不超日做账。
3、保管库存现金和各种有价证券对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，要保守保险箱密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
4、保管空白支票和收据对于空白支票和收据必须严格管理，专设登记薄登记，认真执行领用、注销手续。
5、对原始发票必须具备凭证名称、填制单位、填制单位公章、填制日期、接受单位名称、业务内容、数量、单位、金额、经办人签章、大小写相符方可报销。
6、对于发放给个人的工资报酬超过《个人所得税法》规定的要及时地计算所得税。
7、认真学习《发票管理办法》《银行法》等法规，提高业务水平和专业水平。
公司出纳员工作内容要求和职责（篇2）岗位职责：1、办理银行存款和提取现金等事务;2、负责日常收支的管理和核对;3、负责收集原始凭证，保证报销手续及原始单据的合法性、准确性;4、负责登记现金、银行存款日记账并准确录入系统，按时编制银行存款余额调节表;5、负责记账凭证的编号、装订;保存、归档财务相关资料;6、负责开具各项票据;7、做银行账和现金账，并负责保管财务章等公司印信。
会计出纳岗位要求
会计出纳岗位是企业财务管理中不可或缺的一部分，主要负责企业的现金、银行存款和其他货币资金的收付、记账和管理工作。
以下是会计出纳岗位通常要求具备的基本条件和职责：
1. 基本要求：
- 教育背景：一般要求财务、会计或相关专业大专及以上学历。
- 资格证书：初级会计职称或者具有国家认可的相关财务资格证书优先考虑。
- 知识技能：熟悉国家财经法律法规、会计准则及公司内部财务制度，了解银行业务流程。
2. 工作技能：
- 出纳操作能力：熟练掌握日常现金管理、银行结算业务，如办理转账、汇款、取现、开票等操作。
- 记账技能：能够准确及时地进行现金日记账、银行存款日记账的登记，确保账实相符。
- 审核能力：对各类原始凭证进行严格的审核，确保其合法性和准确性。
- 报表编制：按期编制资金日报表、月报表等相关财务报表。
- 办公软件运用：熟练使用办公软件（如Excel、Word）以及财务软件。
3. 职业道德与素养：
- 廉洁自律：严守财务纪律，保守公司财务秘密，遵守职业道德规范。
- 细心严谨：责任心强，对数字敏感，工作细心，能发现并纠正潜在错误。
- 沟通协作：良好的沟通协调能力，能够与内外部部门有效沟通配合，处理好与银行、税务等部门的关系。
4. 其他要求：
- 具备一定的风险管理意识，预防可能出现的资金安全问题。
- 有一定的应急处理能力，能够在突发情况下迅速做出正确决策。
- 可能需要具备一定的英文读写能力，根据公司性质和规模，可能涉及涉外业务处理。
总之，会计出纳岗位需要具备扎实的财会专业知识、严谨细致的工作态度以及良好的职业操守，以确保企业资金流转的顺畅和安全性。
出纳的工作要求有哪些
出纳的⼯作要求有哪些出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现⾦收付、银⾏结算及有关账务，保管库存现⾦、有价证券、财务印章及有关票据等⼯作的总称。
那么出纳的⼯作要求有哪些呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
(⼀)出纳的⼯作要求按照相关财务法规和公司财务制度，出纳负责公司款项收付⼿续、报销单据审核，并做好相关账务处理。
1.⽀票管理(1)银⾏票据的发放。
1)根据业务需要，申请⼈领⽤银⾏票据须填写⽀票领⽤单，并经总经理或总经理授权的⼈员签署同意后，⽅可出具银⾏票据。
若遇⾦额不确定的情况，应在最⾼位填上“￥”标志，以限定其最⾼使⽤额度。
2)根据公司总经理或总经理授权的⼈员审批的⽀票领⽤单，正确出具银⾏票据。
审核⽀票领⽤单上是否填写齐全规范，要求填写领⽤⼈、审批⼈、⾦额、收款单位、⽤途等。
3)使⽤⽀票管理系统，填制⽀票或其他银⾏票据。
银⾏票据的购买：为便于公司对银⾏票据的管理，购买银⾏票据应事先经财务主管签字批准，每⼀次购买的数量限定⽀票为100张、其他票据为两本。
对已购买的银⾏票据要在⽀票管理系统中登记，做到有据可查，使具有可追溯性。
未⽤银⾏票据必须锁在财务室保险箱中。
(2)银⾏票据的作废。
对作废的银⾏票据要做到及时收回，杜绝在外单位或不相关的部门保管。
(3)银⾏票据的跟踪核销。
为便于账⽬的管理，⽀票及其他银⾏票据出具后应及时催回银⾏票据存根和相应发票，以便登记账⽬或录⼊财务系统。
(4)余款或购货款必须经公司总经理或总经理授权的⼈员及资⾦管理员审核签字后⽅可出票。
(5)⽀票出票后4⽇内要跟踪票根的回笼情况，对超期的要查明原因并提醒相关业务⼈员及时收同。
对领⽤时⾦额不确定的银⾏票据，在收回票据后，当天将实际⾦额录⼊⽀票管理系统和财务系统。
(6)银⾏票据出票后，及时整理⽀票领⽤单，并与⽀票管理系统出票记录核对，使其⼀致。
每次使⽤⽀票(100张、包括作废票据)都须打印出票清单，附在《⽀票领⽤单》中⼀并装订，经总经理审批后由公司统⼀保存。
出纳岗位职责要求（通用30篇）
出纳岗位职责要求（通用30篇）出纳要求篇11、严格遵守公司的财务管理制度，按公司财务收支程序办理各项出纳业务;2、认真办好银行结算和支票收付业务，正确填写票据票;3、逐日逐笔登记现金日记帐和银行日记帐，并与库存现金及银行对帐单核对，保证帐实相符;4、管理好空白支票、有价证券等，确保公司各项资金的安全;5、收入的款项当天及时进帐，不得延误;对各种收支凭证，应于当日及时清理完毕，落实到位不遗漏;6、严格审核报销审批单并如数支付款项;7、做好银行存款和库存现金的日清日结，编制资金收支日报表并及时录入统;8、及时与各家银行对帐，按月编制银行余额调节表，及时清理未达帐项，对于长期未达帐项应查明原因及时向领导汇报;9、按照集团要求，及时、准确提报各类日常报表;10、部门负责人交办的其他工作任务。
出纳岗位职责要求篇21、负责办理办公经费收支业务。
2、负责保管空白支票，严格按规定签发支票，记录支票领用情况，不得转借支票及银行户头。
3、负责现金和银行存款的帐务处理，汇编经过审核的现金支出单据，填制付款凭证，逐项登记，结算余额。
4、负责职工工资发放工作。
5、负责报送日、月现金库存表及银行存款表，每月末与银行核对银行存款帐，编制未达帐项调节表。
6、领导交代的其他工作。
出纳岗位职责要求篇3办理现金支出，审核审批各类收支单据，严格按照有关现金管理制规定执行。
定期进行现金库存盘点，发现长短款，要查明原因，并上报会计经理及公司。
要保管好保险柜的密码及锁匙，不得任意转交他人。
规范使用支票，严格按照银行结算制度规定。
签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经会计经理签支票遗失时要立即向银行办理挂失手续，并上报会计经理及公司。
认真登记现金和银行存款流水账，保证日清月结。
对于已经办理完毕的收付款凭证，要逐笔登记现金和银行存款日记银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。
对于未到达账款要及时查明原因。
要随时掌握银行存款余额，并定期上报。
出纳的职责要求内容范文(3篇)
出纳的职责要求内容范文出纳的职责要求是负责公司的财务管理工作，包括资金收支管理、账目核对、财务报告编制等。
具体要求如下：一、资金收支管理：1. 负责日常资金收支的管理和监控，确保资金的合理运用和安全性。
2. 负责银行账户的开立、销户及账户余额的日常监测，及时提醒公司资金状况。
3. 协调与银行之间的资金调拨，确保资金用途的规范和及时执行。
二、账目核对：1. 负责公司财务收支记录的核对和账目的完整性，确保资金出入账准确无误。
2. 定期与银行对账，核实银行流水与公司账目的一致性，及时发现并解决差异。
3. 对公司内外部人员提交的报销、报账单据进行审核，确保各项支出符合公司财务政策和预算。
三、财务报告编制：1. 负责月度、季度和年度财务报告的编制，及时向上级领导汇报公司的财务状况。
2. 定期分析公司财务数据，为公司经营决策提供可靠的财务分析报告。
3. 参与年度财务审计工作，配合审计师进行数据的提供和调整。
四、税务管理：1. 熟悉国家税收政策，负责公司的税务申报和纳税。
2. 及时了解并掌握最新的税法政策，为公司提供税务咨询和规划建议。
3. 协助税务部门进行税务复核、税务审计等工作。
五、公司财务档案管理：1. 负责公司财务相关资料的整理、归档和保管，确保档案的完整性和安全性。
2. 及时整理财务相关凭证和文件，以备税务检查和内部审计需要。
3. 协助公司外部审计、内部审计等部门进行相关数据的提供和整理工作。
六、团队协作：1. 积极与公司部门间的沟通和协调，确保财务工作与各部门之间的配合和协同。
2. 参与公司财务培训和知识分享，不断提升自身的专业能力和综合素质。
3. 配合上级领导安排的其他工作，完成公司交办的临时任务。
七、职业素养：1. 忠诚、勤奋、细致，严守职业操守，保护公司财产安全和商业机密。
2. 具备较强的责任心和团队合作意识，能够承受较大的工作压力。
3. 具备良好的沟通能力和解决问题的能力，善于与他人建立良好的工作关系。
出纳员的岗位要求
出纳员的岗位要求出纳员作为企业财务体系中的基础岗位，承担着处理资金收付、维护财务记录的重要职责。
为了确保出纳工作的顺利进行，以下是对出纳员的岗位要求概述。
一、基本要求1. 财务、会计专业中专以上学历：具备基本的财务、会计知识是从事出纳工作的基础，通过系统的学习和培训，能够更好地理解和执行相关政策法规。
2. 有初级会计证，熟悉银行收付、转账等业务：持有初级会计证书是对个人专业能力的认可，同时熟悉银行业务办理流程，有助于提高工作效率。
二、技能要求1. 熟练使用财务软件及办公软件：熟练使用财务软件是出纳员的基本技能要求，能够高效地完成日常账务处理工作。
同时，良好的办公软件操作能力有助于提高办公效率。
2. 具有良好的沟通能力及处理突发事件的能力：出纳员在日常工作中需要与多方进行沟通，包括同事、客户及银行工作人员等。
因此，良好的沟通能力有助于更好地协调工作。
此外，遇到突发事件时，出纳员应具备冷静、理智处理问题的能力。
三、职业素养要求1. 工作认真细致，责任心强：出纳工作涉及资金管理，要求出纳员具备高度的责任心和严谨的工作态度，能够细致入微地处理各项事务。
2. 熟悉国家财务政策及会计法规：了解国家财务政策及会计法规是确保出纳工作合规性的基础，出纳员应持续关注政策变化，及时调整工作策略。
3. 良好的职业操守，严格遵守国家法律法规，执行企业各项规章制度：职业操守是每个从业人员的基本准则，出纳员应遵循法律法规和企业制度，维护企业形象和利益。
4. 热爱本职工作，性格开朗，乐观积极：对工作的热情和积极的态度有助于提高工作效率和团队协作精神。
同时，开朗乐观的性格有助于建立良好的工作氛围。
5. 有良好的团队协作精神和服务意识：在团队中，出纳员应具备协作精神，与其他成员共同完成工作任务。
同时，良好的服务意识有助于提升客户满意度。
总结：出纳员的岗位要求涵盖了多方面的内容，包括专业背景、技能要求和职业素养等。
为了胜任这一职位，出纳员需要不断提升自身素质，提高工作效率和质量。
合格的出纳员应具备的基本素质要求
合格的出纳员应具备的基本素质要求1. 准确的财务知识合格的出纳员首先应具备准确的财务知识，包括财务会计基础知识、税法法规、财务软件操作等方面的知识。
只有具备了扎实的财务基础知识，才能够准确地完成日常的出纳工作，确保资金的准确流转。
2. 细心和耐心出纳员工作涉及到大量的资金流出和流入的记录和核对，需要出纳员具备足够的细心和耐心，以确保每一笔资金的正确处理和记录，避免出现错误或遗漏。
3. 良好的交流能力出纳员需要与公司内外的各个部门和外部单位进行交流和协调工作，需要具备良好的交流能力，能够清晰表达自己的意见和理解他人的意图，协助解决与资金流动相关的问题和疑虑。
4. 严谨的工作态度出纳员工作的严谨程度要求非常高，需要出纳员具备严谨的工作态度和负责任的情操。
只有严谨细致地完成工作，才能确保资金的流动和使用符合公司的各项规定和制度。
5. 高度的保密意识出纳员接触到公司的资金流动和账户信息，需要具备高度的保密意识，严格遵守公司的相关规定和保密制度，确保公司的财务信息不会泄露给外部人员或竞争对手。
6. 较强的应变能力出纳员所负责的工作可能会出现各种突发事件或变化，出纳员需要具备较强的应变能力，能够灵活应对各种情况，并及时调整工作计划和处理方式，确保工作顺利进行。
7. 计算和分析能力出纳员需要具备较强的计算和分析能力，能够准确快速地计算各种复杂的资金流动和账目数据，同时能够对这些数据进行合理的分析和评估，为公司的财务决策提供有力的支持。
8. 团队合作精神出纳员在日常工作中需要与公司的其他部门和员工进行紧密配合，需要具备团队合作精神，能够与他人和谐相处，共同完成公司的财务目标和任务。
总结：合格的出纳员应具备以上所列的各项基本素质要求，只有具备了这些素质，出纳员才能够胜任复杂的财务工作，确保公司财务的安全和稳定。
公司在招聘和选拔出纳员时，应重视这些基本素质的考察和评估，以确保选择到合适的出纳员人选。
确保公司财务安全的关键——合格的出纳员应具备的基本素质要求（续写）合格的出纳员是公司财务管理中不可或缺的重要角色，他们的工作对于公司的财务安全和稳定起着至关重要的作用。
出纳工作的职责与要求范文(4篇)
出纳工作的职责与要求范文出纳是一个负责管理企业财务、执行日常财务操作的角色。
以下是出纳工作的一些常见职责和要求：职责：1. 负责日常的财务收支处理，包括收款、付款、银行存取款等。
2. 跟踪和管理企业的现金流，确保现金充足以支付日常开销。
3. 编制和更新会计凭证、发票和其他财务文件，确保文件的准确性和完整性。
4. 跟进账户对账、银行借记和贷记等财务操作，确保账户余额的准确性。
5. 协助编制财务报表，并提供必要的数据和信息给财务团队。
6. 协助管理固定资产，包括购买、折旧和报废等工作。
7. 协助处理财务审计和税务审计等工作。
8. 管理和维护财务文件和档案，确保其安全性和易查阅性。
要求：1. 具备良好的财务知识和会计基础，熟悉财务操作和相关法规。
2. 具备一定的数字分析和数据处理能力，能够准确地编制和分析财务数据。
3. 具备良好的沟通和协调能力，能够与内部部门和外部合作伙伴保持良好的合作关系。
4. 具备一定的时间管理和组织能力，能够高效地处理多任务。
5. 注重细节并具备较高的准确性，能够仔细核对财务文件和数据。
6. 具备良好的计算机操作能力，熟悉财务软件和办公软件的使用。
7. 具备责任心和保密意识，能够妥善处理和保护财务信息。
8. 具备团队合作精神，能够与团队成员和上级积极配合。
出纳工作的职责与要求范文（2）出纳工作是财务管理中关键的岗位之一，负责日常的资金收付和账务处理，对公司的财务状况起着重要的监督和控制作用。
下面是出纳工作的职责和要求范本。
出纳工作的职责包括：1. 现金收付管理：负责公司日常的现金收款、付款和兑现工作，确保现金的安全和准确性，同时按时办理相关的银行业务。
2. 资金账户管理：维护和管理公司的银行账户，及时核对账户余额，确保账户资金的充足和正确性，防止发生透支或资金不足的情况。
3. 财务报表编制：负责每日、每月和每年的财务报表编制和整理工作，确保报表的准确和及时性，为公司管理层提供准确的财务信息。
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1．怎样设置与配备出纳机构与人员？2．什么是建账？建账的基本程序是什么？3．什么是出纳？4．出纳工作有什么特点？5．出纳工作的职能是什么？6．出纳人员的职责是什么？7．出纳人员的权限有哪些？8．出纳工作的基本要求是什么？9．出纳工作的基本原则是什么？10．出纳人员应该遵守哪些职业道德？11．出纳与其他会计之间是一种什么样的的关系？12．出纳的日常工作内容有哪些？13．会计凭证设计的原则是什么？14．原始凭证怎样设计？15．一个单位至少应该设置几册账？16．总账怎样设置？17．日记账怎样设置？18．在根据多栏式日记账登记总账的情况下账务处理有哪两种做法？19．如何填制原始凭证？20．如何审核原始凭证？21．怎样复核原始凭证？22．原始凭证中容易出现的错误与舞弊主要有哪些？23．对于各种有问题的原始凭证怎样处理？24．从外单位取得的原始凭证如有遗失怎样处理？25．如何填制记账凭证？26．如何审核记账凭证？27．记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有哪些？28．什么是凭证传递？凭证传递应注意哪些事项？29．怎样根据会计业务的特点书写“摘要”？30．怎样填写记账凭证的日期？31．怎样填写记账凭证的编号？32．怎样计算和填写所附原始凭证的张数？33．怎样处理记账凭证的附件？34．怎样保管会计凭证？35．会计凭证中对数字的书写有什么要求？36．如何根据会计业务的特点书写“摘要”？37．启用账簿有哪些基本要求？38．登记账簿有哪些基本要求？39．对“过次页”的本页合计数的结计方法有什么规定？40．发现记账错误时如何处理？41．什么是借贷记账法？借贷记账法下的记账符号有什么涵义？42．借贷记账法的基本规则是什么？43．什么是会计分录？会计分录与记账凭证有什么不同？44．什么是平行登记？45．什么是试算平衡？46．什么是对账？对账的主要内容是什么？47．会计工作中常见的差错类型有哪些？48．怎样查找错误？49．账实不符如何处理？50．什么是结账？结账的一般程序是什么？51．结账时怎样根据不同的账户记录分别采用不同的方法？52．结账时如何划线？53．结账时对于账户余额怎样填写？54．结账时能否用红字？55．怎样把有余额的账户余额结转至下年？56．什么是银行账户？银行账户分哪几种？57．银行账户管理的基本原则是什么？58．怎样开设基本存款账户？59．怎样开设一般存款账户？60．怎样开设临时存款账户？61．怎样开设专用存款账户？62．怎样办理银行账户变更、合并、迁移和撤销？63．什么是银行结算？实行银行转账结算具有哪些意义？64．什么是结算方式？常见的结算方式有哪几种？65．什么是银行结算起点？66．银行结算的基本原则是什么？67．办理银行结算的基本要求是什么？68．企业办理银行结算需要向银行交纳哪些费用？怎样核算？69．什么是银行结算凭证？银行结算凭证的基本内容包括哪些？70．填写银行结算凭证的基本要求是什么？71．单位和个人应该遵守的结算纪律的内容有哪些？72．银行应该遵守的结算纪律的内容有哪些？73．银行在办理结算过程中，如果违反银行结算制度应负什么结算责任？74．票据是怎样分类的？我国票据法规定的票据有哪几种？75．什么是票据行为？76．什么是银行汇票？银行汇票结算有什么特点？77．单位内部怎样加强对支票结算的管理？78．怎样处理收到的转账支票？79．支票结算方式下如何处理银行退票？80．怎样办理支票挂失？81．怎样更换预留印鉴？82．现金管理的原则是什么？83．国家规定的现金开支范围有哪些？84．库存现金限额的核定原则和方法是什么？85．怎样办理库存现金限额？86．什么是现金收支手续？87．什么是坐支？坐支是否一律禁止？88．什么是现金管理的“八不准”？89．什么是日清月结制度？90．什么是现金清查制度？91．对于发现的现金差错怎样处理？92．什么是现金保管制度？93．怎样配备使用保险柜？94．收付现金的一般程序是什么？95．点钞的基本方法有哪些？96．什么是假人民币？假人民币有哪些主要类型？97．识别假人民币的基本方法是什么？98．发现假人民币如何处理？99．怎样爱护与使用人民币？100．怎样处理损伤、残缺人民币？1．怎样设置与配备出纳机构与人员（1）机构设置。
出纳机构一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。
《会计法》第二十一条第一款规定：“各单位根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
不具备条件的，可以委托经批准设立的会计咨询、服务机构进行代理记账。
”会计法对各单位会计、出纳机构与人员的设置没有做出硬性规定，只是要求各单位根据业务需要来设定。
各单位可根据单位规模大小和货币资金管理的要求，结合出纳工作的繁简程度来设置出纳机构。
以工业企业为例，大型企业可在财务处下设出纳科；中型企业可在财务科下设出纳室，小型企业可在财务股下配备专职出纳员。
有些主管公司，为了资金的有效管理和总体利用效益，把若干分公司的出纳业务（或部分出纳业务）集中起来办理，成立专门的内部“结算中心”，这种“结算中心”，实际上也是出纳机构。
（2）出纳人员配备。
一般讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政、事业单位，有经常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位的出纳工作。
出纳人员配备的多少，主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为原则，既要满足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的现象。
一般可采用—人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式：一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名。
一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可设兼职出纳员一名。
如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳员一名。
但兼职出纳不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。
一岗多人：规模较大的单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员，如分设管理收付的出纳员和管账的出纳员，或分设现金出纳员和银行结算出纳员等。
2．什么是建账？建账的基本程序是什么？新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。
建账的基本程序是：第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。
第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。
记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。
第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。
原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。
第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。
各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。
3．什么是出纳？出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。
从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。
（1）出纳工作。
顾名思义，出即支出，纳即收入。
出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。
具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。
它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。
狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。
（2）出纳人员。
从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。
收款员（收银员），从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。
他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核许多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。
所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。
所以，也可以说，收款员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。
出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。
狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。
4．出纳工作有什么特点？任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。
主要特点有：（1）社会性。
出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。
只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。
例如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。
因此，出纳工作具有广泛的社会性。
（2）专业性。
出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。
凭证如何填，日记账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。
因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员（3）政策性。
出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。
例如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。
《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。
出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。
（4）时间性。
出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。