出口退税的经济效应分析
出口退税文献综述
文献综述一．国外文献综述1．关于出口退税的理论依据有关出口退税的理论最早起源于“奖出限入”的重商主义学派，重农学派的先驱者布阿吉尔贝尔(PierreLePesantdeBofsgniuebert)在批判重商主义的基础上探讨了进出口税收与国际贸易的关系，探讨了进出口税收与国际贸易的关系，最早提出了进口商品征税及出口商品免税的思想。
英国古典学派的威廉.配第(WiliiamPetty)对重农学派的出口商品免税的思想进一步发挥，他认为出口商品不应该课征消费税，因为它们不是以实物形式在本国消费。
不过，如果出口商品未课征消费税，用其交换得来的将要在本国被消费的进口货物就一定要课征消费税。
古典政治经济学的奠基者亚当•斯密认为高关税比低关税危害更大，出口税比进口税危害更大。
在其著作《国民财富的性质和原因的研究》中，他认为出口退税作为一种奖励，不会驱使大部分的资本，违反自然趋势，即不会干扰“看不见的手”的市场配置作用。
亚当•斯密从自由贸易的角度来阐述出口退税，而大卫·李嘉图(DavidRicardo)则从税收来源及转嫁角度认识出口退税的必要性，在《政治经济学及赋税原理》一文中，他认为只要一国如果对生产效率高于别国的产品课税，则税负完全转嫁到别国消费者上，这是不公平的，因此出口退税是必要的。
2．关于出口退税(补贴)经济效应的分析近代西方经济学对于出口退税（补贴）大多是基于战略性贸易政策的基础上来进行论证的。
最先提出这个概念的是布兰德（brand）和斯本塞(spencer)，他们在“Export Subsidies and International Market Share Rivalry”（1985）一文中提出“以出口补贴抢占市场”的论点，该论点以第三方市场为模型，认为在某些规模经济显著的寡头垄断行业，如果一方采取进攻性策略，则会两败俱伤。
但若此时一国政府能首先以出口补贴的政策对本国厂商给以支持的话，原有两厂商之间的古诺纳什均衡就会变为本国厂商为先行者的斯塔克博格均衡，从而使本国扩大出口量，增加利润，使外国厂商缩小出口量，降低利润，实现利润转移。
出口退税政策经济效应分析文献综述
、
战 略 ． 免 出 Ｅ 退 税 调 整 和 同外 贸 易 壁 垒 的 影 响 ． 断 拓 宽 发 展 避 ｌ 不 空 间 ｆ 出 １退 税 政 策 的 完善 二 ３ 乇 晓 雷 （ ０ ８ 提 出 经 过 出 Ｅ 退 税 对 出 １ 的 影 响 进 行 测 算 或 ２０ ） ｌ ３
进 一 步 下 调 “ 高 一 低 ” 品 的 出 口退 税 率 同 时 可 以适 当上 调 两 产
高 基 数 产 品 、高 附加 值 产 品 和 比较 优 势 明显 的 产 品 的 出 口退 税 率 ． 行 更 显 著 的 差 别 ｆ 口退 税 政 策 ． 保 证 出 １ 规 模 的 增 长 实 ｌ ； 既 ５ Ｉ
退 税 、 济 增 长 的协 积 回归 ， 出退 税 增 长 １个 单 位 ， 出 口 经 得 则
增 量 约 ４４个 单 位 万 莹 （ ０ ７ 利 用 １ ８ ～２ ０ ． ２０ ） ９ ５ ０ ３年 的 统 计 数 据
对 国 出 口退 税 与 外 贸 出 口和 国 民经 济 增 长 的关 系 进 行 实 证 分 析 ． 果 表 明 ， Ｅ退 税 对 中 国 出 Ｉ增 长 具 有 显 著 的 促 进 作 用 ． 结 出ｌ Ｓ ｌ
出 １换 汇 成 本 不 变 情 况 下 ．起 着 与 人 民 币 贬 值 同样 的 出 口鼓 励 开 发 新 产 品． 高 出 口产 品 附 加 值 ． ３ 提 以提 高 １效 益 除 此 之 外 ． ３ 效 应 夏丽 萍 （ ０ ８ 企 业 应 调 整 销 售 区 域 ． 找 新 的 目标 市 场 ． 分 利 ２０ ） 寻 充
润 增 加 ． 而 导 致 １ 供 给 的增 加 ．对 于 出 口 国 而 言 出 １ 退 税 政 程 度 行 业 ． 国 出 Ｅ退 税 政 策 对 出 １商 品 结 构 影 响 的 实 际 效 应 。 从 ３ ３ 我 ｌ ３ ２０ ） ０ ４年新 策 具 有 正 的 贸 易 效 应 ． 同时 还 得 出 出 口退 税 政 策 对 进 口同 同 类 对 其 微 观 分 析 进 行 了验 证 谢 丽 芬 等 （ ０ ５ 通 过 分 析 ２ ０ 产 品 具 有 负 的 产 出 效 应 汤 贡 亮 （ ０ ２ 通 过 国 民经 济 的 相 机 抉 ２０ ） 出 口退 税 政 策 效 应 ． 出 了此 次 调 整 可 以产 生 促 进 出 Ｅ 产 品结 构 得 ｌ 择的发生机 制 ， 得 ： 总 量 上 看 ，｝ 退 税 率 的 提 高 ， 以 扩 大 升 级 的正 效 应 ． 是 同时 也 会 带 来 一 些 负效 应 ． 从 ｌ口 Ｌ ｊ 可 但 比如 说 贸 易 摩 擦 海 外 净 需 求 ． 通 过 乘 数 效 应 ． 动 Ｇ Ｐ 的 增 长 ， Ｄ 的 增 长 又 等 王 帅 （０ ０ 通 过 构 建模 型 的 方法 ， 取 纺 织 品和 钢 材 进 行 分 并 带 Ｄ Ｇ Ｐ ２ １） 选 会 提 高 政 府 财 政 收 入 ．而 政 府 财 政 收 入 的 增 加 又 可 对 出 １ 退 税 ３ 提 供 有 力 支 持 ， 悦 （ ０ ０ 却 指 出虽 然 出 口退 税 对 我 经 济 和 李 ２１ ）
应用文-出口退税新机制的企业效应分析
出口退税新机制的企业效应分析'为认真贯彻党的十六大精神，促进外贸体制改革，保持外贸和持续健康，国务院于2003年10月13日发布《关于改革现行出口退税机制的决定》。
决定强调，按照“新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展”的原则，对现行出口退税机制进行改革。
2004年是出口退税新机制运行的第一年，是出口企业与新机制磨合的一年，新机制运行的效果关键要看新机制给出口企业带来的影响。
一、新机制对出口企业的效应分析（一）新机制对出口企业的正效应分析出口退税新机制运行半年多以来，减少了企业资金占压，加速了企业资金周转，完善的出口退税新机制降低了企业出口骗税的动机，给企业带来了积极的效应。
1.减少了企业资金占压“新账不欠，老账要还”的政策，明确了出口退税款的应退尽退。
首先，中央与地方共同负担的制度保证了该项政策的落实，切实减少了企业资金占压。
94\xa0年以来，我国实行中央财政全额负担出口退税资金的制度，但是分税制运行几年以来，中央与地方财政比例已经发生了很大变化，随着我国外贸出口的大幅度上升，由中央财政独立负担出口退税已不可行，出口退税指标、老账拖欠，都是原有体制的反映。
应退不退，使出口退税政策对企业和外贸的激励作用大打折扣。
为此，新机制建立中央和地方共同负担出口退税的机制，从2004年起，以2003年出口退税实退指标为基数，对超基数部分的应退税额，由中央和地方按75：\xa025的比例共同负担。
对截至2003年底累计欠企业的出口退税款和按增值税分享体制影响地方的财政收入，全部由中央财政负担。
其中，对欠企业的出口退税款，中央财政从2004年起采取全额贴息等办法予以解决。
地方财政也从预算中足额安排需承担的出口退税增量资金，并通过增收节支、严格依法征税、严厉打击偷、逃、骗、抗税等，确保资金到位。
从制度上保证了出口退税作用的充分发挥和“新账不欠，老账要还”政策的落实。
其次，出口退税指标充裕，从上保证了出口退税“应退尽退”政策的落实。
我国出口退税政策对纺织产业的经济效应分析
（ １ ） 促使纺 织产业结 构升级 ， 优化对 外贸易 结构 。物 竞天 择， 适 者生存 。 长期的竞争会使纺织产品不断优化。 上调纺织产 品等劳动 密集型产 品的出 口退税率 ， 长期看来会增强 企业 抗风 险能力。提高附加值产品的出 口退税率同时具有 良好的示范效
应， 表达 了国家诱引企业提高产品 的技 术含量和附加价值 的明
。＿ ｌ ｌ ｌ ｌ
堂 垡丝 查 １ 军
■■ ■■■●● ■■■ ■■■ ■■■ ■■ ■■■ ■■● ●■■ ■＿
∥
＃ ■ ■● ■■■ ■■● ●■■ ■●＿
Ｏ ＴＥ ＰＯ Ｅ Ｃ Ｏ Ｃ Ｎ Ｍ ＲＡＲＹ ＮＯ
ＣＳ １■■■■■■＿
迅速 上调阶段（ ２ ０ ０ ８ 年至今 ） 。随着 ２ ０ ０ ８ 年世界性 的金融
出口企业的激 励程度不 同 ； 从 宏观角度 看 ， 各地 差异化 的出 口
（ １ ） 增强 了出 口企业的信心 。出 口退税率的 上移 将有助于 企业增 强 自信 ， 克服 困难 ， 预防 由于 出口量的大幅 下滑而 影响 我国 的实体经 济。尤其 对那些濒临 倒闭 的小 中型纺织 企业而 言， 此效应更是必要和显著 。纺织业是劳动密集型产业 ， 虽然纺 织企业的生产可 以吸纳成 千上万的劳动 力 ， 但是这 些出 口企业 的生产规往往偏小 ， 抗风险能力微弱 。如果大面积倒闭 ， 对地方
３ ％一 ５ ‰ 根据出 口退税政 策 ， 不退税部分会 直接包含在生产成
本中。因为如果按照静态预测 ， 对于 出口销售企业来说 ， 出口退 税率调整 几个 百分 点 ， 理论上 出 口企业的毛利率 就会改变 多少
个百分点 ， 从而减少利润空 间 ， 降低产 品竞争力 。因此 ， 出 口退
全球化背景下我国出口退税政策的经济效应
全球化背景下我国出口退税政策的经济效应向洪金 赖明勇(湖南大学经济与贸易学院)摘要 本文通过将出口退税政策变量纳入全球模拟(GSIM)模型,从产业层面和全球视角对出口退税政策通过价格机制影响有关国家的生产、进出口贸易流量、生产者与消费者福利等经济活动进行理论分析。
并基于2007年全球纺织品生产与贸易数据,对我国纺织品出口退税政策的主要经济效应进行了模拟分析。
结果表明,提高纺织品出口退税率将使我国纺织品的产出、出口以及行业生产者的福利都有所增加,而纺织品内销量有所减少以及消费者的福利受损。
关键词 出口退税 GSIM模型 贸易效应 福利效应中图分类号 F741 1 文献标识码 AThe Economic Effects of China s Export Tax Rebates:A Research Based on GSIM ModelAbstract:Based on recently developed global sim ulation model(GSIM),this paper analy ses ho w ex po rt tax rebates affect the productio n,ex port flow s and w el fare of the related co untries at the industry level T hen using the data of tex tiles pro duction and tr ade w orldw ide in2007,w e simulate the tr ade effects,o utput effects and w elfar e effects o f China s ex port tax rebates w ith the mo dified GSIM model The results of sim ulation sho w that when China s textile ex port tax rebates rise,the output and ex po rt flow of China textiles w ill increase;the w elfar e of China s textile industry pro ducers w ill increase,but the w elfare of China s co nsum ers and the total w elfare of China w ill decreaseKey words:Export Tax Rebates;GSIM Mo del;Tr ade Effects;Welfare Effects引 言力,将出口商品中所含的增值税或消费税等间接税部分或者全部退还给出口企业,使得出口商品以含部分或不含税的价格进入国际市场所实施的一项贸易政策。
中国出口退税政策演化的经济效应分析
中国出口退税政策演化的经济效应分析中国的出口退税政策是指中国政府为了鼓励出口，减轻对外贸易企业负担，而对出口货物向企业退还相应的税款。
这是中国对外贸易支持政策的重要组成部分，也是促进中国对外贸易发展的重要手段之一中国出口退税政策的演化过程可以分为三个阶段：引入、调整和优化。
在引入阶段，中国政府通过引进外资、促进出口等途径，采取一系列优惠政策来推动对外贸易发展。
此时，出口退税政策主要是基于出口企业的实际情况和需求，根据不同企业的出口比例、产品种类、行业特点等制定不同的退税系数。
在调整阶段，随着中国外贸的快速增长和贸易环境的变化，政府开始重视出口退税政策的调整和。
此时，政府主要从两个方面进行调整：一是对退税对象进行调整，将政策重点从传统行业转向高技术行业，鼓励和扶持新兴产业的发展；二是对退税率进行调整，根据不同产品的出口情况和市场竞争状况进行相应的调整，以保持退税政策的合理性和有效性。
在优化阶段，中国政府开始重视退税政策的绿色环保和质量安全等方面的要求。
此时，政府主要通过加强对出口企业的监管和管理，提高退税政策的透明度和公正性，促进企业遵守绿色环保、质量安全等要求，同时鼓励企业加大技术创新和产品升级，提高产品附加值，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
中国出口退税政策的演化对中国经济产生了重要的经济效应。
首先，出口退税政策鼓励了中国企业增加出口，促进了对外贸易的发展。
出口退税政策降低了出口企业的税负，提高了企业的盈利能力，鼓励企业增加投资、拓展市场、提高产品质量和附加值，从而推动了中国企业的国际竞争力和创新能力的提升。
其次，出口退税政策促进了中国的产业结构升级和转型升级。
随着退税政策的调整和优化，中国的出口导向型产业得到了优化和升级，传统的劳动密集型产业逐渐向技术密集型和知识密集型产业转变，促进了中国产业的升级和转型，提高了整个经济的创新能力和国际竞争力。
最后，出口退税政策对中国的就业和经济增长起到了积极的推动作用。
金融危机下出口退税政策效应分析及建议
图 １ 一般情 况下国内供给 曲线与 国际需求曲线关 系
做了许多实证研究 。 郑桂环等的研究表明， 我国出口退税 政策的实施促进了出口增长 ，出口退税额对 出口额有正 的弹性作用 。 但在不 同的历史时期 ， 由于宏观经济环境的
【 简 介】张加双（ ８一 ， 作者 １ ５ ）山东 日 ９ 照人 ， 东北财 经大学 究生学院硕士研究生。研 究方向 ： 研 税收。
一
３ — ９
商业经济
第 ２１ 第 １ ００年 期
Ｓ ＮＧ Ｅ ＧＪ Ｎｏ１２ １ ＨＡ ＹＥＪ ￣ Ｉ ．．０ ０ 税在 提高 出 口贸易 量 的同时 ，自然会 由于 出 口的增长 而
占据更 多 的 国际市场份 额 。在 图中 ， 国内供给 曲线 Ａ ｏ 即 Ｓ
盟统计 局统计显示 ，０９ ２０ 年第一 季度 ， 区和 欧盟 Ｇ Ｐ 欧元 Ｄ
环 比分别下 滑 ２５ ．％和 ２４ ，同 比 ２０ 年 第一 季度 分别 ． ％ ０８ 下挫 ４８ ． ％和 ４ ％， １ ９ 以来经济 紧缩新 低 。 ． 创 ９ ５年 ５
Ｐ
同时为 了应 对金 融危 机 ，国际 贸易保 护 主义也 在抬 头 。 ０８ ２０ 年俄罗斯 已经推 出了 ２ 项上调进 口关税 以及补 ８ 贴本 国出 口的措施 。２０ 年 ２ １ ０９ 月 ４日， 国国会通 过 了 美 奥 巴马政府 ７７ 亿美 元 的经 济刺激 计划 ， ８２ 这一 计划 中 的
） 出口退 税对 出 口贸 易的影 响
我国出口退税政策的贸易与经济效应研究——基于局部均衡模型的分析
政 策如 何 影响进 出 口行 业 的产 出、 易、 益等 经济指 标 ， 利 用 中 国纺 织服 装 品 对 美 国 出口 贸易 贸 收 并
的有关数据 ， 实证模拟 中国出口退税政策变化对 中美两国纺织业的生产、 贸易和收入的影响。结果 表明 ： 平均而言， 口 出 退税率每提 高 １个百分点， 中国纺织品 出口美国的价格将 大约下降 ０ ９ ％， ．３ 而 中国纺 织品对 美 国出 口量将 增加 ２ ８ ％ 左 右 ， 行 业收 入 大 约增 加 １８ ％ ； 美 国纺 织行 业 的 ．６ 全 ．３ 而
退税政策因其较大的灵活性 、 时效性 ， 近年来成为我国使用最频繁的贸易政策之一。出口退税政策 目标 也 由单纯的刺激出 口 转变为控制贸易平衡 、 优化 出口产业结构 、 提高出 口收益（ 裴长洪 ，０８ 。出口退 ２０ ） 税政策到底是如何影响进 口国行业 的产出、 贸易流量等经济活动 以及如何科学地评估与预测出 口退税
一
、
引 言
出 口退税 （ｘｏ ａ ｂｔ ） ｅｐ￣ｔ ｒ ａ ｓ是指一 国政府为 了增强本国出 口商品的国际市场竞争力 ， 出口商品 ｘｅ ｅ 将 中所含的增值税或消费税等间接税部分或者全部退还给出口企业 ， 使得出 口商品以含部分或不含税 的
价格 进入 国际市场 所实施 的一 项 贸 易 政 策 。实施 出 口退 税是 国 际通 行 的做 法 ， 于 ＷＴ ／ Ｔ Ａ所 允 属 ＯＧＡ 许 的促进 出 口措施 。 口退 税政 策作 为 一项重 要 的贸易刺 激政 策被 许多 国家 所采用 。 出
二、 相关文献综述
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
Ａｎａｌｙｓｉｓ
ｏｎ
ｔｈｅ ｅｃｏｎｏｍｉｃ ｅｆｆｅｃｔｓ ｏｆ ｅｘｐｏｒｔ ｔａｘ ｒｅｂａｔｅｓ
ＢＩＡＮ Ｙｏｎｇ－ｍｅｉ，ＬＩＡＮＧ Ｊｉｎｇ－ｘｉ
（Ｓｃｈｏｏｌ
ｏｆ Ｅｃｏｎｏｍｉｃｓ，Ｈａｒｂｉｎ Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｙ ｏｆ Ｓｃｉｅｎｃｅ ａｎｄ Ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ，Ｈａｒｂｉｎ
１５００４０，Ｃｈｉｎａ）
方式，创造出信息、专业化制度、名声等集体财富；更
重要的是，集聚能够改善创新的条件，加速生产率的
成长。这种集聚效应实际上是一种外部规模经济。集 聚有利于一国国际竞争力的提高，从而扩大出口；而
出口规模的扩大反过来深化产业的区域集聚效应。这
种出口扩大与集聚效应的良性互动是国际贸易增长 的一个重要源泉，也是提高一国技术水平的重要途径。
起设备及原料等进口的增加，进口的关税收入也会随 之增加。出口退税的财政收入效应主要取决于出口退 税的生产规模扩展效应的大小，生产规模扩展越大， 出口退税的财政收入效应也越大。出口退税总的财政 效应是静态财政支出效应和动态财政收入效应的总 和，其政府取决于支出效应和收入效应的比较。出口 退税的生产扩展效应越大，出口退税的财政效应也就 越有可能为正。
产技术水平、劳动就业水平以及国家财政收入状况。 因此，应根据福利最大化原则，针对不同产业的特点 实施差别退税政策，使我国出口退税政策的总效应达 到最大。对出口退税总效应为正的产业实行完全退税
业并且许多企业需要进口国外先进的资本设备，因此 这一影响的作用非常大。当然，出口的增加也会通过 国内的消费和投资需求从而间接地造成进口需求的
程中，外贸出口下滑，抵消扩大内需的一系列措施产 生的积极影响，就将危及整个国民经济的稳定增长。因 此，现阶段稳定外贸出口，应当是国家保持国民经济 增长的重要条件。而且对于中国来说，产品出口和在国
内销售可能会有不同的意义。在波特看来，挑剔的消费
动态的规模经济，强调通过边干边学获得技术水平的 提高。 出口退税促进出口规模的扩大，可以实现产业集 聚效应和外部规模经济。产业区域集聚的形成有利于 企业降低生产和交易成本，提高效率，而且改进激励
现在以下两点：①出口退税会扩大国内的生产规模，
从而增加ＧＤＰ总量，国家的税收收人也随之增加；
②出口退税会扩大出口的规模，而出口规模扩大会引
比较弱，因此分析出口退税对于市场占有率较小的商
品的经济效应问题，更符合我国的国情，也更具有现 实意义。本文的经济效应分析是建立在出口退税是一 项鼓励或者促进出口的措施的前提假设的基础上，出 口企业在获得出口退税的情况下，将进一步扩大出 口，直到生产的边际成本上升到与单位产品的出口退 税额度相等的水平，而不考虑出口退税税率的增加可 能引致的出口骗税行为的影响问题。
退税会影响国内生产规模、国内消费水平及国家财政
动出口企业投资的增加，同时，出口的增加会增加国 内消费需求从而间接刺激国内生产企业投资的增加
以满足增加了的消费需求；此外，出口的增加造成了 中间产品需求的增加从而直接促进进口的增加。在我 国现在消费者剩余、生产者剩余和静态 福利水平；从一国动态的角度看，出口退税会影响生
的生产具有规模经济的特点，即随着生产规模的扩 大，每单位生产要素的投入会得到更多的产出，资源 的利用效率提高。因此规模优势成为国际竞争中的一
个重要因素，规模经济也成为国际贸易的一个重要动 因。出口退税扩大本国厂商出口规模的同时，也有利 于降低本国厂商的生产成本，生产成本的降低反过来 进一步降低本国产品的出口价格和扩大出口量及产 量，产量的扩大又可以进一步降低成本和价格。规模 经济条件下，产量和成本及价格之间的这种互动关系 将决定竞争优势的去向和国际贸易的格局。 动态规模经济是在扩大出口规模来实现产量快
只
Ｑ，Ｑ－
Ｑ：
Ｑ４
Ｑ
实际上，除了上面对社会净损失的静态分析以 外，尚需考虑到该种产品在国际市场上的扩张对外国 同类商品造成的动态的冲击和影响以及该产品增加 出口进而增加国内收入的动态反馈’２］。
２．２
图１国际市场弱势商品出口退税的经济效应分析
图ｌ中，横轴Ｑ表示商品ｘ的数量，纵轴Ｐ表示
商品ｘ的价格，．ｓ和Ｄ分别代表商品ｘ的供给曲线和
立足国内市场，扩大内需，无疑是保持我国国民 经济快速、持续发展的根本出路。但启动内需需要一 个过程，国家投资对经济增长的推动作用，需要一定
的周期才能将其能量全部释放出来。然而如果在此过
外汇储备，在调整产业结构的同时促进经济增长，为
经济进一步发展提供储备资金，对资本市场的开放以 及汇率进一步放开打下良好的外汇基础。
（６）福利效应如上分析，出口退税以后，社会净
Ｐ２ Ｐ１
福利为生产者剩余、消费者损失与政府财政支出的
和。结果为：（叶６＋ｃ）一（ｏ＋６）一（６＋ｃ“）一（ａ６＋Ａｄ），是
生产扭曲和消费扭曲之和。 经过上述分析可见，从静态的角度看，我国出口 退税政策净经济效应为负，出口退税会降低我国的整 体福利水平。
０
１
引
言
本文主要从出口退税政策的静态效应及动态效应的 角度，从理论上分析出口退税政策是如何影响贸易格 局的，以便更好地理解出口退税政策对于外贸发展和 国民经济增长的促进作用。
２００８年以来，受国际市场需求减弱、人民币升值、 原材料价格和劳动力成本上涨等因素影响，我国出口 增速放缓，出口企业利润大幅减少。我国政府为应对 当前复杂多变的国内外经济形势，年内四度上调出口 退税率，帮助出口企业树立克服金融危机的信心，度
需求曲线，两线之交点Ｅ为隔离均衡点，只为隔离均
出口退税的动态效应分析 （１）生产技术效应 实施出口退税能够扩大本国
衡价格。在自由贸易条件下，当不计运费时，国内价格
等于国际价格，为Ｐｌ。在此价格下，本国对商品ｘ需求 量为ＯＱ。，本国自行生产的数量为ＯＱ：，可以出口的数 量为Ｑ。Ｑ：。若政府对该商品实行出口退税，出Ｅｌ退税 额度相当于价格上升到Ｐ２时企业的获利，这样，出口 退税的静态经济效应为： （１）消费效应这是指出口退税对出口品消费的 影响。在图１中，该种商品实行出口退税后，对该商品 的出口价格不产生影响，但是确使国内消费而没有出 口的商品价格由Ｐ。上升到Ｐ２，因此ｘ的国内需求量 减少为为ＯＱ，，消费者损失为ｔｙ２ａ＋ｂ部分。 （２）生产效应 由于出口退税的鼓励政策，企业 可以扩大再生产，其成本上升部分由出口退税额的一
增加。因此，出口对于经济增长和增加就业的作用是 多重的，其影响往往比我们想象中要复杂和深远。
或高退税率政策，而对出口退税总效应为负的产业实 行不退税或低退税率政策。
在我国加入世界贸易组织以后，在符合世界贸易 组织的基本原则的框架内，合理并且适当的提高政府 鼓励部门的出口退税率，通过出口退税率对出口退税 额的正向影响，提高部分出口企业和商人增加出口的 积极性和主动性，进而能够增加国民收入的同时增强
（２）劳动就业效应 出口不仅会对国民收入和就
３
结
语
业产生直接的影响，而且还会通过消费、投资及进口
对国民收入及就业产生间接影响。首先，出口增长通 过增加出口部门就业人员的收入刺激消费增加；出口 增加能够提高出口企业盈利的前景，因而可能直接推
对一国来说，实施出口退税的总效应由静态和动
态２个层次的效应组成。从一国的静态角度看，出口
第１１卷第３期
２００９年５月
科技与管理
Ｓｃｉｅｎｃｅ－Ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ ａｎｄ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ
Ｖ０１．１１
Ｎｏ．３
Ｍａｙ，２００９
≥经薪管理：
文章编号：１００８—７１３３（２００９）０３—００８８—０３
出口退税的经济效应分析
卞咏梅． 梁静溪
（哈尔滨理工大学经济学院，黑龙江哈尔滨１５００４０） 摘要：为了理解出口退税政策的调整对社会经济活动各方面产生的影响，从生产者、消费者、政府财政和国 家福利几个方面分析出口退税的静态经济效应和动态经济效应。出Ｅｌ退税的经济效应表明静态分析的福利 损失，动态分析的产业发展的结论。 关键词：出口退税；静态经济效应；动态经济效应 中图分类号：Ｆ２７０．３ 文献标识码：Ａ
ａｎｄ ｄｙｎａｍｉｃ ｅｃｏｎｏｍｉｃ ｅｆｆｅｃｔｓ ｏｆ ａｎｄ ｐｕｂｌｉｃ
ｒｅｂａｔｅｓ ｆｒｏｍ ｔｈｅ ｐｅｒｓｐｅｃｔｉｖｅ ｏｆ ｒｅｂａｔｅｓ ｉｎｄｉｃａｔｅｓ ｔｈｅ
ｐｒｏｄｕｃｅｒ，ｃｏｎｓｕｍｅｒ，ｇｏｖｅｒｎｍｅｎｔ ｆｉｎａｎｃｅ
ｗｅｌｆａｒｅ．Ｔｈｅ ｅｃｏｎｏｍｉｃ
Ａｂｓｔｒａｃｔ：Ｔｈｅ
ｐｏｌｉｃｙ ａｂｏｕｔ ｅｘｐｏｒｔ ｒｅｂａｔｅｓ ｈａｓ
ａ
ｓｉｇｎｉｆｉｃａｎｔ ｉｎｆｌｕｅｎｃｅ
ｏｎ
ｔｒａｄｅ ｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ ａｎｄ ｎａｔｉｏｎａｌ ｅｃｏｎｏｍｉｃ
ｅｘｐｏｒｔ ｔａｘ
ｇｒｏｗｔｈ．Ｔｈｉｓ ａｒｔｉｃｌｅ ａｎａｌｙｚｅｓ ｔｈｅ
ｓ．ａ【ｉｃ
ｅｆｆｅｃｔ ｏｆ ｅｘｐｏｒｔ
ｗｅｌｆａｒｅ ｌｏｓｓ ｏｆ ｓｔａｔｉｃ ａｎａｌｙｓｉｓ ａｎｄ ｉｎｄｕｓｔｒｉａｌ ｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ ｏｆ ｄｙｎａｍｉｃ ａｎａｌｙｓｉｓ． Ｋｅｙ ｗｏｒｄｓ：ｅｘｐｏｒｔ ｒｅｂａｔｅｓ；ｓｔａｔｉｃ ｅｃｏｎｏｍｙ ｅｆｆｅｃｔ；ｄｙｎａｍｉｃ ｅｃｏｎｏｍｙ ｅｆｆｅｃｔ
效应。
规模经济乃至经济增长具有重大的作用和意义。不但
进口有利于一国引进技术和实现技术水平的提高，而
万方数据
科技与管理
且出口也有利于一国实现规模经济和技术水平的提
第１ １卷
只有财政支出效应，但是从动态的角度看，出口退税
还有财政收入效应。出口退税的财政收人效应主要体
高［４］。内生经济增长理论所讲的规模经济其实是一种
８９
出口退税的静态效应分析 设某商品ｘ在国际市场中的竞争力比较弱，称之
图１中，政府实行出口退
税以后，生产者由于增加商品的生产而增加了口ｎ＋６＋ ｃ的生产者剩余，政府由于实行出口退税而增加了