金融企业决算类报表问题
企业决算类报表问题 (1)一、与业务有关的问题： (1)（一）封面代码问题 (1)（二）资产负债表问题 (3)（三）利润表问题 (4)（四）应上交应弥补款项表问题 (4)（五）基本情况表问题 (5)（六）审计备案表问题 (5)二、与软件操作有关的问题 (6)三、与关联任务定义、提取年初数有关的问题： (8)四、与打印有关的问题： (12)五、与数据传出和上报有关的问题： (12)金融企业决算类报表问题 (13)企业决算类报表问题一、与业务有关的问题：（一）封面代码问题1.封面里的“国民经济行业分类”应该怎么填写？答：国民经济行业分类代码是企业根据自身的经营内容来选择的，如果在分类中找不到完全适合自己的，可以先选一个与自己的行业接近的，另外财政网上有国民经济行业分类的代码表，企业也可以将这个表下载下来进行快速定位查找。
下载地址是：上海财政网政务大厅下载中心，找到相应的软件下载链接，进入后可看到，在这个分类表中可以查询相应的分类说明。
2.组织形式怎么填？工资管理标识码如何填？答：这些选项都是根据企业的实际情况进行填写。
组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。
具体包括：10公司制企业（11国有独资公司12其他有限责任公司13上市股份有限公司14非上市股份有限公司），20非公司制企业（21非公司制独资企业 22其他非公司制企业），30企业化管理事业单位，40其他。
国有独资的有限责任公司选“公司制企业”中的“国有独资公司”，一人有限等有限责任公司选“其他有限责任公司”填列。
工资管理标识码：整体执行工效挂钩工资办法的企业填“10”；部分执行工效挂钩工资办法的企业填“20”；部分执行工效挂钩工资办法针对合并主体而言，如果其合并报表范围内所属企业既有执行工效挂钩工资办法的企业，又有不执行工效挂钩工资办法的企业，则其合并报表封面工效挂钩标识码填“20”；不执行工效挂钩工资办法的企业填“30”，其中：实行工资总额预算管理的企业填“31”，除此以外的其他情况填“32”。
工效挂钩是指企业工资总额同经济效益挂钩也称作绩效考核。
工效挂钩办法是国家对国有企业工资总额进行管理的一种形式。
具体做法是，企业根据劳动保障部门、财政部门核定的工资总额基数、经济效益基数和挂钩浮动比例，按照企业经济效益增长的实际情况提取工资总额，并在国家指导下按以丰补欠、留有结余的原则合理发放工资。
整体执行工效挂钩、部分执行工效挂钩，则基本情况表中的相关项目都要填写；不执行工效挂钩的，则要选则到明细项，工资总额预算管理或其他。
如果其合并报表范围内所属企业既有执行工效挂钩工资办法的企业，又有不执行工效挂钩工资办法的企业，则其合并报表封面工效挂钩标识码填“部分执行工效挂钩”。
3.本企业代码怎么填？上一级企业代码也是组织机构代码吗？集团企业总部代码不能为空吗？答：本企业代码是指组织机构代码证上的9位数，如果有“—”显示的，去掉“—”，如果最后一位是X的，X 一定要大写。
上级企业代码是指上级主管单位的组织机构代码，要是9位数，如果是非集团性质的公司，那么集团公司代码可以不填写。
非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。
集团型企业需区别以下情况填列：①集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。
②当本企业为集团公司二级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”。
其中“上一级企业（单位）代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。
集团公司本部填列的方法同集团公司二级企业的填列方法，差额表比照集团本部填列。
③当本企业为集团三级企业时，应按实际情况填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”及“集团企业（公司）总部代码”。
集团公司二级企业本部视同集团公司三级企业填列，差额表比照二级企业本部填列。
④当本企业为集团三级以下企业时，比照三级企业填列。
4.审核封面的时候，报“经营规模选择错误”，国民经济代码是其他未列明服务业，经营规模是小型报表类型单户表，请问是什么情况？答：请用户按照报错的情况分别检查国民经济行业代码、资产总计、利润总额及从业人员人数填写是否正确。
另外财政网上有经营规模分类的划分办法，企业也可以按照办法进行选择。
下载地址是：上海财政网政务大厅下载中心，找到相应的软件下载链接，进入后可看到5.上年代码我是按要求输入的10位数字，但是保存后报错。
答：上年组织机构代码：由本企业上一年度填报本套报表时，录入的“组织机构代码—本企业代码”和上年“报表类型码”共10位码组成。
如为新报单位，此代码不填。
如果上年的报表类型码是0（单户表）那么上年组织机构代码就是本企业代码+0，比如1111111170，如果上年报表类型是9，那么就是1111111179。
6.主管会计负责人是总会计师，我们没有，怎么填？答：如果确实没有，可以填写成企业负责人的名字或者可以在单元格内填写***。
7.说审计要填清楚，可是还没有审计。
答：如果还没审计，那么在封面中的“审计方式”选择“未经审计”，“报表审计机构”和“审计报告签字人”也不需要进行填写。
8.封面代码中的部门标识码是什么，应该怎么选择？答：“部门标识代码”根据企业财务或产权归口管理的部门、机构或企业集团，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657－2002）填报。
如：隶属各省“交通厅（局）”管理的企业，填报“交通部”代码“348”。
无行政主管部门的企业，填行业对口部门（协会）的代码。
机构设置与中央对口的各地方部门均应按国家标准填列。
9.去年财务决算报表是手工上报的，那么今年电子版上报因素是：连续上报对吗？答：是的。
10.封面代码中所在地区是写现营业地区还是写注册地区？答：填写营业地区，邮政编码也是填写营业地区的11.我公司是2016年下半年成立，去年也没有上报过，封面里的上报因素，上年企业代码填什么？答：设立年份应填2016，上报因素填“新投资设立”，上年企业代码不填。
（二）资产负债表问题1.报表中固定资产价值是原值还是净值？答：现在的资产负债表中，有具体的科目项目的，有固定资产原价、累计折旧、固定资产净值、固定资产减值准备、固定资产净额等相应项目，按照规定进行相应填写即可。
2.资产负债表就填期末数就行了吧。
答：如果企业是新成立的企业，指封面代码表中的成立年份是2016年的，那么数据只要填写年末数即可，如果不是新成立的企业，新报因素选的是连续上报的，那么年初数也是要填写的。
3.在做资产负债表，应收或应付账款为负数，但是系统提醒不能为负数，该如何调整呢？答：应付账款、应收账款科目不要合并，要分析填列。
4.资产负债表中要求填写实收资本，但目前没有资本如何填写？答：实收资本的各项应该如实填写，如果由于资本认缴制导致没有资本，或公司新成立，但资本尚未到位的情况，在说明材料中将原因写清楚，则视为通过。
（三）利润表问题1.这里的利息收入是什么概念？答：这项利息收入是指企业的性质是金融企业的才填写，非金融企业的利息收入在利润表的26行反映。
2.利润表中本期、上期，本期填12月份的吗？答：利润表反映企业在一年或一个会计期间内的经营成果。
企业应根据损益类账户及其有关明细账户的上年累计实际发生数和本年累计实际发生数分析填列。
如果上年度利润表与本年度该表的项目名称和内容不相一致，应按本年度口径调整后填列。
3.表中始终是这个红色的错误，需要如何填写？答：对于单户报表类型的企业，就视为母公司，因此归属于母公司所有者的净利润填写净利润的金额就没有这个错误了，同理，归属于母公司所有者的综合收益总额填写综合收益总额的金额就可以了。
4.报错信息是，如果不是集团差额表，该项目不能为负数。
这个错误如何修改？答：财务费用下属的利息支出和利息收入都应该正数填写，这两个项目是反映实际发生数，不需要反映借贷方向。
5.做利润表时，“其他业务支出”放在哪一科目里面啊？答：“其他业务支出”计入“其他业务成本”科目中。
6.利润表中的上期金额是指什么?答：上期金额指上年1-12月累计数，本期金额指今年1-12月累计数。
（四）应上交应弥补款项表问题1.决算表中应上交弥补款项表中四金应交数是指全年单位交的还是按每月社保寄来的单子上的数字填*12。
答：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金：指企业按国家规定缴纳的五险一金情况，只反映由企业承担的部分。
并且填写全年实际应缴的和实际上缴的数据。
2.教育费附加是指：教育费附加+地方教育费附加吗？答：地方教育费附加应填列在“教育费附加”项目中，不在“其他税费”项目反映。
3.去年年12月的税1000，是在今年年1月份交的，那“本年应交数”，是否含1000？答：应上交应弥补款项表的本年应交数是指本年度年1月至12月的全年数，本年已交数是指本年度实际上交的金额，如果1月上交了去年12月的，也算在已交数中。
4.应上交应弥补款项表中70行出口额填美元还是人民币，下面的退税呢？答：出口额反映本年度企业出口产品（商品）收入额（含自营出口和代理出口）按加权平均汇率折算为美元的金额，退税单位是人民币。
5.本表中的应交数和已交数是指什么？答：各项税金的应交数和已交数反映的是全年的实际发生数，如果本年上缴去年的金额，则应该在已交数中反映。
（五）基本情况表问题1.年末职工人数与平均人数的比例需要核实、请核实企业负责人的薪酬，这些问题是指填错了吗？答：这些内容是核实性的审核，只要用户核实过数据没有问题，那么在审核出错信息的地方点击出错信息并鼠标右键单击选择“出错说明编辑”，然后将原因说明一下保存即可。
2.如何计算全年平均职工人数？答：全年平均职工人数：反映企业本年12个月职工人数的算术平均值。
3.公司只有法人，也没有工资，其他职工没有，那职工人数要填吗？答：本表涉及职工人数情况填列的，应按照人员与工资相匹配、“人随工资走”原则填列，这种情况，人员要填写在从业人员人数。
4.公司没有企业负责人，企业负责人不在该单位领取工资，那么负责人薪酬应该如何填写？答：职工薪酬及负责人薪酬的填写是按照“人随工资走”的原则进行填写，员工在哪个单位领取工资，人数就计算到哪个单位中。
（六）审计备案表问题1.这张表的数据怎么填写？答：如果该单户是自行将数据上报到财政，并且进行过审计，那么数据填写在第一行，金额是审计费用，人数是至该单位审计的人数。
如果是集团单位下的单户，并进行过审计，那么数据填写在第二行，与软件操作有关的问题：金额是审计费用，人数是至该单位审计的人数。
财政部关于下发《2001年度会计报表[企业类]》的通知
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财政部关于下发《2001年度会计报表[企业类]》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2001.10.11•【文号】财统[2001]11号•【施行日期】2001.10.11•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】会计正文*注：本篇法规已被《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第九批)的决定》（发布日期：2006年3月30日实施日期：2006年3月30日）宣布失效财政部关于下发《2001年度会计报表[企业类]》的通知（2001年10月11日财统[2001]11号）中共中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，中央直管企业（集团），全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各人民团体，新疆生产建设兵团，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），上海、厦门、深圳市国资局（办）：为做好2001年度企业（单位）的会计报表工作，及时掌握2001年全国国有企业（单位）和城镇集体企业（单位）的财务状况、经营成果和国有资本保值增值等基础信息，在2000年度企业会计报表编制的基础上，结合新颁布的《企业会计制度》，我们修改制定了《2001年度会计报表[企业类]》，现印发给你们，请认真组织实施，按时上报，并将有关事宜通知如下：一、本套报表适用于境内所有国有及国有控股企业和城镇集体企业编报。
国有和集体金融、保险企业不属于本套报表编报范围。
二、本套报表由报表封面、主表、附表和行业补充指标表组成，其中报表封面、主表、附表适用于所有行业的企业（单位）填报；行业补充指标表仅适用于相关行业的企业选择填报，具体填报范围为：粮食企业、铁路运输企业、民用航空企业、交通运输企业、农口企业、文教企业、邮电企业、对外经济合作企业、外贸企业、旅游企业、施工企业、烟草企业和供销合作社等十三类企业。
三、本套报表为基层与汇总统一格式，基本单位填报级次为：大型企业（含大型企业集团）为第三级以上（含第三级）各级企业，第三级以下企业并入第三级进行填报；中小型企业为第二级（含第二级）以上企业填报，第二级以下企业并入第二级进行填报。
企业财务会计决算工作的问题和改进计划
企业财务会计决算工作的问题和改进计划全文共5篇示例，供读者参考企业财务会计决算工作的问题和改进计划1今年是公司飞速发展的一年，结合公司的实际情况，公司财务部将一如既往地做好日常会计核算工作、提供优质服务的同时，将着力做好完善财务制度、推进规范管理，为本公司的做大、做强提供优质、高效的保障和服务。
为了使财务工作更好地为公司的业务发展服务，加强财务管理，完善各项财务制度，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。
特拟定以下财务工作计划。
一、指导思想财务会计工作应发挥好“企业信息系统”的作用，为公司内部经营管理者及公司外部会计信息使用者提供及时、真实、可靠的会计信息。
财务部是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门、其管理职能是根据企业发展规划编制和下达企业财务预算，并对预算的实施情况进行管理，其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算，其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。
切实做好财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析五项工作，提高公司的经济效益。
二、目标和任务(一)依时完成日常会计记录和会计核算工作，提高工作效率1.严格遵守《会计法》、《企业会计制度》等有关会计法律法规进行会计核算和会计管理工作，完善公司内部会计管理与控制制度、内部审计制度和会计核算制度与方法。
2.完成指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。
3.做好日常会计核算工作。
按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，细化成本核算，编制会计凭证，进行记账。
做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。
出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。
4.做好会计档案的管理工作。
《利润表(适用执行金融企业财务决算报表的保险类)》1
减：营业外支出
29
（三）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
9
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
30
（四）其他收入
10
减：所得税费用
31
汇兑收益（损失以“-”号填列）
11
五、净利润（净亏损以“-”号填列）
32
其他业务收入
12
归属于母公司所有者的净利润
33
二、营业支出
13
少数股东损益
34
（一）退保金
（七）手续费及佣金支出
22
（一）已赚保费
2
（八）业务及管理费
23
保险收入
4
（九）其他业务成本
25
减：分出保费
5
（十）资产减值损失
26
提取未到期责任准备金
6
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
27
（二）投资收益（损失以“-”号填列）
7
加：营业外收入
28
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
14
六、每股收益：
35
——
——
（二）赔付支出
15
（一）基本每股收益（元）
36
减：摊回赔付支出
16
（二）稀释每股收益（元）
37
（三）提取保险责任准备金
17
七、其他综合收益
38
减：摊回保险责任准备金
18
八、综合收益总额
39
（四）保单红利支出
19
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额
40
（五）分保费用
20
（二）归属于少数股东的综合收益总额
41
（六）营业税金及附加
21
《金融企业会计》作业习题
第一章、概论一、名词解释1、银行会计2、银行会计对象二、填空1、银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中——、——、——的增减变化过程极其结果。
2、银行会计单位分为——、——两种。
3、银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的——、业务处理和会计核算的——、监督和服务的——、提供会计资料的——。
4、凡是业务收支由主管部门采用——和——汇总反映的，为附属会计核算单位。
第二章银行会计基本核算方法一、名词解释1、会计科目2、表内科目3、表外科目4、会计凭证5、基本凭证6、特定凭证二、填空1、银行会计核算方法，主要包括——和——两大部分。
2、银行会计科目按其经济内容进行分类，可分为———、——、——、——和——。
3、银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为——和——。
4、我国银行对于表外科目的记账方法采用——。
5、银行的记账凭证按其使用范围，可以分为——和——。
6、会计凭证按其表面形式的不同，可分为——和——。
7、银行会计凭证的传递，必须做到准确及时，手续严密，坚持先——后——，先——后——，现金收入——，现金付出——，转账业务——等处理原则。
8、银行账务组织包括——和——两个系统。
9、——是明细核算的主要形式；——是综合核算的主要形式。
10、银行的账务核对要达到六相符——、——、——、————和——。
三、判断1、银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。
( )2、在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少；贷方登记资产的减少、权益的增加、费用及支出的减少、收入的增加。
( )3、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票属于基本凭证( )4、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。
( )5、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。
( )6、综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。
财务决算工作的问题和改进计划
财务决算工作的问题和改进计划一、企业财务决算的作用（一）重要性财务决算是企业经营活动结果的综合反映，是对企业生产运行是否健康的全面体检。
企业应以财务决算为契机，全面检查各专项工作落实情况、风险管控情况，全面反映工作推进中存在的问题以及经营管理中存在的短板，大力推动各专项工作往深里走、往实里走，促进企业提高经营管理水平，切实发挥好财务决算功能作用，让财务数据“动起来、活起来、立起来”。
一是增强风险管控，发挥财务信息功能效用。
企业依托财务决算，深入挖掘数据价值，强化提质增效和效果分析，认真查找风险隐患，在业务风险、债务风险、成本费用、资金集中等重大事项的管控力度逐渐加强，及时堵塞管理漏洞。
主动揭示问题短板，提出政策建议，推进工作落实；二是落实问题整改，强化决算监督作用。
企业要高度重视财务决算批复和各类审计监督反映问题的整改工作，对国资委巡视整改工作、主题教育活动提出的问题认真分析原因，制定整改措施，有效推动整改措施的落实落地；三是财务决算工作促进“僵困”企业处置。
企业要结合财务决算工作，全面梳理“处僵治困”工作进展，深入分析问题原因，提出有针对性工作建议，客观评估僵尸企业经营状况的改善程度及未来发展前景；四财务决算促进“两金”有效压降。
企业要对照“两金”压降方案，检查各级子企业“两金”压降责任是否落实、目标是否完成，重点关注库龄、账龄较长的存量“两金”是否得到及时清理，分析增量“两金”与同期收入增长是否匹配，从业务、产，品、销售等方面认真剖析增量“两金”的性质。
（二）发挥决算的功能财务部门要全面分析公司整体财务风险、经营状况、资产质量、盈利能力，总结经验，发现问题，找准需要改进和提升的重点方向，为企业管理决策提供财务支持，支持企业健康成长。
要针对近几年审计署、国资委、政治巡视各种审计检查以及公司内部检查和决算报表反映出的问题，以负责任的态度，以会计核算为抓手，敦促问题的整改与解决。
财务部要继续做好财务决算发现问题的反馈工作，持续跟踪、关注重点问题，重点做好以下工作：一是要深入分析公司的盈利水平和盈利结构，重点关注各主要业务板块生产经营和效益的增长潜力，找准稳增长工作的突破点；二是要深入剖析成本费用情况，重点关注成本费用利润率、成本费用占收入比等关键指标，按照业务和项目逐级分解成本费用，对标行业领先水平，分析生产经营各环节存在的成本改善空间，找准降本挖潜的发力点。
金融决算软件简要操作流程及常见问题解答
金融决算软件简要操作流程及常见问题解答一、简要操作流程：（一）系统初始1、软件安装在安装画面中单击“软件安装”，进入系统安装向导，根据向导一步步执行，即可完成软件的安装。
安装时请注意软件的安装路径，默认安装在应用程序的文件夹中“C:\ProgramFiles\JoinCheer\”。
2、任务安装（参数安装）任务是上级单位下发的要求填写的报表（可能有多套），只安装软件并不能看到这些表，必须执行任务安装将报表样式装入到系统后才能进行数据的填报。
在安装软件时会自动加入任务的安装，在任务列表中选择要安装的任务，执行安装即可。
参数安装时默认的安装路径为“C:\RepTasks2007”。
3、系统启动系统安装完成后，会在桌面上自动创建软件的快捷方式并在“开始”菜单中增加程序文件夹。
用户可使用多种方式启动软件（二）基层单位操作流程1、任务选择金融财务决算软件中共有七套报表，一套报表对应一个任务，如果用户需要填报多套任务，那么在进行数据填写之前，必须进行任务的选择，确定要填写的报表，如果用户在任务安装时只装入了一套报表任务，系统会默认此任务为当前任务，直接进入录入界面即可，不需要进行这一步操作。
2、数据录入⑴ 封面代码录入：新成立单位或者上年未进行数据填报的单位，可以在录入界面通过点击“新增”按钮来实现封面的录入。
去年进行过数据的上报工作的，可通过软件主界面中“录入”下拉菜单里面的“封面代码提取”功能从上年的任务中提取上年的封面代码。
⑵ 报表数据的录入填写报表数据时首先选择报表，然后将光标定位于要填写数据的单元格，输入相应指标数据3、运算运算执行当前表的表内公式，以及表间公式中与此表中指标相关的公式。
操作：单击按钮4、审核⑴ 表内审核表内审核是供用户在录入数据过程中进行逐表审核的，每录入完一张表单击按钮，对当前表进行数据审核⑵ 套表审核用户在全部报表录入完成以后，单击按钮，进行套表审核。
套表审核完成后，会提示审核结果。
金融机构的财务报表分析
《金融风险管理》
Financial Risk Management
第二章 金融机构的财务报 表
主要内容
导引：财务报表 第一节 金融机构的财务报表概论 第二节 银行资产负债表 第三节 银行的损益表 附1 2008年度金融企业财务决算表（已执行新标准） 附2 中国银行2007年年度财务报表 第四 其他主要非银行金融机构的财务报表：与银行报表
银行、保险公司和非银行金融机构由于在经营内容上不同于一 般的工商企业，导致其资产、负债、所有者权益的构成项目也不 同于一般的工商企业，具有特殊性。但是，在资产负债表上列示 时，对于资产而言，通常也按流动性大小进行列示，具体分为流 动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产；对于负债 而言，也按流动性大小列示，具体分为流动负债、长期负债等； 对于所有者权益而言，也是按实收资本、资本公积、盈余公积、 未分配利润等项目分项列示。
股东权益增减变动表各项目应根据“股本”、“资本 公积”、“盈余公积”、“未分配利润”等科目的发生 额分析填列。
财务报表5;附注
尽管资产负债表、损益表和现金流量表的地位不容置 疑，但其内容已被高度浓缩提炼，因此仍不足以反映企 业经营活动的全貌。出于对财务报表内容进一步分解、 解释或补充的考虑，财务报表附注逐渐成为企业财务报 告的重要组成部分。
第一节金融机构的财务报表资产负债表资产负债表资金产出金融机构的资金使用或资产资金投入金融机构的资金来源或负债加所有者权益现金及同业存放公众存款证券投资非存款形式的借款贷款和租赁股东的权益资本在任意一个金融机构的资产负债表中资金的来源必然等于资金的用途即资产负债所有者权益损益表损益表资金产出资金投入贷款收入存款成本证券收入非存款形式的其他借贷成本同业存放的利息收入雇员成本各种服务的手续费收入管理费用税款在任意一个金融机构的损益表中总收入减总成本必然等于净利润现金流量表cslmadndbecncc2001和2002年度的资产负债表现金与同业存放
财务报表分析复习题与答案
财务报表分析复习题与答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、利润表是反映企业在一定会计期间（）的财务报表。
A、经营成果B、财务状况C、现金流量D、所有者权益变动正确答案：A2、企业营运能力分析的主要目的不包括()A、评价企业资产的流动性B、评价企业资产利用的效益C、分析企业资产利用的潜力D、分析企业资产转换为现金及其等价物的时间正确答案：D3、X公司2021年的主营业务收入为60111万元，其年初资产总额为6810万元，年末资产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为（）A、6.99次，51.5天B、8.83次，40.77天C、7.8次，46.15天D、8.83次，51.5天正确答案：C4、短期偿债能力是企业的任何利益关系人都应重视的问题。
下面说法不正确的是（）A、短期偿债能力弱，企业获得商业信用的可能性会降低B、企业短期偿债能力下降通常是获利水平降低和投资机会减少的先兆C、企业短期偿债能力下降将直接导致债权人无法收回其本金与利息D、对企业的供应商和消费者来说，短期偿债能力的强弱意味着企业履行合同能力的强弱正确答案：C5、“资产负债率对不同信息使用者的意义不同。
”对此，下列判断错误的是()A、企业通过负债筹资获得财务杠杆收益，从这一点出发，股东会希望保持较高的资产负债率B、对于债权人来说，资产负债率越低越好C、企业资产负债率过高会影响向债权人贷款，因此对经营者来说，资产负债率越低越好D、在总资产报酬率高于借款利息率时，股东会希望资产负债率维持较高水平正确答案：C6、以下（）指标是评价上市公司获利能力的基本和核心指标。
A、每股市价B、每股收益C、每股净资产D、净资产收益率正确答案：D7、企业变现能力最强的资产项目是A、应收票据B、存货C、货币资金D、应收账款正确答案：C8、提高企业营业利润的方式可以通过()A、降低所得税B、增加销售收入C、降低营业外支出D、增加营业外收入正确答案：B9、下列适用于企业处于发展壮大时短期采用的结构形式是（）。
《2008年度金融企业财务决算报表》编制说明
《2008年度金融企业财务决算报表》编制说明2008年度金融企业财务决算报表［银行类（已执行新准则）］编制说明一、填报范围本套报表适用于已执行新《企业会计准则》（2006）的各种所有制形式和组织形式的政策性银行、商业银行、财务公司、信托投资公司等银行类金融企业，以及租赁公司填报。
二、报表封面（分户报表封面）（一）封面左边1、企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的全称。
2、单位负责人：指在工商行政管理部门登记注册的法人代表。
凡正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。
3、主管会计工作负责人：指担任总会计师职务的企业领导人。
未设总会计师职务的，由实际分管财务会计工作的企业领导人签字盖章。
4、会计机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构负责人。
5、填表人：指具体负责编制报表的工作人员。
6、负责审计事务所：指对企业年度会计报表进行审计的社会中介机构。
7、签字会计师：指在企业年度会计报表审计报告上签字的执业注册会计师，由企业代填。
（二）封面右边1、企业统一代码：根据国家技术监督部门核发的企业、事业单位、机关团体代码证书规定的9位代码填列。
如因客观原因暂未办理的，可向财政部门申请临时代码，财政主管部门根据《自编企业、单位临时代码的规则》编制临时代码发给企业填报。
企业领取技术监督部门核发的统一代码后，临时代码停止使用。
2、隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。
具体填报方法如下：（1）中央企业（不论级次和所在地区）：“行政隶属关系代码”均填零，“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657—2002）编制。
（2）地方企业：①“行政隶属关系代码”根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260—2002）编制。
具体编制方法：A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。
如：山东省省属租赁公司填列“370000”；赁公司的银行存款也在该项目种填列。
企业决算类报表问题-1
企业决算类报表问题 (1)一、与业务有关的问题： (1)（一）封面代码问题 (1)（二）资产负债表问题 (3)(三）利润表问题 (3)（四）应上交应弥补款项表问题 (4)（五）基本情况表问题 (4)（六）审计备案表问题 (5)二、与软件操作有关的问题 (5)三、与关联任务定义、提取年初数有关的问题： (6)四、与打印有关的问题： (7)五、与数据传出和上报有关的问题： (7)金融企业决算类报表问题 (7)企业决算类报表问题一、与业务有关的问题：（一)封面代码问题1.封面里的“国民经济行业分类"应该怎么填写?答:国民经济行业分类代码是企业根据自身的经营内容来选择的，如果在分类中找不到完全适合自己的，可以先选一个与自己的行业接近的，另外财政网上有国民经济行业分类的代码表,企业也可以将这个表下载下来进行快速定位查找.下载地址是：上海财政网www。
czj.sh。
政务大厅下载中心，找到相应的软件下载链接，进入后可看到，在这个分类表中可以查询相应的分类说明。
2.组织形式怎么填?工资管理标识码如何填?答：这些选项都是根据企业的实际情况进行填写。
组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列.具体包括：10公司制企业(11国有独资公司12其他有限责任公司13上市股份有限公司14非上市股份有限公司），20非公司制企业(21非公司制独资企业 22其他非公司制企业）,30企业化管理事业单位，40其他。
国有独资的有限责任公司选“公司制企业”中的“国有独资公司”，一人有限等有限责任公司选“其他有限责任公司”填列.工资管理标识码:整体执行工效挂钩工资办法的企业填“10"；部分执行工效挂钩工资办法的企业填“20”;部分执行工效挂钩工资办法针对合并主体而言,如果其合并报表范围内所属企业既有执行工效挂钩工资办法的企业，又有不执行工效挂钩工资办法的企业,则其合并报表封面工效挂钩标识码填“20"；不执行工效挂钩工资办法的企业填“30”，其中：实行工资总额预算管理的企业填“31”，除此以外的其他情况填“32”。