2018年财务管理精要整理
2018财务管理精要整理
1、将金融市场划分为发行市场和流通市场的划分标准是：以期限为标准，金融市场可分为货币市场和资本市场；以功能为标准，金融市场可分为发行市场和流通市场；以融资对象为标准，金融市场可分为资本市场、外汇市场和黄金市场；按所交易金融工具的属性，金融市场可分为基础性金融市场与金融衍生品市场；以地理范围为标准，金融市场可分为地方性金融市场、全国性金融市场和国际性金融市场。
2、在经济周期的不同阶段，企业应采用不同的财务管理战略。
西方财务学者探讨了经济周期中不同阶段的财务管理战略，其中繁荣时期财务管理战略包括扩充厂房设备、继续建立存货、提高产品价格、开展营销规划和增加劳动力3、衰退阶段适用的财务管理战略包括：停止扩张、出售多余设备、停产不利产品、停止长期采购、削减存货、停止扩招雇员。
4、资本市场的主要功能是实现长期资本融通。
其主要特点是：（1）融资期限长。
至少1年以上，最长可达10年甚至10年以上。
（2）融资目的是解决长期投资性资本的需要，用于补充长期资本，扩大生产能力。
（3）资本借贷量大。
（4）收益较高但风险也较大。
所以，选项C的说法不正确。
5、某公司息税前利润为400万元，资本总额账面价值1000万元。
假设无风险报酬率为6%，证券市场平均报酬率为10%，所得税率为40%。
债务市场价值（等于债务面值）为600万元时，税前债务利息率（等于税前债务资本成本）为9%，股票贝塔系数为1.8，在公司价值分析法下，下列说法不正确的是（D ）。
A、权益资本成本为13.2%B、股票市场价值为1572.73万元C、平均资本成本为11.05%D、公司总价值为1600万元【答案解析】权益资本成本＝6%＋1.8×（10%－6%）＝13.2%，股票市场价值＝（400－600×9%）×（1－40%）/13.2%＝1572.73（万元），公司总价值＝600＋1572.73＝2172.73（万元），平均资本成本＝9%×（1－40%）×600/2172.73＋13.2%×1572.73/216、下列各项情况中，企业筹资主要依靠权益资本的有（AC）。
2018年度财务管理总结
2018年度财务管理总结
2018年度财务管理总结
2018年我国经济高质量发展，财政赤字率连续下降，财政收支状况比往年有了显著改善。
在此背景下，各级政府都努力控制开支，管理好财务，实施科学财务管理。
一是加强精细化化管理，深入推进支出分类制度改革，形成以支出分类体系和核算标准为基础的政府支出管理新机制，有效地将财政收入合理调配到各项支出经费。
二是加强收支平衡，依据财政收支和经济发展宏观分析，制定出科学、合理的政府支出预算，使财政收支保持平衡，避免财政收入过多或支出过多的情况出现。
三是突出优化投资结构，改革财政投资决策机制，对各类投资进行优化安排，把支出集中用于社会经济发展要素建设和技术创新改造项目，确保财政投资能够带来较好的社会效益和经济效益。
2018年，在政府的大力支持下，各级地方政府全面落实财政管理制度，各政府部门努力贯彻财政政策，加强财政管理，调整和完善政府支出体系，推行科学流动计划，构建完善的政府支出财务管理制度，促进政府财政收支平衡。
总而言之，2018年度财务管理情况良好，得到了全面改善，财政收支状况有了显著改善，各级政府都努力控制开支，管理好财务，实施科学财务管理，为我国的经济发展注入了强大的动力和活力，为明年财务管理打下了良好的基础。
2018年企业财务管理制度
2018年企业财务管理制度2018年企业财务管理制度1. 简介企业财务管理制度是指为了规范企业财务管理行为，提高财务管理水平，确保财务报表的真实性、准确性和完整性，并保障企业利益的最大化所建立的一系列规章制度和制度要求。
本文将对2018年企业财务管理制度进行详细介绍。
2. 财务管理流程企业财务管理流程是指企业在进行财务管理活动时，按照一定的流程和程序进行的各项财务工作。
以下是2018年企业财务管理流程的主要步骤：2.1 财务计划编制财务计划编制是企业财务管理的起点，通过对企业经营预算和财务指标的分析和确定，编制出财务计划。
财务计划包括年度预算、月度预算等内容。
2.2 财务报表编制企业财务报表编制是指按照财务会计准则，将企业经济活动和财务状况进行记录和汇总，形成财务报表。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2.3 财务分析与决策支持财务分析和决策支持是指通过对财务报表进行分析和解读，为企业决策提供可靠的财务数据和分析报告。
这有助于企业管理者制定正确的经营策略和财务决策。
2.4 资金管理资金管理是企业财务管理的核心环节，包括资金筹措、资金安排、资金使用和资金监督等。
通过科学合理地管理和运用资金，提高企业的经营效益和盈利能力。
3. 会计制度与会计政策会计制度是指企业在会计核算和财务管理过程中，按照国家会计法规定的会计准则和规范所建立的一套规章制度。
会计制度应包括会计制度框架、会计主体、会计报表等方面的内容。
会计政策是企业在实施会计核算和编制财务报表过程中，根据会计制度和实际情况，对会计处理方法和核算政策进行规定和确定。
会计政策应包括财务会计政策、税务会计政策等。
4. 费用管理制度费用管理制度是企业在开支和费用管理方面制定的一系列规章制度和制度要求。
费用管理制度旨在降低企业成本，提高经济效益，规范费用开支和使用。
5. 税务管理制度税务管理制度是企业按照国家有关税收法规要求，制定的一系列规章制度和制度要求。
18年财务管理制度.docx
18年财务管理制度.docx范本一：财务管理制度一、综述1.1 目的与依据本制度的目的是规范公司财务管理，确保财务活动合规、有效，并提供财务决策的依据。
制度依据《公司法》、《财务会计法》等法律法规。
1.2 适用范围本制度适用于公司所有财务活动，包括财务管理、会计核算、财务报告、财务控制等方面。
二、会计核算2.1 会计制度包括会计政策、会计准则、会计制度等方面的规定，确保财务信息的准确、完整和真实性。
2.2 会计档案对所有相关的会计凭证、账簿、报表等进行分类、整理和保存，确保档案的完整和可查阅性。
三、财务报告3.1 财务报表编制根据会计准则和报表编制规范，编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等财务报表。
3.2 财务分析与解读对财务报表进行分析，并提供给相关部门和管理层，以支持决策和业务发展。
四、财务控制4.1 预算管理编制年度预算，并进行预算执行和分析，确保业务活动的控制和合理运营。
4.2 成本管理对公司各项成本进行核算、分析和控制，确保成本的合理性和可控性。
五、审计与风险管理5.1 内部审计设立内部审计部门，定期开展内部审计工作，发现并解决财务管理中存在的问题。
5.2 风险管理建立完善的风险管理制度，对可能存在的风险进行评估和防范，保障公司财务安全。
六、附则6.1 本制度的解释权归公司所有，如有需要，公司可以对本制度进行修订和补充。
附件：1. 会计凭证样本2. 财务报表模板3. 内部审计检查表法律名词及注释：- 公司法：指《中华人民共和国公司法》- 财务会计法：指《中华人民共和国财务会计法》范本二：财务管理制度一、综述1.1 目的与依据本制度旨在规范公司的财务管理行为，确保财务活动的合规性、有效性，并为决策提供准确可靠的财务数据。
制度的依据主要有《公司法》、《财务会计法》等相关法律法规。
1.2 适用范围本制度适用于公司的所有财务管理活动，包括财务管理、会计核算、财务报告、财务控制等方面。
2018年公司财务管理制度
2018年公司财务管理制度范本一：一、总则1.1 目的和适用范围本公司财务管理制度的目的是确保公司财务活动的合规性、透明度和高效性，进一步完善财务管理工作，提高财务管理水平和财务决策的科学性和准确性。
本制度适用于公司所有财务活动，并包括财务人员的职责和权限。
二、财务组织架构2.1 财务部门职责2.2 财务部门人员职责和相互之间的职权划分2.3 财务人员的任免与考核三、财务处理流程3.1 财务记账和凭证3.2 资金管理3.3 应收账款管理3.4 应付账款管理3.5 固定资产管理3.6 财务报表的编制和报送3.7 财务审计四、财务预算4.1 年度财务预算的编制4.2 预算执行的控制和监督4.3 预算差异分析和调整五、内部控制5.1 内部控制制度的建立5.2 内部控制流程5.3 内部控制的监督和评估附件：1. 财务部门组织结构图2. 财务凭证模板3. 财务报表编制要求4. 内部控制制度流程图法律名词及注释：1. 公司法：指中华人民共和国《公司法》2. 会计法：指中华人民共和国《会计法》3. 财务报告准则：指中华人民共和国财政部颁布的相关财务报告准则4. 内部控制准则：指中华人民共和国财政部颁布的相关内部控制准则范本二：一、总则1.1 目的和适用范围本公司财务管理制度的目的是规范公司财务活动，保障公司财务状况的真实性、准确性和完整性，提高财务决策的科学性和合理性，促进公司经济效益的提升。
本制度适用于公司各级财务活动，并包括财务人员的职责和权限。
二、财务组织架构2.1 财务部门职责2.2 财务部门人员职责和相互之间的职权划分2.3 财务人员的任免与考核三、财务处理流程3.1 财务会计制度3.2 财务凭证的记录和审核3.3 资金管理3.4 应收账款管理3.5 应付账款管理3.6 固定资产管理3.7 财务报表的编制和报送四、财务预算管理4.1 年度财务预算的编制和审核4.2 预算的执行和监督4.3 预算的调整和变更五、内部控制5.1 内部控制制度的建立和执行5.2 内部审计5.3 内部控制的监督和评估附件：1. 财务部门组织结构图2. 财务凭证模板3. 资产管理制度4. 财务报表编制规范法律名词及注释：1. 公司法：指中华人民共和国《公司法》2. 财政法：指中华人民共和国《财政法》3. 会计法：指中华人民共和国《会计法》4. 财务报告准则：指中华人民共和国财政部颁布的相关财务报告准则。
2018备考财务管理章节归纳笔记
占比% 100.00 3.24 1.68 0.22 70.72 25.32 45.40 12.32 11.59 0.73 12.48 0.48
与上年同期比 预算 与预算目标值比 上年同 进度% 增幅% 金额 期 增幅% 金额 4,757.4 29.58 -3.75 -391.34 -35.20 -1,674.78 4 32.77 -0.56 -1.71 358.42 -72.11 -258.46 26.35 6.14 31.96 30.49 32.84 47.76 48.59 37.58 29.59 24.80 -6.98 -13.69 99.24 -47.96 -94.79 -12.13 -2.04 -16.90 -47.59 -122.99 -300.83 -16.22 -284.61
02
指标完成进度
单位：万元
1）当月收入：
完成预算口径收入6553万元，
当月预算进度95.7%，缺口 295.4万元。
项目
当月 完成
月度进度 完成
缺口
账面 增幅
可比 增幅
预算口径收入 其中：云协同收入 其中：导航协同收入
6,553 53 43
95.7% 79.2% 89.8%
-295.4 -13.9 -4.9
装移机收入减27.1万元（新装减少1804户）、
专线收入减22.8万元（主要是上月仙游校校通半年出账引起）； 移动用户减收60.9万元（主要是通话费减收58.1万元）；
电信传媒减56.9万元；
ICT减63.6万元。
3. 受计费天数及假期等因素影响，网间结算环比减18.2万 元，漫游结算环比减22.2万元，
-27.19 -29.91 129.74 2,480.8 -1.38 -93.99 4 -2.84 -72.80 796.75 1,684.0 -0.50 -21.19 9 1,510.1 14.43 114.69 6 1,415.2 15.26 112.15 6 4.24 2.55 94.90 -3.74 -8.53 -48.68 349.94 -5.12 58.07
2018年公司财务管理制度-推荐word版 (29页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==公司财务管理制度课件 7第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。
(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；(六)承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
2018年中级会计财务管理第一章知识点
2018年中级会计财务管理第一章知识点第一章总论第一节企业与企业财务管理【知识点一】企业的概念及组织形式一、企业的概念企业是依法设立的，以营利为目的，运用各种生产要素，向市场提供商品或服务，实行自主经营、自负盈亏、独立核算的法人或其他社会经济组织。
目标是创造财富（或价值）。
二、组织形式【提示】关于有限责任、无限责任和无限连带责任的区别。
有限责任：企业兜底无限责任和无限连带责任：投资人兜底【注意】公司制企业的优缺点：优点：容易转让所有权；有限债务责任；无限存续；融资渠道多。
缺点：组建成本高；存在代理问题；双重课税。
【知识点二】企业财务管理的内容第二节财务管理目标【知识点一】财务管理目标理论一、利润最大化利润＝收入－成本费用二、股东财富最大化股东财富＝股票数量×股票价格【提示1】由于股东财富可以看成是“持股数量×股票价格”，故该观点受股票价格因素影响较大，其优缺点的理解可以从“股价”因素入手。
【提示2】对于上市公司而言，股东财富是由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面决定的。
在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就达到最大。
三、企业价值最大化观点：以企业价值最大化作为财务管理目标所有者权益和债权人权益的市场价值；所能创造的预计未来现金流量的现值。
【提示】随着上市公司数量的增加，逐渐得到了广泛认可。
四、相关者利益最大化企业的利益相关者：股东、债权人、企业经营者、职工、客户、供应商、政府……【提示】1.强调股东的首要地位；2.强调风险与报酬的均衡，将风险限制在可承受的范围内。
【四种目标主要对比点总结】【知识点二】利益冲突与协调三个主体：经营者、所有者、债权人两类矛盾：所有者和经营者、所有者和债权人1.所有者和经营者的利益冲突与协调（1）利益冲突经营者：在创造财富的同时，能够获取更多的报酬、享受，避免风险（少干活，多挣钱）。
所有者：希望以较小的代价（较少报酬）实现更多的财富（马儿快跑别吃草）。
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确定目标现金余额的成本模型认为最优的现金持有量是使得现金的机会成本、管理成本、短缺成本之和最小化的持有量。
集团企业资金集中管理的模式包括：（1）统收统支模式；（2）拨付备用金模式；（3）结算中心模式；（4）内部银行模式；（5）财务公司模式。
延缓现金支出时间的方法包括：（1）使用现金浮游量；（2）推迟应付款的支付；（3）汇票代替支票；（4）改进员工工资支付模式；（5）透支；（6）争取现金流出与现金流入同步；（7）使用零余额账
折扣率、折扣期与放弃现金折扣的信用成本率呈同向变化；付款期与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化；信存货管理的目标，就是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。
具体包括以下几个方面：（1）保证生产正常进行；（2）有利于销售；（3）便于维持均衡生产，降低产品成本；（4）降低存货取得成本；（5）防止意外事件的发生。
用标准与放弃现金折扣的信用成本率的计算没有关系。
收款成本包括浮动期成本，管理收款系统的相关费用（例如银行手续费）及第三方处理费用或清算相关费用。
按发行人分类，短期融资券分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券；按照发行方式分类，短期融资券分为经纪人承销的融资券和直接销售的融资券。
纳税管理的目标是规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险。
纳税筹划的外在表现是降低税负和延期纳税，选项D的表述不是企业纳税管理的目标。
在四种股利政策中，具有稳定股价效应的是固定或稳定增长的股利政策和低正常股利加额外股利政策，但比较而言，固定或稳定增长股利政策的稳定股价效应更强一些。
因为在低正常股利加额外股利政策下，股利的数额会随着年份间盈利的波动而波动，额外股利时有时无，容易给投资者以公司收益不稳定的感觉。
而固定或稳定增长股利政策下，股利要么保持固定不变，要么稳定增长，不会出现波动。
算术平均法适用于每期销售量波动不大的产品的销售预测。
内部资金与外部股权筹资相比，其资本成本更低。
内部筹资是减少股东税负的一种有效手段，有利于股东财富最大化的实现。
权数的选择原则是“近大远小”加权平均法较算术平均法更为合理，计算也较方便。
加权平均法中权数的选择原则是近大远小。
加权平均法在实践中的应用较多。
企业的纳税筹划必须遵循以下原则：（1）合法性原则；（2）系统性原则（整体性原则、综合性原则）；（3）经济性原则（成本效益原则）；（4）先行性原则。
影响收益分配政策的公司因素包括：现金流量、资产的流动性、盈余的稳定性、投资机会、筹资因素、其他因素（如上市公司所处行业）。
股票回购的动机可以有效地防止敌意收购，’股票回购对上市公司的影响，容易造成资金紧张，降低资产流动性，影响公司后续发展、容易导致公司操纵股价、忽视了公司的长远发展，损害了公司的根本利益。
股东在决定公司的收益分配政策时，通常考虑控制权、稳定的收入、避税等问题。
主要的价格运用策略有折让定价策略、心理定价策略、组合定价策略、寿命周期定价策略。
保本定价法是一种产品定价方法，并不是一种策略。
采用固定股利支付率政策，公司每年按固定的比例从税后利润中支付现金股利，从企业支付能力的角度看，这是一种稳定的股利政策。
下列关于固定股利支付率政策的说法中，正确的有（）体现了多盈多分、少盈少分、无盈不分的股利分配原则
、比较适用于那些处于稳定发展阶段且财务状况也较稳定的公司、该政策下，容易使公司面临较大的财务压力。
我国上市公司“管理层讨论与分析”信息披露遵循的原则是强制与自愿相结合原则
流动比率大于1，说明流动资产大于流动负债，而借入一笔短期借款，将导致流动资产和流动负债等额增加，流动负债增长率大于流动资产增长率，因此流动比率会降低。
某公司目前的流动比率为1.5，则借入一笔短期借款，将会导致流动比率降低。
某公司无优先股，2010年初发行在外的普通股股数为100万股，2010年4月1日增发15万股，9月1日回购12万股。
2010年年末股东权益为1232万元，则每股净资产为（11.96 ）元/股。
（年末普通股股数＝100+15-12＝103（万股），每股净资产＝1232/103＝11.96（元/股）。
）
如果上市公司预期盈利能力不断提高，说明企业具有较好的成长性，虽然目前市盈率较高，也值得投资者进行投资，；市盈率也受到利率水平变动的影响。
当市场利率水平变化时，市盈率也应作相应的调整。
市盈率是股票每股市价与每股收益的比率、市盈率反映了普通股股东为获取1元净利润所愿意支付的股票价格
反映企业经营增长状况的指标包括销售（营业）增长率、资本保值增值率两个基本指标和销售（营业）利润增长率、总资产增长率、技术投入比率三个修正指标。
判断题汇总：1、在应收账款管理中，信用条件必须明确地规定三个内容，即信用标准、信用期间和折扣条件。
（错）【答案解析】信用条件由信用期间、折扣期限和现金折扣三个要素构成。
信用政策必须明确地规定：信用标准、信用条件和收账政策。
2、在其他条件不变的情况下，随每次订货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化。
（对）
【答案解析】在其他条件不变的情况下，随着每次订货批量的增加，订货次数会减少，变动订货成本会减少；而随着每次订货批量的增加，平均库存量会增加，因此，变动储存成本会增加，所以，在其他条件不变的情况下，随每次订货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化。
3、相对于发行企业债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较高。
（错）
【答案解析】相对于发行企业债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低。
4、资金来源的有效期与资产的有效期的匹配，只是一种战略性的观念匹配，而不要求实际金额完全匹配。
（对）【答案解析】资金来源的有效期与资产的有效期的匹配，只是一种战略性的观念匹配，而不要求实际金额完全匹配。
5、信号传递理论认为，在信息对称的情况下，公司可以通过股利政策向市场传递有关公司未来获利能力的信息，从而会影响公司的股价。
（错）
【答案解析】信号传递理论认为，在信息不对称的情况下，公司可以通过股利政策向市场传递有关公司未来获利能力的信息，从而会影响公司的股价。
6、收入与分配是优化资本结构、降低资本成本的重要措施。
（对）
【答案解析】留存收益是企业重要的权益资金来源，留存收益的多少，影响企业积累的多少，从而影响权益与负债的比例，即资本结构。
企业价值最大化的目标要求企业的资本结构最优，因而收入与分配便成为了优化资本结构、降低资本成本的重要措施。
7、股利无关论的假定条件之一是不存在任何公司或个人所得税。
（对）
【答案解析】股利无关论认为，在一定的假设条件限定下，股利政策不会对公司的价值或股票的价格产生任何影响。
该理论是建立在完全资本市场理论之上的，假定条件包括：（1）市场具有强式效率；（2）不存在任何公司或个人所得税；（3）不存在任何筹资费用；（4）公司的投资决策与股利决策彼此独立；（5）股东对股利收入和资本增值之间并无偏好。
8、上市公司发放股利有利于长期持股的个人股东获得纳税方面的好处。
（对）
【答案解析】对于自然人股东而言，如果持股期限超过1年，股票转让投资收益的税负（印花税）重于股息红利收益的税负（0税负）。