2019年新个人所得税-政策指引一览表

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个税税率表2019-2020最新个人所得税税率表

个税税率表2019-2020最新个人所得税税率表2019-2020年最新个人所得税税率表，2019-2020个税起征点为5000元，外籍人员个税起征点为5000元，工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的，但是他们的个税计算方法是不一样的，注意区分。

一、工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

每月工资预扣预缴，采用全年累计预扣预缴方式，本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额个人所得税预扣表（适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴）例：某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金“等专项扣除未4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，每月减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算个月一个预扣预缴税额：1月份：（30000-5000-4500-2000）*3%=555元2月份：（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元3月份：（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。

二、年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额=（年度收入总额-成本、费用）X适用税率-速算扣除数四、稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税所得额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

企业所得税、增值税个人所得税税率表大全

2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019年企业所得税税率:1、主要税种，企业所得税基本税率25%：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。

2、优惠青睐企业,小微企业企业所得税适用20％税率:对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税.3、国家扶持的科技行业适用15％税率:1。

国家需要重点扶持的高新技术企业；2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）；3。

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；4。

设在西部地区的鼓励类产业企业；5。

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；6。

对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15％.4、软件行业和非居民企业适用10％所得税税率：1。

重点软件企业和集成电路设计企业特定情形,如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。

5、其它类免征企业所得税的政策:个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

2019年最新增值税税率：1。

小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产.(税率3%)2.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为,但适用5％征收率的除外。

(税率3%）3.销售不动产;经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权;房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目)通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务;一般纳税人提供人力资源外包服务。

国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告(国家税务总局2019年第7号)

国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告国家税务总局公告2019年第7号根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等相关税收法律法规规定，为保障综合与分类相结合的个人所得税制顺利实施，现将修订后的个人所得税有关申报表予以发布，自2019年1月1日起施行。

《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2013年第21号)附件1至附件5、《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第28号)附件1至附件3、《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》(国家税务总局公告2018年第56号)附件1同时废止。

特此公告。

附件:1.个人所得税基础信息表(A表)个人所得税基础信息表(B表)2.个人所得税扣缴申报表3.个人所得税自行纳税申报表(A表)4.个人所得税年度自行纳税申报表5.个人所得税经营所得纳税申报表(A表)个人所得税经营所得纳税申报表(B表)个人所得税经营所得纳税申报表(C表)6.合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表7.单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表国家税务总局2019年1月31日关于《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》的解读为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《关于中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(国发〔2018〕41号文件印发)、《国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第59号)、《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第60号发布)、《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号发布)、《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)等法律法规及相关规定，税务总局对个人所得税申报表进行了修订,制定了《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2019年第7号，以下简称《公告》)，现解读如下：一、修订申报表的总体情况本次个人所得税申报表的修订，结合新税制政策规定，进一步简并简化申报内容、规范数据口径、引导和鼓励网络申报，确保新税制全面顺利实施和个人所得税重点政策有效落地。

2019年个人所得税税率表

2019年个人所得税税率表（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

（注：个人税率表和企业税率表的2018年8月调整版本还未更新）个人税率表注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

个人所得税税率表二（经营所得适用）收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款计算方法应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数 [3]注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。

新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

2019年个人所得税税率表二、“速算扣除数”计算公式:本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数速算扣除数计算：超过3000元至12000元的本级速算扣除额=3000*（10%-3%）+0=210.00超过12000元至25000元的本级速算扣除额=12000*（20%-10%）+210=1410.00 超过25000元至35000元的本级速算扣除额=25000*（25%-20%）+1410=2660.00 超过35000元至55000元的本级速算扣除额=35000*（30%-25%）+2660=4410.00 超过55000元至80000元的本级速算扣除额=55000*（35%-30%）+4410=7160.00 超过80000元的本级速算扣除额=80000*（45%-35%）+7160=15160.00三、2018年10月1日调整后的个税EXCEL公式：=ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160, 15160},0),2)个税EXCEL公式分解说明：1、 1%*{3,10,20,25,30,35,45}这部分为“税率”，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%2、 {0,210,1410,2660,4410,7160,15160}这部分为“速算扣除数”，分别为： 0，210，1410，2660，4410，7160，151603、取最大值函数（MAX）：MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)这一部分是个人工资薪金收入减去“五险一金（B1）”、“专项附加扣除数（C1）”及“起征点”后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。

个人所得税--六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引(2019年1月1日实施)

住房租赁合同编号（非必填）
租赁期止
款时可办
被赡养人一
较上次报送信息是否发生变化：纳税人身份
2. 新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
主要内容
01 专项附加扣除政策的总体情况 02 专项附加扣除政策的条件标准 03 专项附加扣除政策的操作方法
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
□无变化（不需重新填写）
□有变化（请填写发生变化项目的信息）
薪金所得扣缴税
房屋信息租赁情况
住房坐落地址出租方（个人）姓名
出租方（单位）名称
主要工作城市（ *填写市一级）
租赁期起
身份证件类型
省（区、市）
市
县（区）街道（乡、镇）
身份证件号码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人识别号（统一社会信用代码）
标准方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。确定后，一个纳税年度内不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷款利息
起止备查时间资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。
？谁来扣：如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除；如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分别进行扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房
租金

新个税起征点及税率表

新个税起征点及税率表新个税起征点及税率表是根据2019年3月5日中国人民代表大会常务委员会通过的《关于完善个人所得税征收制度激发居民消费潜力的决定》（以下简称“决定”）要求，对此前实施的个人所得税征收制度进行了调整，其中包括调整个税起征点及税率表。

根据《决定》，最高减免5000元的税款，把原有的3500元调整到5000元，调整后的个税起征点也由原来的3500元上调到5000元，而在5000元至1.2万元的收入范围内，税率也相应从原来的3%调整为3%至7%不等，在1.2万元至5万元的收入范围内，税率从原来的10%调整为10%至15%不等，5万元以上的收入，税率仍保持在20%不变。

由于税改影响了个税起征点及税率表，因此，新的个税起征点及税率表如下：一、起征点调整后的个税起征点为5000元。

二、税率表（一）收入不超过5000元的，不征收个人所得税。

（二） 5000元至1.2万元的收入范围内，税率为：收入范围（元）税率（%）速算扣除数（元）5000-8000 3% 08000-17000 10% 21017000-30000 20%141030000-420000 25%2660420000-60000 30%441060000-85000 35%716085000-120000 45%15160（三）1.2万元至5万元的收入范围内，税率为：收入范围（元）税率（%）速算扣除数（元）120000-25000 10% 1250025000-35000 15%2050035000-55000 25%3450055000-80000 30%5450080000-100000 35%78500100000-200000 45%133500（四） 5万元以上的收入，税率为20%，速算扣除数为133500元。

以上就是新个税起征点及税率表，根据不同收入范围，税收税率和速算扣除数也不同，希望大家能够根据自己的实际情况，合理申报个税，避免纳税过多或者过少，同时也有利于政府和社会的健康发展。

2019新个税税率表

2019新个税税率表(总2页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--2019新个税税率表2019年将至，很多用户都很关心2019年个税的新政策，毕竟个税的收取会影响到每个用户最终的经济收入。

自2019年开始，我国个人所得税的免征金额正式从3500元提高到5000元，这也就表明月工资低于5000的用户自2019年开始是不用缴纳个人所得税的。

除了免征额度的调整，用户也非常关心2019年新个税调整后的对应税率，下面小编就为大家总结了2019新个税税率表：以上税率表对应的应纳税所得额就是用户总收入减去起征点后的金额，例如用户每月收入为8000元，那么去掉起征点金额，用户应纳税所得额为3000元，全年的应纳税所得额就为3000*12=36000元，不过自2019年个人所得税新政策实行之后，用户的应纳税所得额=月综合收入-5000元-专项扣除(五险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除，最后所剩下的部才为用户应该纳税的部分，因此如果用户月收入8000元，那么最终的应纳税所得额肯定是会低于3000元的。

其他扣除的费用其实是比较好理解的，但是很多用户不太了解专项附加扣除指的到底是什么费用，其实专项附加扣除就是子女的教育费用、住房贷款的利息费用、租房的租金、赡养老人、大病医疗费用等费用。

新个税后交税金额为多少新个税执行之后，至于我们具体需要缴纳多少税还需要跟自己的收入有关，因为现在提高了正税点，并且应纳税所得额还增加了减除专项附加费用的条例，因此最终我们所需缴纳的个人所得税是会降低的。

对于一部分员工工资在3500-5000之前的用户，在新个税执行之前是需要缴纳对应的个人所得税的，但是新个税执行之后，因为未达到起征点，那么则无需缴纳个人所得税。

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期。
接受教育的本人；个人接受本科及以下学历
400元
学历（学位）继续教育
（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人
无
最长不能超过48个月
扣除
1000元
技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款
为本人或者其配偶购买中国境内住房
接受教育本人扣除
实际发生首套贷款利息支出的期间，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除；夫妻
双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100% 扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房
纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享
个人所得税专项附加扣除政策指引一览表
专项附加扣除名称
扣除标准
年
月
适用范围和条件
享受充说明
子女教育
继续教育
住房贷款利息
住房租金
-
3600元
-
-
每个子女 1000元
学前教育：子女年满3周岁当月至小学
入学前一月。学历教育：义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究
除
赡养老人
-
2000元
-
具体分摊金额
80000元限
大病医疗额内据实扣
-
除
独生子女非独生子女
在医保目录范围内
独生子女本人
可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。具体分摊方式和额度在
一个纳税年度内不能变更。
无
被赡养人是指年满60岁的父
均摊的，无需留存资料；约定母，以及子女均已去世的年满
直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市
除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市
市辖区户籍人口不超过100万的城市
纳税人主要工作城市没有自有住房，夫妻双方主要工作城市相同的，选择一方扣除
住房租赁合同或协议等资料
纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣
对每个子女，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个
纳税年度内不能变更
生教育）
学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他境外学校录取通知书、留学签非主观原因休学但学籍继续保证等境外教育佐证资料留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假
或指定分摊的书面分摊协议等 60岁的祖父母、外祖父母
资料
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费
用支出可以选择由其父母一方扣除
年度汇算清缴
大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税
年度医药费用清单等资料。
个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实
扣除
附则：本表所称父母，是指生父母、继父母、养父母。本办法所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照本办法规定执行。
受
职业资格相关证书等资料
住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料
在取得相关证书的当年，按照 3600元定额扣除
首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款；扣除期限最长不超过240
个月
分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在
一个纳税年度内不能变更
1500元
1100元（张家口）
800元