国家开放大学《审计学》行考作业-第一章 总论
电大审计学形考任务第一-十一章自测试题及答案
第一章自测1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性,即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
(）自测2:与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（)。
A. 经管权监督是一种从上至下的监督B。
经管权监督属于内部监督C. 经管权监督是直接服务于管理者自身的D. 经管权监督是整个管理控制的有机环节E。
经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离自测3：在世界范围内，( ）是普遍采用的国家审计组织模式。
自测4：民间审计是指由独立的注册会计师,通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式.（) 自测5：审计总目标是围绕( ）而界定的.自测6：（）是审计的基本职能.第二章自测1：下列有关审计准则的表述中,正确的有：（）A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B。
审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C。
审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E。
审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2:关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）A. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的,具有行政规章的法律效力C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范。
没有法律效力E。
国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行自测3：注册会计师执业准则适用于：（）自测4:国注册会计师执业准则体系可以分为：（)a. 相关服务准则b. 审计准则c。
质量控制准则d. 鉴证业务准则自测5：1。
判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。
2. 注册会计师承担法律责任的形式有（）自测6：1。
国家开放大学智慧树知到“形考”《审计学》网课测试题答案1
国家开放大学智慧树知到“形考”《审计学》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括：()A、筹资、投资决策与执行相互独立B、财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立C、筹资、投资业务执行与记录相互独立D、筹资、投资业务执行与内部监督相互独立E、盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账2.()是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。
A、会计核算差异B、已识别错报C、重分类差异D、推断错报3.在世界范围内，()是普遍采用的国家审计组织模式。
A、独立式B、司法式C、立法式D、行政式4.为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施()。
A、保持职业怀疑态度B、投保职业责任险C、遵守职业准则D、对财务报表进行详细审计E、审慎选择审计客户5.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
()A、正确B、错误6.注册会计师执业准则适用于：()A、部门内部审计组织的审计B、民间审计组织的审计C、国家审计组织的审计D、单位内部审计组织的审计7.销售与收款的内部控制关键控制点包括：()A、适当的授权审批B、适当的职责分离C、凭证的预先编号D、充分的凭证和记录E、定期核对并向客户寄出对账单F、现金的盘点制度G、银行存款的核对制度8.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以()为依据的判断直接相关。
A、过程和结果B、结果C、过程或结果D、过程9.注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。
()A、正确B、错误10.中国注册会计师执业准则体系可以分为：()A、相关服务准则B、审计准则C、鉴证业务准则D、质量控制准则11.备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括()。
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《审计学》形考01任务1.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目构成员均缺少这方面旳专业技能。
A注册会计师理解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统旳设计工作，因此聘任张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师规定审计项目构成员互相复核所执行旳工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目构成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行征询，始终没有得到答复。
考虑到该项业务旳高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务旳经验丰富旳注册会计师实行了项目质量控制复核。
【规定】指出ABC会计师事务所（涉及审计项目组）在业务质量控制方面存在旳问题，并简要阐明理由。
答：会计师事务所旳质量控制制度应当涉及针对下列要素而制定旳政策和程序：（一）对业务质量承当旳领导责任；（二）职业道德规范；（三）客户关系和具体业务旳接受与保持；（四）人力资源；（五）业务执行；（六）业务工作底稿；（七）监控。
（1）审计组负责人及组内成员均缺少计算机系统方面旳专业技能存在缺陷。
会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间旳员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则旳规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人可以根据具体状况出具恰当旳报告。
会计师事务所委派旳项目组负责人A及其项目组其她人员均不具有甲公司审计工作需要旳计算机信息技术知识，应当选派有专业能力旳人员来承当该项工作。
（2）聘任参与甲公司计算机信息系统波及旳人参与审计工作不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象旳数据或其她记录会产生自我评价对独立性旳威胁。
张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作旳人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己旳设计成果。
电大审计学形考任务1-11章自测试题及答案
第一章自测1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（）自测2：与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。
A. 经管权监督是一种从上至下的监督B. 经管权监督属于内部监督C. 经管权监督是直接服务于管理者自身的D. 经管权监督是整个管理控制的有机环节E. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离自测3：在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
自测4：民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（）自测5：审计总目标是围绕（）而界定的。
自测6：（）是审计的基本职能。
第二章自测1：下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2：关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）A. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行自测3：注册会计师执业准则适用于：（）自测4：国注册会计师执业准则体系可以分为：（）a. 相关服务准则b. 审计准则c. 质量控制准则d. 鉴证业务准则自测5：1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。
2. 注册会计师承担法律责任的形式有（）自测6：1. 下列提法中，不正确的是（）。
电大形成性考核审计学01任务
案例分析题（共 2 道试题，共 100 分。
）1.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
答：存在的问题如下：(1)其没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。
根据业务质量控制准则的要求，会计师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求：客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。
ABC 事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力，发现其缺少计算机软件专家的。
(2)项目组缺乏独立性。
根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则的要求，张先生是项目组成员，他曾参与甲公司ERP系统的设计工作，即为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录，项目组存在自我评价威胁而影响独立性。
(3)项目组内部复核人员安排不恰当。
根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，而不是简单的相互复核。
(4)在出具审计报告之前未处理好意见分歧。
根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，项目组与被咨询者之间存在未解决的意见分歧，项目负责人只有项目组内部、项目组以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧解决后才能出具报告。
电大审计学在线形成性测试作业一1
审计学作业一第一题1.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20X 8年度财务报表进行审计，并委托注册会计师为项目负责人。
但是接受委托后A 注册会计师了解到审计项目组缺少计算机信息系统控制这方面专业技能人员，并请原来参与甲公司计算机信息系统设计的张先生参与审计项目工作。
这本身不符合注册会计师独立审计的组织要求。
根据“中国注册会计师审计准则1211 号-《对财务报表审计实施的质量控制》的应用指南”中第6部分关于项目组工作委派第11 条规定：项目组包括在会计或审计的专业领域具有专长的人员。
这些人员可以由会计事务所聘请或雇佣，对审计业务实施审计程序，但是具有专长的人员参与业务只是为了提供咨询，不属于项目组成员。
根据《中国注册会计师审计准则第1421 号——利用专家的工作》指南，如果编制财务报表需要利用会计以外某一领域的专长，尽管注册会计师拥有会计和审计技能，但可能不具备审计这此财务报表的必要的专长。
项目合伙人需要确信项目组和不属于项目组的专家整体具备适当的胜任能力和专业素质以执行审计业务。
并且，注册会计师需要确定完成审计项目所需资源的性质、时间安排和范围。
注册会计师需要确定是否利用专家的工作，如果需要利用，确定何时利用以及在多大程度上利用，以满足上述要求。
随着审计的进行或环境的变化，注册会计师可能需要修改之前有关利用专家工作的决定。
注册会计师可能认为有必要或自愿选择利用专家的工作，以协助获取充分、适当的审计证据。
在确定是否利用专家的丁作时，注册会计师可能考虑的因素包括:（1）管理层在编制财务报表时是否利用了管理层的专家的工作（参见本指南第9段）；（2）事项的性质和重要性，包括复杂程度;（3）事项存在的重大错报风险;（4）应对识别出的风险的预期程序的性质，包括注册会计师对与这些事项相关的专家工作的了解和具有的经验，以及是否可以获得替代性的审计证据。
在某些情况下，为了解释发表非无保留意见的原因，在非无保留意见的审计报告中提及专家的工作可能是适当的。
国家开放大学电大审计学测验题参考答案
《审计学》自测题第一章1．审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（）选择一项：P2对错2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。
选择一项或多项：P8A. 经管权监督是一种从上至下的监督B. 经管权监督是直接服务于管理者自身的C. 经管权监督属于内部监督D. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离√ E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节3.在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
选择一项：P10A. 司法式B. 立法式C. 行政式D. 独立式4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（）选择一项：对（教材第三页）错5.审计总目标是围绕（）而界定的。
选择一项：p18A. 效益审计B. 财务报表审计C. 财务审计D. 国家审计√6 （）是审计的基本职能。
选择一项：A. 经济监察B. 经济鉴证C. 经济评价D.经济监督P21第二章1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）选择一项或多项P29-31√A. 审计准则是评价审计质量的依据√B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据√C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D. 审计准则是作出审计决定的依据E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）选择一项或多项：√A. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力B. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力C. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行√D. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行E. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力3、注册会计师执业准则适用于：（）选择一项：A. 单位内部审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C.√民间审计组织的审计D. 国家审计组织的审计4、中国注册会计师执业准则体系可以分为：（P30）选择一项或多项：√a. 鉴证业务准则b. 审计准则√c. 质量控制准则√d. 相关服务准则5(1)判断注册会计师应否承担法律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
电大审计学形考任务第一-十一章自测试题及答案
自测1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（）自测2：与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。
A. 经管权监督是一种从上至下的监督B. 经管权监督属于内部监督C. 经管权监督是直接服务于管理者自身的D. 经管权监督是整个管理控制的有机环节E. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离自测3：在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
自测4：民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（）自测5：审计总目标是围绕（）而界定的。
自测6：（）是审计的基本职能。
第二章自测1：下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2：关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）A. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行自测3：注册会计师执业准则适用于：（）自测4：国注册会计师执业准则体系可以分为：（）a. 相关服务准则b. 审计准则c. 质量控制准则d. 鉴证业务准则自测5：1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。
2. 注册会计师承担法律责任的形式有（）自测6：1. 下列提法中，不正确的是（）。
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题目1
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题干
审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
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题目2
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审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。
选择一项：
对
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正确的答案是“错”。
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民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
选择一项：
对
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正确的答案是“对”。
题目4
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效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。
由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。
选择一项：
对
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我国国家审计的起源基于西周的宰夫。
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对
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题目6
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审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。
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对
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设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。
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对
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在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。
选择一项：
对
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题目9
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民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。
民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。
选择一项：
对
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题目10
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在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。
选择一项：
对
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题目11
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审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。
选择一项：
对
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正确的答案是“错”。
题目12
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注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。
选择一项：
对
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题目13
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按照审计的范围分类，审计包括（）
选择一项：
A. 事前审计、事后审计和事中审计
B. 全部审计、局部审计和专项审计
C. 国家审计、内部审计和民间审计
D. 报送审计和就地审计
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正确答案是：全部审计、局部审计和专项审计
题目14
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在我国，“审计”正式成为专用名词起始于（）选择一项：
A. 西周
B. 宋代
C. 中华民国元年
D. 1949年
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正确答案是：宋代
题目15
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在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
选择一项：
A. 行政式
B. 独立式
C. 立法式
D. 司法式
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正确答案是：立法式
题目16
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会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（）
选择一项：
A. 公司制
B. 合伙制
C. 独资制
D. 有限责任合伙制
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正确答案是：有限责任合伙制
题目17
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审计总目标是围绕（）而界定的。
选择一项：
A. 国家审计
B. 效益审计
C. 财务审计
D. 财务报表审计
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正确答案是：财务报表审计
题目18
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审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。
选择一项：
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