审计任职资格标准财务审计岗案例
审计最低任职资格要求
审计最低任职资格要求1. 审计工作可不是随便谁都能干的呀！你得有扎实的财务知识吧，就像医生得懂人体构造一样。
比如，要是连基本的账目都看不明白，那还怎么审呀！2. 细致的性格那也是必须的呀！你想想，要是马马虎虎的，能发现那些隐藏的问题吗？就好比一个粗心的侦探怎么能破得了复杂的案子呢！比如小张，就是因为不够细致，在审计中出过不少差错呢。
3. 良好的沟通能力也不能少哇！毕竟要和各种人打交道呢。
这不就跟销售员得会跟客户沟通一样嘛。
要是和被审计单位沟通不好，工作很难开展呀！4. 抗压能力得强吧！面对那么多任务和压力，要是轻易就被打垮了，还怎么干得下去？这就好像战士在战场上一样，得迎着压力前进啊！比如那次大型审计项目，压力山大，但坚持下来的人就很棒。
5. 学习能力不强可不行哦！审计的规定和要求不断变化，你得跟上节奏啊，不然不就落后啦？就像在赛跑中，不努力跑就会被落下。
比如隔壁部门的小李，不断学习新知识，进步可大了。
6. 诚信那绝对是底线呐！总不能弄虚作假吧，这多违背职业道德呀！这就像一个人不能没有良心一样。
要是不诚信，谁还信任你呀！记得之前有个案例就是因为不诚信，给整个行业都抹黑了。
7. 分析判断能力也得杠杠的呀！要从一堆数据中找出问题，那可不容易。
就像侦探从蛛丝马迹中找出真相一样。
比如那次复杂的财务数据，没点分析判断能力还真搞不定。
8. 团队合作精神要有呀！一个人可干不完所有活哟。
这好比打篮球，得靠团队配合才能赢。
如果各干各的，那不就乱套啦！9. 要有责任心呐！对自己的工作得负责到底呀，不能敷衍了事。
这跟盖房子一样，要是不负责，盖出个豆腐渣工程可咋办！比如那次重要审计，就是因为大家都有责任心才圆满完成的。
总的来说呀，要想成为一名合格的审计人员，这些最低任职资格要求可一个都不能少哇！。
会计师事务所审计案例
家族治理模式所具有的缺陷日益成为阻碍私营企业发展的因 素。为解决上述问题,需要对私营企业进行治理制度创新、治理机制创 新和治理形式多样化。废除“任人唯亲”的用人模式,建立科学合理地人 员安排机制。 三、该公司目前大多数制度都是约定俗成，没有形成一套完整 而系统的相互监督、相互制约、彼此连接的控制制度。授权不明确， 多人拥有审批权限。 分析：（一）该公司管理制度不健全，内部监督机制缺失，制约 了公司的发展。 现代化企业发展要求企业必须建立一套科学的、切合实际的管理制 度，以法治手段代替传统的人治管理模式，把企业中的个人行为束缚 在规范的集体行为之下，减少企业运作风险，给企业带来最大效益。 该公司应依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公 司法》、《会计基础工作规范》以及其他有关法律、行政法规的规定， 参照《企业内部控制基本规范》，结合本公司的经营特色、业务流程 等实际情况，兼顾成本效益原则，以书面形式尽快建立内部控制制度， 为公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完 整，提高经营效率和效果，促进贵公司实现发展战略，提供合理保证。 （二）授权不明确，审批混乱，影响公司资金安全 分析：该公司目前审批权限不明确，多人拥有审批权、审批方式多 样。管理重复，组织机构混乱，责权不清。容易发生舞弊行为，损害 股东权益。 根据企业内部控制规范的要求，企业在办理各项经济业务时，必 须经过规定的程序授权批准。 因此企业应当根据规范的要求结合公司实际情况建立授权审批制 度，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。 授权审批人在职责范围内行使的管理监督职能，对不符合规定的 申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告有关 部门。严禁未经审控制要做到职务分离，采取集体措施。采购申请必须 由生产、销售部门提出，具体采购业务由采购部门完成，而货物的验 收又应该由其他部门进行。星级酒店在本次采购业务中，采购大权由 王副总经理一人独揽，反映出该公司控制环节中权责不明。在采购业 务中，货物的采购人不能同时担任货物的验收工作，以防止采购人员 收受客户贿赂，购买伪劣材料影响企业生产乃至整体利益；付款审批 人和付款执行人不能同时办理寻求代理商和索价业务；付款的审批通 常经过验货或验单后执行（预付款除外），以保证货物的价格、质量、 规格等符合标准。 2、做好内部控制要做好入库验收控制。入库时应根据购货单及合 同规定的质量、规格、数量以及有关质量鉴定书等技术资料核查查收 到的货物，只有两者相符时才予以接受；对于所有已收到的货物，应 定期完整填写收货报告、货物编号要连续，并登记明细账薄，对验收 中所出现的问题要及时向有关部门反映；货物入库和移交时，经办人 之间应有明确的职责分工，要对所有可能接触货物的途径加以控制， 乙方调换、损坏和失窃。星级酒店在本次采购业务中，网副总经理同 时主管验货，存在不相容职务混岗问题。 3、做好内部控制必须好货款支付控制。发票价格、运费、税费等 必须与合同条款一致，凭证齐全后才可办理结算、支付货款，如有部 分退货，则注意要从原发票金额中扣除，然后办理转账。货款支付前 应由企业授权人签字，支票签章时应仔细审核有关票据；在购货发票 意外增加的费用如装卸、搬运以及在途损耗等，支付前必须经会计部 门审核，再由有关部门进行耗损原因分析，以确定其合法性和合理性； 付款凭证要连续编号，付款业务应及时准确记录；要与供货商定期联 系，了解未付款情况，追查耽误原因。
审计岗位职责和任职资格
岗位职责和任职资格
审计岗（3人）
主要职责：
1）按照审计计划编写审计通知、设计审计方案、组织审计人员、筹备审计进场会，完成审前准备的各项工作；
2）组织审计项目的现场实施，必要时组织开展审前调研，协调被审计单位做好配合工作，督促资料、数据的上报；组织协调好审计组内部事务，对审计方案进行优化调整、顺利推进审计项目，并及时总结汇报审计进展和主要成果等；
3）撰写、编制、复核审计工作底稿，跟进落实审计重点内容，对具体的审计事项、审计结论做出客观准确判断，保证审计工作质量；
4）汇总审计结果，对被审计单位做出综合评价，梳理出存在的突出问题和风险事项，撰写审计报告，并完成结果沟通汇报、征求意见等工作；
5）按照整改标准对相关问题整改要求和风险化解措施进行研判，督促被审计单位完成整改，并做好整改评估工作；
6）对审计项目实施情况进行综合评估，做好审计结果上报、上会、发文等工作，并完成审计资料的收集、整理及归档工作；参与相关制度规定、方案标准等制定或修订工作，促进业务流程规范化，不断提高审计效率和质量。
任职资格：
1)大学本科及以上学历，审计学、会计学、金融学、财务管理、
工程管理、法律、建筑工程等相关专业毕业；
2)掌握内部审计工作技术，具有一定的管理学知识，熟悉国家
审计、财经政策法规和企业内部控制制度。
3)拥有中级职称、CIA、CPA职业资格优先；
4)具备较高的文字材料能力，可接受经常出差。
会计职称的审计与鉴证实践案例分享
会计职称的审计与鉴证实践案例分享近年来，会计职称考试的竞争日趋激烈，众多考生为了提升自身的专业素养和竞争力，积极参与实践案例的学习和分享。
本文将从审计与鉴证的角度，分享一些实际案例，以帮助考生更好地理解和应用相关知识。
案例一：财务报表审计某公司在财务报表审计过程中，会计师发现了一个异常情况。
根据公司财务数据，销售收入呈现持续增长态势，然而在同期企业经营状况并无明显好转的情况下，这一趋势引起了会计师的怀疑。
通过对销售合同、收入确认政策以及销售人员的询问和跟踪，会计师发现了以下问题：1. 销售人员为了提高个人绩效，存在虚增销售金额的情况；2. 公司存在虚假销售合同的情况，通过与合作企业之间相互开具虚假销售合同，达到虚增销售额的目的；3. 公司存在夸大收入确认的情况，通过将尚未实际发生的收入提前确认，使得财务报表呈现良好的财务状况。
会计师根据审计准则，认为以上行为违反了公司的内部控制制度和财务报告的准确性要求。
会计师需要将审计发现的问题与管理层进行沟通，并提出合理的解决方案，以保证公司的财务信息的真实性和准确性。
案例二：独立审计师的鉴证工作某公司进行了一次资产减值测试，独立审计师根据鉴证程序发现了一些风险和问题：1. 公司资产减值方法存在不合理之处，未能充分考虑到资产未来现金流量的变动情况；2. 公司对于资产质量评估的基本假设存在偏差，导致资产减值测试结果的不准确；3. 公司未能将减值损失充分提取，导致资产负债表反映的净资产规模被夸大。
独立审计师根据审计准则的要求，应当对公司的资产减值测试程序、假设和减值准备计提情况进行充分的鉴证工作。
审计师需要向管理层提出相关问题，并提供合理的建议和解决方案，确保财务报表的真实性、公允性和可比性。
通过以上案例的分享，我们可以看到会计职称考试中审计与鉴证的实践案例对考生的重要性。
掌握相关的法律法规和专业知识，了解实际案例并能够运用到解决问题的能力，是会计职称考试中的一项重要内容。
审计师的工作案例分享
审计师的工作案例分享作为一名审计师，工作案例的分享是非常重要的。
这不仅有助于加深我们对审计工作流程和方法的理解，还可以提供一些实际案例，帮助大家更好地应对真实的审计挑战。
以下是我分享的一些审计师的工作案例。
案例一：财务报表审计在财务报表审计中，我曾参与一家上市公司的审计工作。
公司规模庞大，资产负债表和利润表都非常庞杂复杂。
在审计过程中，我们首先了解了公司的业务模式、内部控制制度以及会计政策。
然后，我们对重要的账户余额进行了检验，比如应收账款、存货和固定资产等。
通过对关键账户的审计程序，我们发现了一处重大错误：公司在财务报表中未正确列示一笔重要的应收账款，这会导致报表出现严重的偏差。
我们立即向管理层和审计委员会发出了审计调整建议，并确保错误被纠正，以便编制真实准确的财务报表。
案例二：内部控制审计内部控制审计是审计师工作中另一个重要的方面。
我曾参与一家国内大型企业的内部控制审计项目。
在审计过程中，我们首先了解了公司的内部控制制度，并评估其有效性。
我们对重要的流程进行了检查，比如采购、销售和现金管理等。
我们发现了该公司采购流程中存在的一个严重漏洞：采购员未经合法程序获得授权，私自以高价采购商品，导致公司损失巨大。
我们立即向管理层和审计委员会报告了这一问题，并建议公司采取相应的纠正措施，以强化内部控制制度，防止类似事件的再次发生。
案例三：合规审计合规审计是为了确保企业的业务活动符合适用的法律法规要求。
我曾参与一家跨国公司的合规审计工作。
在审计过程中，我们对公司的各项业务活动进行了全面的审查，包括财务、采购、销售、人力资源管理等。
我们发现了该公司在税收申报方面存在的一个严重问题：公司在某一年度未履行相关的税务申报义务，导致税务部门对公司进行了罚款和处罚。
我们立即向管理层和审计委员会报告了这一问题，并建议公司加强合规意识，制定严格的合规制度，以确保企业不再因合规问题而受到损失。
综上所述，以上是我作为一名审计师参与的一些工作案例的分享。
审计任职资格标准管理审计岗案例
职位名称
管理审计
职类
职能类
职位代码
职种
审计
职位概要
对组织运营、重大制度执行进行审计和评价。
职位等级（4级）
管理审计员、助理管理审计师、管理审计师、高级管理审计师
主要分布部门
集团审计部，分（控股）公司审计部
包含二级职位
无
基本任职条件
文化程度
大专及以上
专业要求
审计类专业、法律专业、管理类
管理知识：1、战略管理2、财务分析3、项目管理4、市场营销管理5、生产管理6、流程管理7、人力资源管理
六、技能要求
基本工作技能：理解、沟通、表达、组织能力
计算机操作技能
审计公务写作
企业管理审计实务
审计软件应用能力
战略分解、执行、推动、评估
经营活动管理分析
重点项目推进
组织绩效管理
第2级：助理管理审计师
3.3重大制度执行的审计和评价
能够受理公司级的管理咨询、帮助公司内部进行工作协调，并能够对部门工作是否有效开展、是否符合产业公司重点工作进行评价
3.4结果反馈
能够对评价的结果进行追踪,对工作过程进行反思
四、经验与成果
5年以上相关工作经验，2年以上管理工作经验
参与各类专项审计10次
五、必备知识
公司基础知识：1、华阳发展历程、2华阳文化3、华阳战略4、基本业务流程5、华阳集团规章制度
2.2组织运行调查
能够发现产业公司级组织运行管理上的优缺点，并总结为部门内部专题报告
2.3组织运行援助及评价
能够受理产业公司级的管理咨询、帮助部门内部进行工作协调，并能够对部门工作是否有效开展、是否符合公司重点工作进行评价
某企业投资审计专员岗位职务说明
某企业投资审计专员岗位职务说明岗位名称：投资审计专员一、岗位职责：1. 负责公司投资项目的审计工作，包括对项目的财务数据、合规性、风险控制等进行审计分析，确保项目的投资决策的准确性和合法性；2. 负责制定和完善投资项目审计方案以及审计报告，并及时向公司管理层汇报审计结果和提出相关意见；3. 建立和维护项目审计档案，并协助公司内部审计部门进行审计工作；4. 协助公司管理层进行投资项目的尽职调查和风险评估工作，提供专业意见和建议；5. 协助监督投资项目的执行过程，包括项目进展、资金使用情况、业绩情况等，并将问题及时报告并提出改进方案；6. 承担公司其他领导交办的工作任务。
二、任职资格：1. 本科及以上学历，金融、财会、审计等相关专业背景，具有相关证书（如注册会计师、注册资产评估师等）者优先；2. 3年以上相关工作经验，有审计、投资、风险管理等相关工作经验者优先；3. 熟悉相关法律法规和财务审计准则，熟练掌握财务报表的编制原则和审计方法；4. 具有较强的数据分析能力和风险识别能力，具备较强的逻辑思维能力和沟通协调能力；5. 具有良好的职业操守和团队合作精神，具有抗压能力和良好的执行能力；6. 熟练使用办公软件，如Excel、Word等，具备基本的英语读写能力。
三、岗位要求：1. 具有良好的业务素养和专业技能，熟悉投资项目审计相关知识和方法，熟练掌握财务分析方法和风险评估模型；2. 具有较强的责任心和敬业精神，能承担较大的工作压力和工作量，能够快速适应新的工作环境和新的工作任务；3. 具有较强的沟通能力和团队合作精神，能够有效协调各部门之间的关系，形成良好的工作合作氛围；4. 具有较强的学习能力和自我提升意识，能够不断更新自己的专业知识和工作技能，提高自己的综合素质。
四、工作价值观：1. 严守职业操守和保守商业机密，在工作中严格遵守相关法律法规和公司规章制度；2. 勤奋工作，努力提高专业素养，不断完善自己的工作技能和综合素质，努力为公司的发展贡献自己的力量；3. 具有良好的团队合作精神，乐于与他人合作，积极维护公司的团队文化和企业形象，促进企业目标的实现。
{财务管理内部审计}审计学案例汇总
{财务管理内部审计}审计学案例汇总作开始之前提供的清单中列明；三、乙方的责任与义务乙方的责任是，按照审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。
乙方的义务是：按照约定时间完成审计业务，出具审计报告；1.对审计过程中知悉的商业秘密保密；2.必要时出具管理建议书。
四、出具审计报告的时间要求1.甲方应于本约定书签署后3日内，提供审计工作所需的全部资料；2.乙方应于甲方提供全部资料后20个工作日内向甲方提交审计报告。
五、审计收费按《×××收费规定》乙方应收本项业务费用，按乙方实际参加本项审计业务的工作人员级别以及所花费的工作时间确定，预计收取人民币××万元，甲方应在本约定书签订后预付上述费用的50%，其余部分在乙方提交审计报告时一并付清。
如在审计过程中遇到重大问题，致使乙方实际花费的审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实际情况后，酌情增加审计费用。
六、约定书的有效时间本审计业务约定书一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
本约定书自签订之日起生效，并在全部约定事项完成后失效。
七、约定事项的变更由于出现不可预见的情况，影响审计工作的如期完成，或需提前出具审计报告，甲乙双方可变更约定的事项，但应及时通知对方，由双方协商解决。
八、违约责任双方按照《中华人民共和国合同法》承担违约责任。
九、甲乙双方对其他事项的约定由于对甲方存货等级的认定需要很强的专业知识，双方同意由甲方派专家协助。
甲方：黄河股份有限公司（盖章）代表；（签字）乙方：长城会计师事务所有限公司（盖章）代表；（签字）要求：（1）指出上述审计业务约定书中存在的问题。
（2）重新起草审计业务约定书。
[案例2]某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下四种情况，以帮助决定可接受的检查风险水平：风险类别可接受的审计风险固有风险控制风险情况一4%100%100%情况二4%80%50%情况三2%100%100%情况四2%80%50%请回答：（1）上述四种情况下的检查风险水平分别是多少？（2）哪种情况需要注册会计师获取最多的审计证据？为什么？[案例3]王鹏和李尧注册会计师对宏达股份有限公司1999年度会计报表进行审计。
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实地观察在建工程现场，确定在建工程是否存在，了解工程项目的实际完工进度；
7.生产与费用循环审计
7.1生产成本审查
审查直接材料成本
审查直接人工成本
审查制造费用；
7.2本期主营业务成本审查
获取或编制主营业务成本明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符
分析比较本年度与上年度主营业务成本总额，以及本年度各月份的主营业务成本金额，如有重大波动和异常情况应查明原因
结合生产成本审计，抽查销售成本结转数额的正确性，并检查其是否与销售收入配比
检查主营业务成本账户中重大调整事项（如销售退回等）是否有其充分理由
检查主营业务成本是否已在利润表上恰当披露。
7.3应付工资审查
获取或编制应付工资明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符
检查工资的计提是否正确，分配方法是否与上期一致，并将应付工资计提数与相关的成本、费用项目核对一致
对本期工资费用的发生情况进行分析性复核
检查应付工资在资产负债表上的披露是否恰当
注意是否有虚列员工或自离人员的工资发放到朋友或亲人的帐户中。
3.2跟踪审计意见的实施
（不作要求）
3.3开展后续审计
（不作要求）
4.货币资金审计
4.1库存现金业务审查
核对现金日记账与总账的余额是否相符
盘点库存现金
抽查大额现金收付凭证
检查库存现金管理是否复核制度规定
与其它涉及现金收支业务核对，是否存在没有入账的现金收支业务。
4.2银行存款业务审查
抽取一定数量收、付款凭证，检查其合规性、真实性
以采购合同或订单为起点，检查采购入库、记账、付款环节的合规性和合理性
以财务应付账款记录为起点，检查采购入库、采购付款和采购合同或订单环节的合规性和合理性
制定抽盘计划并实地观察仓库与参与盘点抽查（编制抽查盘点表）确认是否帐实相符
与仓储相关管理人员交流，询问仓库管理现状及异常情况并做记录；
5.2应付账款审查
7.4应付福利费审查
获取或编制应付福利费明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；
结合应付工资审计，检查按工资总额计提的应付福利费是否符合规定，计提金额是否正确
审阅应付福利费明细账，并抽查本年应付福利费的原始凭证，检查其是否符合规财务审计任职资格标准（分级标准）
职位名称
财务审计
职类
职能类
职位代码
职种
审计
职位概要
对财务收支、资产、负债、损益及相关业务进行审计、评价。
职位等级（3级）
助理财务审计师、财务审计师、高级财务审计师
主要分布部门
集团审计部，分（控股）公司审计部
包含二级职位
无
基本任职条件
文化程度
大专及以上
专业要求
财经类、审计类（师级，必须具有国家相关专业中级及以上职称）
2.3审计意见书和报告起草
依据有关政策、法规、制度和流程，结合审计证据和记录，起草审计意见书
将意见书征求被审单位意见后视情况修订
意见书报批后送达有关部门和人员要求实施
必要时起草审计报告提交有关上级领导
3.审计追踪
3.1建立审计档案
按照审计业务手册“审计档案工作规范”的要求及时收集、整理、编制档案材料
抽取一定期间的银行存款日记账与总帐核对
抽产银行存款余额调节表，验证有关银行存款内部控制的遵守情况。
4.3其它货币资金审查
核对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币等各明细账期末合计数与总账数是否相符
函证各项其它货币资金帐账户余额
抽查一定样本量的原始凭证进行测试，检查其经济内容是否完整，有无适当的审批授权，并检查相关账户的进账情况
根据审前调查情况提出审计计划并报批
编制详细的审计方案以指导审计工作按计划有步骤地开展
2.审计实施
2.1收集审计证据
起草并按规定程序和要求发放审计通知书
收集有关资料、实物、照片、录音
确定审计证据材料的完整性、系统性、全面性、有效性
2.2编制审计工作底稿
审计过程记录:实施具体审计程序的记录及资料；审计测试评价的记录；审计人员的判断、评价、处理意见和建议；审计组讨论的记录和审计复核记录；其他与审计事项有关的记录和证明材料；查证过程标识及简略符号
二、职业发展
财务审计师、主办会计
三、行为标准
行为模块
行为要项
行为标准
1.审计计划
1.1审前调查
根据审计计划或临时任务确定审计调查对象及调查方式
了解调查对象的基本情况，如职责、工作制度流程要求、主要业务状况、行为主要联系对象
通过侧面或正面接触了解调查对象的情况，及时记录有关信息
确定是否立项审计
1.2拟定审计计划和方案
检查产成品的入库凭证、入库手续的合法性
审查产成品入库数量的真实性
性格特征
细心、开朗、能主动与人交流，敢于刨根问底
基本素质
廉洁自律、诚实守信；
有很好的心理承受能力与坚强的毅力
具有较强的原则性和保密意识
第1级：助理财务审计师
一、角色定义
具有丰富的审计专业知识和技巧并有一定的审计经验。
正确理解国家和公司的审计政策并能准确执行相关程序。
针对工作流程执行过程中出现的问题，提出解决办法。
检查其他应付款长期挂账的原因，并作出记录，必要时予以调整。
6.固定资产及折旧审计
6.1固定资产现状审查
获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，复核加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符；
6.2固定资产折旧审查
（不作要求）
6.3在建工程审查
获取或编制在建工程明细表，复核加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符
获取或编制应付账款明细表，与有关账册与报表核实相符性；
5.3预付账款审查
获取或编制预付账款明细表，与有关账册与报表核实相符性；
5.4其它应付账款审查
获取或编制其它应付账款明细表，与有关账册与报表核实相符性
选择金额较大和异常的明细账户余额，检查原始凭证
审核资产负债表日后的付款事项，确定有无未及时入账的其他应付款
检查其它货币资金的正确截止。
5.存货与采购付款审计
5.1存货审查
分类别比较本年度余额与上年余额的差异，调查任何未预期到的变化
查阅企业关于存货采购、保管、领用与出售等方面的制度文件，并实地观察采购部门、仓库、验收部门以及会计部门的工作等方式，了解存货管理的各方面的制度是否健全，手续是否完备，主要控制循环是否有效，并采用适当方法将其描述出来