初级会计职称增值税总结
增值税学习心得(优秀5篇)
增值税学习心得(优秀5篇)增值税学习心得篇1增值税学习心得在学习增值税的过程中，我深刻地感受到了增值税的重要性。
增值税是一种间接税，它在商品和服务的价格中占据了很大的比例，因此对于消费者和生产者来说都具有很大的影响。
在学习增值税的过程中，我主要关注了增值税的原理、计算方法、税收筹划等方面。
在学习增值税的原理时，我了解到增值税是一种按照销售额的差额征收的税费。
这种税费征收方式使得消费者在购物时可以清晰地了解到自己需要缴纳的税费金额，同时也使得生产者在生产过程中更加容易控制税费成本。
在学习增值税的计算方法时，我了解到增值税的计算方法包括一般纳税人和小规模纳税人的计算方法。
一般纳税人采用抵扣制，而小规模纳税人则采用简易征收办法。
这两种计算方法都需要根据销售额和税率等因素进行计算，因此需要掌握一定的数学计算技巧。
在学习增值税的税收筹划时，我了解到增值税的税收筹划主要包括供应商的选择、结算方式的选择等方面。
通过选择合适的供应商和结算方式，可以有效地降低税费成本，提高企业的竞争力。
在学习增值税的过程中，我深刻认识到了增值税的重要性和复杂性。
增值税作为间接税的一种，对于经济的影响比较大，因此对于企业来说，合理规划和缴纳增值税是非常重要的。
同时，我也意识到了在实践中运用增值税知识的重要性，因此我会继续学习和实践，不断提高自己的专业水平。
增值税学习心得篇2学习心得应由本人根据自身实际情况书写，以下仅供参考，请您根据自身实际情况撰写。
增值税是一个复杂的概念，涉及到税率、税基、纳税期限等方面。
对于普通人来说，理解增值税可能会有些困难。
但是，如果你认真学习并掌握增值税的基本概念和计算方法，就可以更好地理解税制和经济运行机制，提高自身的财务管理水平。
在学习增值税的过程中，我首先了解了增值税的基本概念和计算方法。
增值税是一种按照销售额或增值额征收的税，税率不同，纳税期限也不同。
在学习过程中，我深入了解了增值税的计算方法，包括进项税、销项税、应纳税额等。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结一、增值税的基本概念增值税是一种按照货物和劳务的增值额来计算税额的一种税种，属于商品税，是一种间接税。
增值税是以货物和劳务的增值额为征税对象，按照一定的税率计算纳税的税种。
增值税制度是一种先收税后退税的税收制度。
增值税是由政府征收的一种税收，是以供应商品和劳务的企业为纳税人的一种税收。
增值税即Value Added Tax（VAT），是企业按照与销售额相关的利益来进行纳税的税种，是国家税收的重要组成部分。
二、增值税的征税对象增值税的纳税对象是从事销售商品和劳务的生产企业或者经营者。
增值税的纳税人是按照国家税务机关的规定，进行税务登记，实行统一登记，统一管理的销售商品和劳务的生产企业或者经营者。
增值税的纳税人一般是销售提供商品和劳务的企业，可以是生产企业，贸易企业，服务企业等，只要是提供商品和劳务的企业，都需要按照国家规定进行增值税的纳税。
三、增值税的计税周期增值税的计税周期是指纳税人进行增值税纳税的时间周期。
增值税的一般计税周期是一个月，也有一些较小的企业可以选择季度计算增值税。
一般企业的增值税计税周期是一个月，也就是说每个月底需要对当月的增值税进行纳税。
对于一些销售额较小的企业可以选择季度计税周期，也就是每个季度需要对当季度的增值税进行纳税。
四、增值税的计税基础增值税的计税基础是指计算增值税税额的基础数额，一般是以销售额或者营业额为基础进行计算。
增值税的计税基础一般是以销售额或者营业额为基础，按照一定的税率进行计算。
增值税的计税基础是企业提供商品和劳务的销售额或者营业额，按照一定的税率进行计算。
增值税的计税基础一般是按照销售额或者营业额减去进项税额，按照一定的税率进行计算，得出应纳税额。
五、增值税的税率增值税的税率是指对于销售额或者营业额按照一定比率计算的税率。
增值税一般有不同的税率，包括17%的一般税率，13%的低税率，6%的特殊税率等。
增值税的税率是按照国家税务机关规定的税率来进行计算纳税的，不同的商品和劳务可能有不同的税率，一般按照销售额或者营业额乘以税率来进行计算。
增值税全部知识点总结
增值税全部知识点总结一、增值税的概念增值税是一种按照商品或服务的不同阶段征税的税收制度，它是一种间接税，是生产者、经销商和消费者之间共同承担的税负。
增值税的本质是对产品或服务的附加值征税，即销售价格与采购价格之间的差额。
增值税的征税对象包括所有生产者、经销商和服务提供者。
二、增值税的征税对象增值税的征税对象包括生产者、经销商和服务提供者。
生产者是指生产商品或提供服务的企业或个人，经销商是指从事商品流通和贸易的企业或个人，服务提供者是指提供服务的企业或个人。
这些征税对象在销售商品或提供服务时会根据增值税法律法规的规定向国家财政部门申报缴纳增值税。
三、增值税的税率增值税的税率通常分为一般税率和特殊税率两种。
一般税率是指适用于大多数商品和服务的税率，通常为17%或者13%。
特殊税率是指适用于特定商品和服务的税率，通常是5%或者3%。
根据不同的商品和服务，增值税的税率可能会有所不同，需要根据国家的具体法律法规来确定。
四、纳税申报增值税的纳税申报是指征税对象根据国家财政部门的规定对销售商品或提供服务的收入进行申报，并缴纳相应的增值税。
纳税申报通常包括纳税申报表的填写、税款的计算和缴纳、税务机关的审核等环节。
纳税申报的频率通常为月报、季报或年报，具体根据国家财政部门的规定来确定。
五、退税对于购买商品或者提供服务的企业或者个人来说，其支付的增值税可以作为成本纳入到销售价格中，从而转嫁给最终消费者。
但是，如果企业或个人购买的商品或服务并不用于生产或经营活动，而是用于个人消费，那么就可以向国家财务部门申请退税。
退税的程序和条件需要根据国家的具体法律法规来确定，通常需要提供购买发票和相关证明材料。
六、增值税的税收政策增值税的税收政策是指国家对增值税征收对象、税率、纳税申报、退税等方面的具体规定。
税收政策的调整会对企业和个人的经济行为产生重大影响，因此需要密切关注国家财政部门发布的相关政策文件，及时调整经营和投资策略。
增值税知识点归纳总结总结
增值税知识点归纳总结总结增值税是一种流转税，它在商品或服务的流通过程中征收，其基本特点是税负由最终消费者承担。
增值税的征收方式是按照增值额征税，即在商品或服务的销售环节，对销售方的增值额征收税款。
下面对增值税的一些关键知识点进行归纳总结。
1. 增值税的基本概念增值税是以商品（含应税劳务）在生产和流通过程中产生的增值额为征税对象的一种税。
其核心在于避免重复征税，促进经济的健康发展。
2. 征税范围增值税的征税范围包括国内生产、进口的商品和提供的劳务，以及无形资产和不动产。
3. 税率增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。
基本税率通常较高，适用于大多数商品和服务；低税率适用于一些特定的商品和服务；零税率则适用于出口商品和部分特定服务。
4. 计税方法增值税的计税方法主要有简易计税和一般计税两种。
简易计税适用于小规模纳税人，一般计税适用于一般纳税人。
5. 纳税义务人纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
6. 纳税期限增值税的纳税期限一般为每月或每季度，纳税人应当按照规定期限申报并缴纳税款。
7. 进项税额抵扣纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税，可以在计算应纳税额时抵扣，这有助于避免重复征税。
8. 出口退税对于出口商品，国家实行出口退税政策，以减轻出口企业的税负，提高其国际竞争力。
9. 税收优惠国家为了鼓励某些行业或地区的发展，可能会给予增值税的税收优惠，如减免税、退税等。
10. 增值税发票管理增值税发票是证明商品或服务交易和税款缴纳的重要凭证，其管理包括发票的开具、使用、保管和查验等。
11. 税收征管税务机关负责增值税的征收管理，包括税款的征收、检查、监督和处罚等。
12. 法律责任纳税人应当依法纳税，违反税法规定的行为将受到相应的法律处罚。
通过上述归纳，可以对增值税有一个基本的了解。
在实际操作中，还需结合国家税务总局发布的最新政策和规定，确保正确执行增值税的相关法规。
增值税总结
增值税总结一、增值税的概念：以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
二、增值税的特点：1、实行价外税2、划分纳税人：一般纳税人和小规模纳税人两种3、简化征收率一般纳税人：17%、13%；小规模纳税人：6%或4% ；出口货物，适用零税率二、增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
有三种类别：（1）小规模纳税人：年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额）在规定标准以下，会计核算不健全，不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的纳税人。
（2）一般纳税人：达到一定的生产经营规模（即超过小规模纳税人标准），并且是会计核算健全，能按照税法的规定，分别核算销项税额、进项税额和应纳税额的单位。
（3）判定标准：A、从事批发零售的纳税人，年应税销售额<180万，一律不认定为一般纳税人B、而生产性企业和提供劳务企业，或兼营批发零售的，年销售额<100万元，但≥30万元，有会计、有账、能正确计算进项、销项和应纳税额，可认定为一般纳税人。
C、个人、非企业单位、不经常发生应税行为的企业，无论销售额，视同小规模纳税人。
D、从2002.01.01起，对从事成品油销售的加油站，一律按一般纳税人征税。
E、销售免税货物纳税人不办理一般纳税人认定手续二、增值税的征收范围：1、一般范围：销售和进口货物，提供加工及修理修配劳务。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结1. 什么是增值税增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的一种间接税。
增值税由纳税人付税，但最终由消费者承担。
2. 增值税的计算方法增值税的计算公式为：增值税额 = 增值税销售额 × 税率 - 抵扣税额。
其中，增值税销售额为纳税人按照规定计算的销售额，税率为根据商品或劳务的不同而有所变化，抵扣税额为纳税人可抵扣的单位内已交的增值税。
3. 增值税的纳税人增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指销售额超过一定金额的企业和个体工商户，小规模纳税人是指销售额未达到一定金额的企业和个体工商户。
4. 一般纳税人的增值税申报和税款缴纳一般纳税人需要按照规定的时间对增值税进行申报和税款缴纳。
申报时间一般是每月或每季度，纳税人需要填写增值税申报表，将销售额、进项税额等相关数据进行报备。
税款缴纳时间与申报时间相对应。
5. 小规模纳税人的增值税申报和税款缴纳小规模纳税人一般采用简易计税方法计算增值税。
根据规定，小规模纳税人每月销售额未超过一定金额的，可以按照固定比例交纳增值税。
同时，小规模纳税人一般每季度进行一次纳税申报和税款缴纳。
6. 增值税发票的开具和使用增值税发票是纳税人进行销售和购买商品或劳务时必须开具和使用的一种税务凭证。
纳税人在销售商品或劳务时需要按照规定开具增值税专用发票，然后交给购买方，购买方可以作为进项税额进行抵扣，从而减少应纳税额。
7. 增值税发票的种类根据增值税政策的要求，增值税发票主要分为普通发票、专用发票和电子发票三种。
•普通发票适用于一般纳税人和小规模纳税人，纳税人可以凭借普通发票进行增值税税款的抵扣。
•专用发票适用于某些行业的一般纳税人或需要代开发票的纳税人，专用发票具有更高的开票限额和更严格的管理要求。
•电子发票是一种电子化的发票形式，适用于通过电子方式开具和使用增值税发票。
8. 增值税的减免和免税对于一些特定的商品和劳务，增值税可以享受减免和免税的政策。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结增值税，作为我国税收体系中的一个重要税种，在经济活动中扮演着关键的角色。
对于企业和个人来说，了解增值税的相关知识是非常必要的。
接下来，咱们就系统地梳理一下增值税的知识点。
一、增值税的定义和特点增值税，是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
它具有以下几个特点：1、保持税收中性：增值税对货物或劳务的最终消费课税，避免了重复征税，使得企业在竞争中处于平等地位。
2、普遍征收：只要有增值额产生，就会征收增值税，涵盖了广泛的经济领域。
3、实行税款抵扣制度：通过销项税额减去进项税额来计算应纳税额，只对增值部分征税。
4、多环节征收：在生产、流通和服务等各个环节都可能征收增值税。
二、增值税的征税范围1、销售货物：包括电力、热力、气体在内的有形动产。
2、提供应税劳务：主要指加工、修理修配劳务。
3、销售服务：如交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。
4、销售无形资产：包括技术、商标、著作权、商誉等。
5、销售不动产：建筑物、构筑物等。
这里需要注意的是，一些特殊的项目，如存款利息、被保险人获得的保险赔付等，是不征收增值税的。
三、增值税的纳税人增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人通常是指年应税销售额超过规定标准（目前为500 万元）的企业或单位。
其应纳税额的计算采用销项税额减去进项税额的方法。
小规模纳税人则是指年应税销售额未超过规定标准的企业或单位。
其应纳税额的计算相对简单，通常是按照销售额乘以征收率来计算。
四、增值税的税率和征收率1、税率（1）13%：适用于销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，有形动产租赁服务等。
（2）9%：适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品，图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结1.定义：增值税是按照货物和劳务的增加值来征收的一种税收。
2.纳税人范围：一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年应纳税额超过一定限额的纳税人，其纳税申报和缴纳相对复杂。
小规模纳税人是指年应纳税额未超过一定限额的纳税人，享受简化纳税申报和缴纳手续。
3.税率：增值税税率分为一般税率和减按计税率。
一般税率是13%，适用于大部分货物和劳务。
减按计税率则根据具体的货物和劳务根据政府规定的税率征收。
4.征税方式：增值税征收采用进项税抵扣制度，即纳税人可以将购买货物和劳务时缴纳的增值税税额抵扣到销售货物和劳务时应缴纳的增值税税额中。
5.税基和税额：增值税的税基是指货物和劳务的增加值，即销售额和购进额的差额。
税额是指纳税人应缴纳的增值税金额。
6.进口增值税：进口增值税是指对进口商品和劳务征收的增值税。
进口增值税的计税依据是进口货物的完税价格、应纳增值税税率和进口货物进口环节增值税预征率。
7.减免政策：增值税有一些减免政策，如农民个人生产销售自产农产品、小规模纳税人免税等。
8.税收征管：增值税的征管采用“税源管理制度”，即由税务机关对纳税人的纳税义务进行监督和管理。
9.增值税发票：纳税人在进行货物销售和劳务提供时，必须开具增值税发票。
增值税发票分为普通发票和专用发票，纳税人可以根据自身的具体情况选择开具。
10.增值税纳税申报：纳税人应按照规定的时间周期，向税务机关申报增值税纳税信息。
纳税申报有月报、季报和年报之分，纳税人需要根据自身的纳税规模选择相应的报表填报。
总的来说，增值税在我国税收体系中占据重要地位，纳税人需要了解增值税的相关知识点，确保自己的纳税行为符合法律法规，避免出现税收风险。
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初级会计职称增值税总结增值税一、增值税的概念增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。
二、增值税的征收范围(一)销售货物销售货物，是指在中华人民共和国境内有偿转让货物的所有权。
包括电力、热力、气体在内。
(二)提供加工、修理修配劳务提供加工、修理修配劳务又称销售应税劳务，是指在中国境内有偿提供加工、修理修配劳务。
(三)进口货物进口货物，是指进入中国关境的货物。
对于进口货物，除依法征收关税外，还应在进口环节征收增值税。
(四)视同销售货物应征收增值税的特殊行为单位和个体经营者的下列行为，虽然没有取得销售收入，也视同销售应税货物，征收增值税：(1)将货物交付他人代销;(2)销售代销货物(手续费缴纳营业税);(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
(五)混合销售行为混合销售行为，是指一项销售行为同时既涉及货物，又涉及非应税劳务的行为。
特点税务处理混合销售①同一销售行为②价款来自同一买方依纳税人的主业只交一个税兼营非应税①同一纳税人②价款来自不同消费者依核算交税两种特殊情况：(1)如果其设立单独的机构经营货物并单独核算，该单独机构应视为从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位，其发生的混合销售行为应当征收增值税。
(2)从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收增值税。
(六)兼营应税劳务与非应税劳务兼营应税劳务与非应税劳务，又称兼营行为，是指纳税人的经营范围兼有销售货物和提供非应税劳务两类经营项目，并且这种经营业务并不发生在同一项业务中。
(七)属于增值税征税范围的其他项目(1)货物期货，包括商品期货和贵金属期货，在期货的实物交割环节纳税;(2)银行销售金银的业务;(3)典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务;(4)集邮商品，如邮票、明信片、首日封等的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品;(5)邮政部门以外其他单位和个人发行报刊;(6)单独销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的;(7)缝纫业务;(8)税法规定的其他项目。
此外，《增值税暂行条例》及其实施细则还规定了不征收增值税的项目，如供应或开采未经加工的天然水;邮政部门销售集邮商品，邮政部门发行报刊;电信局及经电信局批准的其他从事电信业务的单位销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关的电信劳务服务;融资租赁业务;体育彩票的发行收入等。
三、增值税纳税人(一)增值税纳税人的基本规定增值税的纳税人，是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
工业：100万以下：小经营规模以上：一般商业：180万以下：小以上：一般核算水平：工业(30-100万)四、增值税税率(一)增值税基本税率增值税的基本税率为17%，适用于除实行低税率和零税率以外的所有销售货物或进口货物及提供加工、修理修配劳务。
(二)增值税低税率纳税人销售或进口下列货物，适用13%的税率：(1)粮食、食用植物油、鲜奶。
(2)暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。
(3)图书、报纸、杂志。
(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜。
(5)国务院规定的其他货物。
(三)增值税征收率1.小规模纳税人增值税征收率根据《增值税暂行条例》及有关办法的规定，除商业企业小规模纳税人的增值税征收率为4%外，其他小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，增值税的征收率均为6%.2.一般纳税人增值税征收率一般纳税人采用简易办法征税，也适合4%和6%的征收率。
五、增值税应纳税额的计算增值税应纳税额一般采取税款抵扣的方法，间接计算增值税应纳税额。
其计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额其中，当期销项税额等于增值税销售额乘以适用增值税税率;当期进项税额等于购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。
计算增值税应纳税额的关键在于正确计算当期增值税销售额、销项税额和进项税额。
增值税销售额，是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，从购买方或承受应税劳务方收取的全部价款和一切价外费用。
(一)增值税销项税额的计算销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
其计算公式为：销项税额=销售额×税率或：销项税额=组成计税价格×税率(1)销售包括一般销售、视同销售和特殊销售。
销售额的确定分为：①以售价作为计税依据(含价外收入);②以税务机关核定的价格作为计税依据(按照平均价格、按组成计税价格);③特殊业务的直接规定计税依据。
③特殊业务的直接规定计税依据p117(6)-(9)(6)纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额，税法另有规定的除外。
(7)以折扣方式销售货物。
纳税人以折扣方式销售货物分为两种：一种是商业折扣，又称价格折扣，是指销货方为鼓励买者多买而给予的价格折让，即购买越多，价格折扣越多。
另一种是现金折扣，是指销货方为鼓励买方在一定期限内早日付款，而给予的一种折让优惠。
折扣额是不能从销售额中扣减，也是不能从销项税额中扣减。
(8)纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
但税法规定，对金银首饰以旧换新业务，可以按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
(9)采取以物易物方式销售货物。
以物易物是一种较为特殊的购销活动，是指购销双方不是以货币结算，而是以同等价款的货物相互结算，实现货物购销的一种方式。
以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
应注意的是，在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。
普通发票的价款、零售价格、价外收入、非应税劳务征收增值税，这些都属于含税收入。
进口环节的增值税用组成计税价格来计算。
纳税义务的发生时间具体规定如下：(1)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。
(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
(3)采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。
(4)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。
(5)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天。
(6)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据的当天。
(7)纳税人发生按规定视同销售货物行为(委托他人代销、销售代销货物除外)，为货物移送的当天。
(二)增值税进项税额的计算进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。
1.准予从销项税额中抵扣的进项税额项目(1)以票抵扣：①增值税专用发票;②海关的完税凭证。
(2)计算抵扣：①免税农产品(13%);②运输费(7%)③废旧物资(10%)运输费的计算抵扣①外购货物(固定资产除外)②销售货物③免税货物，无运费抵扣④进项税=(运输费+建设基金)×7%2.不予抵扣：10项。
已经抵扣的做进项转出处理。
(1)凭证不合格。
(2)购进固定资产的进项税额。
(3)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。
(4)用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。
(5)用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。
(6)非正常损失购进货物的进项税额。
(7)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额。
(8)小规模纳税人不得抵扣进项税额。
(9)进口货物，在海关计算缴纳进口环节增值税额时，不得抵扣发生在中国境外的各种税金。
(10)因进货退出或折让而收回的进项税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
如不按规定扣减，造成进项税额虚增，不纳或少纳增值税的，属偷税行为，按偷税予以处罚。
3.增值税进项税额抵扣时限(1)增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
(2)海关完税凭证进项税额抵扣的时间限定。
增值税一般纳税人进口货物取得海关完税凭证，应当在完税凭证开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。
(四)增值税应纳税额的计算(2)一般纳税人的简易办法应纳税额=销售额×征收率(3)进口的应税货物，按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税六、增值。