2015会计基础讲义 1
2015会计基础讲义 (1)汇编
第一章总论一、会计的发展历史二、会计概述三、会计对象——资金运动的第一层次四、会计基本假设五、会计基础第二章会计要素一、会计要素——资金运动第二层次划分二、计算题：1、历史成本企业购买不需要安装的设备一台，价款100万元，增值税17万元，另支付运输费0.25万元，包装费0.05万元，款项以银行存款支付。
该企业固定资产按照历史成本计价，则这台设备的入账金额为（117.30 ）万元。
解析：100+17+0.25+0.05=117.30万元2、可变现净值企业期末A商品的账面价值为100万元，该批商品市场销售价为85万元（不含增值税），估计销售A商品需要发生销售费用等相关税费10万元（不含增值税）。
则A商品按可变现净值计价为（75）万元。
解析：85—10=75万元3、现值企业分期付款购买某项资产，总金额300万元，在未来3年每年年末支付100万元。
假定折现率为10%，年金现值系数为2.4869，那么按现值计算该资产总价值为（248.69）万元。
解析：300÷3×2.4869=248.69万元4、公允价值企业持有B上市公司的流通股100万股，企业将其作为交易性金融资产处理。
2013年12月31日，该股票在证券交易市场的成交价格为每股25元。
则该交易性金融资产按公允价值入账的价值为（2500）万元。
解析：25×100=2500万元第三章会计科目与账户一、会计科目——资金运动第三层次划分二、账户三、会计科目与账户的关系四、常用会计科目简表第四章会计等式第五章复式记账第八章主要经济业务事项账务处理（借贷记账法的具体运用）甲公司为一般纳税人，适用的增值税率为17%。
2012年12月发生如下经济业务事项：1、2012年12月1日，甲公司收到A追加投入资本1000000元存入开户银行。
2、2012年12月2日，甲公司从银行提取现金5000元。
3、2012年12月3日，甲公司开出转账支票18000元偿还前欠W公司货款。
2015会计基础知识重点讲解
【第一章】总论1.会计的基本职能：会计核算、会计监察。
会计核算的环节：确认、计量、记录、报告。
2.会计核算的工作：记账、算账、报账。
3.会计核算与会计监察的关系：会计核算职能和会计监察职能是相辅相成、辩证一致的关系。
会计核算是会计监察的基础，没有核算所供给的各样信息，监察就失掉了依照；而会计监察又是会计核算质量的保障，只有核算、没有监察，就难以保证核算所供给信息的真切性、靠谱性。
4.会计核算的基本前提：会计主体、连续经营、会计分期和钱币计量。
5.会计核算四项基本前提之间的关系：会计核算的四项基本前提，拥有互相依存、互相增补的关系。
详细地说：会计主体确定了会计核算的空间范围，连续经营与会计分期确定了会计核算的时间长度，而钱币计量则为会计核算供给了必需手段。
没有会计主体就不会有连续经营；没有连续经营就不会有会计分期；没有钱币计量就不会有现代会计。
6.会计因素合计有六项，分为两大类。
第一类会计因素表现资本运动的静止状态，反应公司的财务状况，包含财富、欠债和所有者权益三项。
第二类会计因素表现资本运动的显着改动状态，反应公司的经营成就，包含收入、花费和利润三项。
7.所有者权益包含实收资本（或许股本）、资本公积、盈利公积和未分派利润等。
此中，前二者是由公司所有者直接投入的（比如溢价刊行股票），而盈利公积和未分派利润是公司在生产过程中间所实现的利润保存公司所形成的部分，所以，盈利公积和未分派利润又统称为保存利润。
所以，也能够表述为：所有者权益包含实收资本（或股本）、资本公积和保存利润等。
8.收入与财富、欠债和所有者权益的关系：收入表现为公司财富的增添或欠债的减少，或二者兼而有之（部分收入还债），最后致使公司所有者权益的增添。
9.花费与财富、欠债和所有者权益的关系：花费表现为公司财富的减少或欠债的增添，或许二者兼而有之（广告费，部分欠款）最后致使公司所有者权益的减少。
10.财富 =欠债 +所有者权益或：财富 =债权人权益 +所有者权益或：财富 =权益【第二章】核算1.会计核算的内容是指特定主体的资本运动，会计核算的详细内容包含七个方面：款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权、债务的发生和结算、资本的增减、收入、支出、花费、成本的计算、财务成就的计算和办理、需要办理睬计手续、进行会计核算的其余事项。
2015基础会计-第一章 概述
储备资金形态：原材料等物资所占用的资金 生产资金形态：在产品所占用的资金 成品资金形态：完工产品所占用的资金
【第二课时】课后小结：同学们学了本节内容，对我
国会计管理体制有了简单的认识，对企业的开办过程 也了解了。学习企业资金的循环过程能够认识到是一 个投入产出回流的过程。
复习：企业筹办过程都是怎么样筹办的？需要准备哪
素质目标：能够以管理者的角度领会会计岗位牵制的
目的，能够从不同的会计使用者的角度分析会计信息 为其带来的作用。
情景导入：会计是干什么事情的？外面的包子店每天
早上热火朝天的做包子又卖包子，会计在店子里要做 些什么事情呢?
记账？算账？报账？
第一节 会计的概述
能力目标：
1、了解会计的概念。 2、了解会计的产生干部专业技术职 务制度的办法，并贯彻实施。 （6）管理报批外国会计公司在我国设立常驻代表机 构，并依法对其业务进行管理、监督。 我国的会计工作管理体制贯彻“统一领导，分级 管理”的原则，由财政部管理全国的会计工作， 中央和地方各级业务主管部门一般设置财务会计 司、局、处、科、股，管理本系统的会计工作。 地方省市各级财政厅、局管理本地区的会计工作 。
办理企业首先要筹资，然后办理下列手续： 注册登记 领取营业执照 刻制企业公章
办理税务登记，购买发票
银行开户，购买支票 特殊行业，办理相应许可证
工商管理部门 公安局等 税务局 银行
流程图，如下图：
公司成立：
工商行政管理部门注登记 领取执照 到公安局申请刻企业公章 到税务局办理税务登记证并购买发票
情景导入：
什么是企业？企业的根本性质是什么？日常生活当中
，同学们都举例说说身边都有哪些企业？
2015会计基础ppt课件
会计职能
会计的基本职能包括核算、监督和控制，通过会计 记录、计算、分析、检查等方法，对企业和行政事 业单位的经济活动进行反应和监督，为管理和决策 提供根据。
会计要素与科目
会计要素
会计要素是会计核算对象的基本 分类，包括资产、负债、所有者 权益、收入、费用和利润等六大 类。
会计科目
会计科目是对会计要素的具体分 类，是会计报表的基础，包括一 级科目和二级科目等不同级别的 科目。
01 02 03 04
规范性填制
依照统一格式和要求填制记账凭 证，包括摘要、科目、金额等， 确保信息完全清楚。
签字盖章
记账凭证填制完成后，需经相关 人员签字盖章，以明确责任。
账簿的登记与核对
日记账簿登记
依照时间顺序逐笔登记 日记账，包括收入和支
出。
Байду номын сангаас
明细账簿登记
根据业务需要设置明细 账簿，详细记录各项经
注意事项
会计分录是指在记账凭证上列示经济 业务涉及的会计科目、记账方向和金 额的一种记录方式。
确保会计分录的准确性和完全性，对 于涉及多个会计科目的经济业务，应 分别列示各科目的借贷方向和金额。
编制步骤
根据经济业务分析涉及的会计科目， 确定借贷方向和金额，然后依照会计 凭证的规范格式填制。
账务处理程序
03
财务报表的编制
Chapter
资产负债表的编制
01
资产负债表概述
资产负债表是反应企业在某一特定日期财务状态的财务报表，它列出了
企业在特定日期的资产、负债和所有者权益。
02
资产负债表的编制方法
资产负债表通常依照流动性列示资产和负债，并根据会计要素进行分类
2015年会计基础新大纲讲义第一章
2015年会计基础新大纲讲义会计基础第一章总论【基本要求】引言：为什么大家选择学习会计呢？学会计到底有什么好处呢？从什么时候开始就有会计的呢？现在让我来为大家解说会计的有关信息，最简单的一个是我们的家庭，谁在掌管着我们家的“钱”，使我们的妈妈或者爸爸，那么他们就知道钱的来龙去脉是怎么样的！每天都要开销，那也要有收入，所以必须有人对“钱”进行掌管。
还有就是我们的公司，公司里面每天和外界的合作也需要有人来管理和提供信息，那么这个人不是老板也不是老板娘，而是我们的会计人员，所以我们的会计人员掌管着企业的经济命脉！为了社会的经济，我们需要学习会计，帮助更多的企业，也为自己创造价值。
学习会计，特别是女生，有优势！比如，就业比较容易，比如找老公比较容易，比如能为自己理财，比如越老越值钱等等！那是什么时候就有会计的呢？现在？未来？还是过去？会计产生于于是社会的“结绳记事”，人们只是把收入和支出信息记载下来，标记着会计独立的产生。
由于经济的发展，会计演变到现在是电脑化的时代，让社会的工作更加的方便，所以我们通过课本的只是来了解更多的会计信息！现在开始进入我们的课程！第一节会计概念与目标一、会计的概念与特征（一）会计的概念会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
完整的会计概念：会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、系统、连续的核算与监督，向有关方面提供会计信息，参与经营管理，旨在提高经济效益的一种经济管理活动。
注：货币=“钱”，凭证=“单据”，技术方法（会计核算方法），一定单位的资金运动（会计的对象），核算与监督（会计的职能），一种经济管理活动（会计的本质）（二）会计的基本特征（5个）（1）会计是一种经济管理活动；（2）会计是一个经济信息系统；（3）会计以货币作为主要计量单位；（4）会计具有核算和监督的基本职能；（5）会计采用一系列专门的方法。
2015年最新会计基础讲义
2015年最新会计基础讲义(通用版)郑晓博讲义2015年会计从业资格考试《会计基础》讲义；第一章总论；一．会计的概念及特征；1.会计的产生和发展；产生----是应人类生产实践和经济管理的客观需要；经济越发展，会计越重要；2.会计的概念---会计是指以货币为主要计量单位；会计按报告对象不同可分为财务会计-----对外会；管理会计-----对内会计，事前会计；3.会计的基本特征：；（1）以货币为主要计量单位2015年会计从业资格考试《会计基础》讲义第一章总论一．会计的概念及特征1.会计的产生和发展产生----是应人类生产实践和经济管理的客观需要而产生，发展并不断完善起来的，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。
经济越发展，会计越重要。
2.会计的概念---会计是指以货币为主要计量单位（最主要的特征），反映和监督（主要作用）一个单位（会计主体）经济活动的一种经济管理工作（本质）。
会计按报告对象不同可分为财务会计-----对外会计，事后会计管理会计-----对内会计，事前会计3.会计的基本特征：（1）以货币为主要计量单位，当不是唯一计量单位，可同时以实物及时间量度为辅助计量单位。
（2）拥有一系列专门方法会计方法有会计核算方法（最基本方法），会计分析方法，会计检查方法。
会计核算方法有-----7个方法，设置账户，复式记账，填制审核凭证，登记会计账簿，成本计算，财产清查，编制会计报表。
----3个环节，填制审核凭证（起点环节），登记会计账簿（中心环节），编制会计报表（终点环节）。
（3）具有核算和监督的基本职能（4）本质是管理活动二．会计的职能----会计的职能不是一成不变的1.最基本职能----核算（是首要职能），以货币为主要计量单位，通过确认（定性，分为初始确认和后续确认），记录（用一定的记账方法记账），计算（定量），报告（以报表形式向有关方面报告）等环节，对特定主体的经济活动进行记账，算账，报账为各有关方面提供会计信息。
2015年会计从业资格考试会计基础讲义(考试必备)
2015年会计基础讲义(考试必备)第一章总论第一节会计的概述一、会计概念会计是以货币为主要计量单位，运用一系列专门方法，核算和监督一个单位经济活动的经济管理工作。
二、会计的基本特征1.会计以货币作为主要计量单位(还有：实物计量和劳动计量)★2.会计拥有一系列专门方法：证—账—表(基本环节，七种方法要记)★设置会计科目复式记账填制和审核会计凭证登记账簿成本计算财产清查编制财务报告3.会计具有核算和监督的基本职能★4.会计的本质就是管理活动★会计按其报告的对象不同分为：财务会计－是面对过去的对外提供数据管理会计－是面对未来的对内提供数据三、计的职能（一）会计的基本职能━━财务会计应具备的职能1、核算（反映职能）①三个重要环节：★★确认（初始确认和后续确认）－解决的是定性计量(计录和计算)－解决的是定量★保证基础报告-解决的是结果②核算职能特点：为经济管理提供可靠依据为经济决策和管理控制提供依据会计信息应具有完整性，连续性和系统性。
2、监督（控制职能）：是对合法性和合理性所实施的审查。
★①特征：利用核算职能进行货币监督。
事前监督，事中监督和事后监督3、两者关系：核算是监督的基础，监督是核算的保证(二)会计的其它职能━━管理会计具备的职能★预测经济前景参与经济决策进行经济控制评价经营业绩四、计对象和会计核算的具体内容★★(一)会计对象(凡特定主体能够以货币表现的经济活动)1、资金运动资金的投入(起点)—资金的周转——资金的退出★(终点) |||所有者投入供应过程—生产过程—销售过程上交税费债权人投入偿还债务利润分配货币资金储备资金生产资金成品资金结算资金货币资金生产经营活动三个重要环节：供应-生产-销售★资金运动①会计对象②会计要素③会计科目★★(二)会计核算的具体内容1、款项和有价证券的收付库存现金银行本票存款–定额和不定额–同城使用①款项(3种)银行存款银行汇票存款–不定额–可跨省使用其他货币资金信用卡存款（6种）★信用保证金存款外埠存款-只付不收-不计利息存出投资款-如委托证卷公司炒股国库券②有价证券股票★★（要求记）公司债券非公司债券投资基金款项和有价证券是流动性最强的资产★2、财物的收发、增减和使用是财产和物资的简称具有实物形态的★原材料，燃料，包装物，低值易耗品流动资产类在产品–地点在车间财物库存商品–地点在仓库（以完成检验入库）固定资产类一年以上房屋，建筑物，机器，设备，设施，运输工具★3、债权（别人欠我的）、债务（我欠别人的）的发生和结算是企业收取款项的权利(资产)应收账款(赊销)债权应收票据银行承兑汇票单位与单位之间商业承兑汇票★预付账款其他应收账款---单位与个人之间由过去的交易事项形成的企业需要以资产或劳务等偿还的现时义务★★短期借款--1年以内(含一年)长期借款--超过一年应付账款(赊购)(负债)应付票据--银行承兑汇票、商业承兑汇票债务预收账款应付职工薪酬--工资、福利、保险应交税费应付股利其他应付账款应付债券长期应付款债权应收债务应付预付预收★★4、资本的增减概念：所有者权益中的投入资本肉容实收资本(或股本)资本公积–大于注册资本的那部份金额5、收入、支出、费用、成本的核算①收入概念：日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的与所有者投入资本无关的经济利益总流入。
2015会计基础课件1.
3、业务举例 例1、华景公司在设立过程中，收到各投资者按其认 缴的出资额投入企业的注册资本金时400万元，其 中甲公司投入资本100万元，乙公司投入资本100 万元，丙公司投入资本 200 万元。全部存入本企业 借：银行存款 4 000 000 贷：实收资本－甲公司 1 000 000 的开户银行。
• 【例21】甲公司采用托收承付结算方式购入E材料 一批，价款40 000元，增值税税额6 800元，对方 代垫包装费5 000元，款项在承付期内以银行存款 支付，材料已验收入库。甲公司应编制如下会计分 录： • 借：原材料---E材料 45 000 • 应交税费---应交增值税（进项税额 6 800 • 贷：银行存款 51 800
借方（－） 股本的减少额 股 本 贷方 （+） 股本的增加额 期末余额：股本实有额
（3）“资本公积”账户 目的：核算和监督企业收到投资者出资超出其在注 册资本或股本中所占的份额 结构：所有者权益类
借方（－） 资本公积 贷方（＋） 资本公积的增加 期末余额：资本公积实 存额
资本公积的减少
2、账务处理 （1）一般企业投资者投入时 借：库存现金 或银行存款 或固定资产 或原材料 贷：实收资本 （2）股份有限公司 大华公司接受某单位的投资 1 000 000元，款项已经存 大华公司接受某单位投入的一台全新的设备，价值 500 借：库存现金 入银行。 000元，已交付使用。 或银行存款 分析：资产 / 借方 分析：资产 /银行存款＋ 固定资产＋ 借方 或固定资产 所有者权益 / 实收资本 ＋ 贷方 所有者权益 / 实收资本 ＋ 贷方 或原材料 贷：股本（面值） 借：银行存款 000 000 借：固定资产 1 500 000 资本公积（溢价） 贷：实收资本 1 000 贷：实收资本 500 000000
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第一章总论一、会计的发展历史二、会计概述三、会计对象——资金运动的第一层次四、会计基本假设五、会计基础第二章会计要素一、会计要素——资金运动第二层次划分二、计算题：1、历史成本企业购买不需要安装的设备一台，价款100万元，增值税17万元，另支付运输费0.25万元，包装费0.05万元，款项以银行存款支付。
该企业固定资产按照历史成本计价，则这台设备的入账金额为（117.30 ）万元。
解析：100+17+0.25+0.05=117.30万元2、可变现净值企业期末A商品的账面价值为100万元，该批商品市场销售价为85万元（不含增值税），估计销售A商品需要发生销售费用等相关税费10万元（不含增值税）。
则A商品按可变现净值计价为（75）万元。
解析：85—10=75万元3、现值企业分期付款购买某项资产，总金额300万元，在未来3年每年年末支付100万元。
假定折现率为10%，年金现值系数为2.4869，那么按现值计算该资产总价值为（248.69）万元。
解析：300÷3×2.4869=248.69万元4、公允价值企业持有B上市公司的流通股100万股，企业将其作为交易性金融资产处理。
2013年12月31日，该股票在证券交易市场的成交价格为每股25元。
则该交易性金融资产按公允价值入账的价值为（2500）万元。
解析：25×100=2500万元第三章会计科目与账户一、会计科目——资金运动第三层次划分二、账户三、会计科目与账户的关系四、常用会计科目简表第四章会计等式第五章复式记账第八章主要经济业务事项账务处理（借贷记账法的具体运用）甲公司为一般纳税人，适用的增值税率为17%。
2012年12月发生如下经济业务事项：1、2012年12月1日，甲公司收到A追加投入资本1000000元存入开户银行。
2、2012年12月2日，甲公司从银行提取现金5000元。
3、2012年12月3日，甲公司开出转账支票18000元偿还前欠W公司货款。
4、2012年12月4日，甲公司将短期借款30000元变更为长期借款。
5、2012年12月5日，甲公司购入原材料（圆钢）一批，增值税专用发票载明原材料价款10000元，进项税1700元，用银行存款支付6000元，余款暂欠。
6、2012年12月6日，甲公司购入原材料圆钢1000公斤，单价30元，另支付运费1000元，价税款及运费用银行存款支付。
7、2012年12月7日，第一车间领用圆钢100公斤，每公斤单价4.40元。
8、2012年12月8日，第一车间生产B产品，领用圆钢500公斤，每公斤单价为4.40元。
9、2012年12月9日，从A钢厂购入圆钢1500公斤，每公斤单价4元，开出银行承兑汇票支付价税款。
10、2012年12月10日，销售A产品一批，价款20000元，销项税3400元，收到转账支票一张，收讫23400元存入银行。
11、2012年12月11日，购入材料一批，买价10000元，进项税1700元，开出支票一张支付价税款。
12、2012年12月12日，领用钢材10000元。
13、2012年12月13日，向A公司销售产品8000元，向B单位销售商品产品5000元，款项尚未收到。
14、2012年12月14日，从工商银行提取现金40000元。
15、2012年12月15日，将现金60000元存入基本账户。
16、2012年12月16日，购入在上海证券交易所上市的A公司股票100000股，每股市价10元，另支付相关交易费2100元，将其划为交易性金融资产。
17、2012年12月17日，出售所持有的A公司股票，每股售价12元，另支付相关交易费用4900元。
18、2012年12月18日，购入C材料，买价50000元，增值税8500元，款项通过银行转账支付，材料同日验收入库。
19、2012年12月31日，“发料凭证汇总表”显示基本生产车间领用C材料20000元，辅助生产车间领用C材料10000元，车间管理部门领用C材料5000元，行政管理部门领用C材料3000元。
20、2012年12月31日，“商品入库汇总表”显示，12月验收入库A产品500台，实际单位成本2000元；B产品1000台，实际单位成本900元。
21、2012年12月31日，12月销售A产品300台，B产品900台，结转已销产品的成本。
22、2012年12月19日，购入一台不需要安装的生产设备，价款600000元，增值税102000元，用转账支票支付。
23、2012年12月20日，上月购入一台生产设备，原值100000元，预计使用年限10年，预计净残值6000元，采用年限平均法计提折旧。
24、2012年12月21日，出售2年前购入的一台设备，原值100000元，该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值率为3%。
出售价款为82000元，交纳营业税13940元。
25、2012年12月22日，采用托收承付方式向乙公司销售一批产品，售价200000元，增值税34000。
2012年12月23日，以银行存款方式收到上述销售款及增值税。
26、2012年12月24日，拟从乙公司采购材料5000吨，单价10元。
按照合同规定先向乙公司预付货款的50%。
2012年12月25日，收到乙公司发来材料5000吨，价款50000元，增值税8500元，余款用银行存款支付。
27、2012年12月26日，从乙公司购入材料一批，价款100万元，增值税17万元，价税款暂欠，材料尚未验收入库。
2012年12月27日，用银行转账方式偿付前欠货款。
材料验收入库。
28、2012年12月28日，计提本月生产工人工资380000元，车间管理人员工资40000元，行政管理人员工资50000元，销售人员工资30000元。
当日，通过银行代发本月工资。
29、2012年12月31日，计提本月营业税、城建税、教育费附加。
营业收入300万元，营业税率5%，城建税率7%，教育费附加率3%。
当日，通过银行转账方式缴纳上述税款。
30、2012年7月1日从银行取得一笔短期借款80万元，借款期限6个月，利率6%。
根据借款协议规定，上述借款本金到期后一次归还。
请补提、补付7月至12月6个月的借款利息。
2012年12月31日，偿还上述短期借款本金。
31、2012年12月1日，向银行借入资金300万元，借款期限3年，利率8%，款项存入银行。
2012年12月31日，计提上述长期借款的本月利息。
2012年12月31日，3年前的一笔长期借款到期，该笔借款本金100万元，借款期限3年，利率8%。
该笔借款为到期一次还本付息，不计复利。
请补提3年的贷款利息，本息用银行存款偿还。
32、2012年12月1日，收到甲投资110万元，乙投资50万元，丙投资40万元，各投资人以银行存款方式一次缴足其投资款。
33、2012年12月31日，甲乙丙决定吸收丁为股东，将公司注册资本增加至250万元。
按照投资协议，丁缴纳银行存款85万元，享有公司20%的股权，丁已将其投资以银行存款方式缴入公司银行账户。
34、2012年12月31日，收到丰华公司投入办公楼一栋，价值5000万元，评估值（公允价值）也为5000万元。
35、2012年12月31日，经股东会同意，丙退出甲公司，并将其投资40万元以银行存款方式退还给丙。
36、2012年12月31日，销售产品一批，售价70万元，增值税11.90万元，收到银行存款。
该批产品的成本为60万元。
37、2012年12月31日，销售材料一批，售价3万元，增值税5100元，收到银行存款。
该批材料的成本为23000元。
38、2012年12月31日，生产完成A产品和B产品各200件，产品已经验收入库。
本月生产A、B产品发生相关费用资料如下：（1）领用材料5000千克，其中A产品耗用3000千克，B产品耗用2000千克，材料单价100元；(2)生产A产品发生的直接生产人员工时4000小时，B产品2000小时，每工时的标准工资10元；（3）生产车间发生管理人员工资、折旧费、水电费9万元。
（注：制造费用采用生产工人工时比例法进行分配）39、2012年12月31日，本月销售部门计提人员薪酬15万元，办公设备折旧费6万元；行政管理部门计提人员薪酬8万元，办公设备折旧费2.50万元，现金支付差旅费1.50万元，银行存款支付业务招待费2万元。
40、2012年12月31日，用银行存款支付税款滞纳金34000元。
41、2012年12月31日，从工商银行提取现金40000元。
42、2012年12月31日，从中华公司购进材料一批，价款20000元，增值税3400元，价税款暂欠。
43、2012年12月31日，从农行取得4万元的短期借款，借款期限6个月，利率10%。
44、2012年12月31日，购入原材料150万元，增值税25.50万元，用银行存款支付。
45、2012年12月31日，生产车间生产A产品领用材料1473400元。
46、2012年12月31日，销售一批产品给林源公司，售价240万元，增值税40.80万元，收到银行承兑汇票一张。
47、2012年12月31日，将本月主营业务收入、投资收益、其他业务收入转入本年利润。
48、2012年12月31日，将本月管理费用、主营业务成本、营业外支出、销售费用、营业税金及附加、财务费用、其他业务成本转入本年利润。
49、2012年12月31日，按照利润总额25%的比例计提所得税费用。
50、2012年12月31日，将所得税费用转入本年利润。
51、2012年12月31日，用银行存款缴纳所得税费用。
52、2012年12月31日，将本年利润转入利润分配—未分配利润。
53、2012年12月31日，按照税后利润的10%计提法定盈余公积。
54、2012年12月31日，经股东会研究决定向股东分配股利40万元。
55、2012年12月31日，用银行存款发放股利。
56、2012年12月31日，将法定盈余公积、应付股利转入未分配利润。
第十一章会计账簿第十二章账务处理程序账务处理程序对比记忆表续表一未达账项讲解未达账项是指由于企业与银行之间对于同一项业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已经取得结算凭证已登记入账，而另一方面由于尚未取得结算凭证尚未入账的款项。
练习：1、某企业6月30日的银行存款日记账余额为2080000元，银行存款对账单余额为2060000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）6月28日，该企业委托银行代收款项8000元，银行已经收款入账，而该企业尚未收到银行的收款通知，所以尚未入账；（2）6月29日，该企业开出支票6000元，持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未入账；（3）6月30日，银行代该企业支付电费4000元，该企业尚未收到银行的付款通知，所以尚未入账；（4）6月30日，该企业送存转账支票30000元，银行尚未入账银行存款余额调节表截止：年6月30日货币单位：元2、某企业6月30日的银行存款日记账余额为185300元，银行存款对账单余额为176500元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）6月29日，企业收到其他单位转账支票18200元，银行尚未入账；（2）6月30日，企业开出转账支票6200元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账；（3）6月30日，企业委托银行代收款项5900元，银行已经收妥入账，企业尚未接到银行的收账通知，所以企业尚未入账；（4）6月30日，银行代企业支付水费2700元，企业尚未接到银行的收账通知，所以企业尚未入账；银行存款余额调节表截止：年6月30日货币单位：元提醒注意：银行余额调节表只起到对账作用，不能作为调节账面余额的凭证。