内部控制的目标与基本要素（推荐）
内部控制目标与基本方法
内部控制目标与基本方法内部控制是指组织为达成其目标而建立的一系列措施、政策和程序，以帮助实现风险管理、资源保护、合规要求以及业务运作效率和效益的提升。
内部控制的目标是确保组织能够达成其战略、经营和财务目标，同时保护组织免受内部和外部风险的影响。
内部控制的基本方法包括风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督与评价。
一、内部控制的目标1.风险管理风险管理是内部控制的核心目标之一、组织面临各种内部和外部的风险，如财务风险、操作风险、法律风险等。
通过建立适当的风险管理措施，组织能够识别、评估、应对和监控风险。
风险管理的目标是减少风险对组织目标的影响，并提高组织的稳定性和可持续性。
2.资源保护内部控制还追求保护组织的资源，包括资金、人力、信息和财产等。
资源保护的目标是防止资源的滥用、浪费、损失或盗窃等。
通过建立适当的控制措施和程序，组织能够确保资源的合理利用和有效管理，同时防止资源被非法获取或利用。
3.合规要求合规要求指的是组织必须遵守的法律法规、政府政策、行业标准和内部规定等。
内部控制的目标之一是确保组织的运作符合相关的合规要求，从而避免因违反合规要求而面临的法律风险和声誉风险。
组织需要建立相应的控制机制，确保合规要求在组织内得到有效传达、执行和监督。
4.业务运作效率和效益内部控制的另一个目标是提高组织的业务运作效率和效益。
通过建立适当的控制活动和程序，组织能够提高工作流程的规范性和效率，减少错误和重复工作，提高决策的准确性和效果，从而提高业务的执行力和竞争力。
二、内部控制的基本方法1.风险评估风险评估是内部控制的基本方法之一、组织需要根据自身的特点、目标和风险情况，对各种风险进行评估和分类。
评估的方法包括风险识别、风险分析和风险评估等。
评估的结果可以帮助组织确定风险的优先级和应对策略，并为后续的控制活动提供依据。
2.控制活动控制活动是内部控制的核心。
组织需要建立适当的控制措施和程序，以管理和减少风险的发生。
企业内部控制基本指引
企业内部控制基本指引一、前言在现代商业环境中，企业面临着各种潜在的风险和挑战。
为了保障企业的长期发展和稳定运营，企业内部控制成为了一个至关重要的方面。
本文将探讨企业内部控制的基本指引，以帮助企业建立健全的内部控制体系。
二、内部控制的定义与目标内部控制是指企业为实现经营目标，保护资产免受损失，确保财务信息的可靠性和准确性，促进经营活动的有效性和效率，以及遵守适用法律法规和政策规定而采取的一系列措施。
三、内部控制的基本要素1.控制环境：包括企业的管理理念、价值观、道德规范以及人员行为等，应建立一个积极的内部控制文化。
2.风险评估：企业应对内部和外部的各种风险进行全面评估，以便及时采取相应的控制措施。
3.控制活动：企业应制定明确的控制措施，包括内部审计、财务管理、人力资源管理等，以减少风险。
4.信息与沟通：企业应确保信息的准确性、及时性和完整性，并加强内外部的沟通与协作。
5.监督与改进：企业应对内部控制进行监督和改进，以确保其可持续有效运行。
四、内部控制的重要性1.风险管理：有效的内部控制体系可以帮助企业降低各种风险的发生概率，并及时应对潜在的风险事件。
2.资源保护：内部控制可以有效监督和保护企业的各类资源，包括资金、设备、知识产权等。
3.财务稳健：内部控制可以确保企业的财务信息真实可靠，避免信息失真和违规行为的发生。
4.规范运营：良好的内部控制可以规范企业的经营行为，提高效率和竞争力。
5.企业声誉：有效的内部控制可以提升企业的声誉和信誉度，增加合作伙伴和客户的信任。
五、建立健全的内部控制体系的步骤1.明确目标：企业应明确内部控制的目标，根据自身的特点和需求进行定制。
2.制定政策和程序：企业应制定相应的内部控制政策和程序，并确保其有效实施。
3.分工与职责：明确各个岗位的职责和权限，建立合理的内部控制岗位体系。
4.培训与教育：对员工进行内部控制的培训和教育，提高员工的认知和意识。
5.监督与评估：建立内部控制的监督和评估机制，及时发现问题并采取纠正措施。
事业单位内部控制管理制度
事业单位内部控制管理制度一、总则为规范事业单位的内部控制管理制度，保障事业单位的稳健发展，提高经营效率，降低风险，制定本制度。
二、内部控制基本要求1. 内部控制的目标和基本要求是：保护事业单位的财产和利益，防范风险，提高经营效率，确保会计信息的真实、准确和完整，保证内部政策法规的执行和保障合规经营。
2. 内部控制应当建立在事业单位的组织结构、管理制度和业务流程之上，就事业单位的经营活动和风险特点，综合运用行为准则、内部检查、内部审计、风险管理等手段，确保内部控制取得预期效果。
三、内部控制的基本要素1. 内部控制的基本要素包括：风险管理、内部治理、内部审计、内控合规、内部信息披露。
2. 风险管理是内部控制的核心。
事业单位应当建立风险管理制度，通过识别风险、评估风险、控制风险等方式，有效管理事业单位的各类风险。
3. 内部治理是内部控制的重要保障。
事业单位应当建立健全的组织结构、职权职责制度、任职任用制度、决策监督制度等，确保内部决策的合理性和合法性。
4. 内部审计是内部控制的有效手段。
事业单位应当建立独立的内部审计部门，针对事业单位的经营活动、财务状况、内部风险等进行全面审计，及时发现问题并提出改进意见。
5. 内控合规是内部控制的基本要求。
事业单位应当建立健全的内部控制合规检查制度，严格遵守国家法律法规、行业标准和内部规章制度，确保合规经营。
6. 内部信息披露是内部控制的重要内容。
事业单位应当建立健全的内部信息披露制度，及时向内部相关人员和外部相关方披露事业单位的经营情况、财务状况和风险状况。
四、内部控制管理体系1. 内部控制管理体系是内部控制的基本框架。
事业单位应当建立健全内部控制管理体系，包括内控发展规划、内控责任分工、内控培训和内控评价等内容。
2. 内部控制发展规划是内部控制的基本组成。
事业单位应当制定内部控制发展规划，确定内部控制的目标和任务，明确内部控制的工作重点和重点领域。
3. 内部控制责任分工是内部控制的重要内容。
企业内部控制的目标要素及措施
企业内部控制的目标要素及措施一、目标具体来说，企业内部控制的目标包括：1.保障企业资产的安全：防范和减少资产的浪费、滥用、挪用和盗窃等风险，确保企业财务和非财务资产的完整性和安全。
2.保证会计信息的准确性：确保财务报告的可靠性和真实性，及时、准确、完整地记录和反映企业的经济活动。
3.提高经营效率：通过合理分工和职责划分、规范工作流程和业务流程，提高企业资源的利用效率。
4.强化风险管理：识别、评估和控制风险，提前发现和预防潜在的经营风险，降低企业面临的不确定性。
5.促进良好的企业治理：明确企业权责关系，加强内部沟通和合作，形成良好的合规文化和道德规范。
二、要素1.内控环境：内控环境是企业内部控制的基础，包括企业的组织结构、管理层面对内部控制的承诺、员工的道德素质和行为规范等。
一个良好的内控环境能够促进企业内部控制的有效实施。
2.风险评估：企业需要对可能发生的风险进行评估，包括内部风险和外部风险，通过风险评估来识别企业面临的潜在风险，为后续的控制措施提供依据。
3.控制措施：企业需要制定一系列的控制措施来防范和减少风险的发生。
控制措施可以包括完善的内部审计制度、预算管理、成本控制、业务流程的规范化等。
4.信息和通信：信息和通信是企业内部控制的重要环节，包括信息的采集、加工和传递等。
企业需要建立健全的信息系统和内部沟通机制，确保信息的准确性和及时性。
5.监督评估：监督评估是企业内部控制的重要环节，包括内部审计、风险管理和监督机构的建立和运行。
通过定期的监督评估，可以及时发现和纠正内部控制存在的问题，提升内部控制的有效性和可靠性。
三、措施为了实现企业内部控制的目标，企业可以采取一系列措施来建立和完善内部控制体系，包括但不限于以下几点：1.建立完善的内部控制制度：制定内部控制政策和程序，明确责任和权限，规范各项经营活动的进行。
2.设立内部控制机构：成立内部审计部门或设立独立的风险管理和内部控制委员会，负责风险评估、内部控制的监督和评估等工作。
企业内部控制的目标、要素及措施五篇范文
企业内部控制的目标、要素及措施五篇范文第一篇：企业内部控制的目标、要素及措施企业内部控制的目标、要素及措施企业内部控制作为企业实现其战略目标的一种手段，在企业内部管理监控系统中发挥着举足轻重的作用。
企业管理者应该制定适合于本企业的内部控制制度，切实保证内部控制制度的有效运行，更好地加强企业管理，提高企业的经济效益。
企业内部控制目标内部控制是由企业治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的最终目标是促进企业实现发展战略。
其中，促进企业提高经营效率和效果的目标，是要求企业结合自身所处的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的赢利能力和管理效率；促进企业提高信息报告质量的目标，是指为企业管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息，以支持管理层的决策和对营运活动及业绩进行监控；促进企业维护资产安全的目标，是指为资产安全提供扎实的制度保障；促进企业经营管理合法合规的目标，是将发展置于国家法律法规允许的框架之下，在守法的基础上实现企业自身的发展。
企业内部控制要素内部环境。
内部环境规定企业的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化并影响员工的控制意识，是实施内部控制的基础。
通常包括五个方面：企业的治理结构；企业的内部机构设置及权责分配；内部审计机制；企业的人力资源政策；企业文化。
风险评估。
风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。
风险评估的要素包括四个方面，即确定风险承受度、识别风险（包括内部和外部风险）、风险分析和风险应对。
应对风险的策略包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受。
控制活动。
控制活动是指企业管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。
常见的控制措施有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、重大风险预警机制和突发事件应急处理机制等。
内部控制的目标和原则
内部控制的目标和原则1. 目标内部控制的目标是指企业为实现经营目标和保障资产安全而建立和改进的一系列体系和方法。
内部控制的目标主要包括以下几个方面：是指企业为实现经营目标和保障资产安全而建立和改进的一系列体系和方法。
内部控制的目标主要包括以下几个方面：1.1 保障资产安全内部控制旨在保护企业的资产免受损失、浪费、滥用或其他不正当行为的影响。
通过建立适当的控制措施，企业能够更有效地管理和保护其资产，防止潜在的风险和损失。
1.2 促进业务效率和效益内部控制的另一个目标是提高业务效率和效益。
通过合理的内部控制措施，企业可以优化业务流程，提高工作效率，减少资源浪费，从而实现更好的经济效益。
1.3 保障信息的真实性和可靠性内部控制也致力于保障企业信息的真实性和可靠性，确保企业的财务信息和经营数据准确、完整、及时地反映公司的真实情况。
这样可以提高决策的科学性和准确性，为企业的经营管理提供可靠的依据。
1.4 遵循法律法规和规范性文件的要求内部控制的目标还包括遵循相关法律法规和规范性文件的要求。
企业应建立符合法律法规的内部控制制度，确保企业的经营活动和资金运作符合法律法规的规定，避免产生违法违规行为带来的法律责任和损失。
2. 原则在实施和改进内部控制时，应遵循以下几个原则：2.1 合理性原则内部控制应基于业务和风险的合理判断，根据实际情况采取合理的控制措施。
控制措施的设计和实施应考虑效益与成本、风险与收益的平衡，确保控制效果最大化。
2.2 全面性原则内部控制应覆盖企业的各个环节和方面，包括财务管理、人力资源管理、生产运营、信息技术等。
要确保内部控制的全面性，全员参与，并形成一个相互配合、互补的整体。
2.3 适应性原则内部控制应根据企业的规模、业务特点、发展阶段等因素进行灵活调整和适应。
随着企业的发展和环境的变化，内部控制要及时调整和改进，以适应新的需求和风险。
2.4 监督性原则内部控制的有效性需要不断监督和检查。
内部控制基本要素
内部控制基本要素内部控制是指企业为实现制定目标，通过建立一系列策略、程序和控制方法，确保财务报告的准确性和可靠性，以及资源的有效利用。
良好的内部控制可以帮助企业管理风险、提高工作效率和保护资产。
在现代企业管理中，内部控制已经成为不可或缺的一部分。
本文将讨论内部控制的四个基本要素。
1. 环境控制环境控制是指企业内外部的行为规范、价值观和道德原则，对内部控制的有效性产生影响。
在一个健康的内部控制环境中，企业应该制定明确的组织结构、责任分工和权限，确保各级员工都理解并遵守公司的政策和程序。
此外，企业还需要建立一个积极的工作氛围，鼓励员工对内部控制提出改进建议并及时解决问题。
2. 风险评估风险评估是内部控制的核心要素之一。
企业应该对内部和外部的风险进行全面评估，并制定相应的控制措施。
内部风险包括人为错误、欺诈行为、技术故障等，而外部风险可能来自竞争对手、法律法规的变化、自然灾害等。
通过对风险的准确评估，企业可以针对性地开发和实施控制措施，降低风险对业务造成的影响。
3. 控制活动控制活动是指企业为管理风险和实现目标而制定的具体措施和程序。
各级管理人员应该确保控制活动得以有效执行，并定期检查和验证其有效性。
控制活动可以包括审计程序、发票审查、库存管理、备份措施等。
关键是确保这些控制活动能够覆盖企业各个领域，并与风险评估和目标制定保持一致。
4. 监督机制监督机制是确保内部控制有效性和持续改进的关键。
企业管理层应该建立一个有效的监督体系，包括内部审计和监督委员会等。
内部审计可以独立评估内部控制的有效性，并提出改进建议。
监督委员会则可以对企业的内部控制进行检查和监督，确保其符合监管要求和企业的经营需要。
总结良好的内部控制是现代企业管理的基本要素，可以帮助企业管理风险、提高工作效率和保护资产。
环境控制、风险评估、控制活动和监督机制是构成内部控制的四个基本要素，它们相互关联，相互影响，需要企业管理层的积极参与和持续改进。
内部控制实施细则
内部控制实施细则一、概述内部控制是指组织为实现其业务目标而采取的一系列措施，以确保业务活动的合法性、合规性和高效性。
内部控制实施细则是为了明确内部控制的具体要求和操作流程，以匡助组织有效管理风险、提高运营效率和保障财务报告的可靠性。
二、内部控制的目标1. 保障资产安全：确保组织的资产不受损失、盗窃或者滥用。
2. 促进业务合规：确保组织的业务活动符合法律法规、合同约定和内部政策。
3. 提高运营效率：优化组织的业务流程，提高工作效率和资源利用率。
4. 保障财务报告的可靠性：确保财务报告真实、准确、完整地反映组织的财务状况和业绩。
三、内部控制的基本要素1. 控制环境：建立良好的内部控制文化，包括明确的组织结构、职责分工、权责清晰、风险意识和道德价值观。
2. 风险评估：识别和评估组织面临的内外部风险，并制定相应的控制措施。
3. 控制活动：制定和执行适当的控制措施，包括授权和审批、记录和核查、物理控制等。
4. 信息与沟通：确保信息的准确、及时、完整地流动，包括内部和外部信息的交流和沟通。
5. 监督与评价：建立监督机制，对内部控制的有效性进行评价和监督，并及时纠正存在的问题。
1. 内部控制的组织架构：明确内部控制的组织结构，包括内部控制委员会的设置、职责和成员的职责分工。
2. 风险评估与控制策略：制定风险评估的方法和流程，明确风险评估的周期和责任人，制定相应的风险控制策略。
3. 控制措施的制定与执行：明确各项控制措施的制定和执行流程，包括授权和审批的要求、记录和核查的要求等。
4. 信息系统的安全与保护：确保信息系统的安全性和可靠性，包括网络安全、数据备份和恢复等方面的要求。
5. 内部控制的监督与评价：建立内部控制的监督和评价机制，包括内部审计、风险评估和内部控制自评等。
五、内部控制实施细则的操作流程1. 内部控制的计划阶段：明确内部控制的目标和范围，制定内部控制计划，确定内部控制的组织架构和资源需求。
2. 内部控制的设计阶段：根据内部控制的目标和范围，设计内部控制的具体措施和流程，明确控制的责任人和执行标准。
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内部控制的目标与基本要素（推荐）第一篇：内部控制的目标与基本要素（推荐）（一）内部控制的目标内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。
一般而言，内部控制的目标有以下几个方面：（1）企业战略；（2）经营的效率和效果；（3）财务会计报告及管理信息的真实可靠；（4）资产的安全完整；（5）遵循国家法律法规和有关监管要求。
（二）内部控制的基本要素1．内部环境。
内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。
2．风险评估。
风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。
风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
3．控制措施。
控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。
控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
4．信息与沟通。
信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。
信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。
5．监督检查。
监督检查，是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。
监督检查主要包括对建立并执行内部控制制度的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。
企业内部控制自我评估是内部控制监督检查工作中的一项重要内容。
第二篇：内部控制的目标包括内部控制的目标包括：企业战略，经营的效率和结果，财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，资产的安全完整，遵循国家法律法规和有关监管要求。
最重要的是，基本规范在形式上借鉴了COSO报告内部控制5要素框架，同时在内容上体现了其风险管理8要素框架的实质，构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制措施为重要手段、以信息沟通为重要条件、以内部监督为重要保证的5要素框架。
上述要素相互联系、相互促进，构成一个统一的企业内部控制框架。
企业所面临的环境是不确定的，企业家的基本职能是管理风险。
无论从目的、目标，还是从要素来看，内部控制的根本功能是风险管理。
内部控制的目的是在合理的范围内保证企业基本目标的实现。
盈利是企业生存和发展的基础。
作为一种盈利性组织，企业的根本目标是盈利。
如果不能盈利，就连自身的生存都难“保证”，其他目标无从谈起。
天有不测风云。
不确定性意味着，机会与风险并存。
如果说机会代表盈利的可能，风险则代表亏损的可能。
二者不过是一枚硬币的两面。
风险种类很多，如宏观、市场、技术、金融、财务、法律等各种风险。
有的风险可以保险，有的是不可保险的。
在这种情况下，要想“保证”盈利，就必须管理风险。
内部控制就是一种风险管理机制。
其中，风险评估的功能是识别、分析、评价风险，控制措施的功能是处理、防范、化解风险，而内部监督则是对整个过程进行监控。
巧妇难为无米之炊。
要想识别、处理风险，就必须收集、传递、沟通、应用信息，就要进行信息沟通，为风险管理提供事实依据。
上述要素密切相关，体现为风险的识别、处理、反馈。
总之，风险管理是一个完整的过程。
在这个过程中，内部控制的各个要素分别处于不同阶段。
其中，风险评估、信息沟通处于认识阶段；控制措施、内部监督处于实践阶段，而内部环境则构成制度基础。
第三篇：内部控制与企业文化内部控制与企业文化企业内部控制制度的建设和执行与企业文化密切相关。
企业文化是一种企业的经营理念、经营制度依存于企业而存在的共同价值观念的组合。
企业内部控制制度的贯彻执行有赖于企业文化建设的支持和维护。
因为企业文化是培养诚信，忠于职守、乐于助人刻苦钻研、勤勉尽责的一种制度约束。
企业文化是将企业员工的思想观念、思维方式、行为方式进行的统一和融合，使员工自身价值的体现和企业发展目标的实现达到有机的结合。
根据经验得知，各项制度都有失效的时候，而当制度失效时，企业经营靠的就是企业文化。
在良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度，必然会成为人们的行为规范，能够很好地贯彻执行，有效地解决公司治理和会计信息失真的问题。
企业文化的内容包括四个部分：企业物质文化，企业行为文化，企业制度文化和企业精神文化。
企业文化与内部控制之间的关系日益受到企业的重视，但同时，在不少企业里出现了管理者要么强调内部控制，要么强调企业文化建设，企业文化建设与企业内部控制相脱节的问题。
事实上，从公司治理的角度来看，内部控制和企业文化是相互依赖、相互补充、相互渗透、相辅相成的。
企业文化是基础，内部控制制度是手段，只有将二者紧密地结合起来共同发挥作用，实施全过程管理，企业才会具有凝聚力和竞争力。
企业文化是内部控制建立和执行的基础。
内部控制关系着企业的命脉。
一个企业如果没有一个完善、科学的内控制度，并且在内部控制建立后没有有效的执行，其经济活动就不能取得预期效果，直接影响着企业的前途和发展。
而内控制度的建立以及有效执行取决于这个企业是否有优秀的企业文化。
企业文化是一种无形的力量，能够增强企业的凝聚力，提高企业内部控制的有效性。
企业文化是一个企业的中枢神经，它支配着人们的思维方法和行为方式。
内部控制自身存在的局限性决定了企业价值文化在企业发展过程中不可替代的作用。
企业内部不相容职务的人员相互串通作弊，执行人员的粗心大意或判断失误，内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。
这些内部控制的局限性决定了企业文化在企业发展中是不可或缺的。
要创造一个具有高度亲和力、凝聚力和竞争力的企业，必须要有优秀的企业文化作支撑。
内部控制制度是企业文化建设的手段。
在企业管理过程中，把内部控制制度与企业文化建设加以结合，在企业内部控制活动中融合企业文化要素，强调以人为本思想，强调沟通和感情的交流，消除管理者与被管理者之间的隔阂，更有利于企业形成强有力的团队，调动每一个人的积极性，有效提升企业的管理水平，提高企业的经营效益，促进企业真正走上充满活力、良性发展的可持续发展道路。
内部控制能促进企业文化的提升，有效的内部控制在实施过程中会推动企业文化的建设与发展，企业只有通过严格的教育培训制度，将企业的理念和企业精神灌输给每位员工，通过潜移默化的手段，将全体员工的思想和价值观念逐步统一到企业的经营目标上，这样企业文化才能真正建立起来。
企业文化是内部控制可持续发展的基础。
先进的企业之所以能够战胜落后的企业，是因为先进企业的文化比落后企业的文化更能适应竞争的要求、更具有生命力的缘故。
内部控制能够可持续发展的前提是内部控制设置完整，并且其执行是有效的，这样的内部控制必定不是僵化的制度，而是能够适应经济环境变化，并据此作出正确反映的一套机制。
企业文化是企业的精神内核与灵魂，是企业内部控制的精神内核与灵魂，没有文化的企业是没有生命力、没有希望的。
内部控制制度是企业正常运营的行为标准，而企业文化则是统一员工思想、价值观念的黏合剂。
通过二者的有效结合，能够从根本上解决企业经营中的不协调、不统一的问题，能够有效地提升企业的管理水平，提高企业的经营效益和效率。
这里的关键问题，是企业所制定的内部控制制度必须是科学合理的，企业文化必须是企业价值观和经营理念的建设，由此所实现的二者结合，才会创造企业发展的奇迹。
第四篇：内部控制与制度控制企业内部控制基本规范》可以说是就企业而言的内部控制法律文件，是中国内部控制学领域的一次革命，和以往的规范相比，从单纯的内部会计控制向企业内部控制全方位覆盖，出现了从注册会计师的角度正式向企业和注册会计师行业角度齐头并进的局面，内部控制与制度控制。
《企业内部控制基本规范》第三条对内部控制的定义是：“本规范所称内部控制，是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发发展战略。
”第五条则提出了内部控制包括的要素：“企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
（五）内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
”并提出了企业建立与实施内部控制应当遵循的原则，即第四条：“企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在治理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
”《企业内部控制基本规范》强调，企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。
企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。
《企业内部控制基本规范》对控制环境的要求，（一）企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，调查报告《内部控制与制度控制》。