会计科目调账表
会计报表调账基本方法详解
会计报表调账基本方法详解1、追溯调整法：是指对某项交易或事项变更会计政策时，如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策，并以此对相关项目进行调整。
即，应当计算会计政策变更的累积影响数，并相应调整变更年度的期初留存收益以及会计报表的相关项目。
第一，追溯调整法的运用，首先，累计影响数；第二，进行相关的账务处理(调账)，对留存收益（包括法定盈余公积，法定公益金，任意盈余公积及未分配利润，外商投资企业还包括储备基金、企业发展基金）进行调账；第三，调整相关的会计报表，在提供比较会计报表时，要对受影响的各该期间会计报表的相关项目进行调整；第四，在表外进行披露，即在财务报告附注中进行说明。
其中，累计影响数根据企业会计制度的规定，从三种不同角度给出了三种定义：（1）变更后的会计政策对以前各项追溯计算的变更年度期初留存收益应有的金额与现有的金额之间的差额；（2）指它是假设与会计政策相关的交易或事项在初次发生时即采用新的会计政策，而得出的变更年度期初收益应有的金额与现有额之间的差额；（3）指它是变更会计政策所导致的对净损益的累积影响，以及由此导致的对利润分配及未分配利润的累积影响金额，不包括分配的利润或股利。
2、未来适用法：指对某项交易或事项变更会计政策时，新的会计政策适用于变更当期及未来期间发生的交易或事项。
即，不计算会计政策变更的累积影响数，也不必调整变更当年年初的留存收益，只在变更当年采用新的会计政策。
根据披露要求，企业应计算确定会计政策变更对当期净利润的影响数。
3、红字更正：又叫红笔订正、赤字冲账法。
它是指记账凭证的会计分录或金额发生错误，且已入账。
更正时，用红字填制内容相同的记账凭证，冲销原有错误记录，并用蓝字填制正确的记账凭证，据以入账的一种更正错帐的方法。
4、补充登记法：适用于记账后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目正确，但所填的金额的金额小于正确金额的情况。
采用补充登记法时，将少填的金额用蓝字填制一张记账凭证，并在“摘要”栏内注明“补充第×号凭证少计数”，并据以登记入账。
会计差错调整明细表
会计差错调整内容说明 前期将应收未收的一级土地整理业务款项在报表项目 的其他应收款列报，本期更正到应收账款列报 前期将预付在建工程项目的设备和工程进度款等非流 动性质的资产在预付账款项中列报，本期更正到非流 动资产列报 前期将东泰建筑公司的投资在其他应收款列报，本期 更正到长期股权投资列报
项目名称 应收账款 其他应收款 预付账款 其他非流动资产 长期股权投资 其他应收款 其他应收款
期初会计差错调整金 2014年12月31日调整 额（增加+、减少－） 后报表金额 -
三 1 2 3 4
利润表项目 资产减值损失 营业外收入 所得税费用 净利润 -3,370,429.50 106,856,487.95 105,945,428.67 300,574,498.58 -2,534,992.70 -4,795,876.00 -565,220.82 -1,695,662.48 -5,905,422.20 102,060,611.95 105,380,207.85 298,878,836.10
会计5 6 7 8 9 二 1 2 3 4 5 6 资产类 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 其他流动资产 长期股权投资 在建工程 递延所得税资产 其他非流动资产 负责和所有者权益类 应交税费 应付利息 应付债券 资本公积 盈余公积 未分配利润
2014年12月31日调整 前报表金额
影响金额
前期将支付的一级土地整理业务的相关成本费用在预 付账款和其他应收款中列报，本期更正到存货中列报
前期将支付的一级土地整理业务的相关成本费用在预 预付账款 付账款和其他应收款中列报，本期更正到存货中列报 存货 前期将一级土地整理开发业务相关的"三通一平"和配 套基础设施支出在在建工程中列报，本期更正到存货 中列报 2013－2014年度收到柳州市财政局作为国有资本金投 入的国有资本经营资金在营业外收入列报，本期将上 述事项进行追溯更正调整到资本公积列报 存货 在建工程 营业外收入 年初未分配利润 资本公积 递延所得税资产 应交税费 盈余公积 上述其他应收款重分类后涉及的坏账准备计提和营业 外收入调整后对损益类的影响 资产减值损失 所得税费用 年初未分配利润 净利润 将前期付息日到期末计提应付债券利息，由应付债券 应付债券 科目调整到应付利息列报 应付利息 将前期其他流动资产中的待摊费用更正到预付款项中 预付款项 列报 其他流动资产
会计调账情况说明
会计调账情况说明会计调账是指在核算过程中发现账页、凭证、科目等方面的错误时，通过调整凭证、账页等方式将实际情况反映到会计核算中的一种会计处理方法。
会计调账的目的是确保会计数据的准确性和完整性，使财务报表真实、可靠地反映企业的财务状况和经营成果。
1.会计科目错误：在进行会计账务处理时，可能会出现会计科目选择错误或填写错误的情况。
例如，在录入应收账款时，将实际发生的收款误录为应付账款，导致财务报表中的账目错误。
为了纠正这类错误，需要调整相关账页和凭证，并相应调整相应的科目余额。
2.物品损益调整：在企业经营过程中，可能会发生一些与正常经营无关的损益，例如盗窃、火灾等造成的财务损失。
这些损失需要在财务报表中进行调整，并确定相应的会计科目进行核算。
这类调账需要结合企业的保险索赔或其他经济补偿进行核算。
3.对外往来款项调整：企业在与其他企业进行往来结算时，可能会出现因为计算错误、录入错误等原因导致的款项不一致的情况。
为了保证结算的准确性，需要通过调账的方式将实际情况进行调整，并反映到财务报表中。
4.政府补贴调整：一些企业在进行经营活动时可能会获得政府的补贴或其他财政资金支持。
为了确保会计核算的准确性，需要将这些补贴进行调整，并在财务报表中进行明确。
这类调账需要结合与政府相关的合同或协议进行核算。
5.会计核算原则调整：随着会计准则的更新和修改，会计核算原则也可能发生调整。
企业需要根据新的准则进行会计处理，对已经进行的会计核算进行调整。
这类调账需要严格按照新的会计准则的规定进行核算，并在财务报表中进行明确。
6.外部审计调整：在经过外部审计后，可能会发现会计处理存在错误或不规范的情况。
外部审计机构会提出调整建议，企业需要按照这些建议对会计核算进行调整。
这类调账需要与外部审计机构进行沟通，并按照其要求进行调整。
会计调账是保证财务报表准确性的一项重要工作。
企业应该建立完善的内部控制制度，及时发现和纠正会计错误，确保财务报表的可靠性。
(财务管理表格)调整后会计科目和会计报表
（财务管理表格）调整后会计科目和会计报表调整后会计科目和会计报表1994年7月18日[1994]财会二字第19号一、工业企业会计科目表和会计报表格式二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式三、施工企业会计科目和会计报表格式四、房地产开发企业会计科目表和会计报表格式五、旅游、饮食服务企业会计科目表和会计报表格式六、对外经济合作企业会计科目表和会计报表格式七、运输(交通)企业会计科目表和会计报表格式八、运输(铁路)企业会计科目表和会计报表格式九、运输(民用航空)企业会计科目表和会计报表格式十、邮电通信企业会计科目表和会计报表格式十一、金融企业会计科目表和会计报表格式调整后会计科目和会计报表格式一、工业企业会计科目表和会计报表格式工业企业会计科目表━━━━┯━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━顺序号│编号│科目名称────┼─────┼─────────────││一、资产类1 │101 │现金2 │102 │银行存款3 │109 │其他货币资金4 │111 │短期投资5 │112 │应收票据6 │113 │应收账款7 │114 │坏账准备8 │115 │预付账款9 │118 │应收补贴款10 │119 │其他应收款11 │121 │材料采购12 │123 │原材料13 │128 │包装物14 │129 │低值易耗品15 │131 │材料成本差异16 │133 │委托加工材料17 │135 │自制半成品18 │137 │产成品19 │138 │分期收款发出商品20 │139 │待摊费用21 │151 │长期投资22 │161 │固定资产24 │166 │固定资产清理25 │169 │在建工程26 │171 │无形资产27 │181 │递延资产28 │191 │待处理财产损溢29 │195 │待转销汇兑损益││二、负债类30 │201 │短期借款31 │202 │应付票据32 │203 │应付账款33 │204 │预收账款34 │209 │其他应付款35 │211 │应付工资36 │214 │应付福利费37 │221 │应交税金38 │223 │应付利润39 │229 │其他应交款40 │231 │预提费用41 │241 │长期借款42 │251 │应付债券43 │261 │长期应付款44 │270 │递延税款45 │272 │专项应付款46 │275 │住房周转金││三、所有者权益类47 │301 │实收资本48 │311 │资本公积49 │313 │盈余公积50 │321 │本年利润51 │322 │利润分配││四、成本类52 │401 │生产成本53 │405 │制造费用││五、损益类54 │501 │产品销售收入55 │502 │产品销售成本56 │503 │产品销售费用57 │504 │产品销售税金及附加58 │511 │其他业务收入59 │512 │其他业务支出60 │521 │管理费用61 │522 │财务费用62 │531 │投资收益64 │541 │营业外收入65 │542 │营业外支出66 │550 │所得税67 │560 │以前年度损益调整━━━━┷━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━资产负债表会工01表编制单位：____年____月____日单位：元━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━┯━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━┯━││年│期│││年│期资产│行次│初│末│负债及所有者权益│行次│初│末││数│数│││数│数─────────────┼──┼─┼─┼────────────┼───┼─┼─流动资产：││││流动负债：│││货币资金│1 │││短期借款│51││短期投资│2 │││应付票据│52││应收票据│3 │││应付账款│53││应收账款│4 │││预收账款│54││减：坏账准备│5 │││其他应付款│55││应收账款净额│6 │││应付工资│56││预付账款│7 │││应付福利费│57││应收补贴款│8 │││未交税金│58││其他应收款│9 │││未付利润│59││存货│10│││其他未交款│60││待摊费用│11│││预提费用│61││待处理流动资产净损失│12│││一年内到期的长期负债│62││一年内到期的长期债券投资│13│││其他流动负债│63││其他流动资产│14│││流动负债合计│70││流动资产合计│20│││长期负债：│││长期投资：││││长期借款│71││长期投资│21│││应付债券│72││固定资产：││││长期应付款│73││固定资产原价│24│││其他长期负债│80││减：累计折旧│25│││其中：住房周转金│81││固定资产净值│26││││││固定资产清理│27│││长期负债合计│83││在建工程│28│││递延税项：│││待处理固定资产净损失│29│││递延税款贷项│85││固定资产合计│35│││负债合计│90││无形资产及递延资产：││││所有者权益：│││无形资产│36│││实收资本│91││递延资产│37│││资本公积│92││││││盈余公积│93││无形资产及递延资产合计│40│││其中：公益金│94││其他长期资产：││││未分配利润│95││其他长期资产│41│││所有者权益合计│96││递延税项：│││││││递延税款借项│42││││││资产总计│50│││负债及所有者权益总计│100││━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━┷━┷━━━━━━━━━━━━┷━━━┷━┷━补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_____元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价_____元；3.国家资本_____元；4.法人资本_____元；5.个人资本_____元；6.外商资本_____元。
会计调账的五个基本方法
会计调账的五个基本方法会计调账是指对会计记录中的错误进行修正和调整的过程。
根据错误的性质和具体情况，会计调账可以通过以下五个基本方法来实现：1.更正性调账：更正性调账是指对错误进行修正，使其与实际情况一致。
常见的更正性调账包括纠正账户余额错误、调整资产负债表项目明细错误等。
例如，如果在账户余额中多记了一笔款项，可通过在该账户下进行借贷调账来减少余额。
这种调账方法主要是为了修正错误，保证账目的准确性和可靠性。
2.结转性调账：结转性调账是指将一部分或全部的损益项目从一个会计期间结转到另一个会计期间。
这种调账方法主要应用于损益类科目的调整，如利润分配、所得税等。
例如，将上一会计期间的未结算收入或费用转入当前期间进行结转。
结转性调账的目的是确保损益的准确反映和合理分配。
3.误入类调账：误入类调账是指将错误记录的科目移入到正确的科目中。
这种调账方法主要针对记账错误而引起的账目混乱问题，如将费用记在应收账款或应付账款科目上。
通过将错误记录的科目重新转移到正确的科目中，可以纠正和清除错误，保持账目的整洁和规范。
4.补充性调账：补充性调账是指通过增加或减少账目的金额来补充或调整账目的记录。
这种调账方法适用于临时账目调整、修正账目遗漏和补充业务信息等情况。
例如，在其中一会计期间末发现漏记了部分费用，可以通过补充性调账来增加费用的记录。
补充性调账旨在完善账目的信息和完整性。
5.重分类调账：重分类调账是指调整会计记录中的分类错误，将错误所属的科目重新分类到正确的科目中。
这种调账方法适用于账目分类错误导致的科目错误或数据统计错误。
例如，将以往将应纳税所得额误认为其他应付款项的情况，进行分类调整。
通过重分类调账可以确保账目的分类准确性和信息可比性。
需要注意的是，会计调账应严格依据会计准则和财务制度进行操作，确保调账过程合法、规范和准确。
同时，会计人员应根据具体情况选择适合的调账方法，并保持调账记录的完整和清晰，以便审计和复核。
3重分类分录及账表差异调整汇总表
序 号 索引 号 调整原因 负值重分类调 整,从218106其 他应付款\\其他 应付款\中国长 城资产管理公司 广州办理处 调 整到 1133\其他 负值重分类调 整,从218107其 他应付款\\其他 应付款\中山市 东升镇镇属资产 经营有限公司 调整到 1133\其 负值重分类调 整,从218111其 他应付款\\其他 应付款\中山人 民法院 调整到 1133\其他应收 负值重分类调 整,从218114其 他应付款\\其他 应付款\反诉费 调整到 1133\其 负值重分类调 整,从218101其 他应付款\\其他 应付款\投资款 调整到 1133\其 负值重分类调 整,从218104其 他应付款\\其他 应付款\东升振 兴 调整到 调整分录(科目名称) 借方科目 贷方科目 资产负债表(金额) 借方金额 贷方金额
57负值重分类调整从218101其他应付款其他应付款投资款调整到1133其负值重分类调整从218104其他应付款其他应付款东升振兴调整到5855负值重分类调整从218111其他应付款其他应付款中山人民法院调整到1133其他应收负值重分类调整从218114其他应付款其他应付款反诉费调整到1133其5653负值重分类调整从218106其他应付款其他应付款中国长城资产管理公司广州办理处调整到1133其他负值重分类调整从218107其他应付款其他应付款中山市东升镇镇属资产经营有限公司调整到1133其54账表差异调整汇总表期序号索引号调整原因调整分录科目名称资产负债表金额借方金贷方金000000调整调整调整调整备注调整调整初损益表金额被审计单位调整情附注分类
\其他应收款 \其他应付款\中国长城资 产管理公司广州办理处 \其他应收款 \其他应付款\中山市东升 镇镇属资产经营有限公司 \其他应收款 \其他应付款\中山人民法 院 \其他应收款 \其他应付款\反诉费 \其他应收款 \其他应付款\投资款 \其他应收款 \其他应付款\东升振兴
调账明细表
调入方 贷方
29480.00 91680.00 7200.00 12000.00 11400.00 3600.00 1600.00 1600.00 10800.00 3080.00 12160.00
调出金额 借方
帐页
13 14 15 16 17 18 19账科目 明细科目
应付款 应付款 应付款 应付款 应付款 应付款 应付款 应付款 应付款 应付款 应付款 吕红臣 柳桂军 王春和 赵兴春 赵兴军 钟占会 韩春江 曹德玉 白宝东 刘军 崔磊
调出金额 借方 贷方
29480.00 91680.00 7200.00 12000.00 11400.00 3600.00 1600.00 1600.00 10800.00 3080.00 12160.00
帐页
8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
摘要
非合作社成员 非合作社成员 非合作社成员 非合作社成员 非合作社成员 非合作社成员 非合作社成员 非合作社成员 非合作社成员 非合作社成员 非合作社成员
合计 负责人：
184600.00 财务主管：
184600.00 记账： 制表：
调账明细表
单位：科尔沁区永明种植专业合作社 2015年6月30日 单位：元
调出方 调出科目 总账科目 明细科目
成员往来 成员往来 成员往来 成员往来 成员往来 成员往来 成员往来 成员往来 成员往来 成员往来 成员往来 吕红臣 柳桂军 王春和 赵兴春 赵兴军 钟占会 韩春江 曹德玉 白宝东 刘军 崔磊
新旧会计科目余额对照衔接表
短期投资跌价准备
应收票据
应收票据
应收账款
应收账款
预付账款
预付账款
预付工程款转此核算
应收股利
应收股利
应收利息
应收利息
其他应收款
其他应收款
。
坏账准备
坏账准备
应收补贴款
新准则未设应收补贴款。调账时企业应将应收补贴款的余额转入其他应收款
代理业务资产
受托代销商品
材料采购
物资采购
调账时将“物资采购”的余额转入“材料采购”
新旧会计科目余额对照衔接表
（与2001年企业会计制度会计科目对比）
新会计科目
旧会计科目
衔接办法
一、资产类
库存现金
现金
与旧准则基本一致
银行存款
银行存款
与旧准则基本一致
其他货币资金
其他货币资金
与旧准则基本一致
交易性金融资产
短期投资
首先根据新准则的划分标准将短期投资重新划分为交易性金融资产和可供出售金融资产。按照首次执行日的公允价值自“短期投资”和“短期投资跌价准备”科目转入“交易性金融资产（或可供出售金融资产）—成本”科目；原帐面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目余额。
应付票据
应付票据
应付账款
应付账款
预收账款
预收账款
应付职工薪酬
应付工资
应付福利费
新准则设置了“应付职工薪酬”科目，用来核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、股份支付等。转换时，应将“应付工资”、“应付福利费”科目的余额转入“应付职工薪酬”科目。