经济师经济基础章节题第十二章：税收基本制度
经济师经济基础章节题第十二章：税收基本制度一、税收的基本涵义与特征(一)税收的基本涵义(掌握)税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
对税收内涵的理解：1.税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人。
2.税收的征收的目的是为了满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要。
3.税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力。
4.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程。
5.从税收征收的直接结果看，国家以税收方式取得财政收入。
【例题1·单选题】(2007 年)税收是国家凭借其( )取得的财政收入。
A.经济权力B.信用C.政治权力D.经济实力[答案]C【例题2·单选题】税收的征收主体是( )。
A.国家B.财政部C.中央银行D.税务局[答案]A(二)税收的基本特征(掌握)强制性、无偿性和固定性。
1.税收的强制性指征税凭借的是国家的政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。
2.税收的无偿性——无直接偿还性税收的无偿性是相对的，税收对具体纳税人而言具有无偿性，但是对于全体纳税人而言由具有返还性。
3.税收的固定性税收的固定性特征是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。
二、税制要素与税收分类(一)税制要素税收制度基本构成要素主要有：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。
1.纳税人(掌握)纳税人：指税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。
可以是自然人，也可以是法人。
负税人：指最终负担税款的单位和个人。
与纳税人可能是合一的，也可能是分离的。
在存在税负转嫁(如流转税税种)的情况下是分离的，在不存在税负转嫁(如所得税税种)的情况下，二者是合一的。
【例题·单选题】(2005 年)最终负担税款的单位和个人称为( )。
A.课税对象B.纳税人C.征收主体D.负税人[答案]D2.课税对象(掌握)课税对象也称为征税对象，是指税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。
它是区别税种的主要标志。
我国将课税对象分为：(1)流转额;(2)所得额;(3)财产额;(4)其他。
依据课税对象的不同，可以将我国的全部税种划分为流转税类、所得税类、财产税类和其他税类。
【例题·单选题】(2004 年)课税对象又称征税对象，即( )征税。
A.对什么人B.对什么目的物C.对什么地点D.在什么时间[答案]B3.税率(掌握)税率是指税法规定的每一单位课税对象所应纳税额的比例或标准，它是计算应纳税额的尺度。
税率是税收政策的中心环节。
税率的分类(1)按税率的表现形式，分为用绝对量表示的税率和用百分比表示的税率。
用绝对量表示的税率，也称定额税率或固定税率。
——从量税用百分比规定的税率——从价税。
按照税率与课税对象的变动关系，可以分为比例税率、累进税率和累退税率。
①比例税率：对同一课税对象按一个百分比的税率课税。
比例税率一般适用于对商品劳务的课税。
其特点是计算简便，征收效率高，但它有悖于量能纳税原则。
比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。
②累进税率：按照课税对象数额大小，分为若干个级次，并规定相应的由低到高的税率。
累进税率一般适用于对所得和财产的课税。
累进税率的优点是税负公平，具有自动调节功能，缺点是计算较复杂。
累进税率又可以分为全额累进税率、超额累进税率。
全额累进税率：全部应税数额都适用于相应的最高等级的税率课税。
超额累进税率：一定数量的课税对象可同时适用几个等级部分的税率。
全额累进税率：甲应纳税所得额为490 元，则应纳税额=490*5%=24.5 元;乙应纳税所得额为510 元，则应纳税额=510*10%=51 元。
税后收入甲〉乙全额累进税率计算简单，但累进程度高，尤其是在级距临界点附近容易出现税负增长超过所得增长的不合理现象。
超额累进税率：甲应纳税所得额为490 元，则应纳税额=490*5%=24.5 元;乙应纳税所得额为510 元，则应纳税额=500*5%+(510-500)*10%=26 元。
税后收入甲〈乙超额累进税率计算复杂，但是累进程度低，可以避免税负增长超过所得增长的不合理现象。
在累进税率方法下，世界各国多采用超额累进税率。
③累退税率：是指当课税对象数额增加时，税率反而逐级递减的税率。
实践中并无真正的累退税率。
【例题1·多选题】(2008 年)按税率与课税对象的变动关系分类，税率分为( )。
A.比例税率B.平均税率C.累退税率D.累进税率E.边际税率[答案]ACD【例题2·单选题】比例税率一般适用于对( )的课税。
A.商品劳务B.财产C.所得D.个人收入[答案]A【例题3·单选题】如果规定每平方米土地征多少土地使用税，这种税率属于( )。
A.固定税率B.比例税率C.累进税率D.累退税率[答案]A【例题4·单选题】(2008 年)下列税率中，能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平的是( )。
A.固定税率B.累进税率C.比例税率D.平均税率[答案]B(2)边际税率和平均税率边际税率，是指在超额累进税率情况下对计税基数各级次的增加部分所适用的税率，或最后一个单位的税基所适应的税率。
平均税率，是全部税额与收入之间的比率，亦称平均负担率。
在比例税率制下，边际税率与平均税率是相同的;在超额累进税率下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率。
(3)名义税率和实际税率名义税率，是税法所规定的税率。
实际税率，是税收的实际负担率。
在存在大量的税前扣除情况下，名义税率高于实际税率。
在通货膨胀情况下，个人名义税率虽然没有提高，但实际税率却提高了。
【例题·单选题】税法规定的税率是( )。
A.边际税率B.平均税率C.名义税率D.实际税率[答案]C(4)零税率和负税率零税率，是以零表示的税率，它是免税的一种形式。
零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款。
负税率，是指政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例。
【例题·单选题】2004 年)下列各项中，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款的税率是( )。
A.名义税率B.实际税率C.零税率D.边际税率[答案]C4.纳税环节5.纳税期限纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。
6.加成和减免(掌握)(1)附加和加成：属于加重纳税人负担的一种措施。
附加即附加税，是与正税相对应的一个概念，是地方财政收入的主要来源之一。
加成：是加成征收的简称。
是对特定纳税人加重征税的一种政策措施。
(2)减免税(3)起征点和免征额——实质上属于免税的特殊形式起征点：指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额。
免征额：指税法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额。
没有达到起征点和免征额，不征税;达到或超过起征点，就其全额征税;达到或超过免征额，就其超过部分征税。
(4)出口退税我国现行税法规定对增值税和消费税实行出口退税制度。
附加、加成和减免税体现了税法的严肃性与政策上必要的灵活性有机结合的治税思想。
【例题1·多选题】体现税法的严肃性与政策上必要的灵活性有机结合的治税思想是( )。
A.加成B.附加C.减免税D.税率E.纳税期限[答案]ABC【例题2·单选题】(2006 年)根据国家现行税收制度规定，下列税种中，实行出口退税的税种为( )。
A.个人所得税B.资源税C.增值税D.印花税[答案]C7.违章处理违章处理对于维护国家税法的强制性和严肃性具有重要意义。
例题：【例题1·多选题】(2006 年)下列各项中，属于税收制度基本构成要素的有( )。
A.纳税人B.征税机关C.税率D.立法机关E.课税对象[答案]ACE【例题2·单选题】税收政策的中心环节是( )。
A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限[答案]C(二)税收的分类世界各国的税种一般分为六类：商品和劳务税类、所得税类、社会保障税类、财产税类、关税类、其他税类。
1.按课税对象分类(掌握)按课税对象，一般分为流转税类(也称为商品和劳务税类，我国税制结构中的主体税类)、所得税类和财产税类(房产税、车船税、城镇土地使用税等)。
【例题·单选题】(2008 年)在我国现行税制体系中，房产税、车船税、城镇土地使用税属于( )。
A.流转税B.所得税C.财产税D.关税[答案]C2.按计税依据分类(掌握)按计税依据分为从价税和从量税。
资源税、车船税、土地使用税等属于从量税。
【例题1·多选题】(2008 年)按计税依据分类，税收分为( )。
A.从价税B.从量税C.流转税D.所得税E.财产税[答案]AB【例题2·多选题】(2006 年)下列各税中，( )属于从量税。
A.营业税B.资源税C.房产税D.车船税E.城镇土地使用税[答案]BDE【例题3·多选题】(2007 年)下列各税种中，属于从价税的有( )。
A.营业税B.企业所得税C.车船税D.土地使用税E.房产税[答案]ABE3.按税收的管理权限分类按税收的管理权限划分，分为中央税、地方税以及中央和地方共享税。
4.按税负能否转嫁分类分为直接税(所得税和财产税)和间接税(流转税)。
在直接税下，纳税人即负税人;在间接税下，纳税人不一定是负税人。
发达国家的税收体系一般以直接税为主体;发展中国家的税收体系一般以间接税为主体。
5.按征税机关分类(掌握)分为工商税收和关税。
三、流转税类(一)流转税的主要特点流转税，亦称商品税，指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称。
流转税是我国的主体税种。
流转税的特点：(1)课征普遍。
对商品和非商品流转额课税是最具普遍性的税收。
(2)以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据。
(3)除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率。
计算简单，便于征收管理。
我国现行税制中商品课税的种类：增值税、消费税、营业税等。
【例题1·多选题】我国流转税具有( )特点。
A.课征普遍B.以流转额或交易额为计税依据C.属于直接税D.计算简单，便于征收管理E.税负不易转嫁[答案]ABD【例题2·多选题】(2006 年)在我国现行税制中，属于商品和劳务税类的税种有( )。
A.消费税B.个人所得税C.增值税D.营业税E.企业所得税[答案]ACD【例题3·单选题】(2007 年)按课税对象分类，增值税，消费税属于( )。
A.所得税B.流转税C.地方税D.直接税[答案]B(二)增值税增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。
2019年初级经济师经济基础必考点税收基本制度
2019年初级经济师经济基础必考点税收基本制度税收基本制度1、税收已成为各国政府财政收入的最主要形式。
2、税收的内涵：a 税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人;b 税收的征收目的是为了满足国家实现其职能的需要，满足社会公共需要;c 税收征收依据是法律，凭借的是政治权利;d 征税的过程是物质财富从私人部门单向的、无偿的转移给国家的过程;e 从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得了财政收入。
3、税收的基本特征是税收所特有的形式特点，是区别于其他分配形式(工资、价格、信贷、利润分配)的主要标志。
4、税收的强制性意义在于确保国家财政收入的取得，为国家履行其职能提供所需要的物质基础。
税收的固定性是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。
5、税制要素及税收制度基本构成要素有：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理。
6、纳税人与负税人在不存在税负转嫁的情况下是合一的，但在转嫁时是分离的(增值税、营业税、消费税等流转税)。
7、课税对象是区别税种的主要标志。
8、按照课税对象的不同分为：流转税类、所得税类、财产税类、其他税类。
9、税率是税收政策的中心环节，税率的高低决定着税额的多少和税负的大小。
10、税率的表现形式有绝对量(定额或固定税率)和百分比表示的税率(以价格为计税基础通常方式)。
11、按照税率与课税对象的变动关系分为：比例、累进和累退税率。
12、比例税率适用于对商品劳务的课税，我国运用最广泛的一种。
优点是计算简便征收效率高，缺点是有悖于量能纳税原则。
13、累进税率一般适用于对所得税和财产的课税，最具负担公平的税率。
优点是税负公平，自动调节功能，缺点是计算较复杂。
分为全额累进和超额累进。
14、累退税率多用于分析税收负担与纳税人收入之间的关系。
15、通过比较边际税率与平均税率的差额，可以分析税率设计是否合理、税制结构是否科学。
16、名义税率和实际税率可作为分析税收负担状况的工具。
初级经济师考试《经济基础知识》历年考题：税收基本制度
初级经济师考试《经济基础知识》历年考题：税收基本制度[例题1多选题]关于税收的说法,正确的有( )。
A.纳税主体是政府B.征税的目的是满足社会公共需要C.税收征收凭借的是国家的政治权力D.征税的过程是物质财富在征纳双方之间有偿转移的过程E.强制性、无偿性、固定性是税收的基本特征答案:BCE解析:征税主体是政府,A错;征税过程是物质财富在征纳双方之间无偿转移的过程,税收具有无偿性,故D错误。
[例题2单选题][2017年真题]关于税收固定性的说法,正确的是()。
A.税收固定性指纳税人取得了应税收入后,必须按预定标准如数缴纳B.税收固定性是绝对的，不能随着社会经济条件的变化而调整C.税收固定性只包括税收范围的确定性D.税收固定性只包括征收标准的相对稳定性答案:A解析:税收固定性指纳税人取得了应税收入后,必须按预定标准如数缴纳,包括征收范围和标准的稳定性。
[例题3多选题][2018年真题]税制要素主要有( )。
A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限E.税收制度答案:ABCD解析:税制要素即税收制度基本构成要素,主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。
[例题4单选题]区别不同税种的主要标志是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税环节答案:C解析:课税对象是区别税种的主要标志。
[例题5.单选题][2019年真题]下列关于附加税，说法正确的是()。
A.附加税是中央财政收入的来源之一B.附加税是正税以外附加征收的税款C.附加税是加成征收的简称,是对特定纳税人的-种加税措施D.附加税-般是为调节纳税人的过高收入而对特定纳税人加重征税的一种政策措施答案:B解析:本题考查附加与加成。
附加税是正税以外附加征收的税款。
附加税是地方财政收入的来源之一。
加成是加成征收的简称,是对特定纳税人的一种加税措施,一般是为限制某些经营活动或调节纳税人的过高收入而对特定加重征税的一种政策措施。
经济师初级《经济基础知识》考试大纲
一、外汇与汇率
外汇的概念和分类;汇率的定义;汇率的标价方法和报价方法;影响汇率变动的主要因素;汇率决定理论购买力平价和利率平价..
第十六章 金融体系与金融市场
考试目的
通过本章的考试;测查应考人员是否理解金融体系、金融市场、金融丁具的定义和种类;并能够对金融体系的变化做出解释;对金融市场的变化和走势做出基本的判断..
考试内容
一、金融体系
金融体系的定义;构成现代金融体系的基本要素..
二、金融市场
金融市场的定义和基本功能;构成金融市场的基本要素;金融市场的分类..
五、剩余价值的分割
剩余价值分割的实质;剩余价值分割的具体形式..
六、剩余价值的流通过程
资本循环的阶段、形式和应具备的条件;资本周转速度及其对剩余价值产生的影响;社会资本再生产的过程及其实现条件;资本主义经济危机的实质及产生根源..
第四章 资本主义的发展历程和社会主义经济制度的建立
考试目的
通过本章的考试;测查应考人员是否能正确认识资本主义的历史发展过程和必然趋势;是否掌握垄断资本主义的产生和基本经济特征;是否理解社会主义经济制度建立的客观必然性和特点;是否掌握我国社会主义经济制度建立的途径..
四、社会主义经济制度的建立
社会主义经济制度建立的客观必然性;社会主义经济制度的特点;社会主义经济制度建立的基本途径..
第五章 社会主义的本质及其初级阶段的基本经济制度
考试目的
通过本章的考试;测查应考人员是否能正确认识社会主义的本质;是否了解社会主义初级阶段理论的基本内容;是否掌握社会主义初级阶段的基本经济制度..
一、商品的基本属性和本质特征
商品的基本属性;生产商品劳动的二重性;商品价值量的概念及其决定因素..
中级经济师经济基础知识第12章单选题
中级经济师《经济基础知识》第十二章课后练习【单选题】工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭的补助等，属于财政支出的（）分类方法。
A. 按政府职能分类B. 按支出使用部门分类C. 按支出经济分类D. 按支出的经济交易性质【答案】C【解析】通过本题掌握财政支出的分类。
我国财政支出经济分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、赠与、债务利息支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出等共12类。
【单选题】财政支出总额占国内生产总值的比重称为（）。
A. 财政支出规模B. 财政支出结构C. 财政支出的经济性质D. 财政支出方向【答案】A【解析】所谓财政支出规模，是指财政支出总额占国内生产总值(GDP)的比重。
它反映了政府实际上参与社会经济生活的程度，有助于人们了解政府支配了多少社会资源，简单地说就是掌控和运用了多少钱。
【单选题】下列财政支出分类科目中，属于财政支出功能分类的是（）。
A. 工资福利支出B. 环境保护支出C. 商品和服务支出D. 对企事业单位的补贴【答案】B【解析】财政支付功能分为10类，其中包括环境保护。
【单选题】根据英国经济学家皮考克和魏斯曼提出的“梯度渐进增长理论”，在正常年份财政支出的最高限度是（）。
A. 社会财富总量B. 财政支出的需要C. 公众可以容忍的程度D. 政府举借债务规模【答案】C【解析】根据英国经济学家皮考克和魏斯曼提出的“梯度渐进增长理论”，正常年份公众所能接受的税收水平相对稳定，财政支出不可能有太大的增加。
公众可以容忍的税收负担是财政支出的最高限额。
【单选题】根据皮考克和魏斯曼的梯度渐进增长理论，公共支出增长的内在原因是（）。
A. 政府部门生产率提高缓慢B. 政府活动不断扩张C. 公众可容忍税收水平的提高D. 社会动荡【答案】C【解析】公众可容忍税收水平的提高，是公共支出增长的内在原因。
公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限度。
初级经济师初级经济基础第12章 税收基本制度含解析
初级经济师初级经济基础第12章税收基本制度含解析一、单项选择题1.国家向纳税人征税，凭借的是其（）。
A.经济实力B.国家信誉C.政治权力D.财产权利2.通常情况下，比例税率的优点是（）。
A.税负公平B.计算简便、征收效率高C.具有自动调节功能D.边际税率高于平均税率3.我国对啤酒征收消费税采用的税率是( )。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.平均税率4.为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国出口货物实行( )制度。
A.征收增值税B.征收消费税C.免征所得税D.出口退税5.税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。
可以是自然人，也可以是法人是指( )。
A.课税对象B.纳税人C.征收主体D.负税人6.能够在时间上体现税收强制性、固定性特征的税制要素是( )。
A.税率B.纳税环节C.课税对象D.纳税期限7.下列税率中，能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平的是（）。
A.固定税率B.累进税率C.比例税率D.平均税率8.下列税种中，纳税人与负税人合一的是（）A.增值税B.关税C.消费税D.个人所得税9.关于零税率说法错误的是（）。
A.零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款B.零税率适用于在所得税中，对所得税中的免税金额部分规定税率为零C.零税率适用于在商品流转税中，对出口商品规定税率为零D.零税率主要用于负所得税的计算10.在我国现行税制体系中，车船税、土地使用税等属于（）。
A.从价税B.从量税C.流转税D.所得税11.按课税对象分类，增值税、消费税属于（）。
A.所得税B.货物和劳务税C.地方税D.直接税12.在我国现行税制体系中，房产税、车船税属于( )。
A.货物和劳务税B.所得税C.财产税D.关税13.将税收分为直接税和间接税，是以( )为标准进行的分类。
A.税收课税对象B.计税依据C.税收管理权限D.税负能否转嫁14.在增值税的类型中，( )增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。
初级经济师初级经济基础题库附答案
初级经济师初级经济基础题库附答案1金融体系是有关资金的（）系统。
A.循环B.集中（V）C.流动（V）D.分配（V）E.再分配（V）2.下列各项中,属于现代金融体系基本要素的有（）βA.由货币制度所规范的货币流通（正确选项）B.由国库制度所规范的资金支付C.金融中介（正确选项）D.金融制度和调控机制（正确选项）E.金融工具（正确选项）1金融工具在二级市场的交易方式有（）。
A.定向交易B.私募交易C.交易场所内交易（正确答案）D.场外交易（正确答案）E.公募交易2.总体而言,金融市场的基本功能包括（）。
A.聚敛功能（V）B.调节功能（V）C.配置功能（V）D.反映功能（V）E.发展功能3.在金融市场上,金融产品价格的波动使一部分人的收入增加,另一部分人的收入减少,这体现了金融市场的（）功能。
A.反映B.配置（正确选项）C.补偿D.聚敛4.按照金融交易的交割期限不同,可以把金融市场分为（）A.现货市场（V）B.一级市场C.二级市场D.期货市场（V）E.期权市场（V）5.金融市场的配置功能体现在三个方面,分别是（）A.资源配置（正确选项）B.财富再分配（正确选项）C.风险量化D.信用再分配E.风险再分配（正确选项）6 .以下各项中,不属于金融市场配置职能体现的是（）。
A.利润再分配（V）B.资源配置C.风险再分配D.财富再分配7 .以下属于货币市场子市场的有（）oA.外汇市场8 .股票市场C.短期债券市场（正确选项）D.票据市场（正确选项）E.同业拆借市场（正确选项）8.下列属于金融体系基本要素的有（）。
A.金融工具（√）8 .金融中介（V）C.金融市场（V）D.金融制度和调控机制（V）E.金融风险9 .()是最重要的金融交易价格之一A.汇率B.利率(√)C.税率D.杠杆率10.主要供应短期资金、解决短期内资金余缺的市场是()oA.货币市场(正确答案)B.资本市场C.股票市场D.债券市场11 .()作为市场参与者,身份和地位是双重的:一是公平交易的一方,另一方面还是金融市场的主要管理者。
初级经济师《经济基础知识》复习资料
经济师－《经济基础知识》初级经济师－初级经济基础知识内容汇总-整理目录版 (1)前言 (2)第一章经济制度的变革与演化 (3)第二章商品经济的基本原理 (7)第三章剩余价值的产生与流通 (12)第四章资本主义的发展历程和社会主义经济制度的建立 (17)第五章社会主义的本质及其初级阶段的基本经济制度 (20)第六章社会主义市场经济体制及其运行基础 (22)第七章社会主义经济的增长与发展 (27)第八章社会主义市场经济的宏观调控 (32)第九章财政职能 (35)第十章财政支出 (38)第十一章财政收入 (41)第十二章税收基本制度 (45)第十三章政府预算制度 (52)第十四章货币制度与货币发行 (55)第十五章信用与金融中介 (60)第十六章金融体系与金融市场 (64)第十七章汇率与国际收支 (69)第十八章市场营销概述 (743)第十九章市场营销环境 (76)第二十章消费者行为 (79)第二十一章市场营销策略 (83)第二十二章产品和服务策略 (86)第二十三章管理概述 (90)第二十四章计划职能 (92)第二十五章组织职能 (95)第二十六章领导职能 (101)第二十七章控制职能 (107)第二十八章法的基础知识 (108)第二十九章经济法基础知识 (111)第三十章民法基础知识 (113)第三十一章行政法基础知识 (121)第三十二章诉讼与仲裁法律基础知识 (127)前言（一）初级经济师的报名条件凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具有高中毕业以上学历者，均可报名参加经济专业初级资格考试。
（二）报名时间与报名方法报名时间一般为4、5月份（以当地人事考试部门公布的时间为准）。
报名方法：报考者由本人提出申请，携带有关证明材料到当地人事考试管理机构办理报名手续。
党中央、国务院各部门、部队及直属单位的人员，按属地原则报名参加考试。
（三）考试科目和考试时间1.考试科目初级和中级经济师均2个科目：《经济基础知识》、《专业知识与实务》初、中级《专业知识和实务》科目均分为工商管理、农业经济、商业经济、财政税收、金融、保险、运输（水路、公路、铁路、民航）、人力资源、邮电经济、房地产经济、旅游经济、建筑经济等15个专业。
初级经济师经济基础知识 第12章 税收基本制度
第12章税收基本制度1、国家向纳税人征税，凭借的是其（）。
A.经济实力B.国家信誉C.政治权力D.财产权利【答案】C【解析】税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，无偿地取得财政收入的一种形式。
2、增值税一般纳税人应纳税额的计算方法是（）。
A.进项税额扣除销项税额B.销售额乘以适用税率C.销售额乘以征收率D.销项税额扣除进项税额【答案】D【解析】增值部分是销售减去可抵扣的买进。
3、下列税种中，纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的是（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.财产税【答案】D【解析】凡是由纳税人自己承担税负,不发生转嫁关系的税称为直接税,如所得税和财产税。
4、根据以下工资、薪金所得税税率表，假如某人当月取得工薪收入8000元，则其应缴纳个人所得税（）元。
A.785B.1045C.1545D.345【答案】D【解析】个人所得收入有3500元免征额，8000-3500=4500,1500*3%+3000*10%=3455、在我国现行各税种中，收入规模最大的是()。
A.消费税B.营业税C.增值税D.企业所得税【答案】C【解析】目前增值税税已经成为我国最重要的税种，其收入居各税之首。
6、下列税种中，直接调节居民收入分配的是()。
A.个人所得税B.增值税C.消费税D.营业税【答案】A【解析】个人所得税对的课税对象包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。
因此可以直接调节居民收入分配。
7、关于起征点的说法，正确的是（）A.设置起征点旨在对纳税能力小的纳税人给予照顾B.起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，达到起征点后仅就超过起征点的部分征税C.起征点是指说法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额D.个人所得税规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税得额，这里的3500元即为起征点【答案】A【解析】起征点，是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额。
经济师《中级经济基础》知识重点：第12章
第十二章财政收入概述1. 财政收入是指政府为旅行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
2. 政府收入的分类：税收、社会缴款、赠与、其他收入3. 衡量财政收入的不同口径：最小口径只包括税收、较大一些的是除税收之外还包含纳入公共财政预算的非税收入，这是最为常用的、再大一点的是在公共财政预算收入加社会保障缴费收入、最大的是全部的政府收入4. 财政集中度：通俗地成为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。
5. 衡量宏观税负的不同口径，从小到大：税收收入占GDP的比重、公共财政收入(一般预算收入)占GDP得比重、公共财政收入(一般预算收入)加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重6. 全部政府收入包括：公共财政收入(一般预算收入)、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保障预算收入7. 税收是指公共机关依法强制收取的、对纳税人不附带直接汇报义务的课征。
8. 税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。
强制性是实现税收无偿征收的强有力的保证，无偿|性是税收本质的体现，因定性是强制性和无偿性的必然要求。
9. 税制要素：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理、纳税地点等，其中纳税人、课税对象、税率最为重要。
10. 税率是税收制度的中心环节，一般可分为：比例税率、固定税率、累进税率11. 税收收入按征税对象的不同可分为：流转税(主要税种)、所得税和财产税;税收按计量标准划分，可分为：从价税和从量税;按税收与价格的关系划分：价内税和价外税;按税负能否转嫁可划分为：直接税和间接税;按税收管理权限和使用权限可划分为：中央税、地方税和中央和地方共享税。
12. 流转税：增值税、消费税、营业税、关税13. 所得税：个人所得税、企业所得税14. 财产税：土地增值税、房产税、车船税。
契税15. 资源税：资源税、土地使用水16. 行为税：印花税、城市维护建设税17. 从价税：增值税、营业税18. 从量税：啤酒、汽油、柴油19. 直接税：个人所得税、企业所得税、财产税20. 间接税：各种流转税21. 中央税：消费税、关税22. 地方税：契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等23. 中央和地方共享税：增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税24. 拉弗曲线：税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，基本含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件25. 税负转嫁是纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。
初级经济师经济基础考点练习及答案解析 (23)
第十二章税收基本制度一、单项选择题1、下列税种中，纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、财产税2、我国已从2009年1月1日起，全面实施（）增值税。
A、消费型B、收入型C、生产型D、投资型3、关于增值税计税方法的说法，正确的是（）。
A、销项税额＝增值额*13％B、一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额C、小规模纳税人的应用税额＝销售额*征收率－进项税额D、进口货物的应纳税额＝组成计税价格*税率－进项税额4、增值税一般纳税人出口货物，税率为（）。
A、17%B、11%C、6%D、05、在我国现行各税种中，收入规模最大的是（）。
B、营业税C、增值税D、企业所得税6、以下关于现行增值税的说法正确的是（）。
A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、增值税纳税人缴纳增值税时采取扣税法C、现行增值税是生产型增值税D、增值税存在重复征税问题7、税收的征收主体是（）。
A、国家B、财政部C、中央银行D、税务局8、下列关于税收基本特征的说法，不属于税收固定性特征的是（）。
A、课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的B、征收机关只能按预定标准征税C、纳税人取得了应税收入或发生了应税行为后，必须按预定标准如数缴纳D、国家通过颁布法令实施征税，任何单位和个人都不得违抗9、从财政活动的整体看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这表明税收也具有（）。
A、计划性B、固定性C、强制性10、在下列选项中，关于边际税率和平均税率表述正确的是（）。
A、在超额累进税率制下，平均税率随着边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率B、在超额累进税率制下，平均税率随着边际税率的提高而降低，但平均税率高于边际税率C、在比例税率制下，平均税率随着边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率D、在比例税率制下，平均税率随着边际税率的提高而降低，但平均税率高于边际税率11、税收政策的中心环节是（）。