财务报表指标解释(完整)
企业财务报表指标范围
企业财务报表指标范围一、财务状况指标财务状况指标主要反映企业的资产、负债和所有者权益状况，包括：1. 总资产：表示企业拥有的全部资产，包括流动资产、长期投资、固定资产等。
2. 总负债：表示企业承担的全部债务，包括流动负债和长期负债。
3. 所有者权益：表示企业股东拥有的资产净值，即总资产减去总负债后的净值。
二、经营成果指标经营成果指标主要反映企业的盈利能力，包括：1. 营业总收入：表示企业销售商品和提供劳务所取得的收入总额。
2. 营业总成本：表示企业销售商品和提供劳务所发生的总成本。
3. 净利润：表示企业营业利润减去所得税后的净额，是企业经营活动的最终成果。
4. 毛利率：表示企业的净利润占营业收入的比例，反映了企业的盈利能力。
5. 净利率：表示企业的净利润占营业总收入的比例，反映了企业的盈利能力。
三、现金流量指标现金流量指标主要反映企业的现金流入和流出情况，包括：1. 经营活动现金流量：表示企业通过经营活动所取得的现金流量。
2. 投资活动现金流量：表示企业用于投资活动的现金流量，如购买或出售固定资产、证券等。
3. 筹资活动现金流量：表示企业筹集资金或偿还债务所发生的现金流量。
4. 净现金流量：表示企业现金流入与流出的差额，反映了企业的现金状况。
四、偿债能力指标偿债能力指标主要反映企业的债务偿还能力，包括：1. 流动比率：表示企业的流动资产与流动负债之比，反映了企业的短期偿债能力。
2. 速动比率：表示企业的速动资产与流动负债之比，反映了企业的快速偿债能力。
3. 资产负债率：表示企业的负债总额占资产总额的比例，反映了企业的长期偿债能力。
4. 利息保障倍数：表示企业的息税前利润与利息费用的比值，反映了企业支付利息的能力。
五、成长性指标成长性指标主要反映企业的发展潜力和成长性，包括：1. 营业收入增长率：表示企业的营业收入增长额与上期营业收入之比，反映了企业的市场扩张能力。
2. 净利润增长率：表示企业的净利润增长额与上期净利润之比，反映了企业的盈利能力增长情况。
财务报表分析指标
财务报表分析指标财务报表分析是指通过对企业财务报表的详细研究和分析，以获取有关企业财务状况和经营情况的信息。
在财务报表分析过程中，有许多指标可以被用来评估企业的财务状况和经营绩效。
本文将介绍一些常用的财务报表分析指标，以帮助读者深入了解企业的财务状况。
1. 资产负债表分析指标资产负债表是用于反映企业在特定日期的资产、负债和净资产状况的财务报表。
以下是一些常用的资产负债表分析指标：(1) 流动比率流动比率是用于评估企业偿付短期债务能力的指标，计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。
一般来说，流动比率越高，企业偿付短期债务的能力越强。
(2) 速动比率速动比率是用于评估企业偿付短期债务能力的更严格的指标，计算公式为：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债。
速动比率排除了存货对偿付债务能力的影响，更能反映企业的偿债能力。
(3) 资产负债率资产负债率是用于评估企业资产与负债之间的比例关系，计算公式为：资产负债率 = 负债总额 / 总资产。
资产负债率越高，意味着企业使用的债务资金越多，风险相应增加。
2. 利润表分析指标利润表是用于反映企业在特定时期内的收入、成本和利润状况的财务报表。
以下是一些常用的利润表分析指标：(1) 毛利率毛利率是用于衡量企业销售产品或提供服务的利润能力的指标，计算公式为：毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入。
毛利率越高，表明企业产品或服务的盈利潜力越大。
(2) 净利润率净利润率是用于衡量企业盈利能力的指标，计算公式为：净利润率= 净利润 / 销售收入。
净利润率越高，意味着企业每销售一元商品或服务能获得的净利润越多。
(3) 总资产收益率总资产收益率是用于衡量企业利用资产获得利润的能力的指标，计算公式为：总资产收益率 = 净利润 / 总资产。
总资产收益率越高，意味着企业利用资产创造价值的能力越强。
3. 现金流量表分析指标现金流量表是用于反映企业在特定时期内现金流入和流出状况的财务报表。
财务报表指标
财务报表指标1. 背景介绍财务报表是公司向外界披露其财务状况和经营成果的重要工具。
在财务报表中，各项指标扮演着重要的角色，用于揭示公司财务状况的不同方面。
财务报表指标是评估公司财务表现和经营状况的重要依据，投资者、债权人、管理层和其他利益相关方都依赖于这些指标来做出决策和判断。
2. 主要财务报表指标在财务报表中，有几个主要的指标被广泛应用于财务分析和决策，它们包括：2.1 利润表指标利润表是展示公司盈利情况的财务报表，常用的利润表指标有：2.1.1 净利润净利润是指公司在抵扣各项费用和税后所得的盈余。
净利润是衡量公司盈利能力的重要指标，投资者关注的重点之一。
2.1.2 毛利润率毛利润率是指毛利润与营业收入的比例。
毛利润率反映了公司产品或服务的生产和销售效率，高毛利润率通常意味着较低的生产成本和较高的销售价格。
2.2 资产负债表指标资产负债表展示了公司在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的状况。
在资产负债表中，常用的指标包括：2.2.1 总资产总资产是指公司在特定时间点上的全部资产总值，包括流动资产和非流动资产。
总资产是衡量公司规模的基本指标之一。
2.2.2 负债比率负债比率是指负债总额与资产总额的比例。
负债比率反映了公司负债程度的高低，高负债比率可能意味着公司财务风险较高。
2.3 现金流量表指标现金流量表反映了公司在特定时间段内的现金流入和流出情况。
常用的现金流量表指标包括：2.3.1 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是指公司在日常经营活动中的现金流入和流出之差。
这个指标能够反映公司正常经营活动的现金流情况。
2.3.2 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额是指公司在投资活动中的现金流入和流出之差。
这个指标能够反映公司投资决策的效果。
3. 使用财务报表指标的意义财务报表指标的使用对于不同的利益相关方来说有着不同的意义：•对于投资者，财务报表指标是评估公司投资价值和风险的重要依据，能够帮助他们做出更明智的投资决策。
财务报表重要指标分析与解读
财务报表重要指标分析与解读在财务管理中，财务报表是评估企业财务状况和经营绩效的重要工具。
为了更好地理解财务报表，人们通常需要通过对重要指标进行分析与解读，从而得出对企业的整体情况有更全面的认识。
本文将介绍常见的财务报表重要指标，并对其进行分析与解读。
一、资产负债表1. 资产总额资产总额是反映企业总体规模的指标，它代表了企业拥有的全部资源。
通常情况下，资产总额越大，说明企业的实力较强。
2. 负债总额负债总额反映了企业的债务规模，它包括企业应付的全部债务。
负债总额越大，说明企业的债务负担较重。
3. 所有者权益所有者权益等于资产总额减去负债总额，代表了企业所有者的权益。
所有者权益越大，说明企业的所有者拥有较多的资本。
二、利润表1. 营业收入营业收入是企业在一定时间范围内的销售收入总额，它显示了企业的经营业绩。
营业收入增长率较高的企业通常说明其销售能力较强。
2. 净利润净利润是企业在一定时间内的总收入减去总成本和费用后的净收益，它是评估企业盈利能力的重要指标。
净利润越高，说明企业的盈利能力较强。
3. 毛利率毛利率是净利润与营业收入之间的比率，它可以反映企业销售和生产的盈利能力。
毛利率较高的企业通常能够更好地控制成本。
三、现金流量表1. 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额反映了企业经营活动所产生的现金流入与流出的差额。
这个指标可以评估企业现金流量状况的健康程度。
2. 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额指的是企业进行投资活动所产生的现金流入与流出的差额。
这个指标可以帮助评估企业的投资决策和资本运作情况。
3. 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额反映了企业通过筹资活动获得的现金流入与流出的差额。
这个指标可以衡量企业的融资能力和偿债能力。
通过对财务报表重要指标的分析与解读，我们可以更全面地了解企业的财务状况和经营绩效。
同时，也能够帮助我们评估企业的盈利能力、运营效率以及财务风险。
因此，在进行财务分析和决策时，我们应该重视这些指标，结合具体的行业和市场情况，做出准确的判断和决策。
财务报表中的财务指标
财务报表中的财务指标财务报表是一个公司财务状况和业绩的重要呈现方式。
财务指标是从财务报表中提取出来的数据，用于衡量公司的财务健康状况和经营绩效。
这些指标可以帮助投资者、管理层和其他利益相关方评估公司的盈利能力、偿债能力、流动性和效率。
本文将介绍一些常见的财务指标，并解释其背后的含义和计算方法。
一、盈利能力指标1. 毛利率：毛利率是衡量公司销售产品或提供服务后所剩下的利润占营业收入的比例。
它可以反映公司的盈利能力和成本控制能力。
计算方法为：（销售收入 - 成本）/ 销售收入 × 100%。
2. 净利润率：净利润率是衡量公司净利润占营业收入的比例。
它可以反映公司的整体盈利能力和经营效率。
计算方法为：净利润 / 销售收入 × 100%。
3. 每股收益（EPS）：每股收益是公司每股普通股所赚取的净利润。
它可以衡量公司的盈利能力和股东报酬率。
计算方法为：净利润 / 普通股股数。
二、偿债能力指标1. 资产负债率：资产负债率是衡量公司负债占总资产的比例。
它可以反映公司的偿债能力和财务稳定性。
计算方法为：负债总额 / 总资产× 100%。
2. 速动比率：速动比率是衡量公司流动资产中能够迅速变现以偿付短期债务的能力。
它可以反映公司的流动性和偿债能力。
计算方法为：（流动资产 - 存货）/ 流动负债。
三、流动性指标1. 资金周转率：资金周转率是衡量公司销售收入占总资产的效率。
它可以反映公司对资产的利用效率。
计算方法为：销售收入 / 平均总资产。
2. 应收账款周转率：应收账款周转率是衡量公司应收账款占销售收入的效率。
它可以反映公司的收款速度和商业信誉。
计算方法为：销售收入 / 平均应收账款。
四、效率指标1. 固定资产周转率：固定资产周转率是衡量公司销售收入占固定资产的效率。
它可以反映公司对固定资产的利用效率。
计算方法为：销售收入 / 平均固定资产。
2. 总资产周转率：总资产周转率是衡量公司销售收入占总资产的效率。
财务报表主要指标解释
主要指标解释9.货币资金，统计口径包括现金、银行存款、其他货币资金。
10.存出保证金，是指融资性担保机构与银行业金融机构等债权人协议约定，存入指定账户，在担保责任解除之前不得动用的专项资金，包括存出担保保证金和存出分担保保证金。
11.债权投资，是指各类债权性质投资的可收回金额，包含对国债、金融债券及大型企业债务工具等的各种期限的投资，不含委托贷款。
计算时应根据各类债权投资的分类，分别计算。
对于分类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产，按公允价值填列；对于分类为应收款项、持有至到期投资，按摊余成本填列。
12.其他投资，是指除上述债权投资以外的股权投资、房地产投资、基金投资、信托产品投资等，以及委托贷款。
计算时应根据其分类，分别计算。
对于分类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产，按公允价值填列；对于委托贷款，按摊余成本填列。
13.固定资产，是指固定资产原价减累计折旧，再减固定资产减值准备，所得出的数额。
14.抵债资产，是指融资性担保公司代偿后收回的抵债资产的期末可收回金额。
计算时根据抵债资产期末余额减去跌价准备期末余额后的金额填列。
15.应收款项，是指融资性担保机构应收的各种款项的净额。
计算时根据统计对象的资产负债表应收款项项目汇总填列。
其中，期限在2年以上（含）的应收代偿款，根据“应收代偿款”科目中应收期限在2年以上（含）的期末余额，减去对应已计提的坏账准备后的金额填列；其他应收款，根据“其他应收款”科目的期末余额，减去对应已计提的坏账准备后的金额填列。
16.借款，统计口径包括短期借款和长期借款。
17.应付款项，是指融资性担保机构期末应付未付其他单位或个人的各种款项，应根据应付分担保账款、预收担保费、应付股利、其他应付款等项目的期末余额合计填列。
18.存入保证金，统计口径包括存入担保保证金和存入分担保保证金。
19.预计负债，是指融资性担保机构根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，统计口径包括对外提供担保、未决诉讼、重组义务、亏损性合同以及固定资产弃置义务等产生的预计负债。
财务报表分析指标及含义
财务报表分析指标汇总一、变现能力比率1、流动比率=流动资产÷流动负债2、速动比率=（流动资产－存货）÷流动负债3、营运资本=流动资产－流动负债二、资产管理比率1、存货周转率（次数）=主营业务成本÷平均存货2、应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数三、负债比率1、产权比率=负债总额÷股东权益2、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I四、盈利能力比率1、净资产收益率=净利润÷平均净资产五、杜邦财务分析体系所用指标1、权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数2、权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）=1/（1－资产负债率）六、上市公司财务报告分析所用指标1、每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股总股数=每股净资产×净资产收益率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）2、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益3、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数4、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）5、股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价（又叫：当期收益率、本期收益率）6、股利保障倍数=每股收益/每股股利7、每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数8、市净率=每股市价/每股净资产9、净资产收益率=净利润/年末净资产七、现金流量分析指标（一）现金流量的结构分析1、经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出（二）流动性分析（反映偿债能力）1、现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务2、现金流动负债比（重点）=经营现金流量净额/流动负债（反映短期偿债能力）3、现金债务总额比（重点）=经营现金流量净额/债务总额（三）获取现金能力分析1、销售现金比率=经营现金流量净额/销售额2、每股营业现金流量（重点）=经营现金流量净额/普通股股数3、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产×100%（四）财务弹性分析1、现金满足投资比率2、现金股利保险倍数（重点）=每股经营现金流量净额/每股现金股利（五）收益质量分析2、现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量几个重要的财务指标的关系（1月9日刘正兵课堂小记）四个常用比率的关系：资产负债率 =负债/资产…… ① = 1－② = 1－1/④资产权益率 = 所有者权益 / 资产…… ② = 1－① = 1/④产权比率 = 负债 / 所有者权益…… ③ = ④ －1= ①×④权益乘数 = 资产 / 所有者权益…… ④ = 1/② =1+③ =1/（1－①）三个指标：1、息税前利润 = EBIT2、息前税后利润 = EBIT（1－T）3、息税后利润 = 净利润1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
常用财务指标解释
一些常用的财务报表分析指标及它们的公式：1、什么叫流动比率？就是流动资产除以流动负债的比值。
公式：流动资产/流动负债。
它反应的是短期偿债能力2、什么叫速动比率？从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值。
公式为（流动资产-存货）/流动负债。
作用同1.3、什么叫利息支付倍数？指企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量偿付借款利息的能力。
公式为：税息前利润/利息费用。
4、什么是应收帐款周转率和周转天数？它反应了企业取得应收帐款的权利到收回款，转为现金所需要的时间。
公式为：周转率＝销售收入/平均应收帐款周转天数＝360/应收帐款周转率5、什么是股东权益比率？指股东权益与资产总额比率，这指标反映的是所有者提供的资本在总资产中的比重，并反映企业基本财务结构是否稳定，巴菲特指标之1。
公式为：股东权益比率＝（股东权益总额/资产总数）×100％6、什么是资产负债比率？指资产负债总额除以资产总额的百分比，反映的是总资产中有多大比例是通过借债筹资来的，也可以衡量企业在清算时保护全权人的利益的程度。
公式为：负债总额/资产总额×100％巴氏指标2.7、什么是长期负债比率？长期负债/资产总额的百分比。
反映企业债务状况的指标。
公式为：长期负债比率＝长期负债/资产总额×100％8、什么是股东权益与固定资产的比率？是衡量公司财务结构稳定的指标，股东权益除以固定资产总额的比率。
公式为：股东权益总额/固定资产总额×100％它反映的是购买固定资产所需要资金有多大比例来自于所有投资者。
巴氏指标3.9、什么是存货周转率和存货周转天数？前者是衡量和评估企业购入存货、投入生产、销售收回等环节管理状况的综合性指标，是销售成本被平均存货所除得到的比率。
或叫存货周转次数。
用时间表示就是存货周转率就是存货天数。
化工为：存货周转率＝销售成本/平均存货存货周转天数＝360/存货周转率应收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款=销售收入\（0.5 x（应收账款期初+期末））10、什么是固定资产周转率？指销售收入与平均资产总额比值。
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财务报表指标解释存在三类主要的非财务指标：经营、顾客和员工。
目前，经常使用的非财务指标主要包括：顾客满意度；产品和服务的质量；战略目标，如完成一项并购或项目的关键部分，公司重组和管理层交接；公司潜在发展能力，如员工满意度和保持力、员工培训、团队精神，管理有效性或公共责任；创新能力，如研发投资及其结果、新产品开发能力；技术目标；市场份额。
主营业务费用率=费用/主营业务收入净额主营业务成本率=成本/主营业务收入净额主营业务利润率=利润/主营业务收入净额-===================================营业利润率(Operating Profit Ratio)的概念营业利润率是指企业的营业利润与营业收入的比率。
它是衡量企业经营效率的指标，反映了在不考虑非营业成本的情况下，企业管理者通过经营获取利润的能力。
其计算公式为：营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% =(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%营业利润率越高，说明企业百元商品销售额提供的营业利润越多，企业的盈利能力越强；反之，此比率越低，说明企业盈利能力越弱。
影响营业利润率因素1.销售数量；2.单位产品平均售价；3.单位产品制造成本；4.控制管理费用的能力；5.控制营销费用的能力。
===========================================利润总额利润总额是一家公司在营业收入中扣除成本消耗及营业税后的剩余，这就是人们通常所说的盈利，它与营业收入间的关系为：营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失＋公允价值变动收益－公允价值变动损失＋投资收益（－投资损失）利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税费用营业利润是要来自营业正常的经营活动；所谓投资收益就是把钱投给别人来帮自己收益,如投资证券,办厂分红等；营业外收支净额也可能企业带来收益.当利润总额为负时，企业一年经营下来，其收入还抵不上成本开支及应缴的营业税，这就是通常所说的企业发生盈亏。
当利润总额为零时，企业一年的收入正好与支出相等，企业经营不亏不赚，这就是通常所说的盈亏平衡。
当利润总额大于零时，企业一年的收入大于支出，这就是通常所说的企业盈利。
利润总额是衡量企业经营业绩的十分重要的经济批标。
在收益总括观点下，利润总额是一外收支项目和前期调整项目；但在损益表中，许多国家还是在计算利润总额（或会计收益）之前，将当期经营过程中所产生的利润（正常利润）和其他损益（非正常利润）分开列示。
所谓正常利润是指由企业生产经营活动所产生和实现的利润，包括企业从事生产、销售、投资告示活动所实现的利润，营业利润和投资收益各正常利润。
非正常利润是与企业生产经营活动无关事项所引起的盈亏，包括遭受自然灾害的导致的损失、罚款支出和滞纳金支出等与经营活动无关的项目，前期调整我国的规定也纳入非正常利润之列。
由于产生正常利润和经营活动，可由企业管理部门控制，而非正常利润是不可控制的；因而，将利润划分为正常利润和非正常利润（即在损益表中分开列示）对于衡量企业管理部门的经营管理效率更客观、更准确。
================================================1. ①销售毛利额＝主营业务收入－主营业务成本销售毛利率＝销售毛利额÷主营业务收入×100%②单一产品毛利额＝销量×（销售单价－单位销售成本）单一产品毛利率＝（销售单价－单位销售成本）÷销售单价③多种产品毛利额＝∑单一产品毛利额或＝主营业务收入总额×综合毛利率综合毛利率＝∑（某产品销售比重×该产品毛利率）2. ①营业利润＝主营业务利润+其他业务利润－营业费用-管理费用-财务费用②营业利润＝贡献毛益－固定成本其中：贡献毛益=主营业务收入-变动成本=销量×(单价-单位变动成本)3. 营业利润率＝营业利润÷主营业务收入×100%4. 销售净利率＝净利润÷主营业务收入×100%5. ①经营杠杆系数＝营业利润变动率÷产销量变动率一、短期偿债能力分析1. 营运资本＝流动资产－流动负债2. 流动比率＝流动资产÷流动负债3. 速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债4. 保守速动比率＝(货币资金＋短期证券投资净额＋应收账款净额)÷流动负债5. 现金比率＝（货币资金＋短期投资净额）÷流动负债二、长期偿债能力分析1. 资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%2. ①产权比率＝（负债总额÷所有者权益总额）×100%②产权比率＝资产负债率÷（1－资产负债率）3. 有形净值债务率＝[负债总额÷(股东权益－无形资产净值)]×100%4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷（流动资产－流动负债）6. ①固定支出偿付倍数＝（税前利润＋固定支出）÷固定支出②固定支出偿付倍数＝(息税前利润＋租赁费中的利息费用)÷[利息费用＋租赁费中的利息费用＋优先股股息÷(1－所得税税率)]三、资产运用效率分析1. 总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额其中：总资产平均余额＝（期初总资产＋期末总资产）÷2总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率2. 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额其中：流动资产平均余额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷2流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额其中：固定资产平均余额＝（期初固定资产＋期末固定资产）÷2固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率4. 长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额其中：长期投资平均余额＝（期初长期投资＋期末长期投资）÷2长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率5. 其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额其中：其他资产平均余额＝（期初其他资产＋期末其他资产）÷2其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率6. ①应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额②应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额其中：应收账款平均余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）÷2应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率7. ①成本基础的存货周转率＝主营业务成本÷存货平均净额②收入基础的存货周转率＝主营业务收入÷存货平均净额其中：存货平均净额＝（期初存货净额＋期末存货净额）÷2①成本基础的存货周转天数＝计算期天数÷成本基础的存货周转率②收入基础的存货周转天数＝计算期天数÷收入基础的存货周转率四、获利能力分析1. ①销售毛利额＝主营业务收入－主营业务成本销售毛利率＝销售毛利额÷主营业务收入×100%②单一产品毛利额＝销量×（销售单价－单位销售成本）单一产品毛利率＝（销售单价－单位销售成本）÷销售单价③多种产品毛利额＝∑单一产品毛利额或＝主营业务收入总额×综合毛利率综合毛利率＝∑（某产品销售比重×该产品毛利率）2. ①营业利润＝主营业务利润+其他业务利润－营业费用-管理费用-财务费用②营业利润＝贡献毛益－固定成本其中：贡献毛益=主营业务收入-变动成本=销量×(单价-单位变动成本)3. 营业利润率＝营业利润÷主营业务收入×100%4. 销售净利率＝净利润÷主营业务收入×100%5. ①经营杠杆系数＝营业利润变动率÷产销量变动率②经营杠杆系数＝基期贡献毛益÷基期营业利润6. 总资产收益率＝收益总额÷平均资产总额×100%其中：收益总额＝息税前利润7. 长期资本收益率＝收益总额÷长期资本额×100%其中：收益总额＝息税前利润－短期利息或＝税前利润＋长期资本利息长期资本额＝长期负债平均余额+所有者权益平均余额=(期初长期负债+期末长期负债)÷2+(期初所有者权益+期末所有者权益)÷2五、投资报酬分析1. ①财务杠杆系数＝普通股每股收益变动率÷息税前利润变动率②财务杠杆系数＝变动前的息税前利润÷变动前的税前利润2. ①净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益×100%其中：平均所有者权益＝（期初所有者权益＋期末所有者权益）÷2②净资产收益率＝资产净利率×权益乘数其中：资产净利率＝销售净利率×总资产周转率权益乘数＝1÷（1－资产负债率）所以：③净资产收益率＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数④净资产收益率＝资产净利率÷（1－资产负债率）⑤净资产收益率＝[资产收益率＋(资产收益率－负债利息率)×(负债÷净资产)]×(1－所得税率)净资产收益率的变动率＝资产收益率的变动率×财务杠杆系数3. ①简单资本结构的每股收益＝（净利润－优先股股利）÷发行在外的加权平均普通股股数②复杂资本结构的基本每股收益＝（净利润－优先股股利）÷（流通在外的普通股股数＋增发的普通股股票＋真正稀释的约当股数）③复杂资本结构的充分稀释的每股收益＝（净利润－不可转换优先股股利）÷（流通在外的普通股股数＋普通股股票等同权益）4. 股票获利率＝（普通股每股股利＋每股市场利得）÷普通股每股市价×100%其中：每股市场利得＝期末股票市价－期初股票市价5. 市盈率＝普通股每股市价÷每股收益6. 市净率＝普通股每股市价÷每股净资产其中：每股净资产＝（股东权益总额－优先股权益）÷发行在外的加权平均普通股股数六、现金流量分析1. 现金流量与当期债务比＝经营活动现金净流量÷流动负债×100%2. 债务保障率＝经营活动现金净流量÷（流动负债＋长期负债）×100%3. 偿还到期债务比率＝经营活动现金净流量÷本期到期负债×100%4. 每元销售现金净流入＝经营活动现金净流量÷主营业务收入5. 每股经营现金流量＝（经营活动现金净流量－优先股股利）÷发行在外的普通股股数×100%6. 全部资产现金回收率＝经营活动现金净流量÷全部资产×100%7. 现金流量适合比率＝一定时期经营活动现金净流量÷（同期资本支出＋同期存货净投资额＋同期现金股利）×100%8. 现金再投资比率＝（经营活动现金净流量－现金股利－利息支出）÷（固定资产原值＋对外投资＋其他资产＋营运资金）×100%9. 现金股利保障倍数＝经营活动现金净流量÷现金股利额10. 营运指数＝经营活动现金净流量÷经营所得现金×100%其中：经营所得现金＝净收益－非经营净收益＋非付现费用七、业绩计量与评价1. 净收益＝净利润－优先股股利2. ①净现金流量＝净收益＋非现金费用②经营活动现金净流量＝净现金流量－流动资产增加额＋流动负债增加额－非经营活动收益③自由现金流量＝经营活动现金净流量－资产投资支出3. 经济增加值＝息前税后经营收益－使用的全部资金×资本成本率＝税后经营收益－使用的股权资金×股权成本率基本经济增加值＝息前税后经营利润－报表总资产×资本成本率4. 市场增加值＝总市值－总资本5. 经济收益＝预期未来现金流入现值－净投资的现值6. 资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%其中：本年所有者权益增长额＝年末所有者权益－年初所有者权益================================================================财务指标如下1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。