办税指南-附加税(费)申报
办税指南-附加税(费)申报
3.16附加税（费）申报
3.16.1—079城市维护建设税申报
【事项描述】
在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，应向税务机关办理城市维护建设税申报。
【报送资料】
序号材料名称数量备注
1《城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税
（费）申报表》
2份
【办理渠道】
1．办税服务厅（场所）
2.电子税务局、移动终端、自助办税终端
具体渠道由省税务机关确认。
【办理时限】
资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结。
【办理结果】
税务机关反馈申报结果。
【纳税人注意事项】
1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
3.增值税小规模纳税人随增值税、消费税附征的城市维护建设税，原则上实行按季申报。
纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。
4．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳
税申报。
5．办税服务厅地址、电子税务局网址，可在省税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。
【政策依据】
1．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》
2．《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）。
附加税申报表怎么填写免抵税额
附加税申报表怎么填写免抵税额?
一般增值税栏目填写的是当期的应缴纳增值税,免抵税填写的是当期申报免抵退税时的免抵税额.
免抵退税的计算方法为:
1、当期应纳税额的计算
当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)
当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)
2、当期免抵退税额的计算
当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率
3、当期应退税额和免抵税额的计算
(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0
当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中"期末留抵税额".。
增值税及附加税费申报流程
增值税及附加税费申报流程随着我国经济的不断发展，税收收入在国家财政收入中占据着重要的地位。
其中，增值税及附加税费是我国主要的税收方式之一、企业作为增值税及附加税的纳税人，需要按照税法规定的流程进行申报，以履行纳税义务。
下面将详细介绍增值税及附加税费的申报流程。
首先，为了准确申报增值税及附加税费，企业需要根据税法规定，开办企业，取得增值税纳税资质。
在办理增值税纳税人登记时，企业需要按照规定提交相关材料，如企业营业执照、税务登记证等。
办理完税务登记后，企业就可以正式成为增值税及附加税的纳税人。
其次，企业需要按照税法规定的标准和方法，对企业经营活动中发生的应税行为进行分类、计算和认定。
增值税及附加税费的计算涉及到许多方面，如销售额、进项税额等。
企业需要按照规定的流程和方式，确保税款的准确计算和申报。
增值税及附加税费的申报时间通常是按月、季度或年度进行。
企业需要按照规定的时间节点，在规定的期限内完成税款的申报。
申报期限通常是在每月、季度或年度结束后的一定时间内，企业可以通过税务部门提供的电子申报系统进行申报。
申报期限的准确掌握对企业来说至关重要，过期未申报或延迟申报可能会导致罚款或其他不良后果。
在申报过程中，企业需要准确填写各项税务信息，包括销售额、进项税额、应纳税额等。
填报信息的准确性对于申报结果的正确性至关重要，不仅关系到企业的经济利益，还关系到企业的信誉和合法性。
因此，企业需要对税务信息进行仔细核对和审核，确保数据的准确性和可靠性。
申报完成后，企业一般需要向税务部门进行税款的缴纳。
税款的缴纳通常采用银行汇缴的方式进行，企业需要按照金额和时间节点将税款存入指定的银行账户。
在缴纳税款时，企业需要准确填写相关缴款单，并保留好缴款凭证和缴款记录。
此外，企业还需要按照规定，将相关的纳税申报表、凭证等税务资料进行归档保管。
税务资料的保存时间一般为5年，企业需要按照规定的要求进行整理和保管，以备税务部门的审查和检查。
城建税和附加税如何申报
城建税和附加如何申报？政策依据：国家税务总局公告（2014年第57号）《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》财税（2016）12号《财政部国家税务总局关于扩大政府性基金免征范围的通知》1政府性基金的免征不仅适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人。
财税（2016）12号是这样描述的，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
描述中用的是缴纳义务人，而非明确指出是小规模还是一般纳税人，所以均包含。
2小微企业免征增值税只适用于小规模纳税人。
国家税务总局公告（2014年第57号）是这样描述的，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
文件明确描述小规模纳税人，所以是特指，不包括一般纳税人。
一般纳税人不得享受。
3小微代开的专票要算入销售额，但是不管是否满足小微企业标准。
都要交增值税和城建税。
什么意思呢，举个例子，比如小规模纳税人本季度自开了7万发票，代开了1万专票，合计销售额8万。
这并未超过季度9万标准，所以享受免征增值税，注意代开的1万是算入季度销售额了。
但是代开1万相应的增值税部分要缴纳。
城建税也要缴纳，因为城建税是以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为依据。
营改增后，营业税全面退出历史舞台后，城建税仅剩以实际缴纳的增值税、消费税税额为依据。
所以城建税也要缴纳。
附加和地方教育费附加满足减免条件，不用缴纳。
4小微代开的专票税额满足条件可以申请退还。
如果专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，这1万的增值税300可以向主管税务机关申请退还。
教育费附加和地方教育费附加申报办税指引
《城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》2份。
办理时限
即时办结
办理流程
窗口办理流程：申请→受理→录入信息→办结。
网上办理入口：湖北地税电子税务局→申报表报送→城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表填报→缴款。
监督投诉方式
1.12366纳税服务热线；
2.各主管税务机关对外公布的纳税服务投诉电话。
教育费附加和地方教育费附加申报办税指南
事项名称教育费附加Fra bibliotek地方教育费附加申报
办理机关
主管地税机关
办理方式
一次不用跑最多跑一次
办理条件
在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，与对应的增值税、消费税同时向税务机关办理教育费附加和地方教育附加申报。
报送资料
企业如何扣缴和申报地方教育费附加
企业如何扣缴和申报地方教育费附加随着我国经济的快速发展，教育事业也得到了长足的发展。
为了支持地方教育事业的发展，我国实行了地方教育费附加政策。
企业作为社会的一员，也需要履行自己的社会责任，扣缴和申报地方教育费附加是其中之一。
首先，我们需要了解什么是地方教育费附加。
地方教育费附加是指根据《中华人民共和国教育费附加暂行条例》规定，由企事业单位和个体工商户按照一定比例扣缴的一项附加费用，用于支持地方教育事业的发展。
地方教育费附加的扣缴和申报是企业的法定义务，也是对地方教育事业的一种支持。
其次，企业如何扣缴地方教育费附加。
企业在计算地方教育费附加时，需要根据自己的纳税情况和地方教育费附加的税率进行计算。
一般来说，地方教育费附加的税率为3%。
企业可以根据自己的纳税额乘以3%来计算应扣缴的地方教育费附加金额。
企业需要在每个纳税期限内将应扣缴的地方教育费附加金额按时缴纳给税务机关。
然后，企业如何申报地方教育费附加。
企业在每个纳税期限内需要填写地方教育费附加的纳税申报表，并将其提交给税务机关。
纳税申报表需要填写企业的基本信息、纳税信息和地方教育费附加的计算情况等内容。
企业需要确保填写的信息准确无误，并按时提交给税务机关。
税务机关将根据企业的申报情况进行核对，并对企业的地方教育费附加进行审核。
此外，企业还需要注意一些地方教育费附加的特殊情况。
例如，对于跨地区经营的企业，需要根据不同地区的地方教育费附加政策进行计算和申报。
对于特定行业的企业，地方教育费附加的税率可能会有所不同。
企业在扣缴和申报地方教育费附加时，需要根据相关政策进行具体操作，并及时了解最新的政策变化。
总之，企业扣缴和申报地方教育费附加是企业履行社会责任的一种方式，也是对地方教育事业的一种支持。
企业需要根据自己的纳税情况和地方教育费附加的税率进行计算，并按时缴纳和申报地方教育费附加。
同时，企业还需要关注地方教育费附加的特殊情况，并及时了解相关政策的变化。
税金申报内容及流程(营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、)
税务不懂，一点即通1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。
（1）每月7号前，申报个人所得税。
（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。
（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。
但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。
各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。
（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。
如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。
如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。
2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。
（1）每月15号前申报增值税。
（2）每季度末下月的15号前申报所得税。
（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。
抄税报税流程：一、抄税[1]抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
抄税和报税是两个流程,统称为抄报税：IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。
2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
深圳个体户税费申报及缴纳操作流程
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附加税（费）申报
一、事项名称
附加税（费）申报
二、事项类别
➢发起方式：纳税人/缴费人
➢办结方式：即办
➢全省通办：是
➢网上办理：是
➢适用层级：县(市、区)级
➢最多跑一次：是
三、办理条件
凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的缴纳义务人。
教育费附加和地方教育附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据，费率分别为3%、2%，与增值税、消费税同时缴纳。
1.自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由按月纳税的月销售额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人。
2.自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
自2022年1月1日至2024年12月31日，对我省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。
3.自2019年1月1日起，纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合相关规定的，可按投资额的30%比例，抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。
试点企业属于集团企业的，其下属成员单位（包括全资子公司、控股子公司）对职业教育有实际投入的，可按相关规定抵免教育费附加和地方教育附加。
4.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计费依据，就地缴纳教育费附加和地方教育附加。
5.随增值税、消费税、营业税附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加可免于零申报。
四、设定依据
1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款
“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
”
2.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条
“凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人（以下简称纳税人），都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。
”
3.《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》（国发〔1986〕50号）第二条
“凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》（国发[1984]174号文）的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。
”
4.《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综〔2010〕98号）第一条
“统一开征地方教育附加。
尚未开征地方教育附加的省份，省级财政部门应按照《教育法》的规定，根据本地区实际情况尽快研究制定开征地方教育附加的方案，报省级人民政府同意后，由省级人民政府于2010年12月31日前报财政部审批。
”
五、办理材料
填报需知：
1.报送条件为未标注的，表示申请材料必须报送。
电子资料上传（适用于电子税务局办理）为未标注的，表示申请材料不通过电子税务局报送。
2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同
等法律效力。
3.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。
六、办理流程
七、办理时限
资料齐全、符合法定形式的，税务机关受理后即时办结。
八、表证单书
1. A06554《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》(A06554《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》（填写样例）)
九、注意事项
1.税务机关根据应补税（费）额判断是否需要缴款开票；对于应补税（费）额大于零的，办理“缴款开票”业务。
2.纳税人/缴费人既有应退税（费）款又有欠缴税（费）款的，可以办理“抵缴欠税”业务。
3.纳税人/缴费人对报送资料的真实性和合法性承担责任。
4.最多跑一次是在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
5.纳税人/缴费人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料，通过网上办理或移动终
端办理的按照系统操作报送电子版资料。
本指南中提到的办理材料里未注明原件、复印件的均为原件，仅注明复印件的只需提供复印件，注明原件及复印件的，收取复印件，原件查验后退回。