城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表
城建税、教育费附加、地方教育附加税
城建税、教育费附加、地方教育附加税
随着城市化的加速，城市基础设施建设也不断加快，城建税因此而应运而生。
城建税是指地方政府根据社会经济发展和公共基础设施需要情况，在国家税收政策的框架下，依法征收的地方税种之一，主要用于城市市政公共基础设施建设、维护和管理等方面的支出。
城建税的征收主体是市级以上地方政府，而纳税主体是固定资产在本地使用的单位和个人。
纳税对象包括不动产所有权人、使用权人和任何具有不动产性质的其他组织或个人。
城建税的税率因地制宜，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况规定，但税率不得高于5%。
随着城建税的征收，随之而来的就是教育费附加和地方教育附加税。
这两项附加税是由地方政府依照国家政策，将城建税的一定比例用于本地教育事业的发展，主要用于支持学生上学的经费、师资培训、教学设备和校舍建设等。
教育费附加和地方教育附加税的征收标准按照城建税的征收标准在其基础上加征，税率均为2.5%。
教育费附加和地方教育附加税的纳税主体与城建税相同，即不动产所有权人、使用权人和任何具有不动产性质的其他组织或个人。
但是，教育费附加和地方教育附加税的基础是城建税应征税额，计算公式为：“教育费附加=城建税应征税额
×2.5%”，“地方教育附加税=城建税应征税额×2.5%”，并将教育费附加和地方教育附加税纳入到城建税的缴纳程序中。
总的来说，城建税、教育费附加和地方教育附加税的征
收，是为了满足城市基础设施建设和教育事业的需要。
通过这些税收的征收，可以为城市建设和教育事业的发展提供坚实的财政保障，同时也能够引导社会各界更积极地参与到城市建设和教育事业中来。
税金缴纳明细表
税金缴纳明细表
缴纳各项税费会计分录：
借：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
应交税费-未交增值税，
应交税费-消费税，
应交税费-车船税，
应交税费-资源税，
应交税费-企业所得税，
应交税费-个人所得税，
应交税费-房产税，
应交税费-土地使用税，
应交税费-环境保护税等，
贷：银行存款。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。
这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。
学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。
该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
城建税附加税费申报表.docx
城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
纳税人识别号
名称内江东易九鼎建筑装饰工程有限责任公司□单位□个人纳税人信息登记注册类型有限责任公司所属行业制造业
身份证件号码联系方式
计税（费）依据本期应本期减免税（费）额本期应税（费）种增值税税率纳税本期已缴税补（退）税一般增值税免抵税额消费税营业税合计（征收率）（费）额减免性质代码减免额（费）额（费）额12345=1+2+3+467=5× 6891011=7-9-10城建税0000
教育费附加0000
地方教育附加0000
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合计——00
以下由纳税人填写：
纳税人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：
受理人受理日期年月日受理税务机关签章
本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
减免性质代码：减免性质代码按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。
分税种统一申报表填表说明
城镇土地使用税、房产税、契税、印花税、土地增值税、耕地占用税、车船税、烟叶税、城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）、非居民企业所得税共计12个税（费）纳税（费）申报表及填表说明表单目录城镇土地使用税纳税申报表城镇土地使用税纳税申报表（汇总版）城镇土地使用税减免税明细申报表城镇土地使用税税源明细表房产税纳税申报表房产税纳税申报表（汇总版）房产税减免税明细申报表从价计征房产税税源明细表从租计征房产税税源明细表契税纳税申报表印花税纳税申报（报告）表土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用）土地增值税纳税申报表（六）（纳税人整体转让在建工程适用）土地增值税纳税申报表（七）（非从事房地产开发的纳税人核定征收适用）耕地占用税纳税申报表车船税纳税申报表车船税税源明细表（车辆）车船税税源明信息表（船舶）车船税代收代缴报告表烟叶税纳税申报表烟叶税收购表城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表中华人民国扣缴企业所得税报告表中华人民国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业）/（不构成常设机构和国际运输免税申报）城镇土地使用税纳税申报表税款所属期：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分；面积单位：平方米本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
填表说明：1.本表适用于在中华人民国境申报缴纳城镇土地使用税的单位和个人。
2.本表为城镇土地使用税纳税申报表主表，依据《中华人民国税收征收管理法》、《中华人民国城镇土地使用税暂行条例》制定。
本表包括两个附表。
附表一为《城镇土地使用税减免税明细申报表》，附表二为《城镇土地使用税税源明细表》。
BB001深圳市地方税收纳税申报表(综合)-A3
深圳市地方税收纳税申报表(综合)重要提示：一、缴纳营业税（查帐纳税人的交通运输业、建筑业、娱乐业、服务业、金融保险业营业税除外）、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、印花税等地方税及定率征收的三个所得税（个人所得税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税）、私人房屋出租税收的纳税人使用本表申报纳税。
查帐纳税人缴纳税目为交通运输业、建筑业、娱乐业、服务业、金融保险业的营业税使用营业税申报表申报，不使用本表，但高速公路通行费应缴纳的营业税、为代开货物运输发票缴纳的交通运输业营业税仍然使用本表。
二、凡缴纳营业税、城建税、教育费附加、文化事业建设费的纳税人，当月无经营收入或经批准享受减免税，也必须用此表向主管税务征收机关按纳税期限进行零申报或填报减免税额。
适用本表申报纳税的其它税种暂不实行“零”申报。
三、凡未按主管征收机关规定的申报期限逾期申报的，按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
四、纳税人应在纳税帐户中存足应纳税款的金额。
如存款不足缴纳申报税款时，应在申报表的“本次缴纳金额”栏填写可以扣缴到的银行存款金额。
填表须知：一、税务登记证或注册税务登记证号码为15位码；电脑编码为8位码。
二、第4项“税款所属期限”按税法规定填写为某日至某日。
三、第5项“营业收入总额”是指本月的全部营业收入；增值税、消费税总额指应纳的增值税、消费税总额，据此计算应在地方税务机关缴纳城建税、教育费附加的税(费)额。
四、第8项“计税数量”是指1.印花税应税凭证(合同、书据、帐簿、证照)的数量。
2.申报城镇土地使用税时，“计税数量”应填写：实际占用土地面积×计税月份/12；计税月份是指纳税人当期应缴纳土地使用税的月份数。
五、第9项“税(费)率(单位税额)”是指营业税、城建税、房产税、印花税等税种的税率，教育费附加的附加率，文化事业建设费的费率，城镇土地使用税的单位税额。
教育费附加和地方教育费附加申报办税指引
《城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》2份。
办理时限
即时办结
办理流程
窗口办理流程：申请→受理→录入信息→办结。
网上办理入口：湖北地税电子税务局→申报表报送→城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表填报→缴款。
监督投诉方式
1.12366纳税服务热线；
2.各主管税务机关对外公布的纳税服务投诉电话。
教育费附加和地方教育费附加申报办税指南
事项名称教育费附加Fra bibliotek地方教育费附加申报
办理机关
主管地税机关
办理方式
一次不用跑最多跑一次
办理条件
在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，与对应的增值税、消费税同时向税务机关办理教育费附加和地方教育附加申报。
报送资料
增值税消费税与附加税费申报表整合-教育附加地方教育附加
三、上线后可能遇到的问题和处理方法
问题三：中国国家铁路集团有限公司的分支机构和合资铁路分支机构，报表整合后，增值税和 城建税会捆绑申报，与政策不符。
根据《国家税务总局关于中国铁路总公司及其分支机构缴纳城市维护建设税 教育费附加问题 的通知》（税总发〔2014〕17号）文件规定，中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应 缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市国家税务局缴纳。但整 合后，《增值税及附加税费预缴表》会自动捆绑申报城建税。此时，要及时向预缴地税务机关 需要即时办理误收退税。
二、相关政策梳理
（六）特别注意事项 留抵退税的纳税人如何缴纳城市维护建设税？
➢ 财税[2018]80号文规定，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允 许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征） 依据中扣除退还的增值税税额。
二、相关政策梳理
免抵的增值税如何缴纳城建税？ ➢ （财税[2005]25号）第一条规定，经国家税务局正式审核批准的当
社保和非税收入科
1
报表整合后主要变化
2
相关政策梳理
3
上线后可能会遇到的问题和处理方法
4
举例
一、报表整合后主要变化
《增值税及附加 税费申报表（一 般纳税人适用）》
附表五
《增值税及附加 税费申报表（小 规模纳税人适 用）》附表二
《增值税及附加 税费预缴表》
《消费税及附加 税费申报表》
一、报表整合后主要变化
期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范 围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。 （免抵要征）
二、相关政策梳理
跨地区经营的项目如何预缴城建税及附加费？
城建税教育费附加地方教育附加税费申报表
需要每天制学习计划吗每天制定学习计划对于个人的学习和成长至关重要。
无论是在学校、工作还是自学的情况下，制定一个合理的学习计划都可以提高学习效率，帮助我们更好地掌握知识，培养良好的学习习惯，实现个人的学习目标。
首先，每天制定学习计划可以帮助我们更好地安排时间。
在我们繁忙的日程中，可能会有各种琐事占据我们的时间。
如果没有一个明确的学习计划，很容易就会被其他琐事耽误了学习时间。
通过制定学习计划，我们可以有计划地安排每天的学习时间，合理安排各科目的学习内容，不至于被其他事情所困扰。
其次，每天制定学习计划可以培养我们的学习习惯。
习惯是一种力量，只有养成了良好的学习习惯，才能更好地坚持下去。
通过每天制定学习计划，我们可以按照计划进行学习，培养出每天都有学习的习惯。
这样不仅可以提高学习效率，还可以养成良好的习惯，为将来的学习和工作打下良好的基础。
再次，每天制定学习计划可以帮助我们更好地掌握知识。
通过制定学习计划，我们可以有针对性地进行学习，根据每天的学习计划有选择地学习必要的知识，确保每天都在学习最重要的知识点。
这样既可以提高学习效率，又能够更好地掌握知识，从而更好地应对各种考试和工作任务。
最后，每天制定学习计划可以帮助我们实现个人的学习目标。
每个人在学习的过程中都有自己的学习目标，通过制定学习计划，我们可以更好地规划学习时间，明确学习内容，逐步实现自己的学习目标。
无论是提高成绩，还是学习专业知识，亦或是提高工作技能，都需要通过每天制定学习计划，逐步实现个人的学习目标。
综上所述，每天制定学习计划对于个人的学习和成长至关重要。
它能够帮助我们更好地安排时间、培养良好的学习习惯、提高学习效率、掌握知识、实现个人的学习目标，从而更好地适应学习和工作的需要。
因此，每个人都应该养成每天制定学习计划的习惯，从而更好地实现个人的学习和成长。
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代理人身份证号：
受理人:
受理日期：
年
月
日
受理税务机关签章：
本表一式三份，一份纳税人留存，两份税务机关留存。
此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方教育附加政 策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
填表日期：
2016年11月15日
金额单位：元至角分 √□单位 □个人
赤峰宝海有色金属有限公司 有限责任公司 所属行业： 联系方式： 税率（征 本期应纳税 收）率 （费）额： 6 5% 3% 2% 0.10% 7=5*6 0 0
城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限： 自2016年10月01日至2016年10月31日 纳税人识别号： 911504290505555306 名称： 纳税人信息： 注册类型： 身份证件号码： 计税（费）依据 税（费）种： 1 城建税 教育费附加 地方教育附加 水利建设基金 合计 以下由纳税人填写： 纳税人声明： 纳税人签章：
小微企业减免 小微企业减免
15870081200
本期减免税（费）额 本期已缴税 （费）额 本期应补 （退）税 （费）额
增值税 一般增值税 0 0 免抵税 2
消费税 营业税 3 4
合计
5=1+2+3+4
减免性 8
减免额 9 10 0 0 0 0
11=7-9-10 0 0
代理人签章： 以下由税务关填写：