《税收学原理》思考题参考答案
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税收学复习思考题
（0484）《税收学》复习思考题一、填空题1、以课税对象可分为、收益额、、资源和人身等五大类。
2、税率的三种主要形式包括、累进税率和。
3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和。
4、增值税的基本税率为。
5、我国增值税实行凭扣税的办法。
6、凡在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
7、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在----------- 万元以下的，为小规模纳税人。
8、营业税是实行比例税率。
9、扣缴义务人应当向的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。
10、企业承包给他人经营的，以为纳税人。
11、单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以为扣缴义务人。
二、判断题1、企业所得税的征税对象为所得额，它是企业实现的利润额，但不是企业的销售额或营业额。
（）2、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
（）3、企业所得税的征税对象是纳税人的收入总额扣除与纳税人取得收入有关的各项成本、费用和损失后的纯所得。
（）4、保险公司给予纳税人的无赔款优待，准予扣除。
（）5、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。
（）6、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
（）7、某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿费，可免交个人所得税。
（）8、在计算个体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其交纳的增值税、消费税、营业税和城市维护建设费。
（）9、个人转让专利权，其应纳营业税以转让者为扣缴义务人。
（）10、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征营业税。
（）11、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税与消费税。
（）12、计税依据是税目的计量单位和征收标准。
( )13、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。
( )14、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。
第八章(复习思考题含参考答案)税收原理
第八章税收原理一、重要概念1. 纳税人与负税人(tax payer and bearer)纳税人又称为纳税主体，指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人。
负税人指最终负担税款的单位和个人。
在税收不转嫁的情况下，负税人与纳税人是一致的；在税收转嫁的情况下，负税人与纳税人不一致。
2. 起征点与免征额(tax threshold and exemption)起征点指税法规定的对课税对象开始征税的数额。
免征额指税法规定的对课税对象全部数额中免予征税的数额。
起征点与免征额有相同点，即当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税。
两者的本质区别在于，当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要求对课税对象的全部数额征税，而免征额制度则要求仅对课税对象超过免征额部分征税。
3. 直接税与间接税(direct and indirect taxes)直接税指纳税人直接负担的税收，通常也是对人（包括自然人和法人）课征的税收，故也称对人税，纳税人和负税人相一致。
间接税是指纳税人能将税收转嫁给他人的税收，通常是对商品和服务的交易课征的税收，故也称对物税；在很多情况下，纳税人往往不是真正的负税人。
4. 税收转嫁与税收归宿(tax shifting and incidence)税收转嫁是指纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格的方式将税收负担转移给他人的过程。
这就是说，最初纳税的人不一定是最终的实际承担者。
税收归宿是指税收负担的最终归着点或税收转嫁的最终结果。
每种税以及不同税种在不同的经济条件下，其转嫁的方式、转嫁的过程是不一样的，但每项税最终总是要由一定的人来负担的。
5. 局部均衡分析与一般均衡分析(partial and equilibrium analysis)所谓局部均衡分析，是指在其他条件不变的情况下分析一种商品或生产要素的供给与需求达到均衡时的价格决定。
换言之，局部均衡分析是假定某种商品或生产要素的价格只取决于它本身的供求状况，不受其他商品或生产要素的价格和供求状况的影响。
税收学原理第三版课后答案
税收学原理第三版课后答案【1】学习长征精神写一篇红字“长征万里路遥迢，风萧萧，雨飘飘。
浩气比天，千军势如潮。
为雪国耻洒热血，真理在，恨难消。
梦断推窗听鼓角，冷月皎，流萤高。
身居京华，常盼归鸿早。
抽出心丝填旧句，写往事，万年骄。
”李志民在《江城子——忆长征》这首词中，它生动地描述了红军在长征中所经历的艰辛。
有人说“红军队伍是地球上一根长长的红飘带。
”是啊!红军在地球的每一个角落都留下了足迹。
湘江，一条碧绿的河流，如今却被鲜血染红，这血是我们红军所流，它时时提醒着人们保卫自己祖国，为祖国利益所战!在长征途中，红军需翻过一座座雪山，穿过一片片草地，红军不能因为累而停下脚步，因为此时此刻的每一分钟都可能涉及国家安全。
1927年8月1日周恩来、朱德、贺龙、叶挺、刘伯承等领导了著名的八一南昌起义，对国民党反动派的第一枪武装抵抗被打响。
在南昌起义影响下，全国暴发了秋收起义、广州起义、百色起义等大小武装起义100多次，建立了井冈山根据地、中央根据地、陕北根据地等十几个革命根据地到1930年，全国红军发展到10万人。
蒋介石心有不甘，开始“围剿”，但是红军在周恩来、朱德指挥下，执行毛泽东的战略战术原则，胜利粉碎敌人四次“围剿”。
如今，提到红军的长征，我们不会感到羞耻，【2】学习长征精神写一篇红字我们现在的生活多么美好呀!你知道，是那些革命烈士牺牲了宝贵的生命，换来我们今天的幸福生活，让我们快乐地依偎在祖国的怀抱里。
那些革命先烈，多么伟大呀!他们用鲜血，把五星红旗染得鲜红。
他们用生命，换来现在的和平时代。
他们的尸体掉在通往胜利的路上。
他们用自己的躯体，建造了成功的大厦。
他们的英雄事迹，记录了革命的艰辛，可他们没有放弃，他们用坚定的信念，赢得了胜利女神的眷顾，在历史上写下了光辉的一页。
就如中国最早的马克思主义者李大钊;有“砍头不要紧，只要主义真”的夏明翰;还有伟大的抗日民族英雄杨靖宇;在烈火与热血中得到永生的叶挺;生的伟大，死的光荣的刘胡兰……他们为了挽救国家的危亡，为了实现国家的富强，这些爱国志士献出了宝贵的生命，可他们的精神却永远让我们铭记在心中;尽管先烈们每一个人的生命在历史长河中，都是平凡而渺小的。
杨斌《税收学》(第2版)笔记和课后习题(含考研真题)详解-所得税和社会保险税设计原理(圣才出品)
第10章所得税和社会保险税设计原理10.1 复习笔记一、个人所得税原理1．个人所得税的纳税人和征税对象（1）个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人可以概括为所有具有应税所得的自然人。
一般规则是合伙人、独资公司、个体经营者获得的经营性所得纳入个人所得税的征税范围，对股东分红收益要本着不重复课税原则加以处理。
（2）个人所得税的征税对象个人所得税是以所得为征税对象的，从各国的实践来看，征税对象的范围确定不仅受到征税所得学说的影响，还受一国经济发展水平、征管能力、法律制度、伦理道德等多方面的制约。
①关于征税所得有不同学说，包括：周期说或所得源泉说；净值说或纯资产增加说；净值加消费说；交易说。
②征税对象范围的确定规则A．通过交换并能以货币衡量的所得为征税所得；B．已变现的所得为征税所得。
（3）中国个人所得税征税对象范围的确定目前中国个人所得税征税对象范围包括工资薪金所得，个体工商户生产经营所得，个人从独资企业、合伙企业获得的生产经营所得，个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和经国务院财政主管部门确定征税的其他所得。
2．个人所得税综合费用扣除规则（1）综合费用扣除的基本内容和方法①综合费用扣除的内容包括:A．为获得应税收入而支付的必要的成本费用；B．赡养纳税人本人及其家庭成员的最低生活费用。
②综合费用扣除的办法有两个：A．综合法；B．分别法。
③从各国个人所得税实践来看，个人所得税生计扣除有几种方法：A．所得减除法；B．税额抵扣法；C．家庭系数法。
（2）中国个人所得税工薪所得综合费用扣除的原则和标准①间接费用扣除的基本原则和标准：以人为本的原则；促进公益的原则；与企业所得税协调原则。
②生计费用扣除的基本原则和标准：最低生活费用不纳税。
3．个人所得税税率（1）个人所得税的税率制度①比例税率和累进税率比例税率下，纳税人无论应税所得多寡，均按照一个比例纳税，实际结果是纳税能力强的人负担轻，纳税能力弱的人负担重，而在累进税率下，根据所得多少，适用高低不等的税率，则相对公平。
税收学原理税收学原理思考题参考答案
答案提示：从中国古代社会王朝兴衰与税收的关系，西方实现现代化与治税民主化和税制透明化关系等角度进行分析。
第三章 税收存在的依据及其质的规定性
1．国家（政府）的公共权力与国有资产所有权有何差别？
3．为什么政府公共权力主体获取收入的正常方式是税收？
答案提示：历史上曾有过索贡、摊派、掠夺、收费、力役等等，但往往具有随意性和不规范性，因而不能成为财政收入的正常形式。因此，以消费额、销售额、所得额、财产额等稳定、循环、持续的财富流量和存量为征收对象，具有强制性、确定性、无偿性、均一性等特征的税收就成为政府履行公共权力而提供公共产品的经常性成本补偿方式。
答案提示：因为征税方按税法规定的行为准则行事，纳税方就有安全感，产生被迫感、重负感的只是不按税法办事的偷漏抗税者。在当前的生产力水平和社会状况下，否定税收的强制性、过分宣传自愿纳税只会使偷漏抗税更加严重。为了使征税成本降低，我们希望越来越多的人能够自愿报税、纳税，但西方国家的税务管理实践证明，自愿报税的前提是对偷漏抗税的严厉惩处，是法律威慑和强制的结果，基于法治文化；也基于将偷漏税视为偷盗公共利益，将诚信纳税视为美德的信任文化。要做到纳税人自愿上门报税，还必须建立公平明确的税法体系，形成严格执行税法的执法、司法及中介代理组织，构造疏而不漏的税收信息系统，推行普遍的源泉控制办法，使纳税人的一切经营、收入情况都处于征收机关控制之下，同时征收机关的一切行为、政府对税款使用行为也在人民代表机构及法律、行政监督机关监督之下。这就是说自愿报税的税收文化环境的形成仍然有赖于强制性。强制性是税收的固有特征。
《税收学原理》习题参考答案
第一章 税收概念和中国税收概况
第八章税收原理习题与答案
4、税收的公平原则包括（ ） A、普遍征税 B、公平征税 C、纵向公平征税D、横向公平征税 答案 ABCD 5、税负转嫁是指（ ） A、将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象 B、税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定 的自由浮动 • C、税负转嫁是各经济主体之间经济利益的再分配 • D、税负转嫁是纳税人在利益机制驱动下的主动行为 • 答案 ABCD • • • • • • •
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一、单项选择题 1、税法上规定的纳税人是指（ ） A、最终负担税收的单位和个人 B、代扣代缴税款的单位和个人 C、负有纳税义务的单位和个人 D 、委托代征的单位和个人 答案 C 2、一种税区别于另一种税的主要标志是（ ） A、纳税人 B、课税对象 C、课税依据 D、税率结构 答案 B 3、随课税对象的税基增大而提高的税率是（ ） A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、名义税率 答案 B 4、将税收分为直接税和间接税的划分依据是（ ） A、课税对象 B、征收标准 C、税收负担 D、征收实体 答案C
• 5、下列税种中，属于共享税的是（ ） • A、增值税 B、消费税 C、营业税 • 答案 A
D、关税
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6、征税的经济效率指的是（ ） A、保持税收的宏观中性 B、征税费用与征税收入的比值关系 C、征税应不影响资源的优化配置 D、降低纳税人与纳税行为的经济支出 答案 B 7、税负转嫁的主要途径是（ ） A、供求关系的变 B、价格变动 C、随供求关系的变化而价格自由变动 D、指令性计划 答案 C 8、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（ ） A、对供应弹性大，需求弹性小的商品的课税 B、对供应弹性大，需求弹性大的商品的课税 C、对供应弹性小，需求弹性小的商品的课税 D、对供应弹性小，需求弹性大的商品的课税 答案 A
税收学原理税收学原理思考题参考答案
答案提示：应当取消。因为杂税项目繁多，涉及面很广，负面影响比较大，但征收数额有限，占全部税收的比重不到10%，所以应当逐步取消。
第二章税收大历史：中西治税实践的经验和教训
1．从必要性和可能性角度阐述税收产生的各项前提。
答案提示：当国家（政府）具有制定比较稳定的法律并且具有进行按比例或按定额征税的管理能力时，税收才有可能产生。我们主张税收的产生和存在与生产资料私人所有制、纳税主体利益的独立性和国家（政府）的存在有关，税收的具体方式还与特定社会的文化状态有关。
《税收学原理》习题参考答案
第一章 税收概念和中国税收概况
1．税收有那些主要特征？
答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征
2．税收包括那些基本要素？
答案提示：按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。
3．税收有那些主要类别？
8．中国目前的税收状况如何？
答案提示：首先，正税与杂税并存。正税呈现以流转税和所得税双主体结构特征，其中增值税为第一大税种，依次为社会保险费、企业所得税、营业税、个人所得税、消费税和关税，这些主要税种占税收总额的比重超过90%。正税占政府收入的66%，而占一般预算收入的90%；杂税主要是中央部委和各省市自治区甚至更低层次的政府以基金、费、资金的名义征收的收入，分别列入一般预算、预算外和基金预算管理，杂税虽然项目繁多，涉及面很广，负面影响比较大，但征收数额有限，占全部税收的比重不到10%。其次，全部税收总额占GDP约22%。再次，正税和杂税的管理各有其显著特点。
5．税收是公共产品的价格这个说法正确吗？为什么？
答案提示：不正确。由于公共产品的非竞争性和非排他性特征，公共产品无法定价，政府以税款建立行政机关、举办公共工程、提供公共需要到底给每一个纳税人提供多少利益无从计量，等价交换因而无从谈起。如果每个人从政府公共产品的提供中获得的利益可以计量，那么就完全可按商品市场通行的做法那样一手交钱一手交货，就没有必要建立这么复杂的财政税收制度。正是因为在公共产品领域无法进行等价交换才需要税收这一财政收入形式。否定无偿性、强调利益等价交换，对征税实践也会带来危害。如果贯彻等价交换原则，那么征税的前提条件是政府要给纳税人与税款等价的利益，否则纳税人可以拒绝纳税。而实际上政府不可能给纳税人与其所付税款等价的利益，税收因而无法征收。
税收学原理学习题及答案(1)
5.均等牺牲说要求每个纳税人因纳税而牺牲的效用绝对相等。比例牺牲说要求每个人因纳税而牺牲的效
用与其税后效用之比相同。（V）他们的含义
6.古典学派亚当•斯密的“确实”、“便利”、“节省”原则实质上就是税收的经济效率。（X）行政效
率
7.由于经济系统的复杂性，除了一次总付税（人头税）之外，其他任何税制都可能产生额外负担。所以
5.由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应有全社会的成员来分担，而这种分担又必须通 过向人民收费来实现。 （X） 人民课税来实现
6.牺牲说产生于19世纪，主要代表人物有资产阶级庸俗经济学家萨伊（法国）、穆勒（英国）以及英国
著名财政学家巴斯泰布尔等。这种学说认为，税收对于人民是一种强制征收，对于国家是一种牺牲。
3.一般说来，从价固定税率的形式有（）。
A.产品从价固定税率B.行业从价固定税率C.地区从价固定税率D.幅度从价固定税率
4.减税、免税具体包括（）。
A.减税B.免税C.起征点D.免征额
5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为
（ ）。
A.—次课征制B.两次课征制C.多次课征制D.每次课征制
现实中的税收制度只能尽可能地接近中性，以减少额外负担或效率损失。（V） 税收中性
三、选择题
1.在现今理论界比较公认的税收原则有（）。
A.财政B.稳定C.公平D.效率
2.瓦格纳的国民经济原则提出了（）。
A.充分原则B.弹性原则C.慎选税种原则D.慎选税源原则
3.公平原则包括（ ）。
A.受益原则B.公正原则C.能力原则D.平等原则
4.税收有哪些职能？研究税收职能意义何在？
税收学原理学习题及答案(1)
第一章税收基本概念一、名词解释1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。
2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人。
4税率:是指政府征税的比率。
税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。
二、判断题1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。
（×）无偿性是第一性2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。
（√）税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。
公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。
（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。
（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。
（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。
（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。
税收学复习思考题
第一章
1公共产品的特征表现在哪些方面
2怎样理解公共产品的供给与需求？
3简述市场失灵与政府税收
4如何理解税收的基本概念
5为什么说税收本质是这一种分配关系
6对税收一种特殊的分配关系可以从哪几个方面理解？
第二章
1如何理解税收的平衡作用机制
2如何理解税收的协调作用机制
3如何理解税收的调节作用机制
4税收对劳动收入的影响可以从那几个方面理解
9分析说明个人所得税的税率选择
10理论界关于所得税完善发展的问题有哪些典型的设想？
第十二章
1财产税有哪些类型？
2财产税有哪些特点？
3资源税有哪些作用？
4试述我国资源税存在的问题和改进方向？
5简述行为税的意义
6试述我国固定资产方向投资调节税开征和暂停征收的原因
第十三章
1什么是社会保障税，分析我国开征社会保障税的意义
第八章
1简述税收成本的概念
2简述税收成本的分类
3简述影响税收成的因素
4结合我国实际，谈谈你对优化税收成本的看法
第九章
1以征税对象为标准，税制分为哪几类？各类税制的基本特点是什么？
2现代世界各国主体税有哪几种模式，各自有哪些特点，影响一个国家主体税选择的主要因素有哪些？
3税制结构优化的主要内容是什么？在税制优化过程中应当遵循那些基本原则？4如何实现中央税和地方税结构的优化？
7从理论上存在那些提高税收效率的途径
8比较亚当斯密的平等原则、瓦格纳的社会正义原则和现代税收公平原则的差异9简述我国社会主义市场经济条件下的税收原则
10我国应如何实现依法制税
第四章
1税收政策的目标有那些
2简述实现总供求均衡的税收政策手段