东北财经大学中国税收模拟试题
东北财经大学中国税收模拟试题
东北财经大学中国税收模拟试题东北财经大学《中国税收》模拟试题（一）一、单项选择题从每题的备选答案中选出一个正确的答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。
答案正确的，每题得1分，本题型共15分。
1．税收法律关系中的课税主体是指（）。
A．具有税收立法权的机构B．财政部门C．税务部门D．海关2．税收规章是税法体系的一个组成部分。
在我国，有权制定税收规章的机关是（）。
A．财政部和国家税务总局B．地方人民政府C．省级财政厅（局）D．省级国家税务局和地方税务局3．某生产企业（增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。
A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于职工福利或个人消费C．将购买的货物用于对外投资D．将购买的货物用于生产应税产品4．纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A．合同约定的收款日期B．收到第一笔货款的当天C．收到全部货款的当天D．货物发出的当天5．纳税人自产自用的属于从价定率征收消费税的消费品，其组成计税价格的计算公式是（）。
A．组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）B．组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）C．组成计税价格=（完税价格+关税）÷（1+消费税税率）D．组成计税价格=（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）6．某施工企业承包一项建筑工程；竣工后共取得工程款800万元，其中：劳保基金10万元，临时设施费20万元。
另外，向发包单位收取抢工费10万元，收取全优工程费15万元。
该企业应纳营业税税额为（）。
A．24.75万元B．24万元C．23.85万元D．23.10万元7．根据营业税暂行条例实施细则的规定，纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向（）税务机关申报缴纳营业税。
A．工程所在地B．纳税人机构所在地C．发包单位所在地D．各省、自治区、直辖市8．根据企业所得税法规的规定，在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，可减按（）的税率征收企业所得税。
东北财经大学智慧树知到“会计学”《税法》网课测试题答案4
东北财经大学智慧树知到“会计学”《税法》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.进口自用应税车辆以组成计税价格为税基。
计税价格为()。
A、同类车辆国内批发价格B、同类车辆国内零售价格C、计税价格=关税完税价格+关税+消费税D、关税完税价格2.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是()。
A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税B.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额C.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额D.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税3.纳税人销售或进口下列货物，适用13%税率的有()。
A.粮食B.自来水C.煤气D.居民用煤炭制品E.报纸4.我国现行税收征收管理法的立法目的是()A、加强税收征收管理B、规范税收征收和缴纳行为C、保障国家税收收入D、保护纳税人的合法权益E、促进经济和社会发展5.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应()。
A、按房地产所在地分别申报纳税B、汇总申报纳税C、选择其中一地纳税D、以上答案均不正确6.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起()，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。
A.5日内B.5日后C.7日后D.7日内7.资源税的作用有()。
A.合理调节资源级差收入水平B.促进企业公平竞争C.促进国有资源的合理开采、节约使用、有效配置D.取得一定的财政收入8.纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()。
A.销售数量B.开采数量C.计划产量D.实际产量9.下列出口的货物，适用免税但不予退税政策的有()A、来料加工复出口的货物B、避孕药品和用具C、古旧图书D、国家计划内出口卷烟10.城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节()。
东北财经大学智慧树知到“会计学”《税法》网课测试题答案3
东北财经大学智慧树知到“会计学”《税法》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.二十世纪五十年代，首先创立实施增值税的国家是()。
A.荷兰B.美国C.英国D.法国2.关税征税对象所称的物品通常指()。
A.非贸易性物品B.入境旅客或交通工具上的工作人员随身携带的物品C.入境旅客个人邮寄的自用品D.贸易性商品3.土地增值税的纳税义务人，是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
包括()。
A、企业单位B、事业单位C、机关D、社会团体E、个体工商户4.土地增值税是对有偿转让()并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
A.国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物C.房地产D.土地E.无形资产5.某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。
()A.正确B.错误6.纳入土地增值税的征税范围的条件()。
A、转让的土地必须是国有土地B、必须发生土地使用权和房地产权的转让行为C、转让房地产必须是有偿转让D、转让房地产必须是无偿转让7.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起()内申报缴纳消费税。
A、5日B、10日C、15日D、30日8.某广告代理企业，取得收入2000元，付给广告发布者发布费1000元，该企业应纳营业税为()。
A、100元B、50元C、60元D、30元9.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是()。
A.偶然所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.稿酬所得10.行邮物品的征税对象包括准许应税进口的()A.旅客行李物品B.个人邮递物品C.其他个人自用品D.贸易性商品11.下列个人所得中，适用比例税率的是()。
A、个体工商户的生产、经营所得B、财产转让所得C、利息、股息、红利所得D、偶然所得E、财产租赁所得12.某居民2008年10月从上市公司取得股息所得4000元，应纳个人所得税为()。
东财习题
• 四。计算 • 1。某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，坐落在县城，2009年1月购 销业务情况如下： • （1）5日购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明 的价款、税款分别为500万元、85万元，另支付运费30万元并取得运输公 司开具的普通发票； • （2）10日购进用于食堂扩建工程的钢材一批，已验收入库，取得的增值 税专用发票上注明价款、税款分别为20万元、3。4万元； • （3）20日销售甲化妆品1000件，货已发出并办妥银行托收手续，但货款 未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额800万元； • （4）23日赠送甲化妆品50件给某电视台，甲产品每件成本5000元。 • 提示：当期专用发票均认证通过；化妆品的消费税率为30% • 要求（1）计算该企业1月应纳的增值税和消费税 • （2）计算该企业1月应纳的城建税教育费附加。 • 2。某进出口公司2009年1月进口化妆品一批，经海关审定的货价为180万 元。另外，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费8万元，运输费10万 元，保险费2万元。 • 已知：化妆品关税税率为20%，消费税税率30%，增值税17%
• 9。根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢 材X吨用于首批联合收割机的生产。当期增值税进项税额应进行以下 处理（ ） • A将X吨钢材的进项税额从当期折发生的进项税额中扣减 • B将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的确 13%扣减 • C不扣减当期发生的进项税额 • D从前一纳税期的进项税额中按选项B的方式扣减 • 10。下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（） • A生产过程中出现的报废产品 • B用于返修产品修理的易损零配件 • C生产企业用于经营管理的办公用品 • D纳税人自用应征消费税的小汽车
东财《税法》单元作业二答卷
东财《税法》在线作业二-0016
试卷总分:100 得分:100
一、单选题(共15 道试题,共60 分)
1.纳税人应向（）主管税务机关办理纳税申报
A.纳税人所在地
B.房地产所在地
C.机构所在地
D.经营所在地
答案:B
2.土地使用权交换、房屋交换，税基为所交换的土地使用权、房屋的( ）
A.价格的差额
B.较高者的价格
C.较低者的价格的
D.市场价格
答案:A
3.某体育馆为比赛提供场所，取得租赁收入3000元，应交纳营业税为( ）
A.90元
B.100元
C.150元
D.300元
答案:C
4.土地使用税适用( )。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.超率累进税率
答案:B
5.在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，地方税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应贴印花税票金额( ）的罚款。
A.1至3倍
B.2至4倍4
C.50%至5倍
D.5至10倍
答案:C
6.一般纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额额，( )。
A.不允许从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减
B.应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减
C.应从发生销货退回或折让次月的销项税额中扣减
D.应从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减。
财政税收专业模拟测试卷及答案解析.pdf
案解析
1
C.按风险单位分类 D.按损失的范围分类 4、保险的基本职能是_______职能。 A.得利性 B.投机 C.互助 D.经济保障 5、弃权与禁止反言主要是约束_______的。 A.受益人 B.保险人 C.被保险人 D.投保人 6、投保人和保险人在对风险标的和责任的选择问题上 _______。 A.总是一致的
5
A.利润分配机制 B.财产管理者 C.财产所有制关系 D.财产经营者 16、保险市场给予与替代品价格成_______关系。 A.不相关 B.正相关 C.负相关 D.等比例相关 17、保险财产因抗洪抢险而搬动,事后原堆存地点又确被洪 水所淹,其搬走和搬回的费用由_______负责。 A.双方当事人 B.财产所有人 C.投保人 D.保险人 18、下列属于财产保险基本险可保财产的是_______。
8
A.政治 B.社会 C.道德 D.心理 25、观望期条款是_______的条款。 A.意外伤害保险 B.年金保险 C.健康保险 D.意外伤害保险 26、承运人未能提供适航船舶使货物受到损失,属于 _______。 A.合同责任中的间接责任 B.合同责任中的直接责任 C.侵权责任中的严格责任 D.侵权责任中的过失责任 27、产品责任保险中,应负最大风险责任的是_______。
11
B.一切债务人 C.一切法人 D.一切自然人和法人 34、“小时”条款一般规定地震持续_______小时之内为一次事 故。 A.72 B.80 C.120 D.32 35、溢额再保险的比例,是根据_______确定的。 A.双方意愿 B.赔偿总额 C.每一危险单位 D.保险金额 36、再保险安排通常需要通过_______进行联系并洽订再保险 合同。
东北财经大学智慧树知到“会计学”《税法》网课测试题答案4
东北财经大学智慧树知到“会计学”《税法》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是()。
A.土地增值税B.关税C.消费税D.个人所得税2.以计税依据为标准，关税分为()A、从价税B、从量税C、复合税D、选择税E、滑准税3.某人6月份参与设计图纸得报酬2，400元，后来又参加讲课得报酬1，700元，其应纳个人所得税() 。
A、500元B、656元C、320元D、400元4.耕地占用税的征税对象是占用的耕地。
所称耕地是指用于种植农作物的土地。
占用前()内曾用于种植农作物的土地，亦视为耕地。
A、一年B、两年C、三年D、四年5.在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，但不包括()A、外资企业B、个体经营者C、进口盐的单位D、私营企业E、进口矿产品的单位6.在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，单位，是指()。
A、企业单位B、事业单位C、国家机关D、军事单位E、社会团体以及其他组织7.纳税人采取其他结算方式的，消费税纳税义务发生时间为()的当天。
A、货物发出B、收讫销售款C、取得索取销售款凭据D、合同约定的收款日期8.在设有关税同盟的国家，关境与国境的关系是()。
A、关境大于国境B、关境小于国境C、关境等于国境D、不确定9.现行城建税的纳税人是在我国境内缴纳()的单位和个人。
A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税E、产品税10.房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由()规定。
A、国务院B、省、自治区、直辖市人民政府C、财政部D、国家税务总局11.12.下列资源产品属于现行资源税征税范围的有()。
A、原油B、天然气C、煤炭D、地热能13.耕地占用税由()负责征收。
A、财政机关B、税务机关C、工商部门D、土地管理部门14.2001年1月1日起实施的出口关税税则中，税率从20%-50%不等，共有()差别税率。
东财网院 XX109 考试模拟题 含答案 【企业纳税实务】
《企业纳税实务》综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。
本题共30个小题，每小题1分。
）1. 独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）A .收购数量×本单位相同矿种的单位税额B .收购数量×收购地相应矿种的单位税额C .收购数量×主管税务机关核定的单位税额D .收购数量×产地相应矿种的单位税额【答案】B2. 企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（）A .借：管理费用，贷：固定资产B .借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税C .借：主营业务成本，贷：固定资产D .借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税【答案】D3. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）A .3%的比例税率B .5%的比例税率C .3%-5%的幅度比例税率D .定额税率【答案】C4. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A .企业规模太小B .不便于税收的征收管理C .企业本身没有独立的财产和所得D .缴纳的税款较少【答案】C5 企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）A .视同销售货物B .不视同销售货物C .视同货物损失D .视同企业利润【答案】A6. 确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A .实际收到股息、红利时B .投资期满半年时C .被投资方做出利润分配决定时D .企业投资时【答案】C7. 企业所得税准予在税前扣除的项目是（）A .向投资者支付的股息、红利B .缴纳的消费税和营业税的税金C .超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D .企业的赞助支出【答案】B8. 企业发生的损失不得在税前扣除的是（）A .固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B .责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C .转让财产损失、呆账损失、坏账损失D .自然灾害造成的损失【答案】B9. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）A .冲减销售成本B .冲减存货成本C .计入管理费用D .计入当期收入【答案】D10. 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行"三免三减半"优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）A .受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B .受让方可享受"三免三减半"的6年期限的减免税优惠C .受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D .受让方可重复享受减免税优惠【答案】A11. 房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据，按（）税率计征。
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东北财经大学中国税收模拟试题东北财经大学《中国税收》模拟试题（一）一、单项选择题从每题的备选答案中选出一个正确的答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。
答案正确的，每题得1分，本题型共15分。
1．税收法律关系中的课税主体是指（）。
A．具有税收立法权的机构 B．财政部门C．税务部门 D．海关2．税收规章是税法体系的一个组成部分。
在我国，有权制定税收规章的机关是（）。
A．财政部和国家税务总局 B．地方人民政府C．省级财政厅（局） D．省级国家税务局和地方税务局3．某生产企业（增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。
A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于职工福利或个人消费C．将购买的货物用于对外投资D．将购买的货物用于生产应税产品4．纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A．合同约定的收款日期 B．收到第一笔货款的当天C．收到全部货款的当天 D．货物发出的当天5．纳税人自产自用的属于从价定率征收消费税的消费品，其组成计税价格的计算公式是（）。
A．组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）B．组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）C．组成计税价格=（完税价格+关税）÷（1+消费税税率）D．组成计税价格=（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）6．某施工企业承包一项建筑工程；竣工后共取得工程款800万元，其中：劳保基金10万元，临时设施费20万元。
另外，向发包单位收取抢工费10万元，收取全优工程费15万元。
该企业应纳营业税税额为（）。
A．24.75万元 B．24万元C．23.85万元 D．23.10万元7．根据营业税暂行条例实施细则的规定，纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向（）税务机关申报缴纳营业税。
A．工程所在地 B．纳税人机构所在地C．发包单位所在地 D．各省、自治区、直辖市8．根据企业所得税法规的规定，在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，可减按（）的税率征收企业所得税。
A．10％ B．15％C．18％ D．20％9．企业全部或部分被个人、其他企业、单位承租经营，承租方承租后重新办理工商登记，并以承租方的名义对外从事生产经营活动，其承租经营取得的所得，应以（）为企业所得税的纳税人。
A．被承租企业B．被承租企业的主管部门C．重新办理工商登记的企业、单位D．被承租企业和重新办理工商登记的企业、单位10．外商投资企业和外国企业通过中国境内国家指定的非营利的社会团体或国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，其适用的税收政策是（）。
A．作为当期成本费用列支B．不超过年应纳税所得额30％的部分，准予在税前扣除C．不超过年应纳税所得额3％的部分，准予在税前扣除D．一律不得在税前扣除11．某外商投资者将从外商投资企业分得的利润410万元作为资本，在中国境内再投资举办一家生产性外商投资企业，经营期为15年。
该投资者分得利润当年企业实际执行税率是：企业所得税税率为15％，地方所得税税率为3％。
该投资者应收到的再投资退税款为( )。
A．75万元 B．61.50万元 C．36万元 D．30万元12．根据个人所得税法的规定，财产租赁所得的所得来源地为（）。
A．财产出租人居住地 B．财产承租人居住地或所在地-C. 租赁双方价款结算地 D．被租赁财产使用地13．某作家的一部小说在一家日报上连载两个月，每月应得稿酬金额为1 500元；同时，该作家将此部小说在一家出版社出版，应得稿酬金额为8 000元。
该作家应纳个人所得税税额为（）。
A．994元 B．1 092元C．1 204元 D．1 232元14．下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是（）。
A．国有土地使用权转让 B．国有土地使用权出让C．房地产的继承 D．房地产的出租15．某铜矿山2001年10月份销售铜矿石原矿30 000吨；以开采的铜矿石入选铜精矿后，精矿量为3 125吨，选矿比为1:32。
该铜矿单位税额为1.30元／吨。
该矿山本月应纳资源税税额为（）。
A．169 000元 B．118 300元C．39 000元 D．27 300元二、多项选择题从每题的备选答案中选出正确的多个答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。
不答、错答、漏答均不得分。
答案正确的，每题得1分。
本题型共15分。
1．税率是对征税对象的征收比例或征收额度。
我国现行的税率主要有（）。
A．比例税率 B．定额税率C．超额累进税率 D．超率累进税率2．税法的解释，应遵循的原则有（）。
A．统一性原则 B．集中性原则C．忠实性原则 D．灵活性原则3．增值税一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有（）。
A．产品、产成品发生非正常损失B．将自制货物用于本单位在建工程C．将委托加工收回的货物用于个人消费D．将购进原材料用于集体福利设施4．除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有（）。
A．国家计划外出口的原油 B．铜基合金C．天然牛黄、麝香 D．白银5．按照现行制度规定，下列应税消费品，适用从量定额和从价定率相结合的复合计税办法计算缴纳消费税的有（）。
A．粮食白酒 B．薯类白酒C．卷烟 D．雪茄烟6．下列各项中，符合营业税暂行条例及其实施细则规定的有（）。
A．委托金融机构发放贷款，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B．.建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包为扣缴义务人C．单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人D．单位转让土地使用权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人7．下列转让行为，按规定可免征营业税的有（）。
A．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产B．企业有偿转让商标权C．单位或个人有偿转让专利权和非专利技术D．个人转让著作权8．企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的税金有（）。
A．增值税 B．消费税C．营业税 D．资源税9．对外经济合作企业承揽（），获当地国家(地区)政府减免所得税的，由纳税人提供有关证明，经税务机关审核后，视同已经缴纳所得税进行抵免。
A．中国政府援外项目B．当地国家（地区）的政府项目C．世界银行等世界性经济组织的援建项目D．中国政府驻外使、领馆项目10．下列说法中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的有（）。
A．企业支付给职工的工资，按计税工资标准在税前列支B．企业发生的与生产、经营有关的交际应酬费,应有确实的记录或者单据，在规定的限额内准予作为费用列支C．企业发生的借款利息支出，凡能提供借款付息的证明文件，均可在税前据实列支D．企业实际发生的坏账损失，超过上一年度计提的坏账准备部分，可列为当11．对于在中国境内设立机构、场所的外国公司、企业和其他组织取得的来源于中国境内的与其机构、场所没有实际联系的所得，适用的税收规定有( )。
A．以实际受益人为纳税义务人B．以支付人为扣缴义务人C．除另有规定外，依收入额和10％的税率计算所得税D．按照30％和3％的税率，计算企业所得税和地方所得税12．下列人员中，其工资、薪金所得适用附加减除费用的有（）。
A．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员B．应聘在中国境内单位工作取得工资、薪金所得的外籍专家C．在中国境内的外国企业办事机构中工作取得工资、薪金所得的中方人员D．在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的中国公民13．下列行业职工取得的工资、薪金所得，可以实行按年计算、分月预缴、年终汇算清缴办法计征个人所得税的有（）。
A．远洋运输业 B．远洋捕捞业C．旅游业 D．采掘业14．按照规定，纳税人转让旧房的，在计算增值额时，可以作为扣除项目金额的有（）。
A．房屋及建筑物的评估价格B．取得土地使用权所支付的地价款和按国家规定交纳的有关费用C．在旧房转让环节缴纳的税金D．发生的管理费用、销售费用、财务费用15．根据资源税暂行条例的规定，资源税的纳税义务人包括（）。
A．在中国境内开采应税矿产品的单位和个人B．在中国境内生产盐的单位和个人C．在中国境内收购矿产品的单位D．进口矿产品和盐的单位三、简答题简要回答下列各题。
每小题8分，本题型共24分。
1．税法的适用，应当遵循哪些原则？2．如何确定金融保险业计税营业额？3．企业所得税的征税对象及确定原则。
四、计算题计算下列各题。
要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。
每小题8分，本题型共24分。
1．某生产企业系增值税一般纳税人，2002年8月份有关业务资料如下：（1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为300 000元，增值税税额为51 000元；材料已验收入库，货款尚未支付。
（2）接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为100 000元，增值税税额为17 000元；材料已验收入库。
（3）收回上月委托加工的包装物一批，并部分地投入使用；但月末尚未支付加工费，未取得增值税专用发票；据委托加工协议规定，该批包装物的加工费（不含税）为10 000元。
（4）将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，账面实际成本为20 000元。
该批材料已在上月申报抵扣进项税额。
（5）向某公司销售自制产品1 000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500 000元。
（6）本月销售货物发生运输费用3 200元，其中运费2 900元、建设基金100元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运费发票。
（7）经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入（含税） 5 850元。
已知该企业各类货物适用的增值税率均为17％。
要求：根据税法规定，分析计算该企业本期应纳的增值税税额。
2．设在经济特区的某生产性外商投资企业，于1992年8月份开业经营，经营期为15年，当年获利，但企业选择从下一年度起计算免减税期限。
该企业历年被认定为先进技术企业，各年经营情况如下表所示：第1题10分，第2题12分，本题型共22分。
1．某轮胎厂系增值税一般纳税人，流转税纳税期限为1个月。
该厂4月份发出橡胶一批，实际成本36 000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎，收回后将与自制外胎生产卡车轮胎。
该厂5月份有关情况如下：（1）收回委托加工的车用内胎1 000个，支付加工费22 500元，增值税3 825元，取得对方开具的增值税专用发票；同时，按规定向橡胶制品厂足额支付了消费税（该橡胶制品厂没有同类车用内胎的销售价格），并取得对方开具的代收代缴税款凭证。
（2）生产车间领用委托加工收回的车用内胎500个，与自制外胎生产卡车轮胎。