2021税务专业基础税务硕士专硕433考研真题
2021税务专业基础税务硕士专硕433考研真题一、中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。
写在试卷上不得分。
一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。
）1．下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B查看答案【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。
2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（）。
A．前转B．后转C．税收资本化D．混转【答案】A查看答案【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式。
C项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。
D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。
3．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。
A．消费税、增值税B．关税、城镇土地使用税C．车辆购置税、消费税D．增值税、营业税【答案】C查看答案【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B 项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。
4．一般纳税人销售下列货物中，不适用13％税率征收增值税的是（）。
A．商场超市销售的各种水果B．乳品生产企业销售的调制乳C．油田销售的天然气D．报刊图书电子出版物【答案】B查看答案【解析】调制乳不属于初级农产品，其增值税税率为17％。
税率为13％的货物有如下几类：①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。
5．某食品厂（增值税一般纳税人）因管理不善将一批从农民手中购进的大麦毁损，账面成本9600元，其不能抵扣的进项税为（）。
A．1248元B．1434元C．1632元D．1966元【答案】B查看答案【解析】从农民手中购得农产品的税率为13％。
题中，应先将账面成本转化为不含税商品价格，进而求得不能抵扣进项税额，则其不能抵扣的进项税为9600÷（1－13％）×13％＝1434.48（元）。
6．纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A．合并、分立B．变更经营范围C．变更法人代表D．变更财务人员【答案】A查看答案【解析】纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
BCD三项，变更行为发生时应及时向税务机关报告，但并不需缴清税款。
7．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．合伙企业B．股份制企业C．外商投资企业D．有经营所得的其他组织【答案】A查看答案【解析】企业所得税纳税人，即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下八类：①国有企业；②集体企业；③私营企业；④联营企业；⑤股份制企业；⑥外商投资企业；⑦外国企业；⑧有生产经营所得和其他所得的其他组织。
自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
8．企业公益性捐赠支出的限额计算的依据是（）。
A．工资总额B．销售收入C．利润总额D．营业收入【答案】C查看答案【解析】企业所得税税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。
9．按照个人所得税法，以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。
A．转让技术诀窍B．转让技术秘密C．转让专利权D．转让土地使用权【答案】D查看答案【解析】特许权使用费，是个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权而取得的所得。
D项，转让土地使用权所得，属于财产转让所得。
10．根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A．某人将自己一套闲置的住房出售B．某人将个人的房产无偿赠与自己的子女C．某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资D．某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业【答案】C查看答案【解析】A项，从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；B项，房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，免征土地增值税；C项，房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资应视同销售房地产，应缴纳土地增值税；D项，公益性捐赠属于免税行为。
11．下列选项中，属于房产税纳税人的是（）。
A．房屋的出典人B．拥有农村房产的农民C．允许他人无租使用房产的房管部门D．产权不明的房屋的使用人【答案】D查看答案【解析】A项，产权出典的，由承典人缴纳，产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及出典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳；B项，农村地区不在房产税征税范围；C项，纳税单位无租使用房管部门的房产的，由纳税单位缴纳房产税；D项，产权未确定的房屋，由代管人或使用人缴纳房产税。
12．下列合同中不按照财产租赁合同计算贴花的是（）。
A．出租设备的合同B．出租机动车辆的合同C．出租柜台的合同D．企业与主管部门签订的租赁承包经营合同【答案】D查看答案【解析】D项，企业与其主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同，而属于承包经营合同。
13．对于跨国劳务所得，中国个人所得税法规定，应该按照什么原则进行征税？（）A．劳务提供地B．纳税人居民国C．合同签订地D．劳务报酬支付地【答案】B查看答案【解析】对从事独立个人劳务者，其居住国对其取得的收益可独享征税权。
14．根据我国现行个人所得税法规定，个人取得月工资超过3500元以上的部分按照规定计算缴纳个人所得税。
该3500元的规定属于（）。
A．起征点B．税收优惠C．费用扣除额D．免征额【答案】D查看答案【解析】A项，起征点是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。
征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。
B项，税收优惠是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标，政府利用税收制度，按预定目的，在税收方面相应采取的激励和照顾措施。
C项，费用扣除额即征税时允许从个人收入中扣除的费用限额。
收入低于费用限额时不纳税，收入高于费用限额时仅对超过部分征税。
D项，免征额是税法规定的扣税对象全部数额中免予征税的数额，超过免征额只对超过部分征税。
15．对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定范本所规定的首要标准是（）。
A．习惯性住所B．重要利益中心C．永久性住所D．国籍【答案】C查看答案【解析】自然人双重居民身份的判定顺序：①永久性住所；②重要利益中心；③习惯性居所；④国籍；⑤双方国家协商解决。
16．下列哪项行为不属于视同销售行为？（）A．将外购的货物用于本单位集体福利B．将外购的货物分配给股东和投资者C．将外购的货物无偿赠送给其他个人D．将外购的货物作为投资提供给其他单位【答案】A查看答案【解析】A项属于不得抵扣进项税情况；BCD三项均为视同销售情况。
17．下列哪个消费税税目属于定额和定率的复合计税方式（）。
A．化妆品B．啤酒C．雪茄烟D．白酒【答案】D查看答案【解析】消费税中只有白酒和卷烟实行复合计税方式。
化妆品、雪茄烟适用于比例税率（从价计征）；啤酒适用定额税率（从量计征）。
18．下列经营项目采用5％税率征收营业税的有（）。
A．交通运输业B．娱乐业C．服务业D．文化体育业【答案】C查看答案【解析】A项，交通运输业已从征营业税改为征增值税；B项，娱乐业适用5％～20％的幅度税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定；D 项，文化体育业税率为3％。
19．年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理纳税申报。
A．1个月B．2个月C．3个月D．4个月【答案】C查看答案【解析】《所得税条例》第36条规定：年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报，需由个人向税务局进行纳税申报。
20．根据企业所得税法的规定，企业来源于中国境外的所得的抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当（）。
A．分国（地区）分项计算B．所有国家汇总计算C．分国（地区）不分项计算D．每类项目汇总计算【答案】C查看答案【解析】我国目前企业所得税法规定，对境外抵免限额实行分国不分项计算方法。
二、多项选择题1我国在奴隶社会时期的财政收入是采用了（）形式。
A．贡B．收费C．助D．彻【答案】ACD查看答案【解析】夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，也是我国奴隶社会时期财政收入的主要形式。
2新中国建立后，我国经历的较大的税制改革与调整包括（）。
A．1958年简化税制，颁布工商统一税B．1973年进一步简化税率、税目C．80年代初的“两步利改税”D．1994年税制改革【答案】ABCD查看答案【解析】我国经历的较大的税制改革与调整包括：①1958年，我国进行了建国以后第一次大规模的税制改革。
其主要内容是简化工商税制，试行工商统一税，甚至一度在城市国营企业试行“税利合一”，在农村人民公社试行“财政包干”；②1973年，我国进行了建国以后第二次大规模的税制改革，其核心仍然是简化工商税制；③1984年税制改革，其主要内容是普遍实行国营企业“利改税”和全面改革工商税收制度；④1994年的分税制改革，其主要内容是全面改革工商税收制度，以适应建立社会主义市场经济体制的要求。
三、判断题1夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。
（）[中央财经大学2012研]【答案】√查看答案【解析】夏、商、周三朝的“贡”“助”“彻”，都是对土地原始的强制课征形式。
在当时的土地所有制下，地租和赋税还难以严格划分，“贡”“助”“彻”既包含有地租的因素，也具有赋税的某些特征。
2021年厦门大学433税务专业基础考研精编资料
五、 2021 年研究生入学考试招生专业目录
7 ． 厦门大学 433 税务专业基础考研招生专业目录
. 2021 年厦门大学 433 税务专业基础考研精编资料 一、厦门大学 433 税务专业基础考研真题汇编 及考研大纲 1 ． 厦门大学 433 税务专业基础 [ 专业硕士 ]2011-2012 、回忆版 2015 年考研 真题；其中 2010-2011 有答案。
2. 厦门大学 433 税务专业基础考研大纲 ①2018 年厦门大学 433 税务专业基础考研大纲。
院系 专业 所
学制
学习 研究方 考试科目
（年） 方式 向
023 财政 系
025300 税务 3 （专业学位）
(1) 全日 制
01 不区 ① 101 思想政治理论②201 分研究 英语一③303 数学三④433 方向 税务专业基础<
（ 3 ）杨斌《税收学》考研模拟题 [ 仿真 + 强化 + 冲刺 ]
① 2021 年厦门大学 433 税务专业基础之税收学考研专业课六套仿真模拟题。
② 2021 年厦门大学 433 税务专业基础之税收学考研强化六套模拟题及详细答案 解析。
③ 2021 年厦门大学 433 税务专业基础之税收学考研冲刺六套模拟题及详细答案 解析。
（ 3 ）邓子基《财政学》考研模拟题 [ 仿真 + 强化 + 冲刺 ] ① 2021 年厦门大学 433 税务专业基础之财政学考研专业课六套仿真模拟题。 ② 2021 年厦门大学 433 税务专业基础之财政学考研强化六套模拟题及详细答案 解析。 ③ 2021 年厦门大学 433 税务专业基础之财政学考研冲刺六套模拟题及详细答案 解析。
433税务专硕历年真题大全
2019一、单选。
（16题，每题1分）考到生产型、消费型、收入型增值税行政处罚的种类销售折让（注意2018.5.1后增值税率改为16%）劳务报酬个人所得税计算还有一些原理问题吧真的都很简单把轻一做三遍这都是小问题二、多选考到了一个特许权使用费经济赔偿算不算入特许权使用费其他的都不难还是那句话轻一上的知识要全面掌握三、名词解释定期定额计税依据税务行政诉讼税基式减免非居民企业四、简答税收法律关系的主体、客体、内容自动稳定的税收政策和相机抉择的税收政策列举本年个人所得税修改内容（至少六条）属地原则的内容还有什么原则它们的区别是什么五、计算题1.增值税2.消费税（化妆品）3.企业所得税（一些调增调减注意高新技术企业职工教育经费是8%）4.个人所得税（工资薪金、年终一次性奖金、受赠房地产转让、债权转让，都很常规，不难）5.纳税检查（今年连分录都没让改直接让你指出错误然后算下要补交的各种税啥的都告诉你要算哪些了真的非常简单）六、论述题给了一段材料问为什么现在企业纳税时间和纳税次数都减少了问应当如何改善营商环境2018一、单选。
（15题，每题1分）都比较简单第一题是问税收三性不包括哪个。
有一题算个税的是工资3000，又拿了一个季度的奖金1500，计算应缴个税。
有一题算劳务报酬的个税，要记住劳务超过20000要加成征收，还直接捐赠了一些钱，直接捐赠是不能抵扣的，但是依法捐赠的也是有限额扣除的。
有一题是问今年增值税税率取消了哪一档。
有一题是问纳税人在我国居住满5年应该如何纳税。
二、多选。
（8题，每题2分，少选但选对给0.5分，错选不给分）第一题是问十八届三中全会涉及了哪些税种，其实这个我比较困他问的是开会谈到的还是要改革的。
其他的没什么特点，就忘了。
三、名词解释。
（5题，每题5分）1.税收的行政效率2.收入型增值税3.税收筹划4.居民企业5.经济性双重征税四、简答题。
（4题，每题8分）1.税法与宪法、民法、刑法与行政法的联系与区别。
复旦大学433税务专业基础考研专硕考研真题
复旦大学433税务专业基础考研专硕考研真题复旦大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题与解析一、单选题20分1比较简单的税收理论2有一道税收历史（有关唐朝租庸调制）3后面有几题是征管法里面“天数”的问题二、多选题20分（税收理论、实务以及征管法）三、判断题20分（税收理论和征管法）四、计算题30分1有关国际重复征税三种避免办法（杨斌《税收学原理》第十二章322页的原题）；2有关增值税的（比较简单，某年注会原题）；3税收征管方面的：（1）算欠税滞纳金；（2）算罚款。
五、综合题30分1证明斯特恩线性所得税模型为什么是累进及随着税率的降低累进程度越高？（《税收学原理》106页）2增值税（2010年注会税法考试计算题第1题）六、论述题30分1论述拉姆塞等比例规则和逆弹性规则及其贡献和缺陷（《税收学原理》第五二章102页）。
答：1927年拉姆塞（Ramsey，又译拉姆齐）在其论文《对税收理论的贡献》中提出最优商品税。
拉姆塞的目标是如何设置商品税税率使“效用减少最小”即额外负担最小。
他假定货币的边际效用是常数（忽略分配问题），经济体系为没有对外贸易时的完全竞争状态并且生产总是等于消费，私人和社会纯产品总是相等（即不存在外部性问题，不考虑国家干预），税收只是取得一定的财政收入而不考虑用税收进行财政支出而产生的影响。
（1）等比例规则和逆弹性规则①等比例减少规则拉姆塞指出，整个税制应当使应税商品的生产按照相同的比例减少。
要通过对既定的商品征收比例税来获得无穷小的税收收入，那么，税收应当使每一种应税商品的生产等比例地减少。
筹措税收收入最合理的办法是对某些商品予以补贴，而对另一些则予以征税。
如果征税使后者减少的比例超过前者减少的比例，那么就要求对后者予以补贴。
如果应税商品在需求方面有替代性或者具有互补性，那么，应当遵循的原则是：征税应当使它们的消费比例保持不变。
上述结论可以概述为等比例减少规则：要使税收的额外负担最小，税率的设置应当使各种商品的生产数量以相等的百分比减少。
武汉大学433税务专业基础(专业硕士)考研真题
武汉大学433税务专业基础（专业硕士）考研真题及解析(总分：150.00，做题时间：180分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。
（分数：2.00）A.征税机构B.纳税人√C.税收处罚解析：税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
2.我国1994 年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将 35 种税减少到（）种。
（分数：2.00）A.24 √B.21C.19解析：改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。
工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。
3.税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。
（分数：2.00）A.提供服务B.支持生产C.引导行为√解析：税收的目的是为国家履行社会管理职能、满足社会公共需要提供物质基础。
而国家要履行的社会管理职能主要是指克服市场失灵。
市场失灵的表现通常包括公共产品提供的非充分性、外部效应、收入分配不公等。
其中治理外部效应所体现的正是税收的引导行为。
4.现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。
（分数：2.00）A.节约原则B.财政原则√C.便利原则解析：现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。
我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。
税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解(一)(圣才出品)
第三部分模拟试题税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（一）第一部分税收学原理一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。
每题1分，共8分）1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）。
A．强制性B．固定性C．确定性D．无偿性【答案】A【解析】税收的强制性是指税收的征收是通过国家法律的颁布、执行而进行的，对任何单位和个人均具有强制的约束力。
强制性是税收特征的核心。
2．政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为（）。
A．大于1B．大于－1C．小于－1D．等于－1【答案】C【解析】税基弹性是指在其他条件不变时，税基变动对税率变动的反应程度。
该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分比的比值予以确定，用公式表示为：B t B B t tE∆=∆由此可知，当税基弹性大于－1时，税率与税收收入的变动呈正相关关系；当税基弹性小于－1时，税率与税收收入的变动呈反相关关系；当税基弹性等于－1时，无论税率提高还是下降，税收收入均不变。
因此，C项正确。
3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。
A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业【答案】A【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。
4．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。
A．征税机构B．纳税人C．税收处罚D．计税依据【答案】B【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
5．（）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。
2021税务专业基础税务硕士专硕433考研真题
2021税务专业基础税务硕士专硕433考研真题一、中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。
写在试卷上不得分。
一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。
）1．下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B查看答案【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。
2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（）。
A．前转B．后转C．税收资本化D．混转【答案】A查看答案【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式。
C项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。
D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。
3．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。
A．消费税、增值税B．关税、城镇土地使用税C．车辆购置税、消费税D．增值税、营业税【答案】C查看答案【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B 项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。
4．一般纳税人销售下列货物中，不适用13％税率征收增值税的是（）。
2021税务硕士专硕433税务专业基础名校考研真题
2021税务硕士专硕433税务专业基础名校考研真题一、税务硕士单项选择题1税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。
[武汉大学2013研]A．提供服务B．支持生产C．引导行为【答案】C查看答案【解析】税收的职能包括：财政收入的主要来源，调控经济运行的重要手段，调节收入分配的重要工具，以及监督经济活动的作用。
作为调控经济运行的重要手段时，税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的，消费税便是引导行为职能最好的体现。
2税收产生于（）。
[武汉大学2013、2012研]A．原始社会B．奴隶社会C．封建社会D．资本主义社会【答案】B查看答案【解析】奴隶制国家刚形成时，国家财政收入主要有靠拥有土地所有权而获得的“地租”性质的收入、直接支配的奴隶的劳动成果、战败国献贡品和掠夺性收入。
当时的财政形式是非常古老和不典型的，作为典型财政收入形式的税收是在国家公共权力日益增强、奴隶主或自由民土地私有制形成后产生。
夏代，我国出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式——贡，贡是对土地收获原始的强制课征形式，在当时的土地所有制下，地租和赋税的某些特征，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。
因此，税收产生于奴隶社会。
3我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（）。
[中央财经大学2011研]A．夏朝的贡B．商朝的助C．周朝的彻D．春秋时期的初税亩【答案】D查看答案【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”以法律形式承认土地私有，不再凭借所有者的身份收取地租，而是凭借国家统治者的身份依靠政治权力按土地数量征税。
这种财政收入形式已具有政治强迫性、收取固定性、缴纳无偿性的税收“三性”特征，并形成了法律制度。
我国税收在“初税亩”时期随土地私有制的确定成为成熟的、定型的财政分配形式，因此，“初税亩”的出现标志着我国税收制度的正式形成。
税务硕士上海财大433税务专业基础专硕考研真题集
税务硕士上海财大433税务专业基础专硕考研真题集一、上海财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题一、单选题（20道，每道1分）1人头税有哪几种2税收起源3明朝的税收4车船税属于什么税种5拉姆齐（ramsey）法则6委托加工消费品的组成计税价格7各个税种关于纳税申报地点的判断8税制型重复征税的判断9外籍人员个人所得税的计算10企业所得税中三免三减半的优惠项目二、多选题（10道，每道2分）1亚当斯密的税收原则2各个税种关于购买房地产的税收优惠3买方税和卖方税的判断4增值税视同销售行为的判断5纳税申报、征收、复议、诉讼三、判断题（10道，每道2分）1最优税收倒U型法则2偷税罪名是否取消3税务行政诉讼和复议的相关程序四、计算题（6道，每道5分）1计算自产货物出口企业的增值税退税（含免税购进材料）：内销甲产品XX万元，出口B产品XX万元，免税进口C产品XX万元。
求当期应退税额。
2关税、增值税、消费税、车辆购置税的结合：进口A车辆XX万元。
求进项税额，进口消费税和车辆购置税。
3营业税的计算4个人所得税的计算（工资薪金、全年一次性奖金、劳务报酬、财产转让所得（房地产）。
题目只给出了各个级次的税率，没有给出速算扣除数。
5企业所得税。
涉及职工福利费用。
工会经费和职工教育经费的限额扣除。
业务招待费的限额扣除。
广告费和业务宣传费的限额扣除。
6房产税、车辆购置税、营业税的结合四、综合题（2道，每道15分）1消费税和增值税的结合。
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年2月份发生下列经济业务。
（1）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价40万元，另外按收购价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证。
另外支付运费3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。
（2）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价为2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元、烟丝已验收入库。
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-纳税服务(圣才出品)
第四章纳税服务一、多项选择题1．下列咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有（）。
[中央财经大学2010年复试]A．口头咨询B．书面咨询C．网络咨询D．常年税务顾问【答案】ABCD【解析】税务咨询是一种以解答纳税人、扣缴义务人有关税务方面的问题的咨询服务，其分为税务机关和民间两种形式。
税务咨询具体可分为：①口头咨询；②书面咨询；③网络咨询；④电话咨询；⑤常年税务顾问等。
2．税务代理是在委托人（纳税人）自愿前提下，受托人（税务代理人）按法律的规定公开实施代理行为的民事活动。
税务代理有以下哪些基本特征？（）A．无偿性B．自愿性C．强制性D．公正性E．制约性【答案】BDE【解析】税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为以下五个方面：①公正性；②自愿性；③有偿性；④独立性；⑤确定性。
3．在我国，税务代理机构包括（）。
A．注册会计师事务所B．审计师事务所C．律师事务所D．各级税收机关E．经批准成立的税务代理事务所【答案】ABCE【解析】税务代理机构是指从事税务代理业务的中介组织，即经过国家税务总局确认批准的税务师事务所（中心），且在工商机关领取了营业执照的法人组织。
在我国，会计师事务所、律师事务所、审计事务所、税务代理事务所，均可以成为税务代理机构，开展税务代理业务，但是必须满足一定的条件。
4．税务代理关系的终止有以下几种情况？（）A．人为终止B．自然终止C．强制终止D．被代理人终止E．税务代理人终止【答案】BDE【解析】税务代理关系终止有如下几种情况：①当委托税务代理期限届满或代理事项完成，税务代理关系自然终止；②被代理人有下列情况之一的，在代理期间内可以单方终止代理行为：税务师事务所被注销资格，已破产、解体或被解散等；③税务代理人对有下列情况之一的在委托期限内可以单方终止代理行为：委托人死亡或解体、破产，委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料造成代理错误等。
二、论述题谈谈你对纳税人权利保护的理解。
2021税务硕士专业硕士考研真题与解析
2021税务硕士专业硕士考研真题与解析一、财大税务硕士考研真题解析能在一定程度上如实反映一个国家的积累水平、总体税负状况和税负承受能力的宏观税负指标是（）。
A．国民生产总值税收负担率B．国内生产总值税收负担率C．国民收入税收负担率D．企业综合税收负担率【答案】ABC查看答案【解析】D项，企业综合税收负担率为微观层面的税负指标。
5．商品劳务课税的显著特征是（）。
A．商品劳务课税的税基广泛，税源可靠B．税收负担具有累退性C．税负较易转嫁D．商品劳务课税计征复杂，不易征管【答案】ABC查看答案【解析】商品劳务课税是指以销售商品或提供劳务而取得的销售收入额或营业收入额为征税对象的一类税，在我国也被称为流转税。
商品劳务课税的特征：①税基广泛，税源可靠；②是一种间接税，较易转嫁，具有累退性；③课税隐蔽，课税阻力小；④计征简便，易于征管，征纳成本较低。
6．根据企业所得税法相关规定，下列关于所得来源地的说法正确的有（）。
A．销售货物所得，按照交易活动发生地确定B．提供劳务所得，按照劳务发生地确定C．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定【答案】ABD查看答案【解析】所得来源地标准如下：①销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
②提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
③转让财产所得：a．不动产转让所得按照不动产所在地确定；b．动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；c．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
④股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
⑤利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
⑥其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
7．企业缴纳的下列保险费可以在税前扣除的有（）。
A．为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B．支付的财产保险费C．为投资者或者职工支付的商业保险费D．为员工缴纳的补充养老保险金不超过工资总额5％的部分【答案】ABCD查看答案【解析】以下保险费可税前扣除：①为职工缴纳的“五险一金”；②补充养老保险和补充医疗保险；③企业财产保险；④为特殊工种职工支付的法定人身安全保险；⑤商业保险。