(完整版)财务监督制度
财务监督管理制度三篇
财务监督管理制度三篇篇一：财务监督管理制度1、财务工作必须贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，秉公办事，严格财经纪律。
2、本校财务由财政局会计中心统一建账管理，不私设小金库。
3、提倡勤俭节约，严格财经纪律。
凡单位的财务收支情况、年度预决算以及群众关心的办公设备购置、招待、会议等大额开支，必须经集体研究决定。
4、款项支出过程中，必须严格审批程序，实行联签会审，由经办人员、纪检监察干部、财务主管、分管领导和主要领导参与,各项支出经联签会审后，按照审批权限由“一把手”、财务主管人员签字审批入账。
5、各项财务开支必须定期公开。
每月月初10日内将上月单位收开支情况报公开；会议费、招待费等大的开支每季度公开一次；特别是外出考察学习等费用随时公开；财务预算决算每年公开一次。
6、严禁用公款请客送礼，严禁重复报销费用，严禁以公务接待、购置办公用品、工程修建等名义开具虚假发票套取现金，中饱私囊或私分的，要严肃处理。
7、领导干部出国（境）、外出考察学习、公务接待等费用，要公开报销明细，实行“阳光票据”，接受群众监督。
8、出差费用报销严格按照规定如实填写差旅报销单，并在出差回来一周内结账，财务人员对报销有关情况进行核实，如无出入，按规定请领导审批后，方可报销。
9、加强内部财务管理，注意节俭开支。
财务审计制度第一条为维护师生的合法权益，加强会计核算，提高财务报告可信度，特制订本制度。
第二条校财务室每年年终编制的财务公开资料，应经全面审计后方可公开。
须遵循会计十二大基本原则及国家相关的法规、条例和制度，才能使其更加准确、公正、恰当。
第三条须经财政局审批的各项收支，应按审批情况编制财务计划，事后将结果如实上报并在教师大会上公布，接受主管部门和群众的检查和监督。
第四条财务审计的主要内容包括：一、财务收支情况；二、固定资产情况公布；三、资产的管理、使用情况公布；四、其他需要审计评议的有关事项；第五条在进行外部审计评议时，被审计评议的领导及校财务室应积极配合审计工作，为审计工作人员提供必要的工作条件及资料。
单位财务监督管理制度
第一章总则第一条为了加强单位财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障单位经济活动合法、合规、有序进行，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等相关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位各部门、各岗位的财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、资金管理、财务报告编制等。
第三条本制度遵循以下原则：（一）依法管理原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）民主集中原则：实行民主决策，集中管理，确保财务活动公开透明。
（三）效益优先原则：提高资金使用效益，合理配置资源，促进单位发展。
第二章预算管理第四条单位预算编制应遵循以下程序：（一）各部门根据工作计划，编制年度预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。
（二）财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，提出预算编制意见。
（三）单位领导班子召开会议，研究审议预算编制意见，形成年度预算方案。
（四）将年度预算方案提交职工代表大会或职工大会审议通过。
第五条单位预算执行过程中，各部门应严格按照预算方案执行，不得擅自调整预算。
第三章收入管理第六条单位收入来源包括：财政拨款、业务收入、捐赠收入、其他收入等。
第七条各部门应按照规定，及时、准确、完整地核算收入，确保收入真实、合法。
第八条收入入库后，应及时上缴财政专户或单位账户，不得截留、挪用。
第四章支出管理第九条单位支出包括：人员经费、公用经费、专项经费等。
第十条各部门应严格按照预算方案和审批程序，合理使用资金。
第十一条支出报销应提供真实、合法的原始凭证，并经部门负责人、财务部门负责人审核签字。
第五章资产管理第十二条单位资产包括：固定资产、流动资产、无形资产等。
第十三条各部门应加强对资产的管理，确保资产安全、完整。
第十四条资产处置应按照规定程序进行，确保资产处置合理、合规。
第六章资金管理第十五条单位资金管理应遵循以下原则：（一）资金收支两条线原则：资金收支分开管理，确保资金安全。
财务制度监督制度
财务制度监督制度一、总则为加强对财务制度的监督管理，有效防范风险，维护财务安全，促进企业健康发展，特制定本监督制度。
二、监督对象本制度适用于公司全体员工，特别是财务部门及相关岗位人员。
三、监督范围1. 财务预算：对公司财务预算的编制、执行进行监督，确保资金使用符合预算安排。
2. 财务会计：对公司会计凭证、账册、报表等进行监督，确保会计信息真实、完整、准确。
3. 资金管理：对公司资金收支、划拨、核算等进行监督，确保资金安全、高效使用。
4. 财务风险：对公司财务风险进行监督，及时发现、评估和应对各种风险。
5. 财务审计：对公司内部审计、外部审计进行监督，确保审计工作开展顺利、结果真实可靠。
四、监督程序1. 制度建立：公司应建立完善的财务制度，并明确监督责任部门和监督人员。
2. 监督计划：每年制定财务监督计划，明确监督重点、监督对象、监督方式等。
3. 监督检查：定期组织监督检查，对公司各项财务制度执行情况进行全面审核。
4. 监督报告：编制监督报告，对监督工作进行总结、分析和反馈，提出改进建议。
五、监督责任1. 董事会：负责对公司财务监督工作进行统筹和督导，确保财务制度监督制度落实到位。
2. 财务部门：负责财务制度的具体执行，监督财务风险，加强内部控制，保障公司资金安全。
3. 审计部门：负责对公司财务活动进行审计监督，及时发现、纠正财务违规行为。
4. 监督部门：负责监督各部门执行公司财务制度的情况，及时发现问题，提出解决建议。
5. 全员参与：公司全员员工均有义务参与监督公司财务制度的执行，发现问题及时报告。
六、监督措施1. 建立奖惩机制：对实施良好的员工给予奖励，对违规行为进行惩处。
2. 定期培训：开展财务制度监督相关知识培训，提高员工对财务监督的认识和能力。
3. 强化内部审计：建立健全内部审计制度，加强审计工作，确保公司财务活动得到有效监督。
4. 加强沟通：建立健全的财务监督沟通机制，加强各部门之间的信息共享和协作。
财务监督管理制度
财务监督管理制度一、制度目的为了规范企业内部财务管理，加强对财务决策及财务管理的监督和控制，确保企业财务的规范性、合法性、及时性和准确性，制定本财务监督管理制度，以维护企业长远稳定发展的根本利益。
二、管理内容1、财务监督的基本原则(1)依法依规、独立自主原则。
(2)客观公正、事实真实原则。
(3 )效率优先、谨慎管理原则。
(4 )依照风睑和复杂程度逐级审批原则。
2、预算管理(1)编制预算。
公司财务部门根据年度经营计划和投资计划编制预算，并在公司内部进行审核和审批。
(2)执行预算。
各部门要严格按照预算执行，对于超过预算的费用必须得到预算负责人的批准。
(3 )预算核对。
对于预算执行有争议的事项，必须详细说明原因，并报预算负责人进行核对。
3、会计核算(1)会计资料。
公司各部门必须提供真实、准确、完整的会计数据，保证会计帐簿的正常、及时更新。
(2)会计处理。
公司财务部门根据国家法律、法规和财务会计守则，进行账务划分、核算和登记。
(3 )会计核对。
对于每月会计报表，应由会计验收人进行核对，如发现问题应及时纠正，并报告公司财务部门。
4、财务审批管理(1)材料审批。
公司在实际经营中，不同部门发起的经济活动必须严格按照财务审批程序进行审批。
(2 )审批程序。
经济活动的审批流程必须明确，审批人必须独立、公正、客观，不得有私利。
必须按照规定的时间和程序进行审批。
(3)审批记录。
各部门必须认真填写每个审批阶段的审批记录，以供后续审计或审核。
5、财务监督与审计(1)财务监督。
公司内部设立监督机构，对内财务管理进行监督、检查和指导，保证财务管理的合法性和规范性。
(2)内部审计。
公司设立内部审计部门，对财务管理进行日常审计和检查。
(3)外部审计。
公司每年必须进行外部审计，增强公司的财务透明度和公开度，保证公司财务的独立性和客观性。
三、制度执行本制度必须严格执行，对于违反本制度的行为，必须进行相应的处理，对于涉及公司权益的违法行为，将会追究刑事责任。
财务监督管理制度
财务监督管理制度一、总则第一条为了加强财务监督管理，规范财务行为，保障财务资金的安全与有效，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本公司及其子公司的财务活动、会计核算、财务管理、内部审计等方面的工作。
第三条本公司财务监督管理工作遵循依法依规、公正公开、风险可控、效益最大化的原则。
第四条公司总经理负总责，财务部门具体负责组织实施财务监督管理工作。
二、财务组织架构与职责第五条公司设立财务部门，财务部门为公司内部管理机构，对公司财务活动进行统一管理。
第六条财务部门职责：（一）制定和组织实施公司财务政策、财务计划和财务预算；（二）负责公司资金筹集、运用和管理，确保公司资金安全；（三）组织实施公司会计核算和财务报告，确保财务报告真实、完整、准确；（四）监督公司财务活动，及时发现和纠正财务违规行为；（五）建立健全内部控制体系，防范财务风险；（六）组织实施财务审计工作；（七）完成公司领导交办的其他财务相关工作。
第七条公司设立审计部门，审计部门对公司财务活动、财务报告的真实性、合规性进行审计。
三、财务管理第八条公司财务活动应遵循国家法律法规、企业会计准则和公司财务制度。
第九条公司财务预算包括业务预算、投资预算、财务预算等，财务部门负责组织实施预算编制、审批、执行、监控和评价工作。
第十条公司资金筹集、运用和管理应遵循风险可控、效益最大化的原则。
第十一条公司实行内部资金集中管理，设立内部资金池，优化资金使用效率。
第十二条公司财务报告应真实、完整、准确地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。
第十三条公司财务部门应建立健全财务信息系统，提高财务信息质量，确保财务信息及时、准确、完整地反映公司财务状况。
四、财务监督与审计第十四条财务部门应加强对公司财务活动的监督，及时发现和纠正财务违规行为。
第十五条审计部门应定期对公司财务活动、财务报告进行审计，确保财务活动合规、财务报告真实。
财务监督管理制度
财务监督管理制度财务监督管理制度第一章总则第一条目的和依据为规范财务管理工作，加强财务监督，保证财务活动的合法、合规、高效运行，制定本财务监督管理制度。
第二条适用范围本制度适用于本公司的财务管理工作。
第三条职责1. 财务部门负责本公司的日常财务管理工作，并承担财务监督职责；2. 各部门负责本部门的财务管理，并积极配合财务部门的财务监督工作；第四条基本要求1. 执行账务分工制度，明确分工责任，做到权责一致；2. 建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务活动的合法、合规；3. 掌握财务数据，提供及时、准确的财务信息；4. 加强财务监督，及时发现和解决财务管理中的问题；5. 做好风险防控，确保财务安全；第二章财务会计管理第一节财务会计制度1. 完善会计核算制度，明确账务处理办法；2. 设立适当的会计科目，确保财务数据分类准确；3. 严格执行账务凭证制度，确保账务记录的真实性和准确性；4. 建立期末调整和汇总制度，确保会计报表的真实性和准确性；第二节预算控制1. 制定年度预算和三年规划，明确预算分配和执行政策；2. 设立预算监控机制，及时调整预算，控制预算执行情况；3. 加强预算执行情况的考核，及时发现和解决预算执行中的问题；第三节资产管理1. 建立健全资产管理制度，明确资产登记、处置等流程；2. 加强资产管理，定期实施盘点和巡查，确保资产的安全；第三章财务监督第一节内部审计1. 建立内部审计制度，明确内部审计的程序和程序；2. 定期进行内部审计，发现和解决财务管理中的问题；3. 要求内部审计报告及时呈报给公司管理层，并追踪问题的整改情况；第二节外部审计1. 按照法律法规要求委托独立的注册会计师事务所进行年度审计；2. 审计报告要及时提供给公司管理层，并按照规定报送监管机构；第三节财务监督报告1. 定期编制财务监督报告，总结财务监督工作情况；2. 报告内容要客观、详实、准确，包括发现的问题、解决的措施等；附件：1. 财务监督管理制度补充材料2. 财务会计制度详细操作指南3. 资产管理制度相关表格法律名词及注释：1. 《企业法人登记管理办法》：指企业法人登记的管理办法；2. 《会计法》：指中华人民共和国会计法；3. 《审计法》：指中华人民共和国审计法；4. 《公司法》：指中华人民共和国公司法；5. 《内部控制基本规范》：指中华人民共和国内部控制基本规范；。
财务监督检查规章制度
财务监督检查规章制度第一章总则为加强对财务活动的监督和管理，确保财务资金的安全和合法使用，保障单位财产的安全和稳定增值，根据《中华人民共和国财政法》和相关法律法规，制定本规章制度。
第二章财务监督检查的基本原则第一条财务监督检查工作应当依法进行，遵循依法、公正、透明、廉洁的原则。
第二条财务监督检查工作应当坚持预防为主，防止财务违法违规行为的发生。
第三章财务监督检查的组织机构第一条财务监督检查工作由单位领导负责，设立监察组织，明确监察任务和责任。
第二条财务监察组织的主要职责是对单位财务活动进行监督检查，发现问题及时报告并提出建议。
第四章财务监督检查的内容和方式第一条财务监督检查的内容包括但不限于财务资金的使用、单位财产的管理、财务制度的执行等方面。
第二条财务监督检查应当采取不定期、定期、专项等方式进行，以确保检查的全面性和有效性。
第五章财务监督检查的程序第一条财务监督检查应当按照程序进行，包括下列步骤：（一）确定检查对象和范围；（二）编制检查计划；（三）进行实地检查；（四）整理检查资料；（五）出具检查报告；（六）督促整改。
第二条财务监督检查的程序应当严格执行，不得擅自调整或违规操作。
第六章财务监督检查的责任制和问责制第一条财务监督检查应当建立责任制和问责制，对于监督检查中发现的问题，应当追究相关人员的责任。
第二条对于严重违反纪律的行为，应当按照相关规定进行追责问责。
第三条财务监督检查的结果应当及时处理，对于问题整改不到位的单位和个人，应当作出严肃处理。
第七章附则本规章制度由单位财务监察组织负责解释和执行，如有问题或建议，欢迎随时反馈和指正。
以上规章制度将于月底生效，敬请各位注意遵守并配合执行。
会计监督财务管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强企业财务管理，规范会计行为，提高会计信息质量，保护投资者和其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有会计部门和财务人员，以及其他参与财务管理活动的部门和个人。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：会计监督和财务管理活动必须遵守国家法律法规和本企业的规章制度。
（二）真实性原则：会计凭证、账簿、报表等会计资料必须真实、完整、准确。
（三）及时性原则：会计信息必须及时、准确地反映企业的财务状况和经营成果。
（四）保密性原则：企业财务信息应当严格保密，未经授权不得对外泄露。
（五）责任制原则：明确会计监督和财务管理责任，确保财务活动的合规性。
第二章会计监督第四条会计监督是企业内部控制的重要组成部分，是企业实现财务管理目标的重要手段。
第五条会计监督主要包括以下内容：（一）对会计凭证的审核：审核会计凭证的真实性、合法性、完整性，确保会计凭证符合国家会计准则和制度要求。
（二）对会计账簿的监督：监督会计账簿的设置、登记、保管等环节，确保账簿的准确性和完整性。
（三）对会计报表的审核：审核会计报表的真实性、合法性、完整性，确保报表能够真实、全面地反映企业的财务状况和经营成果。
（四）对财务活动的监督：监督财务收支、投资、筹资、成本费用等财务活动的合规性，确保财务活动符合国家法律法规和企业规章制度。
第六条会计监督人员应当具备以下条件：（一）具有会计从业资格证书。
（二）熟悉国家会计法律法规和企业规章制度。
（三）具备良好的职业道德和职业操守。
（四）具备较强的业务能力和分析判断能力。
第七条会计监督人员的主要职责：（一）对会计凭证、账簿、报表等进行审核。
（二）对财务活动进行监督，提出改进意见和建议。
（三）参与企业内部控制体系建设。
（四）参与企业财务风险管理工作。
第三章财务管理第八条财务管理是企业实现财务管理目标的重要手段，是企业内部控制的重要组成部分。
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财务监督制度为完善财务约束机制，规范公司财务行为，促进公司依法理财，提高公司财务管理水平，特制定财务监督制度。
一、监督方式公司财务监督在经理领导下，由公司主管领导主持，财务部门负责，重大决策必须经报公司办公室、公司领导班子和职工代表审议决定。
二、公司财务监督内容1、对消费性资金使用的监督资金安排本着先生产后生活的原则，在保证正常生产情况下，合理安排消费资金使用。
消费资金支出应编制项目和费用开支计划，报经公司领导班子或职工代表大会审批。
2、生产经营资金使用的监督必须在保证生产经营周转资金需要的基础上，进行固定资产投资，并严格按照国家规定的定额标准安排铺底生产经营资金。
3、对购销活动的监督原材料、设备和备品备件的购进必须按照天津碱厂的有关规定报送审计部门审批后方可购，对其采购价格要依据量化指标，执行成本否决，按月实际发生情况报送有关领导，按月分析考核。
4、对资金调度的监督资金调度。
每月在公司经理的组持下定期召开资金平衡会，并制定资金使用计划。
对于使用非正常性支出的或没有在平衡会确定的资金，必须由部门负责人报公司经理审批权衡资金情况后签字认可，方可使用，严格控制资金使用，确保资金的合理使用和资金安全。
5、对成本费用的监督严格执行工业企业会计制度和税法规定的成本、费用开支范围标准，根据公司所规定的各项核算要求执行，实行目标成本管理，确保成本的准确性。
6、对资产处置的监督固定资产，流动资产盘亏、毁损、报废、损失等，应查明原因分清责任，按规定进行处置。
7、对会计凭证和会计帐本的监督会计凭证必须按规定填写，确保原始凭证真实性、合法性、真确性、完整性，对记载不准确不完整的原始凭证予以退回。
会计帐簿要按会计规范化要求记帐，每月对会计帐簿进行相互核对，保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符，如发现造假帐，帐外帐（故意毁帐者），按《中华人民共和国会计法》等有关法规严肃处理。
《原始记录》管理制度根据会计核算制度的要求，为强化会计基础管理，制定本制度。
一、原始凭证的内容必需具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容、数量、单价和金额。
二、内部的原始记录1、原燃材料、包装物、辅材的购进填制入库单据，连同购货发票一同作为财务部门办理付款手续的凭证。
2、每月产成品按实际产量填制入库单，同时按合同归类填库房产成品明细帐。
3、产成品实现销售时，经办人应携带产成品出库单办理开票手续。
4、各库房月末的原燃材料及辅材的出库单填制完全，报送财务部门作为耗用材料依据的原始记录。
5、司机出差的派车单必需按项目如实填写报有关领导审批签字作为报销补助凭据。
6、出差人员报销时填制的多经单位差旅费报销单必须按实填写，报有关领导审批签字作为报销凭据。
7、劳资部门工资、津贴、奖金签收明细表留档一份，汇总一份交财务部门。
三、外部原始记录1、从外单位取得的原始发证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。
对外开出的原始凭证，必须加盖公章。
2、凡填写有大写或小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符。
购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
3、一式几联的原始凭证应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。
一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（收据本身具备复写功能的除外）套写并连续编号，作废时应当加盖“作废”戳记，连存根一起保存，不得撕毁。
4、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明，退货时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据，严格按税法有关规定办理。
5、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
6、财务人员要根据审核无误的原始凭证，填制记帐凭证。
发货票管理制度根据国家增值税专用发票规定和塘沽区国家税务局有关通知的精神，为进一步加强和规范增值税专用发票的使用和管理，结合公司的实际情况，制定以下管理办法。
1、销售发票必须由财务部门指定专人到税务部门办理相关手续，统一购买。
2、购取发票后，必须严格依据有关发票管理办法及有关规定，并且规定票面的填写和详细台帐记录，并采取谁使用谁负责的管理模式，使用违规者承担相应的法律责任。
3、开票时，一定要先查看微机提示的发票代码和号码与打印的发票是否一致，以及发票的单位名称、地址、电话号码、税务登记号是否准确。
4、开具发票所注明的货物名称必须与售出实物相符、并在营业执照规定的经营范围内，发票各栏需填写完整、准确，并注意票面显示的购货方税务登记号码与同时提供的税务登记复印件所注明的税务登记号码是否一致。
5、打印发票前，要确定打印机是否处于必要位置，严格按照发票程序操作。
6、发票打印后，加盖财务专用章或发票专用章时，应盖在发票右下方所注的“销售单位”右恻，且不能压住价税合计小写金额。
7、当月发现发票错开或购货方退票，此时如果双方均未做帐务处理，则在发票上盖“作废”戳记，同时必须在系统中进行微机作废发票操作；如果双方均已做帐，则在当地税务部门开具冲回证明，退回开具方一联，并做财务处理，然后重新开具正确发票。
8、开具负数发票时，如果购货方未记帐，必须收回发票联和低扣联，并在低扣联的备注栏中注明:“只作为开具负数发票凭证”，并将最初开具的蓝字发票附在本次开具的负数发票的后面。
9、受票：受票方首先要对发票票面进行检查，重点检查购方税务登记号码、密文区显示的发票号码和代码以及发票票面是否整洁、打印的数据是否出格、盖章是否符合要求等事项后才可收票。
10、受票方当月取得增值税防伪税控发票，必须在当月认证，未认证的不得在当月做进项税低扣；认证不符、密文有误、无法认证的发票，不得低扣，要求做到当时发现问题当时解决。
11、开具发票单位应设专人管理，避免出现发票遗失等问题；注意防伪税控设备应放在有安全防护设施的办公室内，不得擅自修改程序、不得擅自进行“发票卸库”操作。
12、我公司实行归口认证办法，取得进项发票后由专人到税务机关每月进行两次认证。
现金管理制度一、必须严格执行国务院颁发的“现金管理暂行条例”规定现金使用范围，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。
二、出纳员应将每天收到和支出的现金登记现金日记帐。
三、现金报销者，必须填制现金报销单，附上所有原始凭证经财务主管领导或其授权人员审核确认。
四、发生的临时性借款，借款人应填制现金借款单，注明用途、金额及期限。
经借款部门主管审批签字，并经财务主管领导审核确认。
五、因公出差借支现金，要填写“出差申请表”，经所在部门负责人和主管领导批准后，方可到财务部门支取现金，并于返程回厂后十五日内按有关规定办理报销手续，拖期不报销者，财务部门有权清理欠款，并从其工资中扣回。
六、凡发放工薪的现金支出必须根据劳资部门主管签字同意的工薪支付单提取和发放现金。
七、严格控制库存定额（以银行规定的现金库存定额为准）。
八、严格控制坐支现金收入。
九、严格制行现金的日清月结制度，并按照国家的有关规定做好现金的日常管理工作。
十、全公司各部门不准私设小金库。
银行存款管理制度一、银行存款支付程序1、支付申请。
有关部门或个人用款时，应提前向审批人提交付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
2、支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
3、支付复核。
复核人应当对批准后的货币资金申请进复核，复核内容包括：批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式和支付单位是否妥当等。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
4、办理支付。
出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记银行存款日记帐。
二、支票管理1、所有支票必须预先连续编号，空白支票严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票。
2、每项支票支出，都必须经过授权的支票签署者的审批并签发。
3、每项支票支出，都必须有经核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据。
在支票上必须明确地写明收款人和金额，并应与相应的凭证进行核对，作为签署支票书面凭证的有关凭证。
应于签署支票后加盖“已付讫”戳记。
支票存根附在发票后面。
4、任何有文字或数字更改的支票应予作废，加盖“作废”戳记。
附在相应记帐凭证后面。
5、所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记帐中，并与总分类帐核对。
6、使用支票时，原则上不能超过请领时的限额。
超过限额须请示，如超限额较多，须补办手续。
不经请示，擅做开支主张的，责任自负。
7、每月月末，要清理未达帐项，编制银行存款余额调节表，凡已支付的支票存根，要督促经办人尽快报帐。
8、财务专用章应由专人保管，个人名章须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
应收帐款管理制度一、应收帐款的管理1、应收帐款发生后，经营部门应分别不同单位设置明细帐准确反映应收款项的内容、单位名称、发票号（或个人）单位所在地址，偿付时间、金额等内容。
2、财务部门依据经营部门提供的应收帐款单证，分别不同的地区、不同单位设置明细帐户，准确反映应收款项的内容、单位名称、发票号（或个人）偿付时间、金额等内容，准确反映其形成、回收及增减变化情况，月末对各应收款项的余额列出分户清单，提供给有关领导和部门。
3、每月月末，财务部门与经营部门对应收帐款进行全面的核对及清理，按其帐龄长短逐项分析，并按需要向对方寄送对帐单进行核对。
4、加大应收帐款的催收力度。
依据每月经营部门与财务部门作出的应收帐款分户清单和帐龄分析材料，季度末召集相关人员研究催收的措施，并做到责任到人，保证按时回款，对于帐龄较长的应收款设专人进行清理，杜绝超法律时效期应收帐款的发生。
二、坏帐的处理程序坏帐是指企业由于赊销而发生的收不回来的帐款，其中包括债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足，发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等。
要设立坏帐准备金帐户，采用备抵法进行核算，按照年末应收帐款余额和规定的比例提取坏帐准备金。
凡是符合坏帐条件的坏帐，5000元以下的由经营部门会同财务部门审核后进行帐务处理。
5000元以上由经营部门提出处理意见，经财务部门审核，呈公司经理审批。
三、进入法律程序的应收帐款经营部门应依据上述的基础资料，提出需使用法律程序，追讨债务的清单或报告。
财务部门对经营部门提出的清单或报告，进行审核并作出决策，依据追讨债务的清单或报告及决策，按照国家的法律法规通过法律程序追讨债务。
四、坏帐的提取方法及比例本公司采取备抵法按期估计坏帐损失，按上期应收帐款余额的0.5%计提坏帐准备。