中国财政现状及与国际比较

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我国财政科技经费投入规模及国际比较

６．９亿元，０８年达到２８．０亿元，为４５２０５１８约１８９０年的４０倍，均增长１．％。年４１科技经费投入的大幅增长，技队伍的不断科
方面体现在科技经费投人的总量上，一方面另
力的演进及其对我国科技和社会经济发展的
作用。
一
、
国家财政科技经费投入规模及对
家技术发明奖３１项，家科学技术进步奖０７国１５０３３项；文俊、隆平、选、昆、怡濂、吴袁王黄金
一
实施科技攻关计划、８３” 划、９３计划等一 “６计 “７ ” 系列科技计划及其相关政策措施，大了财政科加
技投入力度，大地促进了我国科技事业的发极
展。我国中央政府和地方政府通过科学事业费、
１９９８１９０９
①
科技经费投入一般指用于科学研究与试验发展、科技成果应用以及科技服务活动的实际经费支出。区别于其
他类型经费投入的是，国家科技经费投入具有公共物品的性质，因此，成为国家财政投入的重要形式。 ② 科技经费规模涉及国家科技活动经费投入规模、国家财政科技经费支出规模、＆ＲＤ经费投入规模、＆ＲＤ经费
表１
年份
１８２０９０— ０８年国家财政科技经费投入与国家财政总支出比较

综合分析国际国内形势和我国发展条件

综合分析国际国内形势和我国发展条件20xx年，中国经济增长的内在动力依然较强，经济仍具备实现平稳快速增长的有利条件。

但也应看到，经济运行仍然面临许多困难因素，一些长期性的矛盾和问题还需要通过深层次的改革和调整来加以解决。

（一）外部条件分析20xx年我国经济快速增长的外部环境有所改善，但外部市场需求恢复正常快速增长须要较长时期。

在各国送出的“强力药方”促进作用下,全球经济发生大病初愈迹象。

美国经济在经历了有几个季度的复苏后初现快速增长曙光。

世界各大主要经济体均发生相同程度快速增长。

美、欧、日等主要经济体已经开始发生衰退迹象，但目前仍遭遇失业率攀升、财政赤字激增和消费低迷等诸多挑战，经济提振计划也将膨胀或陆续选择退出，经济全面衰退将就是一个坎坷而漫长的过程。

（二）内部条件分析1、国内消费市场开拓空间宽广，但难度减小国内消费市场仍有很大的潜力：首先，农村消费市场将会迅速启动并形成新的经济增长点。

其次，城镇居民收入和消费信心增加，有利于刺激本轮消费升级。

但是，在当前就业形势严峻、农民增收困难情况下，同时受未来支出和消费习惯等多重因素制约，我国消费增长难以持续保持在一个较高的水平上。

2、国内投资快速增长具有潜力，但民间投资意愿不弱我国的国内投资增长具备一定的潜力，主要表现在：就业压力和改善现状的迫切愿望，形成了高涨的投资热情；房地产、汽车工业发展带来的产业规模扩大以及工业化、城市化进程加快等变化，为投资提供了广阔空间；巨大的国民总储蓄和国外投资，为投资提供了充足的资金支持。

但目前经济增长动力主要还是依靠投资拉动，政府投资增速比民间投资增速要快得多。

实现经济明显复苏的关键还是要带动民间的投资。

3、平衡出口政策实效显著，但外贸形势不容乐观首先，近期人民币升值压力有所上升，美元出现较大幅度贬值。

美元中长期弱势格局难以根本改变，而中国拥有世界第一的外汇储备和巨大的贸易顺差，人民币升值压力近期有所上升，不利于中国出口回升。

我国财政透明度的现状及其国际比较研究

第３卷第１７ｌ６期２１００年９月
财经理论与实践（月刊）双
ＴＨＥＴＨＥ０ＲＹＡＮＤＰＲＡＣＴＩＣＥ０ＦＮＡＮＣＥＡＮＤＦＩＥＣ（ＮｏＭ１）ＣＳ
Ｖｏ．３ＮＯ１７１１．６
Ｓｐｅ．２００１
１９９９年６月，国家审计署代表国务院在第九届
全国人大常委会第十次会议上所做的《关于Ｉ９９８年
相关的财政信息（括预算信息）行充分披露，包进包括用来编制预算的经济假设、府资产和负债、政税式支出以及对数据可靠性的建议ｎ。］
关键词：财政透明度；财政预算；门预算；算公开部预中图分类号：８０３Ｆ１．文献标识码：Ａ文章编号：０３７１（０００ —０７ — ０１０～２７２１）５０３５
财政透明度是公共财政的本质特征之一，是也
透明度的实践基础
（ｐｔ）库瑞格（ｒｉ）出的定义。他们将财Ｋｏｉ与ｓＣａｇ给政透明度定义为，向公众（众被定义为包括所有与公制定和实施财政政策有关的个人与组织）大限度最的公开关于政府的结构和职能、财政政策意向、公共部门账户和财政预测韵信息。根据这一定义，政财透明度的核心是要求以及时的、系统的方式对所有

我国财政收入规模及国际比较

我国财政收入规模及国际比较近年来，随着国民经济的快速发展，我国财政收入持续较快增长，占国内生产总值（以下简称GDP）的比重逐步提高，国家财政实力不断壮大，政府宏观调控和公共保障能力进一步增强。

与其他国家比较，我国财政收入绝对规模小于主要发达国家，占GDP比重低于世界平均水平，人均财力也与发达国家存在很大差距。

（1）我国财政收入规模基本情况通常我国财政收入主要是指纳入公共财政预算管理，可以统筹安排用于民生支出、提供一般公共产品和服务的公共财政收入。

2007年、2008年、2009年，我国公共财政收入分别为51322亿元、61330亿元和68518亿元，占当年GDP比重分别为19.3%、19.5%和20.1%。

其中，税收收入分别为45622亿元、54224亿元和59522亿元，占GDP比重分别为17.2%、17.3%和17.5%。

按照国际货币基金组织（以下简称IMF）颁布的《政府财政统计手册2001》的口径，政府财政收入包括税收、社会保障缴款、赠与和其他收入（其他收入主要指财产收入、出售商品和服务收入、罚金罚款和罚没收入以及其他杂项收入）。

按此国际可比口径，我国政府财政收入，除公共财政收入之外，还应包括政府性基金收入（不含国有土地使用权出让收入）、国有资本经营预算收入、社会保险基金收入。

不包括国有土地使用权出让收入，是因为根据IMF《政府财政统计手册2001》的定义，国有土地出让行为是一种非生产性资产的交易，结果只是政府土地资产的减少和货币资金的增加，并不带来政府净资产的变化，不增加政府的权益，因而不计作财政收入。

按此口径计算，2007年、2008年、2009年我国与国际可比的政府财政收入分别为63643亿元、77622亿元和86384亿元，占当年GDP比重分别为24.0%、24.7%和25.4%。

其中，公共财政收入是主体；政府性基金收入（不包括国有土地使用权出让收入）分别为3452亿元、5043亿元和4097亿元，占GDP比重分别为1.3%、1.6%和1.2%；国有资本经营预算收入分别为140亿元、444亿元和989亿元，占GDP比重分别为0.1%、0.1%和0.3%；社会保险基金收入分别为8792亿元、10805亿元和12780亿元，占GDP比重分别为3.3%、3.4%和3.8%（见表3.3）。

2022各国财政收入排名

2022各国财政收入排名摘要：财政透明度是公共财政的本质特征，也是实现财政民主的重要制度安排。

改革开放以来，我国在提高财政透明度方面采取了一系列的改革措施，并取得了一定的成效，但透明度程度仍然难以满足社会主义市场经济的要求。

基于此，提高政府财政活动的透明度和效率，已成为我国学术界的共识和政府的必然选择。

关键词：财政透明度；财政信息：制度财政透明度是民主社会中公众知情权和政府信息披露制度的重要组成部分。

财政透明度主要是指政府向公众公开政府的结构与职能、财政政策目标、公共部门账户、财政筹划和预算信息的程度。

随着我国经济的市场化和政府管理法制化的加强，社会公众对财政收支状况、财政支出的用途、结构及其效果等更加关注。

提高财政透明度，对于强化政府公共受托责任，降低政府代理成本，以及减少腐败，建立高效政府，都具有重要意义。

党的十七大报告指出：“人民当家作主是社会主义政治的本质和核心”。

要保障人民的知情权、参与权、表达权和监督权，必须有一个公开、透明的财政。

财政透明度是良好财政管理的一个方面，但财政透明本身不是目的，它是促进效率、保障政府和官员负起责任的一种手段。

财政透明度由此受到国际货币基金组织(IMF)、世界银行、经合组织(OECD)和许多国家的高度关注，学术机构和研究人员也把它视为宏观经济稳定、政府良治和财政公平的一个重要前提条件。

在经济全球化的背景下，国际社会担心任何国家宏观经济的不稳定都会迅速对世界经济产生不良影响。

为此，IMF和OECD都制定了财政透明度的最佳准则，作为指导各国财政透明度实践的指南。

一、财政透明度的理论分析初始的财政透明度的定义是由GeorgeKopit和JonD.Craig(1998)给出的：向公众最大限度地公开关于政府的结构和职能，财政政策的意向，公共部门账户和财政预测的信息，并且这些信息是可靠的、详细的、及时的、容易理解并且可以进行比较的，便于选民和金融市场准确地估计政府的财政地位、政府活动的真实成本及收益。

我国财政转移支付制度现状及国际比较

我国财政转移支付制度现状及国际比较政府间转移支付制度是市场经济国家处理中央和地方之间因财力和事权不匹配而引起的问题的一种制度安排。

本文集中关注我国的财政转移支付制度，通过比较近十年来的转移支付中各部分的变化情况来凸显我国转移支付制度的变化趋势以及存在的问题。

1994年我国财政转移支付制度建立以来，在一定程度上缓解了各级政府之间财力分配不均衡的问题，缩小了各地区之間财力的差距，推进了基本公共服务均等化。

然而，我国转移支付制度仍然存在诸多问题，例如，一般转移支付比重较低，没能达到均等化目标，税收返还的改革速度比较慢等，笔者在对我国转移支付现状分析的基础上，进一步提出需要改革和完善的地方以及完善的方法。

一、我国财政转移支付制度的现状（一）中央转移支付制度的规模变化近几年来，我国财政收入虽然出现很大幅度增长，但中央和地方本级的财政收入和支出却出现了不平衡的现象。

总体规模来看，财政收入和支出的大幅增加，中央对于地方转移支付的规模在逐渐扩大，转移支出占中央财政支出的比重逐渐提高。

纵向的中央补助收入在2022年达到48037.64亿元，是2022年的4.6倍之多，平均增长率达到16.94%；转移支付的总数与中央财政支出的总数比例已经上升至70.1%。

从转移支付规模的发展壮大可以看出，我国正在增强地方政府的财力，推进财政均衡化，为实现公共服务均等化的目标努力。

2022年，地方公共财政支出合计为119740.34亿元，75150亿元来自中央对地方的补助支出，这说明在地方政府和中央政府之间财权与事权不匹配的问题在加大，地方政府面临更多的公共产品提供需求，但是自身的财力有限，于是陷入困境之中。

在此情形下，就需要中央拥有更多的财力资源通过转移支付的手段来解决这一问题。

（二）中央转移支付的结构变化税收返还、一般性转移支付和专项转移支付在中央对地方转移支付制度中的地位随着时间推移逐渐发生变化，并逐渐进入财政能力发展的良性轨道。

中国财政支出结构的国际比较

计划与市场!""!·#!"中国财政支出结构的国际比较!王军表$、#、%分别显示了部分国家的教育、医疗卫生和社会保障支出的比较情况，总体而言，我国政府支出中用于社会事业方面的支出比重还较低。

发达国家的教育支出比重普遍较低，而发展中国家由于教育基础比较薄弱以及对教育的高度重视，使得这一比重多维持在较高的水平上，而我国对教育的支持和重视程度还有待提高。

在医疗卫生支出上，我国也处于政府支持程度较低的水平上。

一般而言，经济发达国家政府对此一、中国财政支出职能结构的国际比较&一’经济建设支出的国际比较表(显示，我国经济建设支出占全部财政支出的比重远远高于发达国家和许多发展中国家。

这说明我国财政支出结构受计划经济体制的影响较大，政府直接参与经济建设尤其是生产性建设较多。

同时我们也必须注意到，我国经济建设支出的内部结构也不尽合理，政府参与的竞争性、经营性项目过多，即用于生产性的支出偏多，而用于基础设施、公用事业等方面的支出却不足。

欧美国家已进入经济成熟期，需政府扶持的基础产业的规模相对较小，因而这一比重较低；我们正处于经济发展水平较低的阶段，同时，又处于计划经济向市场经济的转轨过程中，因此，国家干预还是较多地反映在政府的直接支出上，这对于弥补市场缺陷、调整资金投入、带动民间资本、缓解基础设施、基础产业对经济发展制约方面有其合理性。

&二’国防支出的国际比较表!显示，在九十年代国际和平与发展的大环境下，各国用于国防支出的比重均较低，可以看出，一般均在#)(#*之间。

我国的这一比重属中等水平。

但由于各国国内政策、地区性矛盾等因素的客观存在，有的国家这一比重仍然较高。

&三’行政管理支出的国际比较表+显示，我国行政管理支出占财政支出的比重处于一个较高的水平上，这反映了我国政府机构不合理膨胀、效率低下、权力相互牵涉、关系复杂、服务质量不高和人员经费增长迅速等问题。

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中国财政现状及与国际比较姓名：刘巧琪专业：国际经济与贸易班级：10级国贸一班学号：2010022065目录内容摘要························一、中国财政现状（一）、财政收入及其分类1、财政收入分类2、财政收入规模分析3、财政收入结构分析（二）、财政支出1、财政支出分类2、财政支出规模分析3、财政支出结构分析（三）收支分类改革对财政透明度的影响二、中国财政现状与国际现状比较分析（一）、财政收入与国际的比较1、财政收入规模的国际比较2、政收入结构的国际比较3、我国政府财政研发投入的现状与国际比较（二）、财政支出与国际的比较1、国和市场经济国家财政支出结构的对比分析（三）、我国财政透明度的现状及其国际比较内容摘要财政是国家的一项重要的职能，财政收入结构及其变动体现国家路线方针政策。

我国目前的财政支出结构中最为突出的问题就是用于社会性的财政支出普遍不足，所以，我国财政支出结构调整的重点就是增加财政用于社会公共服务的支出，以实现经济社会的协调、可持续发展。

我财政收入、支出、透明度与国际财政相比较。

关键词：财政支出收入透明度比较中国财政现状及与国际比较一、中国财政现状（一）、财政收入及其分类财政收既是一个过程，又是一定量的货币资金。

财政作为以国家为主体的分配活动，财政收入首先应理解为一个过程，这一过程是财政分配活动的一个阶段或一个环节，在其中形成特定的财政分配关系。

在商品货币经济条件下，财政收入是以货币来度量的，从这个意义上来理解，财政收入又是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是剩余产品价值。

1、财政收入规模分析我国财政收入随着经济的不断增长而增长，1978年为1132．3亿元，1995年达6242．2亿元，增长4。

5倍，年均增长10．56%。

就财政收入本身而言，增长速度不算慢，但相对于GDP的增长而言则表现为不断下降的趋势，从而可以判断增长速度是缓慢的。

我国财政收入占GDP的比重的变化趋势同财政支出占G DP的比重的变化趋势一样，在过去的计划经济体制下，这一比重也是很高的，1 978年仍占31．2%，但自经济体制改革以后，则逐年下降，至1995年下降为10．6 7%，17年间每年下降1个多百分点；财政收入增长与GDP增长两者的弹性系数为0．6，特别是改革初期的1979年和1980年，两年的增长弹性系数仅为0．1，二是预算内支出不能满足应由政府开支的正常需要，预算外资金（包括各种收费和基金）不断膨胀，导致国家财政被肢解，国家资金分散化。

可以预期，随着经济体制改革的深化，特别是分配制度的完善，随着经济秩序的好转，同时加强税收征管，财政收入占GDP的比重将停止下降并缓慢回升，从表6—1可以看出，1 996年已经出现这种趋势，1998年上升为12．4％，比1995年上升了1．7个百分点。

2、财政收入结构分析a. 财政收入分项目构成财政收入分项目构成，是按财政收入形式分析财政收入的结构及其变化趋势。

这种结构的发展变化，是我国财政收入制度变化的反映。

b. 财政收入所有制构成财政收入所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入所占的比重。

这种结构分析的意义，在于说明国民经济所有制构成对财政收入规模和结构的影响及其变化趋势，从而采取相应的增加财政收入的有效措施。

c. 财政收入部门构成财政收入部门结构分析，在于说明各生产流通部门在提供财政收入中的贡献及其贡献程度。

三）收支分类改革对财政透明度的影响财政透明度的含义及我国的现状国际货币基金组织(IMF)对财政透明度的界定:是指政府向公众公开政府的结构和职能、财政政策目标、公共部门账户和财政预测等信息的程度。

提高财政透明度,可以促进良好的财政管理,提高财政政策制定及实施的效率和效果,并且有助于赢得公众的支持,实现宏观经济稳定和经济高质量增长,降低危机的发生次数和严重程度。

IMF对财政透明度设置了四项基本要求:政府应当确定其作用和职责,明确其结构和职能,并与其他公共部门区分开来;政府应当向公众提供全面的财政信息;政府应当公开其预算编制和执行情况,并向公众提供预算报告;政府应当采用高质量的数据进行公开、独立的监督来保证政府财务报告中财政数据的真实性,这四项基本要求为各国增进财政透明度提供了一份良好的指南和评价标准。

（二）、财政支出是国家对财政资金计划分配满足国家实现各项职能需要，是财政活动的重要环节。

1、财政支出规模当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。

随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则。

财政支出占GDP比重的发展变化的一般趋势是随着人均GDP的增长而上升，各国国情不同，不同国家和不同发展时期这一比重的高低也是不同的。

我国财政支出占GDP比重的变化有其本身的特殊性。

3、财政支出结构分析财政支出是政府为实现其职能对财政收入进行的再分配，财政支出只有满足公共需求，也即社会经济发展需要才能充分实现。

财政支出结构即各项支出占财政支出总额的比重，该比重体现了国家对各项社会经济事业的重视程度和投入力度。

根据瓦格纳法则，当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。

回顾中国30多年，经济增长基本在百分之十左右，而财政支出则增速在百分之十几到二十几之间。

伴随经济增长，财政收入也势必增长，国家可用于社会经济发展的投入也会越多。

但是面对中国财政支出的结构是否合理，显然中国的财政支出还是有一定问题的，通过分析2009年中国的财政结构以及近些年来中国财政支出结构变化，提出一些优化中国财政支出结构的建议。

政府应该转移财政支出重点，将财政支出的重点放在市场失灵的领域，加大对民生的投入，以更好地适应社会经济发展的需要。

目前我国财政支出状况(据财政部网站):(1)2006年全国财政支出决算表/news/czsj2006/sheet004.htm(2)2006年中央财政支出决算表/news/czsj2006/sheet005.htm(3)2006年地方财政支出决算表/news/czsj2006/sheet006.htm、（三）收支分类改革对财政透明度的影响财政透明度的含义及我国的现状国际货币基金组织(IMF)对财政透明度的界定:是指政府向公众公开政府的结构和职能、财政政策目标、公共部门账户和财政预测等信息的程度。

二、财政现状与国际现状比较分析（一）、财政收入与国际的比较1、财政收入规模的国际比较一个国家财政收入占GDP比重的高低，受多种因素影响，但最根本的是取决于经济发展水平和政府职能范围的大小。

一般经济发展水平越高，社会创造的剩余产品越多，可供政府运用的社会资源也就越多；政府职能越大，政府承担的社会事物越多，社会要求政府提供的公共产品和服务也就越多。

这样，经济发展水平越高政府职能越大的国家，财政收入占GDP比重相应要高一些。

因此，并没有一个同意公认的标准。

从可统筹安排财力角度看，通常讲的财政收入占GDP比重是指一般预算收入占GDP的比重。

2003—2007年，我国政府一般预算收入从21715亿元增长到51322亿元，占GDP比重从16%上升到20%。

其中，税收收入从20017亿元增长到45622亿元，占GDP比重从14.7%上升到17.7%。

除了一般预算收入以外，我国政府以行政权力和国有资产所有者身份集中的社会资源还包括政府性基金收入，财政专户管理资金收入社会保险基金收入和土地出让收入等四个部分。

按照包括上述五个部分收入的大口径计算，2003-2007年，我国政府财政收入从32605亿元增长到77608亿元，占GDP比重从24%上升到约30%。

2008年这一比重约为30%。

根据国际货币基金组织《政府财政统计年鉴（2007）》公布的2006年数据计算，全部51个国家的财政收入占GDP比重平均为40.6%，21个工业化国家的平均为45.3%，30个发展中国家平均水平为25.4%。

工业化国家的平均水平为29.5%，发展中国家的平均水平为21.3%。

2、财政收入结构的国际比较市场经济国家公共财政制度健全，政府所有部门统筹的收入全部列入预算，，诶有游于预算之外的收入。

相比之下，我国的公共财政制度尚在建立之中，相当部分的预算外资金和制度外资金还没有纳入预算。

因此，本文职能对两者做大致的对比，从中也可以看出我国财政收入结构的不合理性和调整的方向。

我国财政收入中非税收入比重依然偏高。

税收是财政收入的主体，我国税收收入占财政收入的90%左右，非税收入10%。

而印度尼西亚泰国超过10%，美国英国和阿根廷不到10%。

虽然从统计上看，我国非税收只有10%左右，但一部分预算外收入和制度外收入未反映在统计报表中，据有关部门估计，这一部分收入不低于现行财政收入的5%。

这样整个非税收就超过了15%，比重显然偏高。

所得税比重偏低。

发达国家以所得税为主体税种，生产力发展水平越高，所得税占税收总额的比重越大，流转税所占比重越小。

我国虽然确立了以流转税和所得税为主体税种的税制结构目标，但实际上，流转税占税收总额的60%，所得税仅占20%，与发达国家正好相反。

这样的税制结构必然带来以下问题：一是对个别税种严重依赖加剧了国家财政收入波动的风险。

二是具有“自动稳定器”之称的所得税尤其是累进税率的个人所得税在税收总额的比重过低，消弱了税收的自动稳定功能。

三是作为调节个人收入的公平分配的个人所得税比重过低，不利于收入的公平分配，致使我国的个人收入分配差距逐步扩大。

3、我国政府财政研发投入的现状与国际比较当前世界各国中,研发投人密集的国家大都属于发达国家,特别是OECD国家的的相关统计资料, 研发投入在世界研发投人总额中占了相当大的比重。

根据联合国教科文组织以及OECDOECD国家占有全球R&D支出的80%左右,而且OECD国家的R&D活动又相对集中在G一7国家(即美国、日本、德国、法国、英国、意大利和加拿大)。