“营改增”政策宣贯及工作布置
湖北省“营改增”建筑工程造价计价依据调整宣贯
营改增后，建筑业企业需要适应新的税制环境，加强财务管理和税务筹划，降低税负成本 。同时，新计价依据的实施也将对建筑业企业的成本控制、投标报价等方面产生影响。
对工程造价的影响
新计价依据的实施将改变原有的工程造价计算方式，对工程造价的构成、费用计算、取费 标准等方面产生影响。企业需要适应新的计价规则，加强成本控制和风险管理。
宣贯人员组织
01
宣贯负责人：XXX
02
宣贯组成员：XXX、XXX、XXX
03
配合单位及人员：各级建设行政主管部门、工程造 价管理机构、有关行业协会等
宣贯地点安排
主会场
湖北省住房和城乡建设厅会议室
分会场
各级建设行政主管部门、工程造价管理机构、 有关行业协会等会议室或教室
线上直播平台
湖北省住房和城乡建设厅官方网站、微信公众号等
促进建筑业健康发展
通过调整建筑工程造价计价依据，规范市场秩序，促进建筑业持续 健康发展。
提高工程造价透明度
调整后的计价依据更加合理、透明，有利于加强工程造价管理，提 高投资效益。
宣贯内容概述
解读政策文件 对湖北省“营改增”建筑工程造 价计价依据调整的相关政策文件 进行解读，明确政策要求和实施 范围。
通过消除重复征税，降低企业税负，提高建 筑业整体竞争力。
对建筑业财务管理的影响
要求企业加强财务管理和会计核算，提高财 务管理水平。
对建筑业经营模式的影响
促进建筑业向规范化、专业化方向发展，推 动行业整合和产业升级。
对建筑业市场的影响
促进建筑业市场公平竞争，优化市场资源配 置。
03 建筑
我国税制改革的重要步骤
营业税改征增值税（简称“营改增”）是我国税制改革的一项重要举措，旨在 消除重复征税，降低企业税负，促进经济转型升级。
河北省建筑业营改增计价依据调整宣贯课件
建筑业营改增河北省计价依据调整办法宣贯
【要点说明】
• 甲供材料、设备是指由甲方负责购买的。这部分材料、设备 乙方拿不到进项税发票，不能抵扣进项税，因此规定进项税 额为0；而税务部门在计算销项税额时，是以扣除甲供材料、 设备后的销售额为计税基础的，因此规定销项税额也为0。
• 采用综合单价法计价的，甲供材料、设备的采保费包含在总 承包服务费中，因此不再单独计算。
2. 方法
价税分离
3. 内容
计价依据调整
材料、机械、 设备费
其它费用
建筑业营改增河北省计价依据调整办法宣贯
三、我省计价依据调整办法解读
概述 条文解读 补充说明 计价案例
调整依据 调整范围 调整内容 执行时间
建筑业营改增河北省计价依据调整办法宣贯
概述
本调整办法，遵从住建部营改增后“价税分 离”的计价原则对我省现行计价依据进行了相应 调整，主要包括调整依据、范围、内容、执行时 间四块内容。
下一步，我们将做好实施过程中解释及项目 跟踪监测分析工作，确保我省建筑工程计价依据 调整平稳实施。
建筑业营改增河北省计价依据调整办法宣贯
条文解读
调整依据
• 《中华人民共和国增值税暂行条例》； • 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》； • 《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整
准备工作的通知》（建办标〔2016〕4号）； • 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
调整内容
建筑业营改增河北省计价依据调整办法宣贯
一般计税方法
• 前提：现行计价依据体系不变 工程造价＝税前工程造价＋税金
• 税金计算程序： 税金＝增值税应纳税额＋附加税费
（附加税费包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加）
企业政策宣贯方案
企业政策宣贯方案随着社会进步和发展，企业的政策宣贯对于企业的长远发展起着至关重要的作用。
一方面，它可以增加员工对企业政策的理解和认同，提高员工的工作积极性和归属感；另一方面，它也可以向外界传递企业的形象和价值观，增加企业的影响力和美誉度。
因此，制定一套有效的企业政策宣贯方案对企业来说至关重要。
一、制定宣传目标和策略在制定企业政策宣贯方案之前，首先要明确宣传的目标和策略。
宣传的目标可以包括：增强员工对企业政策的认同度和执行力；提高企业形象和知名度；加强企业与供应商、客户以及其他利益相关方之间的合作与沟通。
根据不同的宣传目标，制定相应的策略，如内部培训、外部宣传、社交媒体推广等。
二、内部政策宣贯内部政策宣贯是指向企业员工宣传企业政策和价值观。
对于内部政策宣贯，可以采取以下措施：1. 内部培训和讲座：通过内部培训和讲座，让员工了解企业的政策和目标，引导员工正确理解和应用政策。
培训和讲座可以由企业高层或专业讲师进行，也可以邀请外部专家或机构提供支持。
2. 内部媒体传播：建立内部媒体平台，发布企业政策和相关信息。
内部媒体可以包括企业内部网站、内部刊物等，通过这些媒体传递政策信息，提高员工的政策意识。
3. 案例分享：通过分享企业内部成功案例，激发员工的积极性和创造力，让他们感受到政策的积极影响，并促使他们更好地贯彻执行。
4. 参与式管理：鼓励员工参与决策和管理过程，增加员工对企业政策的认同感和归属感。
建立员工代表机制，定期进行沟通和交流。
三、外部政策宣传外部政策宣传是指向外界传递企业政策和价值观，增加企业声誉和形象的宣传活动。
实施外部政策宣传可以采取以下方式：1. 社交媒体推广：利用社交媒体平台，展示企业的政策内容和价值，吸引目标受众的关注与参与。
通过发布企业新闻、动态、案例等内容，积极回应关注者的提问和反馈。
2. 企业文化展示：通过企业文化展示活动，向外界传递企业的价值观和精神；可以组织企业形象宣传片、企业宣传册、展览会等，让更多的人了解企业的政策和文化。
营改增的实施步骤与意义
营改增的实施步骤与意义实施步骤营改增作为我国税制改革的重要一环，对于推进经济结构调整和促进企业发展具有重要意义。
下面将介绍营改增的实施步骤。
1.筹备阶段在筹备阶段，政府部门需要制定相关政策，并与企业进行沟通和交流，了解企业的需求和问题，以确保实施过程顺利进行。
此外，还需要对营改增的影响进行评估，为后续的实施工作做出充分准备。
2.制定实施方案实施方案是营改增工作的重要基础，需要明确税收政策的具体内容和操作细则。
在制定实施方案时，政府需要考虑到不同行业、不同企业的实际情况，确保政策的灵活性和可操作性。
3.宣传培训在实施前，政府需要开展广泛的宣传活动，向企业和公众普及营改增的相关政策和操作规程，提高大家对于营改增的认识和理解。
同时，还需要开展培训活动，提高企业财务人员和税务从业人员的专业素质，确保他们能够熟练掌握新的税收政策。
4.税务登记变更实施营改增后，企业需要对税务登记进行相应的变更。
这包括将原来的增值税一般纳税人改为增值税小规模纳税人，以及进行相关的注册登记手续。
5.发票管理营改增后，发票管理方式也会发生变化。
企业需要了解新的发票管理规定，并做好发票的开具、使用和备案工作。
6.税负调整营改增使得资源配置更加合理，但同时也可能对企业的财务状况产生一定的影响。
政府需要评估和研究不同企业的税负变化情况，有针对性地采取措施，确保税负调整对企业的影响最小化。
7.监管与评估营改增的实施需要进行有效的监管和评估工作。
政府部门需要建立健全的监管机制，加强对企业的日常税务监管，并密切关注税改后的效果，及时调整政策和措施，确保税收改革的顺利进行。
实施意义营改增作为我国税制改革的一项重要举措，具有以下几个方面的意义。
1.促进经济转型升级营改增的实施有助于推动我国经济的结构转型和升级。
通过取消增值税和营业税的“二重征税”，减轻企业负担，提高企业竞争力，促进企业从传统产业向高技术、高附加值产业转型，推动经济结构的优化升级。
深圳市“营改增”试点实施工作指引(之二)
深圳市“营改增”试点实施工作指引（之二）一、出租车行业“营改增”试点增值税征收管理（一）从事出租小汽车客运经营的纳税人（以下简称纳税人）经营出租小汽车客运、汽车租赁、广告业务等属于“营改增”试点范围的应税服务。
（二）纳税人取得出租小汽车客运收入按“交通运输服务”征收增值税；汽车租赁收入按“有形动产租赁服务”征收增值税；广告业务收入按“文化创意服务”征收增值税。
（三）纳税人取得出租车营运收入的征收暂继续按原地方税务局的管理方式执行，对原实行核定征收方式的，可暂按原地税局核定的车辆营运收入额申报纳税。
（四）纳税人应税服务年销售额达到500万元以上（含）的，应当向国税主管税务机关申请认定为一般纳税人。
经认定为一般纳税人的出租车经营企业，可以选择“公共交通运输服务”按照简易计税方式依3%征收率计算缴纳增值税，一经选定三年内不得变更。
（五）车辆属于出租车公司，出租车公司收取的管理费，一并按交通运输收入，征收增值税。
车辆不属于出租车公司，出租车公司收取的管理费不征收增值税。
二、旅客运输经营单位“营改增”试点增值税征收管理（一）“旅客运输经营单位”，是指提供陆路或水路旅客运输服务，或提供客运场站、港口码头（仅指客运港口码头）服务的单位和个人（以下简称纳税人）。
（二）纳税人提供客运场站、港口码头服务的征收管理1、提供客运场站服务或港口码头服务的纳税人取得的应税服务收入应按“物流辅助服务”征收增值税。
2、既提供客运场站服务或港口码头服务又提供旅客运输服务的客运场站、港口码头，客运场站服务和港口码头服务收入按“物流辅助服务”征收增值税，旅客运输收入按“交通运输业”征收增值税。
客运场站、港口码头应分别核算适用不同税率或征收率的销售额，不分别核算销售额的，从高适用税率。
3、客运场站、港口码头提供旅客运输服务取得的运输收入，可以选择“公共交通运输服务”按照简易计税方式依3%征收率计算缴纳增值税，一经选定三年内不得变更。
4、客运场站、港口码头支付给提供陆路或水路旅客运输服务的非试点纳税人（指试点地区不按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人）的运输费用，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。
河北省营改增调整办法宣贯
260
104644.47
252.56
101651.64
2992.83
/
8751085 14375.24 7884709.66 866375.34
79627.7 148800.02 49396.43 63755.51 11181.68 867318.05
材料、机械、设备增值税计算表（措施）
名称及型号规格 单位
其余材料（含租赁材料）
法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕 9号）、《关于全面推开营业税改征增值税试
17％
点的通知》（财税〔2016〕36 号）
除税 系 数
2.86%
11.28%
14.25%
以“元”为单位的专项材料费
4%
以费率计算的措施费中材料费
6%
设备
17％ 14.34%
3、施工机械台班单价除税系数按下表计算，以费率计算的 措施费中机械费除税系数为4%。
1.1+1.2+1.3
（1.1+1.3）×费率 （1.1+1.3）×费率 （1.1+1.3）×费率 按合同约定的方式、方法计算 （1+2+3+4+5）×费率
1+2+3+4+5+6 见增值税进项税额计算汇总表
（7－7.1）×11% 8－7.1 9×费率 9+10 7+11
2、综合单价法
增加“增值税进项税额计算汇总表”、“材料、机械、设 备增值税计算表”，调整“单位工程费汇总表”。
增值税进项税额计算汇总表
序号 1 2 3 4
项目名称 材料费进项税额 机械费进项税额 设备费进项税额 安全生产、文明施工费进项税额
新疆维吾尔自治区人民政府办公厅关于印发自治区营业税改征增值税试点工作实施方案的通知
新疆维吾尔自治区人民政府办公厅关于印发自治区营业税改征增值税试点工作实施方案的通知文章属性•【制定机关】新疆维吾尔自治区人民政府•【公布日期】2013.05.23•【字号】新政办发[2013]51号•【施行日期】2013.05.23•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定,税收征管正文新疆维吾尔自治区人民政府办公厅关于印发自治区营业税改征增值税试点工作实施方案的通知（新政办发〔2013〕51号）伊犁哈萨克自治州，各州、市、县（市）人民政府，各行政公署，自治区各有关部门：《自治区营业税改征增值税试点工作实施方案》已经自治区人民政府同意，现印发你们，请认真贯彻执行。
2013年5月23日自治区营业税改征增值税试点工作实施方案根据国务院进一步扩大交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税（以下称“营改增”）试点范围的安排，自2013年8月1日起，将交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点工作在全国范围内推开。
为了切实做好“营改增”工作，结合自治区实际，制定本实施方案。
一、指导思想及基本原则（一）指导思想。
坚持以科学发展观为指导，积极推进税制改革，优化税制结构，消除重复征税，加快现代服务业发展，促进转变经济发展方式，为实现新疆跨越式发展和长治久安做出贡献。
（二）基本原则。
1.统一部署，精心组织。
根据国家“营改增”试点改革工作的总体要求，结合我区实际，统一安排部署；各地、各部门要按照要求，精心组织，周密安排，落实各项工作任务。
2.加强协作，密切配合。
各地、各部门要切实增强责任感和紧迫感，团结协作，密切合作，互相支持，共同推进自治区“营改增”试点工作。
3.明确责任，平稳推进。
各相关部门要明确工作职责，落实工作责任，稳步推进自治区“营改增”试点工作。
4.妥善衔接、规范运行。
统筹安排各项工作任务，及时解决试点工作中出现的矛盾和问题，妥善处理试点改革前后增值税与营业税政策及征管工作的衔接，保证试点工作规范顺利运行。
宣贯工作实施方案
宣贯工作实施方案一、背景。
近年来，我国经济社会发展迅速，各项政策措施不断出台，为了更好地宣传和贯彻落实党和政府的方针政策，加强对各项工作的宣贯工作显得尤为重要。
二、总体目标。
本次宣贯工作的总体目标是，全面宣传党和政府的方针政策，深入解读各项政策措施，提高广大干部群众的思想认识，推动各项工作的顺利开展。
三、工作内容。
1. 宣传内容的确定。
根据党和政府的重大决策部署，确定宣传内容，包括政策解读、政策落实情况、政策效果等方面的内容。
2. 宣传形式的选择。
结合当地实际，选择适合的宣传形式，包括但不限于宣讲会、宣传栏、宣传车、宣传片等形式，以多种形式多渠道宣传政策。
3. 宣传对象的确定。
确定宣传对象，包括党员干部、企事业单位员工、农村群众等不同群体，根据不同群体的特点，有针对性地开展宣传工作。
4. 宣传方法的运用。
根据不同宣传对象的特点和需求，采取多种宣传方法，如宣传资料发放、微信公众号推送、新闻媒体宣传等，以便更好地将政策信息传递给群众。
5. 宣传效果的评估。
通过问卷调查、走访调研等方式，及时了解宣传效果，总结经验，不断改进宣传工作，确保宣传工作取得实效。
四、工作保障。
1. 组织领导。
各级党委政府要高度重视宣贯工作，加强组织领导，明确工作责任，确保宣贯工作顺利开展。
2. 资金保障。
保障宣贯工作的经费需求，确保宣传材料的制作发放、宣传活动的开展等方面的资金需求。
3. 人员保障。
组织专门的宣传队伍，培训宣传人员，提高他们的宣传水平和业务能力，确保宣传工作的专业性和有效性。
4. 材料保障。
及时准备好宣传资料，包括文字、图片、视频等多种形式的宣传材料，以满足不同群体的宣传需求。
五、工作机制。
建立健全宣贯工作机制，明确工作流程和责任分工，形成上下联动、部门协同的宣传工作格局，确保宣传工作的有序开展。
六、工作要求。
1. 加强组织领导，形成工作合力。
2. 突出重点，注重实效，确保宣传工作取得实际成效。
3. 加强宣传材料的制作和宣传形式的创新，提高宣传工作的吸引力和感染力。
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合同能源服务
务
如基站选址前 的勘探费
公司可 能涉及 的业务
研发服务(ICT 公司)
软件转让(ICT 公司)
咨询费
信息技术服务
软件服务 电路设计及测试服务 信息系统服务 业务流程管理服务
公司可 能涉及 的业务
我公司涉及的业务较多： 如维修费中的网络上的技术支持服务费、软件上的专项优化费用、网络测试费用等 信息平台的服务费业务技术支撑费
营业税下： 税率：3%
增值税下： 暂按11%计
应缴税金=销项税-进项税
应缴税金=营业收入*3% =111*3% =3.33元 =111/(1+11%)*11%-进 项税 =11元-进项税
税负明显增加，且增值税下进项税抵扣很重要
7
增值税的征收范围
移动改变生活
“营改增”后，哪些行为要交营业税？哪些行为要交增值税？
建筑业 娱乐业 金融保险业 部分文化体育业 其他服务业 部分转让无形资产 销售不动产 邮电通信业
生产、销售货物 修理、修配劳务 加工劳务 进口货物 交通运输服务 部分现代服务业 （7项）
营业税
邮电通信业
增值税
随着“营改增”的推进，未来营业税的征收范围将更窄，甚至消失。
8
增值税的征收范围---行业7+1
认证服务：指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系 符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动； 鉴证服务：如税务鉴证、法律鉴证、工程造价鉴证、资产评估、环境评估、房地产土地评估、 建筑图纸审核； 咨询服务：指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议 的业务活动；
航空服务 港口码头 货运客运 打捞救助 货物运输 代理报关 服务 场站服务 服务 代理服务 服务 仓储服务 装卸搬运 服务
公司可 能涉及 的业务
我公司主要涉及其中的仓储服务、装卸搬运服务 •仓储服务，是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动—仅租个场地 当仓库不算 •装卸搬运服务,是指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或 者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动
4
价税分离，导致收入下降营业收入影响ຫໍສະໝຸດ 型移动改变生活营业税下
增值税下
增值税(价外税) 11元
11元
111元
实际收入 111元
100元
实际收入 100元
价税分离，在不涨价的情况下，导致收入下降
5
“营改增” 对经营指标影响较大 移动改变生活
对吉安经营业绩的影响
营业收入
11
18%
单位：亿元
9
营改增前
营改增后
3
增值税适用税率
移动改变生活
征税范围和税率： 17%：生产、销售货物；加工、修理修配劳务；进口货物；有形动产租赁等 13%：特殊物品：图书、自来水、天然气等 11%：交通运输服务（铁路运输为7%）（邮电通信业预计适用此档税率） 6%：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、鉴证咨询服务、广播影视 服务、物流辅助服务； 3%：小规模纳税人 0%：国际运输、向境外提供部分现代服务
移动改变生活
“营改增”政策宣贯 及工作布置
计划财务部
1
目录
移动改变生活
做什么 怎么做
2
时间紧迫，准备时间不足3个月
移动改变生活
预计邮电通信业 2014年1月纳入试点
2011年10月
2012年1月
2012年9月 北京、江苏等 8省市分批试 点，试点范围 同上海。
2012年10月
2013年8月 8月1日全国范围 试点，试点行业加 入了“广播影视服
10
增值税的征收范围
移动改变生活
文化创意服务
设计服务
商标著作权转让
服务
知识产权服务
广告服务
会议展览服务
展览费：为商品流 通、促销、展示组织 安排的--手机订货会 ×会议费
公司可 能涉及 的业务
包括：广告设计、工程设计(土建工程设计) 广告费(包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等)
物流辅助服务
11
增值税的征收范围
移动改变生活
有形动产租赁服务
有形动产融资租赁 有形动产经营性租赁
公司可 能涉及 的业务
我公司主要涉及有形动产租赁： •车辆租赁、电脑租赁及其他设备租赁 商场出租柜台行为，属于出租场地，不属于出租有形动产，应缴营业税，不缴增值税
鉴证咨询服务
认证服务 鉴证服务 咨询服务
公司可 能涉及 的业务
移动改变生活
8月1日起，在全国范围内将交通运输业和部分现代服务业纳入营改增试点(7+1)
陆路运 研发和技 术服务 广播影视 服务 信息技术 服务 管道运 输服务 文化创意 服务 输服务
交通运输 业11%
航空运 输服务
水路运 输服务
7项现代
鉴证咨询 服务
服务业
有形动产 租赁服务
17%
物流辅助 服务
范围
12
增值税的征收范围
移动改变生活
广播影视服务
广播影视节目（作品）制作 服务 公司可 能涉及 的业务 广播影视节目（作品）发行 服务 广播影视节目（作品）播映 服务
… 2016年 国家税务总局提
国务院常务会 交通运输业和 议决定从 部分现代服务 2012年1月1 日起开展试点 业在上海试点
国务院副总理李克
强主持扩大营业税 改征增值税试点工 作座谈会：适时将
同时开展“营改增” 出十二五时期要
全面实施改革，
完整运行增值税 链条机制。
邮电通信纳入试点。 务”。
试点政策 目前试点地区： 北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含 深圳市）。 2013年8月1日 ，交通运输业和部分现代服务业全国试点。 2014年1月1日， 预计邮电通信业全国试点，剩余准备时间不足3个月。
注：按2012年的数据初步测算；
价税分离导致收入下降18% 成本下降的幅度远小于收入，导致利润下降28% 税负增加，测算2012年多缴税500万 房屋等不动产资本开支较大，资本开支近23%不得可抵扣，资本开支下降9.67%
6
税率及计税模式变化大 税率及计税公式概览
移动改变生活
仍以前2张PPT中营业收入111元为例
不含铁路运输； 不含旅客运输服务； 快递业务各省规范不 同；
铁路运输费的抵扣
进项税额=运输费用*7% 运输费用：铁路运输费用 结算单据上注明的运输费、 建设基金，不包括装卸费、 保险费等其他杂费；
99
增值税的征收范围
移动改变生活
研发和技术服务
研发服务
技术转让服务
技术咨询服务
合同能源管理服 工程勘察勘探服