2020年最新建筑业营改增实施细则
2020年最新建筑业营改增实施细则
2020年最新建筑业营改增实施细则财政部部长楼继伟在全国财政工作会议上表示，20xx年将全面推开"营改增"改革，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围。
这意味着，至今已试点4年的"营业税改征增值税"改革，或将在"十三五"开局之年全面收官，营业税或将退出历史舞台。
下文是小编为大家收集的最新的消息。
20xx年最新建筑业营改增实施细则"营改增"再次进入最后的倒计时。
20xx年开年伊始，1月22日，国务院主持召开座谈会，研究全面推开营改增、加快财税体制改革、进一步显著减轻企业税负，调动各方发展积极性。
其实，早在此前一个月前，20xx年底，财政部部长楼继伟就在全国财政工作会议上表示，20xx年将全面推开营改增改革，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围。
这些会议与表态意味着，至今已试点4年的"营业税改征增值税"改革，或将在"十三五"开局之年全面收官，营业税或将退出历史舞台。
中国政法大学财税法研究中心主任、中国财税法学研究会副会长施正文告诉法治周末记者："营改增'是当前最为迫切的一项税制改革，也是影响深远的一项税制改革。
""新年伊始，专门开座谈会，表示今年全面推开'营改增'，向社会发出信号。
主管部门不能有畏难情绪，各行业企业也需要按照议定的计划来做准备。
这是我们政府治理的一种新方式，把政府未来的重大政策提前亮出来，铺垫社会预期，便于社会各方能及时参与进来，也便于政策出台后的尽快落实。
"施正文说。
需要注意的是，改革或将遭遇的挑战也不容小觑。
根据"xx"规划，"营改增"本应在20xx年完成。
然而自去年中旬起，有媒体陆续报道"营改增"步调放缓，受经济下行、财政压力大等多方面的影响，"营改增"就未能在20xx年实现。
四大行营改增实施细则
四大行营改增实施细则四大行业是指农、林、牧、渔业、制造业、建筑业和交通运输业。
在行营改增实施细则中，主要包括以下内容：一、征收范围的扩大：行营改增将适用于所有的营业税纳税人，包括固定资产投资项目和不动产的销售、土地使用权的转让等。
行营改增实施后，所有营业税纳税人都需要改为缴纳增值税。
二、税率的调整：行营改增后，根据不同的行业的特点和经济发展的要求，对不同行业的税率进行了调整。
对于农、林、牧、渔业，税率为11%，对于制造业和交通运输业，税率为17%，对于建筑业，税率为3%。
三、增值税抵扣和退税政策的调整：行营改增后，纳税人可以将其销售额中的增值税税额作为抵扣项，减少应缴纳的税款。
同时，对于一些特殊行业，如农业、林业、牧业和渔业等，还可以享受增值税退税政策的优惠。
四、增值税发票的开具和管理：行营改增实施后，纳税人需要按照相关规定开具增值税专用发票，并保存发票相关信息。
同时，税务部门将加大对增值税发票的管理和监督力度，加强对发票真伪的审核和核查。
五、纳税人的申报和缴税程序：行营改增实施后，纳税人需要按照规定的时间和程序进行纳税申报和缴税。
纳税人可以通过电子申报系统进行申报，并选择适用的税率进行计算和缴税。
同时，税务部门将加强对纳税人的纳税申报的监督和核查，减少纳税人的申报错误和逃税行为。
六、税务部门对纳税人的服务和监督：行营改增实施后，税务部门将加大对纳税人的服务力度，提供更加便捷的申报和缴税渠道，同时也将加大对纳税人的监督和执法力度，严厉打击逃税行为。
行营改增的实施细则对四大行业的征税方式进行了全面，提高了税制的简明性和透明度，降低了纳税人的税负压力，促进了经济的发展和结构的优化。
同时，税务部门的监督力度的加强，也有助于减少逃税行为，保障国家财政的正常运行。
总之，行营改增实施细则的出台对于推动我国经济的稳定发展和税制的深化具有重要意义。
四大行营改增实施细则范文
四大行营改增实施细则范文四大行业营改增实施细则范文一、绪论营改增是指将原来适用营业税的行业改为适用增值税的一项税收改革措施。
为了切实落实营改增政策，确保改革顺利实施，我国对四大行业（建筑业、房地产业、金融业、生活服务业）制定了相应的细则。
本文将对这四大行业的营改增实施细则进行详细阐述，以期对相关人员有所帮助。
二、建筑业营改增实施细则1. 转换纳税人身份建筑业从营业税改为增值税后，将由纳税人身份转为一般纳税人。
建筑业纳税人需在改革实施前向税务机关申请办理一般纳税人认定手续，获得一般纳税人资格后，方可按照增值税纳税人的要求进行申报缴纳。
2. 纳税期限及申报方式建筑业纳税期限将与一般纳税人相同，即按月纳税。
纳税申报及缴纳方式，可选择线上或线下申报缴税，纳税人可根据实际情况自主选择申报方式。
3. 增值税税率建筑业营改增后，适用的增值税税率为11%。
纳税人在申报缴税时，应按照实际销售额计算应纳税额，然后按照11%的税率进行计算。
4. 优惠政策为了支持建筑业的发展，对于合同签订前已以营业税形式计税的项目，允许在合同约定的最长周期内继续按照营业税的方式计税纳税。
同时，对于建筑业纳税人购买生产建筑材料、设备和机械设备等，可以享受增值税专用发票的抵扣政策。
三、房地产业营改增实施细则1. 转换纳税人身份房地产业从营业税改为增值税后，将由纳税人身份转为一般纳税人。
房地产业纳税人需在改革实施前向税务机关申请办理一般纳税人认定手续，获得一般纳税人资格后，方可按照增值税纳税人的要求进行申报缴纳。
2. 纳税期限及申报方式房地产业纳税期限将与一般纳税人相同，即按月纳税。
纳税申报及缴纳方式，可选择线上或线下申报缴税，纳税人可根据实际情况自主选择申报方式。
3. 增值税税率房地产业营改增后，适用的增值税税率为11%。
纳税人在申报缴税时，应按照实际销售额计算应纳税额，然后按照11%的税率进行计算。
4. 优惠政策为了支持房地产业的发展，对于房地产开发企业，购房人购买的住房免征增值税。
建筑业营改增实施细则
建筑业营改增实施细则
一、营改增范围界定
建筑业营改增的实施范围包括各类建筑工程、土木工程、线路管道和设备安装工程以及装修工程等新建、扩建、改建、修缮、装饰和其他工程作业。
在此范围内的所有企事业单位和个人均为营改增的纳税人。
二、税率与优惠政策
建筑业一般纳税人适用税率为XX%，小规模纳税人适用XX%的征收率。
为鼓励企业转型升级，对符合条件的小型微利企业，可按照相关规定享受所得税优惠政策。
对于使用节能环保材料和技术的建筑工程项目，可享受一定的税收优惠。
为推动建筑业科技创新，对采用新技术、新工艺、新材料的项目，可申请税收优惠。
三、简易记税方法
为方便纳税人计算税款，建筑业营改增实施简易记税方法。
具体规定如下：
一般纳税人可选择按照简易计税方法计税，即按照工程结算收入的XX%计算应纳税额。
小规模纳税人直接按照工程结算收入的XX%计算应纳税额。
四、跨地经营规定
纳税人发生跨地区提供建筑服务时，应向服务发生地主管税务机关申报纳税。
对于跨地区提供建筑服务取得的预收款，纳税人应在收到预收款时按照预收款金额的XX%预缴税款。
纳税人应在工程项目竣工后，按照实际结算收入计算并补缴税款。
五、转型优化措施
鼓励建筑业企业提高自主创新能力，加强技术研发，推动产业升级。
支持建筑业企业向绿色、智能、服务型方向发展，提高工程质量和效益。
加强建筑业人才培养和引进，提高从业人员素质。
优化建筑业营商环境，简化审批流程，降低企业成本。
本实施细则自发布之日起执行，如有未尽事宜，按照相关法律法规和政策执行。
2020建筑行业税收调整新政策
2020建筑行业税收调整新政策建筑业增值税文件5.《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(2016-11-04国家税务总局公告2016年第69号)7.《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(2017-04-20国家税务总局公告2017年第11号)8.《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(2017-04-28财税〔2017〕37号)一、征税对象、征税地域和纳税人(一)征税对象建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。
包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
1.工程服务。
工程服务，是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。
2.安装服务。
安装服务，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。
固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。
3.修缮服务。
修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。
4.装饰服务。
物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税。
5.其他建筑服务。
纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。
(二)征税地域境外单位或者个人发生的下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产：向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务。
(三)纳税人在境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
营改增实施细则
营改增实施细则一、背景介绍营改增是指从营业税向增值税转变的一项重大税制改革。
为了进一步推进营改增政策的落地和实施，制定了相应的营改增实施细则。
本文将详细介绍营改增实施细则的相关内容。
二、营改增实施范围1. 纳税人范围：适用于所有纳税人，包括企业、个体工商户等。
2. 适用范围：适用于涉及增值税的各类经营活动。
三、营改增税率1. 一般纳税人：根据不同行业和商品，采用不同的增值税税率，一般为13%、9%、6%。
2. 小规模纳税人：适用简易计税方法，税率为3%。
四、纳税申报与缴纳1. 纳税申报：纳税人需按照规定时间，通过税务机关指定的渠道进行纳税申报。
2. 缴税方式：纳税人可选择线上或线下缴税，线上缴税可通过电子支付等方式完成。
五、增值税发票管理1. 发票种类：增值税专用发票、普通发票、电子发票等。
2. 发票开具：纳税人应按照规定程序开具发票，确保发票的真实性和合法性。
六、税务优惠政策1. 小微企业：对符合条件的小微企业，给予一定的税收减免或优惠政策。
2. 高新技术企业：对高新技术企业给予一定的税收优惠政策，鼓励科技创新和发展。
七、纳税人权益保护1. 纳税人合法权益：税务机关应保护纳税人的合法权益，确保纳税人按规定享受相关税收政策。
2. 纳税人申诉与投诉：纳税人如对税务机关的处理结果不满意，可提出申诉或投诉，维护自身权益。
八、税务监管与执法1. 税务监管：税务机关应加强对纳税人的监管，确保纳税人按规定履行纳税义务。
2. 税务执法：对于违反税法规定的行为，税务机关将依法进行执法行动，维护税收秩序。
九、营改增实施效果评估1. 经济效果评估：对营改增政策的经济影响进行评估，包括税收收入增长、企业效益改善等。
2. 社会效果评估：对营改增政策的社会影响进行评估，包括就业促进、市场竞争力提升等。
十、营改增政策宣传与培训1. 宣传工作：税务机关应加强对营改增政策的宣传，提高纳税人的知晓率和理解度。
2. 培训工作：税务机关应组织相关培训，提升纳税人对营改增政策的应用能力。
2020年营改增实施细则
2020年营改增实施细则值得关注的是，营改增后所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。
业内人士评价，该项措施对于所有企业而言都将是利好因素。
尤其是当企业改善办公条件购置办公楼时，购置办公楼的成本会降低。
该举措也会刺激企业购置办公楼改善办公条件的消费预期。
资料显示，目前全国有2亿平方米左右的商业地产，众多房企正面临空前的商用物业去库存压力。
营改增的落地将有望促进写字楼库存去化。
同时，受该措施影响，不动产尤其是房地产项目大宗交易成本会降低，也将促使土地、项目收购，加速房地产行业整合。
张宏伟表示，企业作为逐利的主体，势必会在基本面较好的城市投资购房，促使北上广深一线城市及其周边经济基本面较好的城市继续向好，其他城市由于仍然有去库存压力，不会到市场基本面不好的城市投资。
从今年5月1日起，备受关注的“营改增”将扩大试点行业范围。
其中，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四个行业将纳入营改增试点范围。
自此，现行营业税纳税人全部改征增值税，其中建筑业和房地产业适用11%税率。
业内人士认为，营改增的推出对地产行业短期内不会带来剧烈变化，但未来将产生深远影响。
其中，营改增鼓励所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣，这对从事商业地产开发的房地产企业来说，对房地产业尤其商业地产的去库存起到促进作用。
“税负过重一直是开发商多年来的痛点之一，”一位地产商表示，近年来随着地产行业毛利率不断走低，房企压力不断加大。
泰禾集团董事长黄其森认为，目前，绝大多数地方房地产利润率已经严重下滑，甚至部分企业出现亏损，还是按原定的税率确实让企业不堪重负。
建议各地结合当地房地产的经营状况，确定合理的土地增值税预征率。
本次营改增根据官方表态，是一项重要的结构性减税措施，但是否将为企业减税将要看具体情况而定。
一家机构曾就此做出了专项调查。
该机构选取了主营业务为房地产开发且资产总额排名靠前的上海房企为样本，采用这些公司2014年的财务数据。
测算结果表明，全行业实施增值税后，10家上市公司中，有4家出现税负减轻的情况，其余6家均为税负增加。
建筑业营改增实施细则
建筑业营改增实施细则自2016年5月1日起，中国建筑业实施营改增税制，将增值税率从原来的17%降至11%，并适用营业税的征税范围转为增值税的征税范围。
建筑业是营改增的重点领域之一，因此本文将介绍建筑业营改增的相关实施细则。
建筑业营改增范围建筑业营改增范围包括：•建筑施工服务；•建筑安装服务；•建筑装饰和其他建筑服务。
其中，建筑施工服务中包括的工程项目，应为与商品房开发有关或者合同工程，除此之外的工程项目以及建筑监理服务、工程设计服务等均不属于建筑施工服务范畴。
建筑业营改增税率建筑业营改增税率为11%，建筑业企业享受的增值税税率优惠政策除11%外，不再享受其他税率优惠政策。
同时，在营改增后，企业纳税人还可以按照增值税法的规定，享受出口免税、外贸福利、免税资产转让、进项税额抵扣等税收优惠政策。
建筑业营改增税务登记建筑业企业应在税务局属地注册税务登记，按规定开具并使用发票，通过预缴款、汇算清缴等方式缴纳税金。
建筑业纳税人首次在税务局办理营业税变更为增值税税的登记时，需要提交加盖公章的相关证照复印件、银行开户许可证复印件、法人代表身份证、营业执照以及其他税务机关要求提供的证明材料。
建筑业营改增转型优化为适应营改增的税制环境，建筑业企业需要进一步转型优化，切实提升企业核心竞争力。
具体措施包括：•加强营销，提高企业竞争力；•提高管理水平，优化生产过程；•加大技术计划及科研力度，研发新产品；•创新营销模式，改善销售渠道；•开发新客户，增加销售渠道；•加强人力资源管理和员工培训。
通过上述措施，建筑业企业可以适应营改增税制环境，增强企业核心竞争力和市场竞争力。
建筑业营改增税制带来的影响营改增税制的实施对建筑业企业产生了重大影响，主要表现在以下方面：•税负的转移。
增值税制下，建筑业企业与其它行业企业税负之间的差异明显缩小，建筑业企业的税负重心发生了转移，建筑业企业和物业管理企业、开发企业的税负比例发生较大变化，税负的转移对产业的发展有着重要的影响。
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2020年最新建筑业营改增实施细则
财政部部长楼继伟在全国财政工作会议上表示，20xx年将全面推开“营改增”改革，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围。
这意味着，至今已试点4年的“营业税改征增值税”改革，或将在“十三五”开局之年全面收官，营业税或将退出历史舞台。
下文是小雅为大家收集的最新的消息。
20xx年最新建筑业营改增实施细则
“营改增”再次进入最后的倒计时。
20xx年开年伊始，1月22日，国务院主持召开座谈会，研究全面推开营改增、加快财税体制改革、进一步显著减轻企业税负，调动各方发展积极性。
其实，早在此前一个月前，20xx年底，财政部部长楼继伟就在全国财政工作会议上表示，20xx年将全面推开营改增改革，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围。
这些会议与表态意味着，至今已试点4年的“营业税改征增值税”改革，或将在“十三五”开局之年全面收官，营业税或将退出历史舞台。
中国政法大学财税法研究中心主任、中国财税法学研究会副会长施正文告诉法治周末记者：“营改增’是当前最为迫切的一项税制改革，也是影响深远的一项税制改革。
"
“新年伊始，专门开座谈会，表示今年全面推开‘营改增’，向社会发出信号。
主管部门不能有畏难情绪，各行业企业也需要按照议定的计划来做准备。
这是我们政府治理的一种新方式，把政府未来的重大政策提前亮出来，铺垫社会预期，便于社会各方能及时参与进来，也便于政策出台后的尽快落实。
”施正文说。
需要注意的是，改革或将遭遇的挑战也不容小觑。
根据“xx”规划，“营改增”本应在20xx年完成。
然而自去年中旬起，有媒体陆续报道“营改增”步调放缓，受经济下行、财政压力大等多方面的影响，“营改增”就未能在20xx年实现。
备受各行业关注的“营改增”，是否真的能在今年内完成，仍引人质疑。
”;营改增’在形式上的完成是肯定可以实现的，现在的关键是‘营改增’的政策能否达到我们预想的目的，也就是政策方案、法律制度到底能不能设计的科学、合理，最终能否施行。
"施正文说，“而不是简单的‘改’，改完后又出现更多的问题。
”
最迫切的一项税制改革
20xx年1月1日，我国在上海启动“营改增”试点，后分行业进行全国范围内的试点，涉及的行业包括交通运输、邮政、电信、部分现代服务业。
然而，“营改增”仍没能全面推行。
有关统计显示，目前已有约1/4的营业税纳税人转为了增值税纳税人，但仍有3/4的营业税纳税人未完成“营改增”改革，分布在建筑业、房地产业、金融业和生活性服务业。
这4个行业户数众多、业务形态丰富、利益调整复杂，被称为“营改增”中难啃的“硬骨头”。
施正文说，“营改增”是当前最为迫切的一项税制改革，其意义不仅在于其本身，而且对于经济的发展、税收情况、财政体制和税收体制的改革都有深远的影响意义。
全国政协委员、财政部财政科学研究所原所长贾康表示：
"营改增’是一项税制改革，其结构性减税的特征很明显。
‘营改增’的内在机理是鼓励专业化竞争。
它减少了营业税的重复征收。
"
此前，国家税务总局原副局长许善达表示，全面“营改增”的减税额度有望达到9000亿元。
有预测称，20xx年，已纳入“营改增”的行业减税规模估计有20xx亿元，金融业、房地产和建筑业、生活服务业等行业减税规模或接近4000亿元，20xx年“营改增”减税总规模接近6000亿元。
强调，“营改增”有利于减少重复征税，降低企业成本和税收成本，这将对发展服务业尤其是科技等高端服务业、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革发挥重要作用。
“必须要看到，‘营改增’这个税制改革是当前的让利，更是在培育未来的‘新动能’。
”在1月22日的座谈会上说，用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”，为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。
“消除了行业的重复征税问题，有利于企业的专业化发展、专业化分工协作，这是社会大生产的基本形式。
比如，可以把服务业等行业外包出去。
所以才有利于生产性服务业的发展，有利于经济的转型升级。
”施正文说。
明确指出，全面推进“营改增”，是深化财税体制改革、推进经济结构调整和产业转型的“重头戏”。
减税为税制改革铺路
“减税”是“营改增”的功能之一。
增值税是最主要的流转税种之一，其最大特点是能够最大限度地消除重复计税。
最难推行“营改增”的4个行业将在今年被全部覆盖。
财政部部长楼继伟表示，20xx年将全面推开“营改增”改革，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围。
“这4个行业都很重要。
比如房地产业、建筑业都是生产性的行业，正处于经济上下游的中间环节，所以营改增对经济的上下游都会产生影响。
生产服务业此前没有纳入增值税征收范围，
就让增值税的链条被中断了，很多成本不能抵扣，就造成了重复征税。
”施正文分析说。
施正文说，增值税的链条应该是多环节的，从源头、制造生产、批发、零售等各领域都打通，企业的各种成本才能抵扣，这样才能彻底消除了重复征税;否则成本不能抵扣，比如，金融机构的服务费等，成本就高了。
整体的增值税机制也不能很好地运行。
北京某金融资本公司财务管理人员告诉法治周末记者：“我们期待营业税改增值税，如果改革成功，我们是可以减税的。
虽然改革可能面对很多阻力，但是我们也期待着，只是目前还不知方案是怎样的。
”
把“营改增”推广到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，不仅有益于这4个行业的税收结构的调整，其他行业也都会受益，都可以实现抵扣。
山东某纺织品出口贸易企业负责人告诉法治周末记者，近两年，经济下行压力大，企业效益受到很大影响，再加上税收抵扣链条的不健全(比如人工费、差旅费等)，企业赋税压力非常大。
“纺织品行业增值税的基本税率是17%，但我们企业能负担的税率也就只有4%左右。
我们真是觉得不堪重负。
”
财税领域专家多有共识，目前减税的空间主要在于增值税，包括推进“营改增”、降低制造业增值税税率等。