现金流量表相关数据分析
现金流量趋势分析
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物余额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
2018年
2017年
2016年
2015年
77.37
71.63 ―
51.58
47.76 ―
― 36.24 100
120.43 100
81.29 100
―
―
173.83 54.73
98.31 191.34
4 899
4 899 592
投5 资支付的现金 项目 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动活动有关的现金
投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金
33 012
2 643 35 655 ﹣35 655
84 710 24 229
47 906 84 710
44 273 47 906
48 731 44 273
6
一、比较现金流量表分析
?
通过对比报表数据，可以得到以下几个方面的信息：
（1）甲公司经营活动产生的现金流量净额2012~2014年呈明显的下降趋势。对比各年经营活动现 金流入和经营活动现金流出量，可以看出，2014年的经营现金流出较之前三年有较大的攀升，约高出四 亿多，这是导致甲公司2014年经营活动产生的现金流量净额大幅下滑的主要原因，分析人员应进一步查 明引起2014年经营活动现金流出过高攀升的具体原因。如果是因为甲公司2014年进入经营扩张阶段引发 大量的商品购买、劳务支付、税费支付等，则分析人员应进一步结合该公司的资产负债表等资料分析预 测其未来经营活动现金流入趋势，以判断甲公司未来可能面临的财务风险与经营风险。
会计学生实习报告现金流量表编制与分析
会计学生实习报告现金流量表编制与分析会计学生实习报告：现金流量表编制与分析I. 引言在会计学的学习过程中，了解和掌握财务报表的编制和分析是十分重要的。
本次实习任务中，我负责编制和分析现金流量表，通过实际操作，我深刻认识到现金流量表在财务管理中的重要性。
本报告将分为三个部分：现金流量表的编制、现金流量表的分析、以及最后的总结和反思。
II. 现金流量表的编制现金流量表是一份展示企业现金流入和流出情况的财务报表，可帮助管理层更好地了解企业的现金状况。
编制现金流量表需要收集和整理一些关键数据，包括经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。
根据这些数据，可完成现金流量表的编制。
III. 现金流量表的分析现金流量表的分析是为了更好地了解企业的现金状况，并基于这些分析结果进行财务决策。
以下是几个常用的现金流量分析指标：1. 经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量是企业日常运营所产生的现金流。
通过分析每个月的经营活动产生的现金流量，可评估企业的运营能力和盈利能力。
2. 投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量是企业进行投资所产生的现金流。
通过分析每个月的投资活动产生的现金流量，可评估企业的投资效益和投资风险。
3. 筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量是企业进行融资活动所产生的现金流。
通过分析每个月的筹资活动产生的现金流量，可评估企业的融资能力和偿债能力。
IV. 总结与反思通过实习编制和分析现金流量表的过程，我深刻认识到现金流量表在企业财务管理中的重要性。
现金流量表能够帮助企业管理层更好地了解和掌握企业的现金状况，为财务决策提供重要的依据。
在实习过程中，我也发现了一些自身的不足之处，比如对财务分析工具的掌握还不够熟练，以及对现金流量表分析的深度理解还需要提高。
因此，我将继续努力学习，提升自己在财务管理领域的专业能力。
V. 结语通过本次实习经验，我深入了解了现金流量表的编制和分析过程，更加认识到财务报表在企业管理中的重要性。
财务报告分析_现金流量(3篇)
第1篇一、引言现金流量是企业财务状况的重要组成部分，是企业运营过程中现金流入和流出的记录。
通过对企业现金流量进行分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的信息。
本文将对某企业的财务报告进行分析，重点关注其现金流量情况。
二、企业概况某企业是一家从事制造业的企业，主要从事各类产品的研发、生产和销售。
近年来，该企业不断发展壮大，市场份额不断扩大。
本文选取了该企业近三年的财务报告，对其现金流量进行分析。
三、现金流量分析1. 经营活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业经营活动现金流入呈逐年增长的趋势。
主要原因是销售收入逐年增加，同时政府补贴、投资收益等非主营业务收入也有所提高。
具体数据如下：- 2019年：2000万元- 2020年：2500万元- 2021年：3000万元（2）现金流出近三年，该企业经营活动现金流出也呈逐年增长的趋势。
主要原因是采购原材料、支付职工薪酬、偿还债务等支出增加。
具体数据如下：- 2019年：1500万元- 2020年：1800万元- 2021年：2100万元（3）经营活动现金净流量经营活动现金净流量是企业经营活动产生的现金流入与现金流出之差。
近三年，该企业经营活动现金净流量均保持正值，表明企业经营活动产生的现金流入足以覆盖现金流出。
具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元2. 投资活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业投资活动现金流入呈逐年下降的趋势。
主要原因是企业减少了对固定资产的投入，同时处置部分长期投资。
具体数据如下：- 2019年：800万元- 2020年：600万元- 2021年：400万元（2）现金流出近三年，该企业投资活动现金流出呈逐年增长的趋势。
主要原因是企业加大了对研发项目的投入，同时进行了部分设备更新。
具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元（3）投资活动现金净流量近三年，该企业投资活动现金净流量均保持负值，表明企业在投资活动中现金流出大于现金流入。
现金流量表所反映的财务指标及其分析
现金流量表所反映的财务指标及其分析现金流量表所反映的财务指标及其分析---------提纲提纲提纲一、一、 现金流量表产生的历史必然性及其优势现金流量表产生的历史必然性及其优势1987年美国开始以现金流量表取代财务状况变动表，我国也于1998年停止编制财务状况变动表，改为现金流量表。
究其原因，是因为会计信息使用者更注重现金流量信息，更注重决策有用性。
而这一点并不能从财务状况变动表中得到反映。
由于所有权和经营权的分离，为数众多的股东必须依靠会计信息（主要是财务报告），作为投资决策的依据。
而传统的、以权责发生制为特征的会计模式所确定的盈利信息，容易为管理当局所操纵，一些“利润”数额非常可观的企业可能在短期内出现财务困难，甚至破产清算。
内出现财务困难，甚至破产清算。
相对而言，现金流量表由于是以相对而言，现金流量表由于是以“收付实现制”为基 础，被操纵的可能性小，因此现金流量表提供的信息就更 为客观。
因此，在以权责发生制为基础确定盈利信息的同时，应该补充提供现金流量信息，这样，无论对经营者还是对投资者来说，都可以从中获得更为真实全面的决策信息。
无论对经营者还是对投资者来说，都可以从中获得更为真实全面的决策信息。
二、二、 简单介绍现金流量表的基本结构、内容及编制方法简单介绍现金流量表的基本结构、内容及编制方法1、 基本结构：一种是现金基础的财务变动表格式（不常见，略），另一种是现在常见的现金流量表格式。
在常见的现金流量表格式。
2、 介绍三大类现金活动的主要内容。
介绍三大类现金活动的主要内容。
3、 基本方法：工作底稿法和T 形账户法。
形账户法。
三、三、 现金流量表所反映的财务指标及解读现金流量表所反映的财务指标及解读1、 现金流量的结构分析：包括现金收入结构、现金支出结构及现金余额结构分析，可以反映报表主体目前的经营策略，并结合报表主体同期数据，分析其经营动向。
经营动向。
2、 现金流量的趋势分析：选择某一基期计算定比指标及以上一年为基期的环比指标，分析报表主体营运状况的变动趋势，在此基础上运用趋势线性方程对未来进行趋势预测。
现金流量表的重要性与分析方法
现金流量表的重要性与分析方法现金流量表是一份重要的财务报表，它记录了企业在特定期间内的现金流入和流出情况，对于企业的财务分析和经营决策具有重要的参考价值。
下面将从现金流量表的重要性以及其分析方法两个方面进行论述。
一、现金流量表的重要性1. 评估企业的现金状况：现金流量表能够清晰地展示企业的现金流入和流出情况，通过对现金流量的分析，可以直观地了解企业的现金状况。
企业在投资、经营和筹资活动中的现金变动情况对企业的健康运营至关重要，而现金流量表可以帮助企业及时掌握和评估自身的现金状况。
2. 评估企业的偿债能力：现金流量表是评估企业偿债能力的重要指标之一。
通过对现金流入和流出的分析，可以确定企业在特定期间内是否具备足够的现金流量来偿还债务。
债权人和投资者通常通过现金流量表来评估企业的偿债风险，更全面地了解企业的偿债能力。
3. 分析企业的经营活动：现金流量表不仅涵盖了企业的经营活动，也包括企业的投资和筹资活动。
通过对现金流量表的分析，可以了解企业不同活动对现金流量的影响程度，并帮助企业分析自身的经营活动是否合理、高效。
4. 辅助决策制定：现金流量表对企业的决策制定具有重要的辅助作用。
通过分析现金流量表，企业能够更好地制定预算计划、投资策略和融资方案等。
此外，通过与其他财务报表的对比分析，可以更准确地评估企业在特定期间内的财务状况，为企业决策提供有力支持。
二、现金流量表的分析方法1. 现金流量比率分析：现金流量比率是衡量企业现金流量状况的重要指标。
主要包括经营活动现金净流量比率、投资活动现金净流量比率和筹资活动现金净流量比率等。
通过分析不同比率的数值，可以判断企业的现金流入和流出是否平衡，从而揭示企业的财务状况。
2. 现金流量变动情况分析：通过比较不同期间的现金流量表，可以分析企业现金流量的变动情况。
识别现金流量的变化原因，了解企业经营状况的动态变化，从而帮助企业制定更具针对性的经营策略。
3. 现金流量与利润分析：利润和现金流量之间存在着一定的联系和区别，在现金流量表的分析中需要结合利润表进行综合分析。
财务周总结现金流量状况分析
财务周总结现金流量状况分析一. 介绍本周，我对公司的财务报表进行了仔细分析，特别关注了现金流量状况。
通过对现金流量表的梳理和对相关数据的比较，我得出了以下结论和建议。
二. 现金流入状况分析1. 销售收入及收款情况本周销售收入较上周略有增长，但收款额度未能跟随上升，导致应收账款增加。
在此，建议强化与客户的沟通，确保及时收回应收账款，以提高现金回流速度。
2. 其他现金流入公司本周除了销售收入外，还有投资收益和融资活动带来的现金流入。
在投资方面，需进一步优化资产配置，确保投资项目的稳定回报。
在融资方面，要合理利用融资渠道，降低融资成本，确保资金充足。
三. 现金流出状况分析1. 采购支出及付款情况本周采购支出较上周略有增加，但付款额度也跟随上升，保持较好的匹配性。
建议进一步加强与供应商的合作，争取更优惠的采购条件，降低采购成本。
2. 其他现金流出公司本周除了采购支出外，还有固定成本支出和税费支出。
在固定成本方面，应进一步优化资源配置，降低固定成本水平，并且及时进行费用管控，避免成本的不必要增加。
在税费支出方面，需加强税务管理，确保税费合规性。
四. 现金流量状况综合分析通过对现金流量状况的分析，本周公司现金流入和流出基本平衡。
然而，应收账款增加对现金流动性产生了一定的压力。
因此，建议加强应收账款的管理，提高回款速度，避免资金占用过长。
五. 建议与总结基于以上分析，我提出了以下建议：1. 加强与客户的沟通，确保及时收回应收账款，提高现金回流速度。
2. 优化资产配置，确保投资项目的稳定回报，提高投资收益。
3. 合理利用融资渠道，降低融资成本，确保资金充足。
4. 加强与供应商的合作，争取更优惠的采购条件，降低采购成本。
5. 进一步优化资源配置，降低固定成本水平，并且及时进行费用管控，避免成本的不必要增加。
6. 加强税务管理，确保税费合规性。
7. 加强应收账款的管理，提高回款速度，避免资金占用过长。
综上所述，本周公司财务现金流量状况相对平稳，但存在应收账款增加的情况。
现金流量表分析的目的和内容是什么？
现金流量表分析的目的和内容是什么？
一、现金流量表分析的目的
1.从动态上了解企业现金变动情况和变动原因
2.判断企业获取现金的能力
3.评价企业盈利的质量
二、现金流量表分析的内容
现金流量表分析的内容主要有四个：
① 现金流量的结构分析。
② 现金流量的趋势分析。
③ 偿债能力分析。
④ 支付能力分析。
现金流量表提供了有关现金流量的数据资料(这是债权人判断企业偿债能力的重要依据)，但根据这些数据还不能直接对企业的偿债能力作出评价，因而也不能据此作出决策。
报表使用者，应根据自己的需要，运用各种专门的方法，对财务报表提供的数据资料进行进一步加工、整理、分析和研究，从中得出有用的信息，从而为决策提供正确的依据。
现金流量表分析是指对现金流量表上的有关数据进行比较、分析和研究，从而了解企业的财务状况，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，为报表使用者科学决策提供依据。
那么企业进行现金流量表分析的目的是什么呢？内容又包括哪些？一起来看！
报表使用者，应根据自己的需要，运用各种专门的方法，对财务报表提供的数据资料进行进一步加工、整理、分析和研究，从中得出有用的信息，从而为决策提供正确的依据。
企业年度现金流分析报告
企业年度现金流分析报告1. 引言这份报告旨在对企业的年度现金流进行全面分析，以了解企业的财务状况，评估其经营能力和盈利能力的稳定性，并提出相应的建议。
本报告将从历年的现金流量表入手，对企业的经营活动、投资活动和筹资活动等进行详细分析，并结合行业发展趋势和竞争对手的情况进行比较，提供全面而客观的报告结果。
2. 现金流分析2.1 经营活动现金流经营活动现金流主要反映企业的盈利能力与经营能力的稳定性。
通过对年度现金流量表的分析，我们可以掌握企业的现金流入、流出情况，以及与过去几年相比的变化趋势。
根据数据统计，企业在过去一年内的经营活动现金流金额为X万元。
相比去年，这一数字增长了Y%。
这一增长主要得益于企业销售额的增长和成本的控制。
然而，我们也发现了一些问题，其中包括递延收益增加导致的现金流减少，以及应交税金增加导致的现金流减少。
针对这些问题，我们建议企业采取相应的措施，如增加市场推广力度、优化经营成本管理等。
2.2 投资活动现金流投资活动现金流主要反映企业对现金的投资和获取的情况。
通过对年度现金流量表的分析，我们可以了解企业的资产投资状况以及对未来的规划。
根据数据统计，企业在过去一年内的投资活动现金流金额为X万元。
相比去年，这一数字增长了Y%。
这一增长主要得益于企业对新项目的投资和收购。
然而，我们也发现了一些问题，其中包括资产处置导致的现金流减少。
针对这些问题，建议企业在资产处置时更加审慎，注重风险控制。
2.3 筹资活动现金流筹资活动现金流主要反映了企业融资和偿还债务的情况。
通过对年度现金流量表的分析，我们可以了解企业的融资方式和资金来源。
根据数据统计，企业在过去一年内的筹资活动现金流金额为X万元。
相比去年，这一数字增长了Y%。
这一增长主要得益于企业通过发行债券和股票融资获得了较多的现金流。
然而，我们也发现了一些问题，其中包括偿还债务导致的现金流减少。
针对这些问题，建议企业优化资金流动，合理安排偿还债务的时间和金额。
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现金流量表中相关数据关联性分析（完成稿）感谢网友的厚爱，本人拙作请大家多多批评，希望抛砖引玉。
现金流量表中财务数据同其他相关报表的关联性分析-----基于2008年部分上市公司年报财务数据江苏长青农化股份有限公司马琳现金流量表的编制一直是企业财务人员难点，如何编制好现金流量表，使表中各相关数据同资产负债表、利润表及附注中相关科目的数据保持一致性、关联性。
本文结合最近在深圳证券交易所、上海证券交易所公布的几家上市公司2008年年报中财务数据谈谈本人看法，不当之处，请专家、同仁指导。
一、现金流量表附表中的资产减值准备数据同资产减值科目附注数据的关联性分析关于现金流量表附表中的资产减值准备数据的列示，《企业会计准则讲解2006》500页进行了解释：企业计提的各项资产减值准备，包括在利润表中，属于利润的减除项目，但没有发生现金流出。
所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。
但从已披露的2008年年报中，我们发现也有一部分上市公司会计处理不一致。
上市公司名称资产减值准备现金流量表补充资料中资产减值本年计提本期转回本期转销浙江海亮股份有限公司 0 8879682.99 10371526.10 -8879682.99利尔化学股份有限公司 1603673.16 1587222.41南通江山农药化工股份 23012778.32 6488060.29 4535013.9516524718.03浙江大东南包装公司 2254087.91 394505.92 4500000 1859581.99上海威尔泰工业自动化 -111852.43 15358.12 -111852.43荣信电力电子股份有限公司 13242705.96 194352.49 13048353.47安徽华孚色纺股份有限公司 12375888.22 6766175.03 6848698.55江苏恒瑞医药股份有限公司 35553746.94 2732403.38 13682882.3532821343.55现金流量表补充资料中资产减值准备数据应等于本年计提数减除本期转回数后的数据得到。
从上面八家上市公司2008年年报中可看出除利尔化学股份有限公司和安徽华孚色纺股份有限公司现金流量表补充资料中资产减值数据不等于本期计数扣除本期转回数外，其他六家上市公司数据保持一致。
安徽华孚色纺股份有限公司2008年年报中资产减值准备本期转销数中存货跌价准备转销数为5527189.67元，该公司在现金流量表补充资料资产减值准备中减掉存货跌价准备转销数。
因此，必须保证上市公司数据核算的一致性。
二、现金流量表附表中的固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧数据同固定资产折旧科目附注数据的关联性分析关于现金流量表补充资料中的固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧的列示，《企业会计准则讲解2006》500页进行了解释：企业计提的固定资产折旧、有的包括在管理费用中，有的包括在制造费用中。
计入管理费用中的部分，作为期间费用在计算净利润时从中扣除，但没有发生现金流出，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回，计入制造费用中的折旧原理同计如期间费用相同。
但从已披露的2008年年报中，我们发现也有一部分上市公司会计处理不一致。
上市公司名称固定资产折旧现金流量表补充资料中折旧本年计提本年减少数浙江海亮股份有限公司 71807180.97 71807180.97利尔化学股份有限公司 8712195.36 681142.28 8556614.97南通江山农药化工股份 164053680.34 148199508.99 154013628.14浙江大东南包装公司 77295936.95 77295936.95上海威尔泰工业自动化 6264293.08 779741.85 6264293.08荣信电力电子股份有限公司 7824285.30 67446.35 7824285.30江苏恒瑞医药股份有限公司 59542833.21 2922397.78 59558033.21安徽华孚色纺股份有限公司 31468247.75 44390668.23 31468247.75从上表八家上市公司年报中得知；有五家公司现金流量表补充资料中固定资产折旧与本期计提折旧一致，利尔化学股份有限公司和南通江山农药化工股份的数据没有勾对关系，从数据的关联性和表与表勾对关系上分析，江苏恒瑞医药股份有限公司的本期固定资产折旧同现金流量表补充资料中的固定资产折旧相差15200.00元，企业现金流量表补充资料中固定资产折旧与本期计提折旧要保持一致。
三、现金流量表附表中的处置固定资产、无形资产和其他长期资产产生的损失和固定资产报废损失同营业外收支的关联性分析《企业会计准则讲解2006》501页对现金流量表附表中的处置固定资产、无形资产和其他长期资产产生的损失和固定资产报废损失进行了解释：由于企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产产生的损失和固定资产报废损失属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的现金流量，因此，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。
上市公司名称营业外收支现金流量表补充资料中固定资产处置损益处置利得处置损失浙江海亮股份有限公司 0 7809.07 7809.07利尔化学股份有限公司 21980.00 580963.61 558983.61南通江山农药化工股份 177726.40 5488854.73 0 浙江大东南包装公司 0 0 0上海威尔泰工业自动化 7847.84 5437.69 -2410.15 荣信电力电子股份有限公司 0 64453.65 64453.65江苏恒瑞医药股份有限公司 325161.35 106494.12 -218667.23安徽华孚色纺股份有限公司 3608684.75 64459.25 -3544225.50从上表所列数据中，我们可以看出南通江山农药化工股份的现金流量表补充资料中固定资产处置损益不等于营业外支出-处置损失减营业外收入-处置利得后的净额列示。
从数据的关联性和表与表的勾对关系中来看，要保持数据的一致性、关联性。
四、现金流量表附表中的财务费用同财务费用附注中数据的关联性分析关于现金流量表补充资料中财务费用的列示，《企业会计准则讲解2006》502页进行了解释：企业发生的财务费用中不属于经营活动的部分，应当将其从净利润中剔除。
企业在日常经营活动中发生的财务费用有这几方面：一是企业借款过程中的利息支出，该金额在财务费用的子科目利息支出中反映；二是企业存款中的利息收入，该金额在财务费用的子科目利息收入中反映；三是企业发生外币业务时所产生的汇兑收益和损失，该金额在财务费用的子科目汇兑损益中反映，上市公司在年报中都往往分损失和收益单独列示，少部分企业以净收支列示；四是企业经营过程中支付给银行等金融部门的手续费，该金额在财务费用的子科目手续费中反映。
根据上面的解释，企业对利息收入和手续费都认可是经营活动中产生的现金流，不需要在现金流量表补充资料中进行加回，但是对于汇兑损益，各企业会计人员处理却不一致，下表中所列示的的2008年年报中列示的几家上市公司财务数据如下：上市公司名称财务费用现金流量表补充资料中财务费用利息支出汇兑损失汇兑收益浙江海亮股份有限公司 67901891.79 -65494287.98 67901891.79利尔化学股份有限公司 2329933.83 6276268.54 12026.78 8594175.59南通江山农药化工股份 49980394.15 25123572.53 12658758.9962445207.69浙江大东南包装公司 60574598.31 1665607.40 1474306.5057577096.08上海威尔泰工业自动化 3110885.44 716324.67 1018791.553241403.71荣信电力电子股份有限公司 5229335.17 6036588.12安徽华孚色纺股份有限公司 10523701.26 -702197.84 9769443.03从上面几个上市公司数据分析中，我们可以看出现金流量表补充资料中财务费用同企业财务费用附注的数据关联关系存在以下几种情形：1、浙江海亮股份有限公司现金流量表补充资料中财务费用同该公司本年发生的财务费用-利息支出保持一致，符合《企业会计准则讲解2006》中说明。
2、利尔化学股份有限公司和南通江山农药化工股份现金流量表补充资料中财务费用等于利息支出加上汇兑损失减去汇兑收益后得到，这两家公司把汇兑损失和收益都考虑了，3、浙江大东南包装公司、上海威尔泰工业自动化和荣信电力电子股份有限公司这三个公司的现金流量表补充资料中财务费用和财务费用附注中数据没有保持勾对关系。
4、安徽华孚色纺股份有限公司现金流量表补充资料中财务费用则在利息支出的基础上扣除了利息收入52060.39元，汇兑损益-702197.84元后得到，该公司现金流量表补充资料中财务费用没有考虑手续费收入19532.09元。
一般来说，企业现金流量表补充资料中财务费用应保持同财务费用附注中的数据保持一致，利息收入、手续费和汇兑损益都与企业经营活动产生的现金流有关，在现金流量表补充资料中不应该再予以考虑加回。
五、支付给职工以及为职工支付的现金企业支付给职工的现金以及为职工支付的现金，包括工资、奖金、各种津贴和补贴，为职工支付的医疗、养老、失业、工伤、生育和解除与职工劳动关系给予的补偿等，但不包括支付给在建工程人员的工资。
该数据一般小于或等于应付职工薪酬借方本年发生额。
上市公司名称应付职工薪酬现金流量表支付职工现金借方发生额进入工程工资浙江海亮股份有限公司 171250643.88 171250643.88利尔化学股份有限公司 26849379.97 26849379.97南通江山农药化工股份 160323944.14 147170744.88浙江大东南包装公司 16682819.84 18637546.44 上海威尔泰工业自动化 20780742.46 23121903.06荣信电力电子股份有限公司 33745876.75 33745876.75安徽华孚色纺股份有限公司 44836092.64 44836092.64上表七家上市公司财务报表中有四家现金流量表中列支的支付给职工以及为职工支付的现金与应付职工薪酬科目借方发生额保持一致，南通江山农药化工股份现金流量表中列支的支付给职工以及为职工支付的现金小于应付职工薪酬科目借方发生额，估计有支付给在建工程人员工资等现金流出，但是浙江大东南包装公司和上海威尔泰工业自动化现金流量表中列支的支付给职工以及为职工支付的现金大于应付职工薪酬科目借方发生额，是统计口径原因，还是其他原因？六、借款收到的现金与偿还债务所支付的现金同资产负债表相关科目的关系2008年部分上市公司年报中所披露的借款所收到的现金与偿还债务所支付的现金同资产负债表的关系如下表：上市公司名称借款收到的现金偿还支付的现金短期借款、一年内到期的非流动负债和长期借款期末期初差浙江海亮股份有限公司 2962988504.88 2864365187.56 98623317.32利尔化学股份有限公司 65000000.00 100000000.00 -35000000.00南通江山农药化工股份 1449000000.00 1007300936.00 437699064.00浙江大东南包装公司 1136188835.97 1352084785.40 -219213255.00上海威尔泰工业自动化 34000000.00 28000000.00 6000000.00荣信电力电子股份有限公司 141900000.00 71900000.00 70000000.00安徽华孚色纺股份有限公司 64500000.00 155217476.43 -107885726.43 借款收到的现金与偿还债务所支付的现金可以根据企业短期借款、长期借款、交易性金融负债、应付债券等科目的借方和贷方发生额进行分析填列，借款收到的现金与偿还债务所支付的现金差额应等于上述科目的期末与期初差额。