埃森哲-全面预算管理培训
资本支出 资本支出 预算 预算
中国人力资源开发网（简称:中人网 ）
预算的分类以及各类预算模版的说明
现行（与会计核算一致的预算） 业务预算 收入预算 市场 营销 费 部门 预算 运行 维护 费 部门 办公 费用 OPEX 其他 财务 预算 损益 表预 算 过渡方案 业务预算 收入预算 运营 支出 业务 归口 预算 部门 管理 费用 预算 OPEX 其他 财务 预算 损益 表预 算 资本 开支 业务 归口 预算 部门 办公 固定 资产 预算 CAPEX 资产 负债 表预 算 现金 流量 表预 算 远景方案（项目制） 业务预算 收入预算 业务 预算
中国人力资源开发网（简称:中人网 ）
流程的分类和构成
地市 省 集团
1.年度预测流程 2.年度运营计划流程 5。滚动预算流程 3.年度预算编制流程 4.年度预算审批流程 6.预算执行与控制流程
程 流 构） 向 纵 织架 组 （
7. 预算执行分析和报告流程 8. 预算绩效考核流程
绩效考核（目标考核）
根据目标完成情况和公司的激励制度，进行业绩评估并奖励那些完成或超额完 成目标的业务单元人员和管理层
预测（目标预测）
进行中长期及年度市场和投资需求预测，用来调整和设定目标。原则是远粗近 细。年度预测应落实到品牌、业务等
中国人力资源开发网（简称:中人网 ）
绩效 考核 目标 业务 计划 根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源（市 场、网络、设备、员工、资金等）、成本、投资，编制年度预算
跟踪、分析、报告（目标完成情况跟踪分析） 协 调
跟踪 分析 报告 预算 编制 客观准确及时地记录公司发生的运营业务活动及消费的资源。同时将记录的结 果汇报给相应的管理层。将实际发生的核算与预算进行差异分析，关注“例外”事 项的管理
数据要求 标杆指标 驱动因素 统一 库定义 库定义 计算 标准成本 业务活动 公式统一 库定义 库定义
预算 科目 和 会计 科目 对比
预算 模版
相关 管理 流程 优化 和 调整
绩效 考核 指标
决策 平台 统一
管理 报表 改进
主要 相关 规章 制度 的完善
本项目内容
依项目 需要而定
超出本项目 范围
中国人力资源开发网（简称:中人网 ）
集团总体年度预算 锁定
年度预算编制和审批 年度预算编制和审批 • 编制预算指导纲要 • 基于成熟的战略计划和目标，编制详细的预算 • 批准详细的预算
预算的分解和下达 预算的分解和下达
预算的执行与控制和预算绩效考核 预算的执行与控制和预算绩效考核 • 利用公司现有的管理会计和绩效报告能力，在集团、省、地市层面上和业务单元层面上，比较预算执行结果和预测的数值 • 在集团、省、地市层面上和业务单元层面上，跟踪、分析和报告预算实际执行结果的绩效和预测数据
与主营业务直接相关的项目制预算 强调与战略的一致、与业务计划业
主要改进
引入市场预测模型预测业务量及收入 业务预算置先，作为支出预算的驱动因
务目标的衔接以及配套的跟踪、考 核、预测调整的闭环管理 实现公司维度与业务功能维度的两 维管理，引入业务归口概念。 预算资金先落在公司责任中心,再 到具体生产、管理部门
中国移动全面预算管理体系的总体框架和内容
规划 市场预测/ 滚动预算 目标管理 年度 业务计划
年度市场预测 模型 预算假设调 整
年度 预算
滚动 预算
预算执行 与控制
绩效考核 和奖励
中长期 预测模型
规划 目标
计划目标
预算目标
实际指标 执行结果
绩效 考核指标
预算准备 战略 规划 Capex预算模版 分类投 资项目 汇总 标准 成本 详细 业务 运营 计划 模版 业务 驱动 因素 Opex预算模版 预算审核与调 整
年度业务计划
公司年度总体业务计划 公司年度总体投资计划
网络建设计划（网络口） 支撑系统建设计划（支撑口） 人力资源计划（综合管理口）
年度预算准备 收入预算 年度预 算 年度预算编制 Opex预算 Capex预算 预算汇总（三大表） 年度预算审批 滚动预算 预算的 预算执行控制 执行与 控制 报告/分析 目标管 考核 理 全面预算管理审批决策机构预算审批 权限内事项 公司滚动预算 公司权限内预算内事项执行和控制 公司权限内预算外事项执行和控制 公司预算执行情况摘要 公司预算汇总分析报告 公司综合平衡计分卡（绩效组） 公司绩效考核办法
全面预算管理框架与整体设计思路
全面预算管理总体框架思路 全面预算管理的流程 预算模版 全面预算管理的组织保障 全面预算管理对日常工作的指导 预算系统与MIS系统的关系
中国人力资源开发网（简称:中人网 ）
流程要讨论的主要问题
中国移动全面预算管理包括哪些流程 各个流程之间的衔接接口 各流程的责任主体和责任边界 各个流程的输出和输入要求 各流程的时间表
中国人力资源开发网（简称:中人网 ）
培训讨论会提纲
全面预算管理框架与整体设计思路 业务与收入预算编制 市场经营预算编制 网络运行预算编制 IT支撑预算编制 综合管理预算编制 资本支出预算编制 预算财务报表生成 预算报告体系 MIS系统的调整建议
横向流程（时间轴）
中国人力资源开发网（简称:中人网 ） 横向流程－ 中国移动全面预算体系涉及的8个主要流程和对应不同责任主体的分类
流程
预测
公司
年度市场预测汇总（收入、业务量、 用户数） 季度滚动预测汇总
归口管理部门
年度市场核业务量预测 季度滚动市场预测 市场营销计划（市场口）
中国人力资源开发网（简称:中人网 ）
横向流程－ 滚动预算、滚动预测、滚动计划、滚动规划及配套流程时间表
流程
中长期预测 短期预测 战略规划 专项规划 战略计划 投资计划 资金计划 业务计划 业务预算 费用预算 考核 报告
滚动 频率 年 月 年 年 半年 季 季 季 季 季 季 月
资费预算 资费预算
用户数预 用户数预 算 算
业务量预 业务量预 算 算
收入预算 收入预算
运营计划 运营计划
运营支出 运营支出 预算 预算 资产负债 资产负债 和现金流 和现金流 类预算 类预算 财务报表 财务报表 预算 预算 预算 预算 执行与 执行与 控制 控制
投资计划 投资计划 绩效考核和分析报告 绩效考核和分析报告
规划(中长期目标设定）
公司层面的综合业务规划，包括：战略规划、市场规划、网络规划、IT规划和 人力资源规划等。这些规划指导业务部门的工作重点及方向
业务计划(年度目标设定)
预测 规划 整个公司各级管理层给其下级单位设定分解后的业务目标。各层级业务单位根 据目标制定业务计划、提出投资需求
沟 通 预算编制（围绕目标及业务计划进行资源配置）
相关业务部门
年度各市场细分和业务量预测 季度各市场细分和业务量滚动预测 部门专项业务计划（如维护类计划） 固定资产转固计划 工程建设计划 资金收支计划 物资采购计划 业务运营费用支出预算 部门管理费用预算 固定资产投资预算 零购预算 部门预算审批权限内事项 相关业务部门滚动预算 部门权限内预算内事项执行和控制 部门权限内预算外事项执行和控制 部门预算汇总分析报告 部门预算执行差异报告 部门综合平衡计分卡（绩效组） 部门绩效考核办法
预算的分类以及各类预算模版的说明
预算分类 业务预算 基于 业务 计划 的运 营预 算 收入预算 运营 支出 业务 归口 预算 部门 管理 费用 预算 OPEX 其他 财务 预算 损益 表预 算 资本 开支 业务 归口 预算 部门 办公 固定 资产 预算 CAPEX 资产 负债 表预 算 现金 流量 表预 算 分类原则
主要 设备 投资
业务 归口 预算
业务 归口 预算
项目相关业务预 算
局房 土建 零购 CAPEX
部门 管理 预算
部门 管理 预算
部门 管理 费用 预算 OPEX
部门 办公 固定 资产 预算 CAPEX 资产 负债 表预 算 现金 流量 表预 算
其他 财务 预算
损益 表预 算
中国人力资源开发网（简称:中人网 ）
详细投资 计划模版 （项目预评 估和可研）
预算 执行控制 •预算内事项 •预算外事项
绩效 考核 和 奖励 制度
各项 业务 规划
预算 科目
预算 差异报告
绩效 报告
本项目 范围
系统支持
中国人力资源开发网（简称:中人网 ）
为了实现这些目标，中移动在全面预算管理方面需要分 阶段进行以下工作
非主营业务收支、折旧, 报废,投
覆盖 时长 3-5年 当年 3-5年 3-5年 当年 1.5年内开始的项目 1-3年 当年 当年 当年 季 月
3季 4季 1季 2季 3季 4季
中国人力资源开发网（简称:中人网 ）
全面预算管理框架与整体设计思路
全面预算管理总体框架思路 全面预算管理的流程 预算模版 全面预算管理的组织保障 全面预算管理对日常工作的指导 预算系统与MIS系统的关系
中国人力资源开发网（简称:中人网 ）
横向流程（集团）－ 建议的集团年度计划和预算流程开始于8月中，在1月底前结束
8月 8月 9月 9月 10月 10月 11月 11月 12月 12月 1月 1月
战略 输入 规划 输入 投资 计划
中移动集团公司年度计划和预算流程
年度市场预测、利润和财务预 年度市场预测、利润和财务预 测 测 • 在集团、省、地市层面 上和业务单元层面上， 在定量的基础上预测本 年度其他时间的收入/ 成本驱动因素 业务计划和目标设定 业务计划和目标设定 • 将战略指标分解为业 务单位和服务单位 KPIs和目标 • 制定行动计划和清晰 的时间表
新的 能力 建设 制度 保障 设计 新的 工具 现有 工具 优化 标准化和统一
埃森哲战略规划培训课件
3.行业及市场竞争分析
对所在行业的特性，产品发展方向及市场走向进行广泛的行业研究。 探索所选择的行业对手过去成功的或失败的案例并得出结论。 确定最有影响力的行业因素。 获得竞争对手的财政或经营数据。 获得最新战略动态的信息。
埃森哲战略规划培训
评估行业竞争程度，确定公司在本行业的战略方向，及时修正或调整公司在市场上的定位。 分析对手动向，评估对本行业带来的影响。
组 织 架 构
环
环
市
场
境
境
业
行
埃森哲战略规划培训
总论－企业管理基本框架及主要元素
企业管理以经营战略为先导 寻求企业潜在的商业机会及威胁，探讨企业未来发展目标和方向 确定企业必须具备的竞争力，明确企业的共同愿景并拟定具有综合性及可行性的行动计划
市场渗透
现在
产品开发
将来
目前
将来
目前
客户
多样化
产 品
埃森哲战略规划培训
内部环境分析－企业资源及人事管理
企业的形象及声望 企业组织的构架、环境及文化 公司的规模 管理方法 企业对完成指标的情况记录 政府机关及其制度影响 人力支援系统 员工的素质 各功能部门的沟通 与工会的关系
埃森哲战略规划培训
内部环境分析－企业资源及人事管理
人事规章制度、考勤、调升、保障、福利、培训及发展等系统 降低劳工开支 管理信息系统及计算机系统的应用
埃森哲战略规划培训
外部环境分析－法律环境
税务 技术引进与知识产权的保护 其他
埃森哲战略规划培训
外部环境分析－文化环境
崇洋的现象 生活水平的改变 可口可乐与麦当劳现象 分期付款方式的推广 超级市场的发展
埃森哲战略规划培训
埃森哲-上海电力财务部基于能力的培训课程体系规划(可编辑).doc
埃森哲-上海电力财务部基于能力的培训课程体系规划(可编辑)上海电力财务部基于能力的培训课程体系规划LA成本会计I对应能力名称：成本会计能力级别：适合的培训对象：财务部资产主管培训目的：熟悉公司的成本会计业务流程能够进行成本核算和编制成本报表培训内容：middot成本会计基础知识middot产品成本和会计期间成本的概念middot实际成本和目标成本的概念middot工作成本和流程成本的概念middot直接成本和间接成本的概念middot成本核算middot成本差异分析middot 成本预测middot成本会计业务流程middot熟悉成本核算的流程middot熟悉成本分析的流程middot熟悉成本预测的流程middot 成本核算middot明确成本核算的对象middot归类各种费用支出和成本支出middot收集、记录、整理和归档成本核算相关原始凭证middot编制成本核算记帐凭证middot编制间接成本分配表middot编制成本、费用明细表培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A成本会计基础知识理论知识教育课堂外部教员天B成本会计业务流程业务流程手册文字材料自学天C成本核算情景模拟课堂外部教员天LB成本会计II对应能力名称：成本会计能力级别：适合的培训对象：财务部预算专职培训目的：进行成本分析制订各成本中心的目标成本对成本会计的业务流程提出改进建议培训内容：middot进行成本分析middot 理解影响成本变动的主要因素middot运用不同的成本分析方法显示实际成本对比目标成本的差异middot揭示不同成本差异类型的原因middot根据分析结果和生产经营条件的变化建议最合适的目标成本middot建议降低实际成本的途径和方法middot制订各成本中心的目标成本middot熟悉各成本中心的成本、费用支出类型middot掌握目标成本分摊的方法middot制订各成本中心的目标成本分摊公式middot对成本会计业务流程提出改进建议middot讨论和归纳成本核算流程的改进建议middot讨论和归纳成本分析流程的改进建议middot讨论和归纳成本预测流程的改进建议培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A成本分析情景模拟课堂外部教员天B制订各成本中心的目标成本情景模拟课堂外部教员天C讨论成本会计业务流程的改进建议小组讨论课堂公司内部管理者小时季LC成本会计III 对应能力名称：成本会计能力级别：适合的培训对象：财务部主任培训目的：预测公司的总目标成本制订成本会计的业务流程培训内容：middot成本预测middot熟悉成本组成要素的分类middot 掌握制订目标成本的各种技术工具及其概念middot掌握制订目标成本的步骤middot讨论如何制订公司的总目标成本middot理解公司的财务战略目标middot讨论如何从财务战略目标导出目标成本middot讨论制订成本会计的业务流程middot讨论如何改进成本核算流程middot讨论如何改进成本分析流程middot讨论如何改进制订目标成本流程培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A成本预测理论知识教育课堂外部教员天B制订公司总目标成本的讨论会小组讨论课堂公司内部专业人员小时季C改进成本会计业务流程的讨论会小组讨论课堂公司管理者小时季LD成本会计IV对应能力名称：成本会计能力级别：适合的培训对象：财务部成本主管培训目的：以公司战略为导向应用ERP进行目标成本管理培训内容：middot研讨成本预测的新技术middot熟悉成本预测新技术的概念middot对应用成本预测新技术的公司进行案例研究middot应用ERP加强成本管理middot整合成本管理与相关业务middot加强成本控制的自动化程度middot加强成本信息的共享培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A成本预测新技术的研讨会研讨会课堂行业专家不定期BERP成本管理的高级应用案例研究课堂外部教员天LA销售会计I对应能力名称：销售会计能力级别：适合的培训对象：基层销售会计人员培训目的：熟悉销售会计的业务流程进行销售收入和应收帐款的核算培训内容：middot销售会计基础知识middot销售收入的确认原则middot销售收入的计量原则middot销售收入的核算和分析middot应收帐款的核算和分析middot销售会计业务流程middot熟悉销售核算流程middot熟悉应收帐款核算流程middot销售核算middot收集、整理、记录和归档销售原始凭证middot根据销售原始凭证编制销售记帐凭证middot应收帐款核算middot编制应收帐款记帐凭证培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A销售会计基础知识理论知识教育课堂外部教员天B销售会计业务流程业务流程手册文字材料自学天C销售核算情景模拟课堂外部教员天D应收帐款核算情景模拟课堂外部教员天LB 销售会计II对应能力名称：销售会计能力级别：适合的培训对象：基层销售会计人员培训目的：编制销售收入和应收帐款报表对销售会计业务流程提出改进建议培训内容：middot编制销售收入报表middot编制销售收入明细报表middot编制销售收入客户细分报表middot编制应收帐款报表middot编制应收帐款明细报表middot编制应收帐款客户细分报表middot讨论销售会计业务流程的改进建议middot讨论和归纳销售收入流程的改进建议middot讨论和归纳应收帐款流程的改进建议培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A编制销售收入和应收帐款报表情景模拟课堂外部教员天C讨论销售会计业务流程的改进建议小组讨论课堂公司内部管理者小时季LC销售会计III 对应能力名称：销售会计能力级别：适合的培训对象：财务部主任、财务部资产主管、财务部销售核算专职培训目的：进行销售收入和应收帐款的分析制订销售会计业务流程培训内容：middot 销售收入分析middot理解影响销售收入变动的主要因素middot 按照客户细分同期比较销售收入的增减middot按照地理区域同期比较销售收入的增减middot根据市场营销决策进行相关分析提供决策依据middot应收帐款分析middot理解影响应收帐款变动的主要因素middot按照客户细分同期比较应收帐款的增减middot按照地理区域同期比较应收帐款的增减middot根据市场营销部门的要求提供相关分析为催欠款项提供数据支持middot 讨论改进销售会计业务流程middot讨论如何改进销售收入流程middot讨论如何改进应收帐款流程培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A销售收入分析情景模拟课堂外部教员天B应收帐款分析情景模拟课堂外部教员天C改进销售会计业务流程的讨论会小组讨论课堂公司内部管理者小时季LD销售会计IV对应能力名称：销售会计能力级别：适合的培训对象：财务部销售专职培训目的：进行销售收入关键指标的分析应用新技术提高销售会计的效率培训内容：middot销售收入关键指标分析middot根据公司战略决策制订销售关键指标middot讨论收集关键指标支持数据的方法middot根据销售关键指标值对如何提高销售提出建议middot研讨如何应用新技术提高销售收入的效率middot熟悉销售会计核算和分析的新技术及其应用middot对应用销售会计新技术的公司进行案例研究培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A销售关键指标分析案例研究课堂外部教员天B销售会计新技术的研讨会研讨会课堂行业专家不定期LA采购会计I对应能力名称：采购会计能力级别：适合的培训对象：财务部电网建设专职培训目的：进行采购核算编制库存和采购费用报表培训内容：middot采购会计基础知识middot应付帐款入帐方法middot采购费用核算和分析middot材料采购核算和分析middot库存的财务核算和分析middot采购会计业务流程middot熟悉应付帐款流程middot熟悉材料采购流程middot熟悉采购费用流程middot采购核算middot 收集、整理、记录和归档采购原始凭证middot编制材料采购、采购费用记帐凭证middot编制采购费用明细报表middot编制材料采购明细报表培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A采购会计基础知识理论知识教育课堂外部教员天B采购会计业务流程业务流程手册文字材料自学天C采购核算情景模拟课堂外部教员天LB采购会计II对应能力名称：采购会计能力级别：适合的培训对象：财务部主任、财务部资产主管培训目的：编制采购计划审核供应商资质管理仓库材料对采购会计业务流程提出改进建议培训内容：middot编制采购计划middot 理解影响采购计划的主要因素middot熟悉编制采购计划的步骤和方法middot审核供应商资质middot理解供应商资质审核的组成middot讨论供应商资质审核的步骤middot库存管理middot 熟悉各种库存事务middot熟悉库存事务的处理方法middot讨论采购会计业务流程的改进建议培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A编制采购计划情景模拟课堂外部教员天B审核供应商资质情景模拟课堂外部教员天C库存管理情景模拟课堂外部教员天D讨论采购会计业务流程的改进建议小组讨论课堂公司内部管理者小时季LC采购会计III对应能力名称：采购会计能力级别：适合的培训对象：财务部主任、财务部资产主管培训目的：制订和筹措采购流动资金分析采购费用库存分析制订采购会计业务流程培训内容：middot制订和筹措采购流动资金middot掌握制订采购流动资金定额的步骤和方法middot掌握筹措采购流动资金的步骤和方法middot采购费用分析middot采购费用的分类middot掌握采购费用分析的步骤和方法提出降低费用建议middot库存分析middot熟悉库存分析的对象middot掌握库存分析的步骤和方法middot根据库存分析数据提出改进库存管理建议middot制订采购会计业务流程培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A制订和筹措采购流动资金情景模拟课堂外部教员天B采购费用分析情景模拟课堂外部教员天C库存分析情景模拟课堂外部教员天D改进采购会计业务流程的讨论会小组讨论课堂公司内部管理者小时季LD采购会计IV对应能力名称：采购会计能力级别：适合的培训对象：财务部流动资金专职培训目的：应用库存信息系统进行库存的财务管理应用ERP系统加强采购控制应用新技术提高采购核算和分析的效率培训内容：middot应用库存信息系统制订库存主数据middot制订库存水平middot制订采购周期middot 制订采购批次数量middot研讨ERP采购系统的高级应用middot 整合采购、应付和库存系统middot加强采购业务流程的自动化控制程度middot应用新技术提高采购会计的效率middot应用EDI提高与供应商的采购订单、采购发票业务的处理效率middot 应用直接银行提高采购付款的效率培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A应用库存系统制订库存主数据理论知识教育课堂外部教员天BERP采购系统的高级应用案例研究课堂外部教员天C采购会计新技术的研讨会研讨会课堂行业专家不定期LA固定资产会计I对应能力名称：固定资产会计能力级别：适合的培训对象：财务部成本主管培训目的：进行固定资产和在建工程的核算培训内容：middot固定资产基础知识middot在建工程的概念middot在建工程的增加、转资、报废middot固定资产的概念middot固定资产的增加、转移、折旧、报废middot固定资产业务流程middot熟悉在建工程核算流程middot熟悉固定资产核算流程middot在建工程核算middot收集、整理、记录和归档在建工程原始凭证middot编制在建工程记帐凭证middot编制在建工程明细表middot固定资产核算middot 收集、整理、记录和归档固定资产原始凭证middot编制固定资产记帐凭证middot编制固定资产明细表培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A固定资产基础知识理论知识教育课堂外部教员天B在建工程核算情景模拟课堂公司内部专业人员天C固定资产核算情景模拟课堂公司内部专业人员天D固定资产业务流程业务流程手册文字材料自学天LB固定资产会计II对应能力名称：固定资产会计能力级别：适合的培训对象：财务部电网建设专职培训目的：审核在建工程的转资盘点固定资产对固定资产业务流程提出改进建议培训内容：middot 审核在建工程转资middot熟悉在建工程转资的步骤和方法middot处理转资的特殊情况middot盘点固定资产middot熟悉固定资产盘点的步骤和方法middot编制固定资产盘点报表middot处理盘点亏损事务middot讨论固定资产业务流程的改进建议培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A 审核在建工程转资情景模拟课堂外部教员天B盘点固定资产情景模拟课堂外部教员天C讨论固定资产业务流程的改进建议小组讨论课堂公司管理者小时季LC固定资产会计III对应能力名称：固定资产会计能力级别：适合的培训对象：财务部主任、财务部资产主管培训目的：制订固定资产核算标准编制固定资产管理报表分析和解决固定资产管理问题制订固定资产业务流程培训内容：middot制订固定资产核算标准middot制订固定资产编码规则middot制订固定资产的分类middot制订固定资产的折旧方法和折旧期限middot编制固定资产管理报表middot理解固定资产关键指标middot熟悉编制相关管理报表的步骤和方法middot讨论固定资产问题middot讨论在建工程转资问题middot 讨论固定资产折旧问题middot讨论固定资产报废问题middot讨论固定资产盘点问题middot讨论改进固定资产业务流程培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A制订固定资产核算标准情景模拟课堂外部教员天B编制固定资产管理报表情景模拟课堂外部教员天C固定资产问题的讨论会小组讨论课堂公司管理者小时季D改进固定资产业务流程的讨论会小组讨论课堂公司管理者小时季LD固定资产会计IV对应能力名称：固定资产会计能力级别：适合的培训对象：财务部固定资产专职培训目的：应用ERP系统整合固定资产和总帐、应付、项目管理系统根据关键指标控制固定资产购置培训内容：middot 固定资产信息系统的高级应用middot整合固定资产和总帐、应付、项目管理系统middot进行折旧模拟分析middot固定资产采购控制middot理解固定资产关键指标middot熟悉固定资产控制的步骤和方法培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A固定资产信息系统的高级应用案例研究课堂外部教员天B固定资产采购控制案例研究课堂外部教员天LA财务预算I对应能力名称：财务预算能力级别：适合的培训对象：财务部资产主管培训目的：编制预算与实际对比报表培训内容：middot财务预算基础知识middot预算报表middot预算分析middot制订预算middot财务预算业务流程middot熟悉预算报表流程middot熟悉预算分析流程middot熟悉制订预算流程middot 编制预算与实际对比报表middot按照不同的成本中心和预算帐户类型编制预算与实际对比报表培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A财务预算基础知识理论知识教育课堂外部教员天B财务预算业务流程业务流程手册文字材料自学天C编制预算与实际对比报表情景模拟课堂外部教员天LB 财务预算II对应能力名称：财务预算能力级别：适合的培训对象：财务部主任、财务部成本主管培训目的：进行预算分析制订各成本中心预算额培训内容：middot预算分析middot按照成本中心和预算帐户类型分析实际与预算产生差异的原因middot理解影响实际额的主要因素middot根据差异分析对预算额提出改进建议middot制订各成本中心预算额middot理解公司总预算middot 熟悉公司的成本中心和预算帐户类型middot熟悉预算分解的方法和步骤middot讨论预算业务流程的改进建议middot讨论和归纳预算报表流程的改进建议middot讨论和归纳预算分析流程的改进建议middot讨论和归纳制订预算流程的改进建议培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A预算分析情景模拟课堂外部教员天B预算分解情景模拟课堂外部教员天C讨论预算业务流程的改进建议小组讨论课堂公司内部管理者小时季LC财务预算III对应能力名称：财务预算能力级别：适合的培训对象：财务部主任、财务部成本主管培训目的：制订公司总预算制订预算业务流程培训内容：middot制订公司总预算middot理解公司的财务战略目标middot讨论如何制订公司总预算的步骤和方法middot讨论改进预算业务流程middot讨论改进预算报表流程middot讨论改进预算分析流程middot讨论改进制订预算流程培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A制订公司总预算的讨论会小组讨论课堂外部教员小时月B改革预算业务流程的讨论会小组讨论课堂公司内部管理者小时季LD财务预算IV对应能力名称：财务预算能力级别：适合的培训对象：财务部预算专职培训目的：应用ERP加强预算系统与采购、应付系统的整合培训内容：middotERP预算管理的高级应用middot加强预算系统与采购、应付系统的整合middot 研讨制订预算的新技术和方法middot研讨制订公司总预算的新方法和技术middot研讨预算分解的新方法和技术培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间AERP预算管理的高级应用案例研究课堂外部教员天B预算管理的新技术和新方法的研讨会研讨会课堂行业专家不定期LA税务会计I对应能力名称：税务会计能力级别：适合的培训对象：基层税务会计人员培训目的：进行各类税种的核算培训内容：middot税务基础知识middot各类税种的概念middot各类税种的核算middot各类税种的缴纳middot税务核算middot收集、整理、记录和归档税务原始凭证middot计算各类税种的金额middot编制税务记帐凭证middot编制税收明细报表middot税务业务流程middot税务核算流程middot税务缴纳流程培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A税务基础知识理论知识教育课堂外部教员天B税务核算情景模拟课堂外部教员天C税务业务流程业务流程手册文字材料自学天LB税务会计II对应能力名称：税务会计能力级别：适合的培训对象：财务部主任、财务部资产主管、财务部税金专职培训目的：进行各类税种的缴纳和统计培训内容：middot缴纳和统计各类税种middot熟悉各类税种缴纳的步骤和方法middot编制税务缴纳报表middot税务法律法规middot熟悉不同的税务法律法规middot讨论改进税务的业务流程和规章制度middot讨论改进计税流程middot讨论改进缴纳税务流程middot讨论改进税务规章制度培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A缴纳和统计税务情景模拟课堂外部教员天B税务法律法规理论知识教育课堂外部教员天C改进税务业务流程和规章制度的讨论会小组讨论课堂公司内部管理者小时季LA资金管理I对应能力名称：资金管理能力级别：适合的培训对象：基层资金会计人员培训目的：进行收付款核算进行银行结算培训内容：middot资金管理基础知识middot 现金收付款核算middot银行收付款核算middot各类银行结算工具middot现金流量表middot现金预测middot收付款核算middot 收集、整理、记录和归档收付款原始凭证middot编制收付款记帐凭证middot编制收付款明细报表middot银行结算middot熟悉各类银行结算工具middot资金管理流程middot熟悉收付款核算流程middot熟悉结算流程middot熟悉资金调拨流程middot熟悉编制现金流量表流程middot熟悉现金预测流程培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A资金管理基础知识理论知识教育课堂外部教员天B收付款核算情景模拟课堂外部教员天C银行结算情景模拟课堂外部教员天D资金管理业务流程业务流程手册文字材料自学天LB资金管理II对应能力名称：资金管理能力级别：适合的培训对象：财务部流动资金专职培训目的：编制银行余额调节表管理资金调拨编制现金流量表培训内容：middot编制银行余额调节表middot熟悉银行对帐单middot将对帐单匹配公司内部资金帐务列出差异middot根据差异处理未达款项middot管理资金调拨middot熟悉资金预测计划middot进行资金调拨middot编制现金流量表middot熟悉现金流量表的组成middot收集现金流量表相关信息middot编制现金流量表middot讨论资金管理业务流程的改进建议middot讨论收付款流程的改进建议middot讨论资金调拨流程的改进建议middot 讨论资金调拨流程的改进建议middot讨论编制现金流量表的改进建议middot讨论资金预测的改进建议培训构成：项目培训细目培训方式培训地点媒质教员培训时间A编制银行余额调节表情景模拟课堂外部教员天B资金调拨管理情景模拟课堂外部教员天C编制现金流量表情景模拟课堂外部教员天D讨论资金管理业务流程的改进建议小组讨论课堂公司内部管理者小时季LC 资金管理III对应能力名称：资金管理能力级别：适合的培训对象：财务部主任、财务部资产主管培训目的：制订短期和长期借款计划编制现金预测报表分析和解决资金问题制订资金管理业务流程培训内容：middot制订短期和长期借款计划middot熟悉公司现金流量middot熟悉短期和长期借款的特点middot如何制订借款计划middot编制现金预测报表middot熟悉现金预测的组成middot熟悉公司现金流量的特点middot编制现金预测报表middot分析和解决资金管理问题middot分析和解决收付款问题middot分析和解决资金调拨问题middot分析和解决资金预测问题middot分析和解决借款问题middot讨论改进资金管理业务流程middot讨论改进收付款流程middot讨论改进结算流程middot 讨论改进资金调拨流程middot讨论改进编制现金流量表流程middot讨论改进资金预测流程培训构成：项目培训细目培训方式。
2024年全面预算培训心得体会范本(2篇)
2024年全面预算培训心得体会范本为进一步提高和推进全面预算管理工作，不断提高预算人员的工作效率，____月____日集团公司以现场讲授及视频会议的形式组织举办了全面预算管理专题培训，我有幸参加了这次培训。
通过这次全面预算专题培训，受益很多。
要做好全面预算工作，首先要对企业全面预算管理有一个正确的认识。
全面预算是为实现集团公司、各子公司、项目中长期业务发展计划，对下一经营年度的生产经营目标及相应措施做出的预期安排，是各公司及项目明确经营目标、控制经营活动、考核经营业绩、提高经营绩效的重要手段。
全面预算管理也是全过程、全方位和全员参与的系统管理。
全过程是指企业组织的各项经营管理活动的事前、事中、事后必须纳入到预算管理;全方位是指企业一切经营管理活动必须全部纳入到预算管理;全员参与是指企业领导、职能部门负责人、各项目部员工必须全部参与预算管理。
我认为全面预算是一种系统化的长期工作，____年预算调整刚刚完成，____年预算即将开展，我们应该按照集团公司要求对预算中所需数据早做准备。
通过培训让我懂得：全面预算管理不能是盲目的，要确定主题和目标。
预算主题是预算的灵魂，可以按照预算作用设定;预算编制过程中，各方围绕预算主题博弈，但是主题也不能太多，做____年预算之前要明白路桥公司的预算主题是什么，是强化项目管理，确保利润增长?资金管理?战略支持?还是国资委考核?全面预算要做好一些基础工作，如：控制标准建设如控制差旅费标准、业务招待费标准、办公用品标准、工资标准等;价格库建设如加强价格管制，营改增后，确定价格时要参考集团下发的材料采购比价原则，确定最优价格，已达到合理控税降本增效的目的。
子公司经营预算内容包括业务计划、预算基础工作、生产预算、采购预算、费用预算、资金预算、资产负债表预测、利润表预测、现金流量表预测。
企业需要定期召开预算分析会议，可与目前的经济运行分析会议合并，突出预算偏差分析，对重大偏差预警和风险提示，并寻求对策。
埃森哲公司中石化ERP培训资料2
促进企业业务创新
ERP系统的灵活性和扩展性能够 支持企业进行业务创新，提高 企业的竞争力。
加强企业风险管理
通过完善的流程和权限管理， ERP系统能够降低企业的运营风
险，确保业务的稳健发展。
02 中石化ERP系统 模块介绍
生产管理模块
计划管理
工序管理
通过ERP系统，企业能够实现生产计划的制 定、调整和优化，提高计划的可执行性和 灵活性。
采购报表分析
ERP系统提供采购相关的报表分 析功能，如采购成本分析、供应 商绩效分析等，为企业采购决策 提供数据支持。
库存管理模块
库存查询 库存预警 库存调拨 报表分析
通过ERP系统，企业可以实时查询库存情况，包括库存数量、位 置、状态等信息，确保库存数据的准确性。
ERP系统支持库存预警功能，当库存量低于或高于设定阈值时， 系统会自动提醒相关人员进行处理。
采购计划
通过ERP系统，企业可以制定采 购计划，明确采购物料、数量和 时间等要素，确保采购活动的有
序进行。
供应商管理
ERP系统支持供应商信息的维护 和管理，包括供应商基本信息、 合作记录、绩效评估等，以实现
与供应商的紧密合作。
01
03
02 04
采购订单管理
通过ERP系统，企业可以实现采 购订单的创建、审批、执行和跟 踪等全过程管理，提高采购效率 。
ERP的定义与功能
功能
财务管理：包括总账、应收账款、应付账款、固定资产管理等模块，实现企业财务 管理的全面自动化。
供应链管理：涵盖采购、库存、销售等环节，优化企业物流和信息流，降低库存成 本和运营风险。
ERP的定义与功能
生产管理
包括生产计划、物料需求计划、 车间管理等，提高企业生产效率 和产品质量。
咨询--埃森哲管理顾问入模培训课程资料DOC
A、管理顾问公司的动作B、管理顾问公司自身的管理1、定期考核及定期淘汰；2、时刻保持最优良的人才；3、Know ledge—space的支持；4、充分的项目培训与项目管理；5、熟练的辅导技术；C、管理顾问公司新品的开发埃森哲价值观（一）一、工作上持有量变引起质变的理念，从大量开放，创造性的假设、观点、论证中筛选精华。
二、首先对工作，对团队进行奉献、支持，你的奉献和支持会即被同事们所看到，你就会得到最快，不消耗的回报！三、假设自己什么也不懂，打开自己的心胸。
四、建设你自己的系统，整理你自己的系统，应用它！五、 Try is right!六、积极反应你的同事。
七、用学习来投资自己，用学习竞争，管理自己的学习。
八、成功是设计出来的，杰出是精心设计出来的！埃森哲的核心企业文化——否定－突破突破的三个层面：一、自我突破：1、重新认识自我，分析自我，设计自我。
2、建立更高目标，驱动自我超越。
3、系统整理学习，思考的体系，形成自我贯通的学习术背景，技术背景，心智体系。
二、技术突破：1、不断拓展知识深度、广度，进行技术积累。
2、用项目管理，知识空间，知识转移的手法协助员工技术突破。
3、运用成长管理建立共有平台，协助团队建设的突破。
三、服务突破：1、追求对客户的心理结构及物理结构的双重整合。
2、对客户的系统进行贯通和匹配。
A、历史：特点：1、需求造就咨询业态，进而形成趋势；2、新业态出现时间益快（大多种服务八个月生命期）；3、与IT技术，资讯技术的结合。
B、与企业操作的比较结论：咨询公司的优于企业A、人与知识剥离——知识空间（Know ledge--space）。
B、项目管理：研——解——确——技术辅导。
C、专门的辅导技术，操作逻辑性。
一、咨询的类型A、战略咨询B、过程咨询C、建议咨询D、知识转移二、用咨询的角度理解企业1、管理在有限时间内效益最大化。
2、大投入，快速突破盈亏平衡点的营销相对困难。
3、管理是有竞争导向的。
埃森哲ERP培训课件
最佳业务实践例证
*
埃森哲ERP培训
变 革 的 范 围
提 高 的 程 度
行业 重定义
创造最 佳实践
达到最 佳实践
提高 有效性
单一 功能
核心 流程
供应 链
扩展的 价值链
重整
优化
改善
变革能力
市场导向
给企 业带 来的 价值 和效 益的 增长
企业变革地位
导致
自己的工作岗位受到冲击，担心裁员 自己的专长将会失去 需要学习新的技能 自己的职权和管理范围产生变动 信息的交流方式发生改变 自身缺乏对变革和其产生的影响的认识 对变革的有限的容忍度 习惯作法的改变 工作方式的弹性太小
对变革的忧虑
?
?
?
再者，在认识了ERP系统实施过程是一个变革过程的基础上，企业就必须从“变革管理面”出发，定位企业在变革中的位置，并了解和掌握变革带给企业人员的不同的心态
变革管理面
*
埃森哲ERP培训
人们抵制变革的表达方式因其对变革的看法不同而不同，而正是这些人员对变革的忧虑，将会对整个变革过程产生不同的影响，并且随随着时间的变化而变化.
价值面
*
埃森哲ERP培训
业务集成模型
科技
人力资源
作业流程
策略
业务集成
业务集成蓝图
作业流程
文化
信息技术基础架构
组织
技能
设备
设施和 布局
应用 系统
策略
绩效
行动
其次，在“业务集成面”上，必须充分考虑到企业是在一个及其复杂的系统下工作，其包括了四个业务组成要素，并且它们之间存在着复杂的联系
业务集成面
*
埃森哲ERP培训
全面预算培训
全面预算培训在当今商业环境下，预算管理是任何组织成功运行的关键因素之一。
通过全面预算培训，企业可以有效地规划和管理资金流向，确保财务稳健和业务发展。
本文将探讨全面预算培训的重要性、培训内容和实施效果。
重要性全面预算培训是企业管理团队必不可少的一部分。
它能够帮助领导者和管理者更好地理解和应用预算管理工具，使他们能够做出更明智的财务决策。
预算培训可以提高团队对于财务数据的理解和分析能力，使他们能够更好地掌控预算的编制和执行过程。
培训内容全面预算培训通常包括以下内容：•预算概念: 培训课程通常会介绍预算的基本概念，包括预算的定义、作用和编制过程等。
•预算技巧: 培训会教授预算编制和控制的技巧，如如何建立有效的预算模型、如何进行财务分析等。
•预算工具: 培训还会介绍各种预算管理工具，如财务软件、数据分析工具等，帮助团队更好地管理和分析财务数据。
•案例分析: 培训通常还会通过实际案例分析，让学员能够更好地应用所学知识解决实际问题。
实施效果全面预算培训的实施能够带来以下效果：•财务决策能力提升: 培训可以提高团队对财务数据的理解和分析能力，使他们能够更好地做出明智的财务决策。
•成本控制: 预算培训可以帮助企业更好地控制成本，有效管理资源的利用，提高企业的盈利能力。
•人员激励: 通过培训，员工能够更好地理解企业目标和预算目标的关联性，增强与企业一体感，提高工作效率和积极性。
综上所述，全面预算培训对于企业来说至关重要。
通过培训，团队可以提高财务决策能力，控制成本，激励员工，实现财务和业务的双赢局面。
企业应该重视预算培训，不断提升团队的综合竞争力，提升企业的持续发展能力。
Businesscasetraining.doc
关于埃森哲公司培训提纲的讨论送交：北京移动人力资源部、计划建设部提交人: 埃森哲全面预算管理小组抄送:日期：二零零三年三月十七日内容：培训课程提纲讨论☐请收阅☑请批复在全面预算管理项目工作的开展过程中，我们发现北京移动的很多项目管理人员工作积极努力，以公司利益为重，严谨认真地希望能够做好项目的决策及管理工作。
这些项目管理人员大多是专业业务领域的专家、精英，但是在项目的投资决策，尤其是从财务角度的分析上，往往欠缺科学地决策方法与称手决策工具。
在北京移动即将采取的新的项目申报与审批程序中，“业务案例”（Business Case）将作为非常重要的项目申请人员与审批人员的沟通工具。
这个工具不但可以帮助项目审批人员判断项目的经济效益，更是可以帮助项目运作的负责人仔细考虑项目的投入、产出、对其它部门的影响等，从而对项目的投资做出更科学的判断。
为了使北京移动项目管理人员提高决策分析能力，掌握项目评价、分析、决策的工具，更顺利地完成日后的项目申请工作，埃森哲公司建议在全面预算管理项目结束前，开展一次培训。
建议培训主题：项目的财务分析方法与工具建议培训对象：项目负责人，包括网络项目、工程项目、IT项目、咨询项目以及日常工作中其它项目的负责人建议培训提纲：第一部分项目评价、决策体系第二部分项目的财务评价1 项目边际收益的确定2 项目边际投资的确定3 项目边际运营成本的确定4 财务评价的常用关键指标5 北京移动项目申报审批流程简介第三部分案例分析1 案例背景介绍2 案例项目财务评价3 案例项目投资决策分析第四部分练习与结果分享内容介绍：该培训将结合北京移动公司的实际案例介绍项目评价及投资决策的各个维度，如战略维度、技术维度等，并着重介绍其中的财务维度评价。
该培训将逐一介绍项目各项收益与成本可能来自哪些方面，如何区分出边际效益与成本，如何对它们进行量化分析；并将介绍NPV,IRR,投资回收期等常用的项目评价关键指标，以及这些指标是如何通过“公司门槛率”等假设条件计算的。
埃森哲--江苏石油分公司绩效管理体系培训计划
理解绩效管理体系的具体操作流程 掌握关键绩效指标的定义 本岗位在绩效管理流程中角色和职责
每期培训时间约为三个小时，考试45分钟
硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧
4
© Accenture 2003
培训的具体准备事项
硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧
远景目标 和战略
运营类
在哪些内部运 营管理方面必
须改进
运营类 – 公司是如何管理其内部运营流程以满足客户需求的？ 公司的生产、经营、管理得到改善了吗？其它流程包括满足需 求、保持客户和财务预算等做得怎样？
成长/员工类 – 公司是否在提升其创新、改善和学习的能力？
四类指标包括了过程类和结果的指标。它们之间的 因果关系：成长/员工类指标代表了公司长远的发展
指标的数量应该是有限的，不是越多越好。在本项目中，某个岗位的绩效考 核指标不超过16个。
除人力资源部门外，我们建议所有部门负责人以上岗位的绩效指标中，必须
有1-2个关于成长/员工类的指标。
硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧
14
© Accenture 2003
什么是综合平衡计分卡？
在设计关键绩效指标时，我们采用了卡普兰/诺顿发明的综合平衡计分卡 的概念，将公司战略转换成财务、客户、运营、成长/员工四类指标*。
2
© Accenture 2003
培训的总体策略
我们建议的培训总体策略分三个阶段进行：省公司管理层培训、操作层培 训和推广到市公司的全面培训。
第一阶段 省公司管理层培训
第二阶段 省公司操作层培训
第三阶段 新绩效管理体系全 面实施前的推广培训