社保公积金个税详解
税后工资计算公式
税后工资计算公式一、税后工资怎么计算法律常识：计算税后工资的办法：税后工资=个人的工资总额-个人的社保和公积金的缴费数额-个人所得税的税款。
其中个人所得税的税款是个人的应税额乘以百分之三至百分之四十五的超额累进税率。
法律依据《《中华人民共和国个人所得税法》》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（九）偶然所得。
《《中华人民共和国个人所得税法》》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
《《中华人民共和国个人所得税法》》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
二、税后工资是怎么计算的法律常识：税后工资计算方式税后工资等于个人的工资总额减去个人的社保和公积金的缴费数额减去个人所得税的税款。
税后工资指先扣除自己的五险一金，再交纳个人所得税后的实际发放的工资。
税后工资与税前工资的区别如下：1、不同的影响因素。
税后工资是直接影响市场容量的重要因素。
税前工资一方面受宏观经济条件的影响，另一方面受国民收入分配政策和消费政策的影响。
税前工资直接决定着消费者购买力的高低；2、覆盖范围不同。
税后工资根据税法规定，劳动报酬中扣除免税项目后，应当按照国家规定缴纳所得税的部分。
税前工资是指按照工作时间工资标准支付的工资，包括实行结构性工资制度的单位支付给职工的基本工资和岗位工资；3、不同的功能。
税后工资反映一个地区居民收入的平均水平，而税前工资则反映人民生活水平。
法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
2020个人所得税计算步骤详解(附案例)
专项附加扣除 1.子女教育
标准 每月扣每个子女1000元
要求
（1）3岁以上——全日制学历教育完 成； （2）夫妻1人扣或2人各扣50%；
2.赡养老人
独生子女每月扣2000元； 非独生子女每人每月最多扣1000元
（1）老人60岁以上
3.继续教育
每月400元（每年4800） 取得证书当年一次性3600元
4.特许权使用费所得 5.经营所得
按年计算，按季预缴,自行 申报
分类征收
6.财产租赁所得
按月计算，代扣代缴
7.利息、股息、红利所得
8.财产转让所得
按次计算，代扣代缴
2020/12/29
9.偶然所得
应税三所得、项目税率
1－4项
1.工薪所得
综合所得（居民纳
税人适用）
2.劳务报酬所得
3.特许权使用费所得 4.稿酬所得
按次税率：20%
按月税率：20%（个人出租住房10%）
按次税率：20%
按次税率：20%
四、应纳税所得额（综合所得）
• 按月/按次预缴时 1.工资薪金——按月预缴时： 每月预缴的应纳税所得额=每月收入额-费用5000元-专项扣除-专项附加扣除（ 5项， 不考虑大病医疗 ）-依法确定的其他扣除 2.劳务报酬所得、特许权使用费所得——按次预缴时： 以每次收入额减除费用800元或20%，为每次预缴的应纳税所得额。 【提示】每次收入：≤4000元扣800元；＞4000元扣20%。 3.稿酬所得——按次预缴时： 以每次收入额减除费用800元或20%，减按70%为每次预缴的应纳税所得额。
2020/12/29
• 要求： 根据上述资料， 按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计
新个税细则及社保统征政策深度解析课后测试答案
新个税细则及社保统征政策深度解析单选题1、《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2018年8月31日通过，现予公布，自__________起施行。
（10 分）✔ A2019年1月1日B2019年2月1日C2018年10月1日D2018年12月31日正确答案:A2、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满____年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税（10 分）A4B5✔ C6D7正确答案:C3、目前上海、北京等大部分由社保征收的省份是_____模式，而黑龙江、浙江等地是______模式（10 分）✔ A单基数；双基数B双基数；单基数C单基数；单基数D双基数；双基数3、CRS 于___________起在中国实施，2018年9月1日中国CRS正式落地，金融账户涉税信息在中国大陆、中国香港、中国澳门、澳大利亚、新西兰等地之间进行了第一次互换。
（10 分）A2016年1月1日✔ B2017年1月1日C2018年1月1日D2017年6月1日正确答案:B多选题1、以下属于专项扣除条款内容的选项有哪些（10 分）A赡养老人B住房租金C住房贷款D大病医疗E继续教育F子女教育正确答案:A B C D E F2、从金融机构的角度说，如果你持有的资产跟_______没有任何关联，那么通常不用担心受到CRS影响。
（10 分）A存款机构B托管机构D特定保险机构正确答案:A B C D3、依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的________等组成。
（10 分）A工资B津贴C补贴正确答案:A B C4、劳动报酬总额包括：_______________。
税前税后工资计算1.0
税前税后工资计算1.0
税后工资的基本计算公式如下：税后收入税前收入-(个人社保缴费公积金缴费)-个人所得税其中：个人所得税(应纳税所得-扣除标准)适用税率-速算扣除数应纳税所得税前收入-(个人社保缴费公积金缴费)其计算方式就是前述公式中的“（应纳税所得－扣除标准）”。
而含税级距和不含税级距的区别在于：含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得。
不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
税前工资指交纳个人所得税之前的总工资，即可以直接拿来套用国家税法进行计税的部分。
税前工资所有收入总和-(社保和公积金)。
该部分税前工资计算结果5000元，则按征税制分级征税。
也就是说不需要计税的工资5000社保公积金，但这5000是应计入税前工资的。
法律依据：《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
“四险一金”个人所得税和税后所得的计算
“四险一金”个人所得税和税后所得的计算一、基本公式：实付工资 = 税前工资－基本养老保险－医疗保险－失业保险－工伤保险－住房公积金－个人所得税二、各项计算方法：（税前工资5000元为例，均四舍五入到个位）1.基本养老保险个人缴纳：缴费工资基数×8% 5000×8%=400元企业缴纳：缴费工资基数×20% 5000×20%=1000元2.医疗保险(1) 基本医疗保险：(其中2.8%进个人账户)个人缴纳：缴费工资基数×2% 5000x2% =100企业缴纳：缴费工资基数×10% 5000×10% =500(2) 大额医疗费用互助资金：个人缴纳：3.3元企业缴纳：缴费工资基数×1% 5000×1%=50元3.失业保险个人缴纳：缴费工资基数× 1% 5000×1%=50元企业缴纳：缴费工资基数×2% 5000×2%=100元4.工伤保险企业缴纳：缴费工资基数×0.5% 5000×0.5%=25元5.住房公积金个人缴纳：缴费工资基数×8% 5000×8% =400元企业缴纳：缴费工资基数× 8% 5000×8% =400元6.个人所得税全月应纳税所得额 = 税前工资-四险一金注：1)企业具体情况不同，工伤保险缴费系数会略有不同；2)补充住房公积金具体比例由各公司根据实际情况确定，员工本人和公司存缴比例为1%至8%（取正整数）；个人住房公积金一年一调。
三、个人所得税按如下税率计算:12。
个税最全最易懂的核算公式
个税最全最易懂的核算公式
个税＝（薪酬-个人承担的社保-个人承担的公积金-专项扣除-个人养老金-5000）*税率（按照当时最新个税税率即可）
其中：
1、薪酬＝基本薪酬+激励薪酬+间接薪酬/福利
2、个人承担的社保＝基本养老保险+基本医疗保险+失业保险
3、个人承担的公积金
4、专项扣除＝子女教育+继续教育+大病医疗+住房贷款利息或住房租金+赡养老人
5、个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。
个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担。
参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。
参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。
6、5000是个税减除费用即"起征点"（对纳税人在2018年10月1日(含)后实际取得的工资薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并适用新税率表）。
2019个人所得税计算步骤详解(附案例)
税率 预扣预缴时
年终汇算清缴时
按月七级预扣预缴税率
按次预扣率：20%、30%、 40%，加成征收
七级超额累进税率3%－45%
按次预扣率：20%
按次预扣率：20%
五级超额累进税率
五级超额累进税率5%－45%
按次税率：20% 按月税率：20%（个人出租住房10%） 按次税率：20% 按次税率：20%
四、应纳税所得额（综合所得）
例题
李先生为A公司员工，与其妻张女士均为家中独生子女（父母均年满60岁）。2019年 全年发生以下事项： （1）李先生每月工资为18000元； 每月缴纳“三险一金”共计3500元 （2）从年初开始，李先生与房产中介签订合同住房租赁合同，租赁期为2年，月 租金为3000元，与妻女共同租住在此房子； （3）夫妻有一女儿，在幼儿园学习； （4）4月李先生获得向某出版社投稿的稿酬收入6000元。 （其他相关资料： 李先生在Ａ公司申报专项附加扣除， 相关资料均按期按规定 提供给Ａ公司；李先生与其妻协商确定，涉及可分摊专项附加扣除项目的，均由李先 生按100%扣除；所住地区房租月扣除标准为1500元；李先生与张女士名下均无房产； 不考虑其他事项。假定李先生全年工资预缴个税2800元）
按月/按次预缴时
1.工资薪金——按月预缴时： 每月预缴的应纳税所得额=每月收入额-费用5000元-专项扣除-专项附加扣除（ 5项， 不考虑大病医疗 ）-依法确定的其他扣除 2.劳务报酬所得、特许权使用费所得——按次预缴时： 以每次收入额减除费用800元或20%，为每次预缴的应纳税所得额。 【提示】每次收入：≤4000元扣800元；＞4000元扣20%。 3.稿酬所得——按次预缴时： 以每次收入额减除费用800元或20%，减按70%为每次预缴的应纳税所得额。
社保、公积金、个税计算方法
社保、公积金、个税怎么扣？看这三份工资单就知道了我们一般所说的工资水平指的是税前工资，但是扣完社保、公积金和个税之后，拿到手的现金就少了很多。
每个月单位发完工资之后你有没有好好查看一下自己的工资单？知不知道那些钱都分别扣到哪个地方了？相信很多人都对自己的工资单不是很了解，甚至有些人并不关心。
但实际上搞清楚这些很重要，公司给你多缴了还是少缴了关乎个人的利益,如果发现异常要及时反应或维权。
融３60分析师以北京地区为例,看看社保、公积金及个税分别是怎么扣的。
一、社保（五险）注意：1、在医疗保险的个人缴费部分,２%是基本医疗保险部分，每年报销上限为１0万元,如果每个月多缴3元钱的大病统筹险,则每年报销上限为30万元。
2、在失业保险的个人缴费部分，如果是城镇户口，缴费比例是0.2%，如果是农村户口则不用缴。
有人不太懂缴费基数的上限和下限，这里要解释一下，2014年北京市职工平均月工资水平为6４63元，如果你的月工资低于64６3×４0％＝2585.２元,则养老保险和失业保险的缴费基数按照２５８5.2元计算,如果你的月工资高于6463×3=19092元，则缴费基数按照190９2元计算，如果你的月工资在两者之间，按照个人工资计算。
二、住房公积金根据北京市住房公积金管理委员会的文件，２０15住房公积金年度(２０1５年７月1日至２01６年6月3０日）住房公积金缴存比例为１2%。
201５年公积金的月缴存上限为４6５４元,职工和单位月缴存额上限均为２327元,也就是说，即使你的月薪为3万元,单位和个人最多只能分别缴2３2７元。
２015年公积金的月缴存基数下限为北京市最低工资标准1720元,也就是说，如果你的月工资是150０元，则公积金缴存基数为1720元。
此外，单位申请降低住房公积金缴存比例的下限原则上不低于8%。
也就是说，如果单位因经营不佳、盈利下降，是可以申请将住房公积金缴存比例由12%下调至8%的。
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0
7
5657.536 2058.853
2018-2019年武汉市灵活就业人员社会保险缴费基数
缴费 养老保险月 档次 缴费基数
（元）
一档 3399.6
养老保险 缴费比例
养老保险 月缴费额 （元）
679.92
基本医疗保 险月缴费额
（元）
大额医疗保 社会保险月 险月缴费额 缴费额（元）
（元）
1026.88
个人账户
武汉市中心城区（9个）
不需转移直接续保
非武汉市中心城区(东西 湖区、省统筹、武汉郊 县）转入武汉市中心城 区
转移
个人账户转移
必须为武汉中心城区户口（湖北 省地方规定）
全国范围内异地缴纳
个人账户转移至户籍所在地或养 老地
参加职工医保的人员建立个人账户。个人账户按月划入标准为：
职工参加医保以后，会建立两个账户：统筹账户和个人账户。
企业职工缴纳一个月后就可享受基本医疗保险待遇
参加生育保险多长时间可以享受待遇？
生育保险
Ø 用人单位连续缴费满6个月即可享受生育保险待遇，正 常参保缴费前的补缴时间不能计算在能。
1、职工诊断妊娠后，由单位到区社保处(东湖分局)办理生育保险就医登记。需 提供的材料：身份证复印件、结婚证复印件、《生育证》(计生部门出具)复印 件、申请人生育保险缴费记录、表一式五份。(身份证、结婚证、准生证需带原 件，交复印件) 2、失业人员的生育就医登记由本人办理，除提供上述材料外，另持失业证明 (失业保险金领取存折、就业证或失业证)前往。 3、计划生育需提供身份证复印件、《武汉市计划生育服务证》复印件、表一式 两份。
灵活就业人员应特别注意：
Ø 连续欠缴超过2个月的，补缴后将有6个月的等待期，从补缴时开始，需 连续缴费6个月，从第7个月开始才能恢复享受医保统筹待遇。
Ø 参保单位欠费或者灵活就业人员连续欠费未超过2个月，必须及时补齐欠 费，补缴当月不能享受医保统筹待遇，补缴次月可恢复享受医保统筹待 遇。
Ø 灵活就业参保人员属于以下情况的，有6个月等待期，等待期内不享受医 保统筹待遇：新参保、连续欠费两个月以上补缴、中断缴费后续保、单 位转出间隔5个月以上在灵活就业人员窗口续保、外地转出间隔5个月以 上在我市灵活就业人员窗口续保等。
（二）社保卡的属地变更 确保可持卡享有现参保地待遇。 1、本人持社保卡在新参保城区的社保经办机构申请办理，委托他人代办的还需持双方身份 证原件。 2、工作人员审核申请资料及原卡信息（包括参保归属地情况、是否为二代卡）。 3、审核参保归属关系确认无误后办理属地变更业务；
4、打印《武汉市社会保障卡参保属地变更业务办理单》，申请人签字确认。
工伤保险
工伤的定义：因工作原因受到事故的伤害 基本条件： -工作时间 -工作场所 -工作原因 -上下班途中机动车辆事故 -非机动车辆造成的伤害 -24小时内报备工伤保险待遇审核科报 -3日内报社保处工伤科备案
• 注意事项： 就医需选择市级医保定点医院，不要用医保
卡就医。
不可与工伤一块就诊其他的病症，否则会影 响工伤的认定。
武汉地区社保公积金讲解
2019年1月4 日
目
录
社会保险讲解
公积金讲解
个税APP
第一部分：社会保险讲解
一、主要险种及其缴费标准 二、各险种的福利待遇 三、社保的办理与转移 四、社保小问答
一、主要险种及其缴费标准
职工缴费基数
五险：缴费工资基数3399.6-下限 缴费工资基数19920.9-上限
Ø调基－每年7月1日起，4-5月申报 Ø自动划帐
从经办机构受理正式申请次日起的40个工作日后，申请人凭《首次制卡申请表》、个人身份证原 件到经办机构领卡。委托他人领取的，还须持代办人身份证原件；单位代领的还须持单位介绍信 和经办人身份证原件。
社会保障卡有社保账户、银行账户二个密码。社保账户初始密码为“123456”，持卡人可 在人社部门的社保卡服务窗口或定点药店修改社保账户初始密码。
离职员工社会保险处理方法
员工离职后社保呈现状态：在原单位辖区社保局流动窗口，停保和欠费状态， 除养老外其它四险不能享受。 处理方法： 有下家单位：由下家单位续接：市内九大中心城区在欠费取消后直接续接
无下家单位：办理邮政储蓄自动划缴或现金缴纳 市内人员—可选择在户口辖区社保局流动窗口续缴
--可选择在原单位社保局流动窗口续缴 市外人员—（省内）直接在所在城市社保局开具接收函，到武汉办理转出，单 位缴
失业保险金发放标准
p 失业人员失业保险金标准调整为630元/月； p 医疗补助金标准调整为45元/月。 p 每缴满一年领取3个月； p 最长可领24个月（缴满12年）
哪些情形可以认定为工伤？
（一）职工有下列情形之一的，应当认定为工伤： 1、在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的； 2、工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收 尾性工作受到事故伤害的； 3、在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤 害的； 4、患职业病的； 5、因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明 的； 6、在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道 交通、客运轮渡、火车事故伤害的； 7、法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。 （二）职工有下列情形之一的，视同工伤： 1、在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢 救无效死亡的； 2、在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的； 3、职工原在军队服役，因战、因工负伤致残，已取得革命伤残军 人证，到用人单位后旧伤复发的。
参加险种
养老保险 失业保险 工伤保险 生育保险 医疗保险 补充大病
2018-2019武汉企业职工社会保险缴费标准
缴费工资基数
缴费比例
最低缴费金额
下限
上限
单位
个人
单位
个人
19.0%
8.0% 645.924 271.968
0.7%
0.3% 23Leabharlann 7972 10.19883399.6 19920.9 根据行业 0.0% 根据行业
纳部分的12%+个人缴纳部分一并转出合并。 --因国家政策越来越灵活，可暂不办理转出，退休时选择适宜退
休城市，办理转出至退休地合并。 --依然在武汉九大中心城区任何一家单位就业的，由单位在账户
上续接。
三、社保小问题
（一）武汉市第一代社会保障卡的问题 1、持有武汉市中心城区或其他新城区一代卡的参保人员， 需注销其一代卡后才能办理第二代社会保障卡； 2、持有蔡甸区一代卡的参保人员，无需注销其一代卡，在 办理第二代社会保障卡后，其一代卡自动失效。
社区卫生服务中心
200
≤10万
一级医疗机构
400
≤10万
二级医疗机构
600
≤10万
三级级医疗机构
800
≤10万
10-20万 20-24万
享受低保待遇的残疾人，统筹基金支付比例提高2%。
使用属于医保范围类的乙类药品或诊疗项目
人员类别 在职职工 退休人员 在职职工 退休人员 在职职工 退休人员 在职职工 退休人员
武汉市灵活就业人员社会保险参保流程
原单位停保后
持身份证到社区居委会或中心城区任一社保 局窗口办理-只能办理养老和医疗
去邮政办卡，社保局自动 划账
备注：灵活就业人员缴纳社保是每月20号之前划扣下个月的社保费用
市外人员转移方法：
① 新单位或员工提交申请 新参保地社保局同意接收函 原参保地办理转移 新参保地接收
养老金也对多
注：中断缴费人员中能够提供中断缴费期间本人家庭正在享受城镇居民 最低生活保障或本人正在领取失业保险金有效证明的，期间的中断缴费 年限可不计入中断缴费年限的指数。从这点可以看出断断续续交费是很 不划算。
ü 养老保险转移方法: ü 社会保险企业部分12%+员工本人账户的8%.
情况
养老保险关系
注意：由于第二代社保卡在不同统筹区同时只能对应一个个人社保账户（账户以个人身份证号码为准）， 因此在办理社保卡注销或属地变更时，社保卡在上一个参保地的个人账户余额会冻结。请持卡人先将卡 内余额进行清理，具体如何清理可以向上一个参保地的医保经办机构咨询。另外，就算持卡人不去清理 余额，进行属地变更业务后，其原参保地个人账户余额只是暂时冻结并未消失，以后回到原参保地工作 或等实行全市联网时可以找回此余额。
二挡 3984.2
796.84
1143.8
三挡 5312.2
20%
1062.44
339.96
7
1409.4
四挡 6640.3
1328.06
1675.02
五档 13280.6
2656.12
3003.08
六档 19920.9
3984.18
4331.14
二、各险种的福利待遇
享受养老保险待遇的条件：
养老保险
② 1、在新参保地开户缴纳社保； 2、提供原社保缴纳地社保局打印的个人社保缴纳凭证，加盖社保局公章； 3、将个人社保缴纳凭证交由新参缴单位进行转移合并。
养老保险缴费年限是累计计算的，中间允许有空档，可补可不补。
根据武汉市社保局的规定，男满50岁、女满40岁后不能办理转移手续，而是要建立“临时养 老保险缴费账户”。
统筹基金支付标准
内容 （医疗费总额-个人自付）*92% （医疗费总额-个人自付）*93.6% （医疗费总额-个人自付）*92% （医疗费总额-个人自付）*93.6% （医疗费总额-个人自付）*89% （医疗费总额-个人自付）*91.2% （医疗费总额-个人自付）*86% （医疗费总额-个人自付）*88.8% 医保基金支付94% 医保基金支付98%
上下班途中机动车辆事故，首先找交警和肇 事方，工伤理赔只承担交通事故不能赔付或差额 部分。